商業(yè)銀行如何控制中小企業(yè)信貸風(fēng)險

■張溪怡

所謂貸款風(fēng)險，是指銀行在經(jīng)營管理過程中，因受各種不確定因素的影響，使貸款無法按期收回本息，銀行遭受資金損失的可能性。銀行經(jīng)營管理過程表明，貸款的安全是相對的，風(fēng)險則是絕對的，而且收益的大小與風(fēng)險的大小往往呈正比例關(guān)系，即獲取收益的可能性越大，遭受風(fēng)險損失的可能性也越大；相反，獲取收益的可能性越小，遭受風(fēng)險損失的可能性也越小。

貸款風(fēng)險管理控制

（一）貸款風(fēng)險的類型

從貸款風(fēng)險的含義中可以看出，貸款風(fēng)險的形成因素是多方面的，因而貸款風(fēng)險也是多種多樣的，并不同程度地影響貸款的安全。因此，銀行要對貸款風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)分類，以便根據(jù)不同類型貸款風(fēng)險的特點加強(qiáng)管理。按貸款風(fēng)險的內(nèi)容，可以將貸款風(fēng)險劃分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、內(nèi)部風(fēng)險和政策風(fēng)險。

（二）貸款風(fēng)險分類

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行將成為整個市場經(jīng)濟(jì)的樞紐，但是由于市場的不穩(wěn)定性及有些借款人無力償還債務(wù)等因素的存在，銀行同時也面臨著巨大的風(fēng)險。因此在銀行的經(jīng)營管理中，必須加強(qiáng)對風(fēng)險的管理。我國在借鑒發(fā)達(dá)國家先進(jìn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身國情，實行了貸款風(fēng)險的分類管理。按貸款風(fēng)險的不同特征把貸款劃分為五類，為正確識別并有效防范我國銀行風(fēng)險提供了依據(jù)和方法。

貸款風(fēng)險分類是指銀行的信貸分析和管理人員，或監(jiān)管當(dāng)局的檢查人員綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)貸款的風(fēng)險程度對貸款質(zhì)量作出的評價。

中國人民銀行在比較各國在信貸資產(chǎn)分類方面做法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國的國情，制定了 《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》。該指導(dǎo)原則明確規(guī)定，中國人民銀行將正式采用貸款風(fēng)險分類方法，按風(fēng)險程度，將貸款劃分為五類，即正常級貸款、關(guān)注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款。后三類貸款合稱為不良貸款。

五級分類各檔次分別定義如下：

1.正常類貸款：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額歸還貸款。

2.關(guān)注類貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還不利影響的因素；

3.次級類貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法按時足額償還貸款本息；

4.可疑類貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定會造成較大的損失。

5.損失類貸款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

（三）貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)

五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險的能力。

評估銀行貸款質(zhì)量，采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法，從還款的可能性出發(fā)。使用貸款風(fēng)險分類法對貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括:借款人的還款能力;借款人的還款紀(jì)錄；借款人的還款意愿;貸款的擔(dān)保；貸款償還的法律責(zé)任;銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。

貸款風(fēng)險程度與企業(yè)信用等級有較強(qiáng)的內(nèi)在聯(lián)系，即信用等級越高，貸款風(fēng)險越小，分類等級越高。

客戶評級雖然在很多情況下與還款能力有正相關(guān)關(guān)系，但就一筆貸款而言，影響本息歸還的因素往往超過借款人信用評級所包含的內(nèi)容。從實際情況來看，目前AAA、AA級企業(yè)中仍然存在大量不良貸款。究其原因主要有兩點，一是借款企業(yè)提供虛擬的報表和資料，使信用評級失準(zhǔn)。二是一些評估機(jī)構(gòu)對國有、股份制大中企業(yè)評級偏高、偏松。所以，有的時候會出現(xiàn)這樣的情況，借款人的信用等級雖好，但還款能力不一定很強(qiáng)，因此，不能用客戶的信用等級代替對貸款的分類，否則就會掩蓋影響貸款歸還的本質(zhì)因素，最終影響貸款分類結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。

（四）貸款五級分類在信貸風(fēng)險中的作用

1.促使商業(yè)銀行加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)的關(guān)注

由于五級分類較為準(zhǔn)確地反映了各類貸款的風(fēng)險真實狀況，為各行采取針對性的、切實可行的風(fēng)險化解措施提供了依據(jù)，一是通過五級分類揭示出貸款的風(fēng)險程度，對尚未到期但風(fēng)險度較高的貸款予以關(guān)注，發(fā)揮了風(fēng)險預(yù)警作用;二是在加強(qiáng)對不良貸款管理的同時，還加強(qiáng)了正常貸款的管理，特別是對關(guān)注貸款加強(qiáng)了信貸監(jiān)督。銀行對關(guān)注以下貸款形態(tài)的客戶必須制定風(fēng)險處置預(yù)案，對于在期限內(nèi)不能解除風(fēng)險預(yù)警信號的，要根據(jù)預(yù)案實施貸款的主動性和預(yù)見性退出，切實掌握風(fēng)險客戶有效退出的主動權(quán)。

2.促使商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制和稽核機(jī)制

一是對貸款的發(fā)放、管理和信貸資產(chǎn)的保全等分別設(shè)置不同的職能部門，對信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展以及風(fēng)險的控制與化解起到了良好作用。二是完善了貸款審批、發(fā)放與管理的授權(quán)授信等方面的內(nèi)部控制制度。三是建立、健全了貸款臺賬管理系統(tǒng)。四是制定了不良貸款責(zé)任認(rèn)定和追究的相關(guān)制度。五是根據(jù)五級分類結(jié)果，改進(jìn)授信工作，對于次級以上貸款客戶進(jìn)行重新評級、授信，并且把授信作為強(qiáng)化內(nèi)部控制風(fēng)險的手段，而不是給予企業(yè)的優(yōu)惠措施。

3.為不良貸款的管理提供了依據(jù)

貸款質(zhì)量五級分類在一定程度上真實的界定了資產(chǎn)質(zhì)量，有利于銀行根據(jù)不同風(fēng)險類別的貸款進(jìn)行有針對性的風(fēng)險控制，為銀行及時發(fā)現(xiàn)不良貸款，采取有力措施收回資本以盡量減少損失提供了可靠的依據(jù)。同時貸款五級分類還可以通過對行業(yè)和地區(qū)的不良貸款的考查，修訂評級指標(biāo)體系，為銀行的風(fēng)險控制和合理分配資源提供了依據(jù)。

中小企業(yè)貸款的特點

1.貸款額度小。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，所以融資需求額度一般都在幾百萬左右，其中以100萬元以下居多。

2.時效性要求高。中小企業(yè)一般沒有穩(wěn)定的市場，一旦發(fā)現(xiàn)商機(jī)即向銀行申請融資，而且需要銀行在規(guī)定的時間內(nèi)辦妥。

3.期限短，頻率高。中小企業(yè)貸款一般為短期，主要用于流動資金的周轉(zhuǎn)，且受市場變化影響大，貸款的頻率明顯高于大企業(yè)。

4.貸款價格敏感度低。中小企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)快，資金運用效率高，一般能接受銀行貸款利率的上浮。

5.產(chǎn)品需求日益多樣化。中小企業(yè)對銀行的產(chǎn)品需求包括存貸款、資金結(jié)算、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、保函、信用證、出口議付和銀行卡等，其中貸款涉及到動產(chǎn)質(zhì)押貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、國內(nèi)信用證、私營企業(yè)主個人財產(chǎn)抵押貸款等，有進(jìn)口業(yè)務(wù)的企業(yè)還對打包貸款、保理、福費庭等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)提出了需求。

中小企業(yè)貸款的風(fēng)險

1.道德風(fēng)險。部分中小企業(yè)法定代表人、主要股東和管理人員素質(zhì)較差，信用觀念淡薄，他們往往會利用銀行掌握的信息不對稱，從銀行套取貸款，進(jìn)而設(shè)法逃廢銀行債務(wù)。

2.信用風(fēng)險。信息不對稱嚴(yán)重，征信困難，大多數(shù)中小企業(yè)財務(wù)信息透明度不高，銀行難以對其實際經(jīng)營狀況和將來的盈利前景做出準(zhǔn)確判斷。這主要是因為中小企業(yè)經(jīng)營透明度低、缺乏規(guī)范的會計制度；另一方面也是由于中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活，生產(chǎn)的不確定性大。

3.制度風(fēng)險。從歷史背景看，我國中小企業(yè)主要來源于五種渠道：一是計劃經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展起來的國有小企業(yè)和集體企業(yè)。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。三是一些機(jī)關(guān)和企業(yè)開辦的三產(chǎn)企業(yè)。四是私營和個體企業(yè)。五是近年發(fā)展起來的民營高科技企業(yè)。從企業(yè)屬性上看，有國有企業(yè)、股份制企業(yè)、民營企業(yè)等，而且民營中小企業(yè)占比較大，但大部分企業(yè)沒有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，有的企業(yè)雖然進(jìn)行了體制改革，但流于形式，許多中小企業(yè)成分復(fù)雜、產(chǎn)權(quán)不清，因此銀行貸款給這些中小企業(yè)所面臨的風(fēng)險大。

4.經(jīng)營風(fēng)險。許多中小企業(yè)設(shè)備工藝落后，科技含量不高，產(chǎn)品研發(fā)能力弱，產(chǎn)業(yè)層次偏低，競爭力較弱，對市場波動承受較差，經(jīng)營狀況不穩(wěn)定。

5.管理風(fēng)險。眾多中小企業(yè)仍停留在傳統(tǒng)的經(jīng)營管理層面。法人治理結(jié)構(gòu)不完善，生產(chǎn)經(jīng)營偶然性、隨意性較大，存在不同程度的管理混亂現(xiàn)象，如企業(yè)規(guī)章制度不健全或有章不循；財務(wù)不實，報表失真，成本居高不下；人心渙散、員工流動性過大等等。這些對企業(yè)法人和管理人員提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，如果不能有效改善管理中存在的問題，則直接威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。

6.市場風(fēng)險。大多數(shù)中小企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)生命周期較短，抗市場風(fēng)險能力較差，這使銀行等外部債權(quán)人承擔(dān)著過多的市場風(fēng)險。特別是市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展使中小企業(yè)原有的競爭條件發(fā)生變化，一大批具備條件的中小企業(yè)將進(jìn)入產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級和提高整體素質(zhì)的階段。國有企業(yè)深化改革后活力大大增強(qiáng)，外資經(jīng)濟(jì)非?；钴S，市場競爭更加激烈，而中小企業(yè)資本金少、資產(chǎn)規(guī)模小，更易受經(jīng)濟(jì)周期波動的影響，中小企業(yè)這樣一來存續(xù)的變數(shù)進(jìn)一步增大。

中小企業(yè)貸款風(fēng)險控制的對策措施

1.完善信貸管理體系

一是制定信貸政策。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和國家、地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，結(jié)合銀行的資本狀況和負(fù)債結(jié)構(gòu)，以及發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)控原則制定銀行的信貸政策，從而確定銀行的信貸發(fā)展戰(zhàn)略、信貸資產(chǎn)的規(guī)模、信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、貸款定價政策、資產(chǎn)保全等一系列政策，來保證銀行發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

二是建立適應(yīng)中小企業(yè)特點的信用等級評定制度體系。改變過多依賴企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和定量評價的做法，注重現(xiàn)場調(diào)查和非財務(wù)信息的收集評價，適當(dāng)提高資本利潤率、資產(chǎn)負(fù)債率、人均利潤率等反映盈利性、競爭性的相對指標(biāo)分值。

三是加強(qiáng)授信風(fēng)險控制。針對部分中小企業(yè)財務(wù)信息不對稱情況，推行風(fēng)險限額管理，即以企業(yè)廠房、設(shè)備、存貨等實有資產(chǎn)為基數(shù)，進(jìn)行估值折算，實行對單個客戶信用風(fēng)險控制的相對安全額度管理。

四是調(diào)整優(yōu)化貸款審批流程和審批權(quán)限，進(jìn)一步嚴(yán)格貸前調(diào)查和貸后管理責(zé)任。

五是完善激勵約束機(jī)制，引入責(zé)任評議追究和盡職免責(zé)制度，把客戶經(jīng)理的收入與其業(yè)務(wù)量、效益和貸款質(zhì)量等綜合績效考評掛鉤，充分調(diào)動客戶經(jīng)理拓展業(yè)務(wù)和防范風(fēng)險的積極性和主動性，進(jìn)而控制從業(yè)人員的道德風(fēng)險。

2.以全程風(fēng)險管理為關(guān)鍵，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警控制

一是定期開展客戶評價?？蛻粼u價一年一定；對新準(zhǔn)入客戶，在貸款申報前根據(jù)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，評定信用等級，確定授信額度，做出客戶評價報告。

二是根據(jù)中小企業(yè)的特點，重點對企業(yè)法人代表及股東品行、貸款與企業(yè)自有資金比例、企業(yè)貨款歸行率、企業(yè)日均存款余額、企業(yè)銷售與應(yīng)交稅金、是否欠繳各類保險、水電費等進(jìn)行調(diào)查、監(jiān)控，以此加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警與控制。

三是及時管理風(fēng)險。對出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號的貸款，要果斷采取調(diào)整貸款條件、貸款方案、還款方案以及重新落實擔(dān)保等重組措施，及時化解風(fēng)險。對貸款損失不可避免的，要盡早采取資產(chǎn)保全措施。

四是主動調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)。應(yīng)堅持好中選優(yōu)、進(jìn)退并舉的原則，加強(qiáng)客戶發(fā)展趨勢分析，科學(xué)確定退出條件，及時淘汰潛在風(fēng)險大、發(fā)展前景不好的企業(yè)，形成有進(jìn)有退的良性運行機(jī)制。

3.以風(fēng)險組合為補(bǔ)充，有效分散貸款風(fēng)險

一是實行產(chǎn)業(yè)貸款限額管理。定期跟蹤研究市場行情，及時調(diào)整行業(yè)授信額度。在現(xiàn)階段，要對產(chǎn)能過剩或風(fēng)險較大的行業(yè)加強(qiáng)貸款限額管理，控制產(chǎn)業(yè)整體風(fēng)險。

二是合理控制單戶企業(yè)貸款授信額度。應(yīng)綜合考慮企業(yè)資金缺口、貸款方式、銷售收入等因素合理確定貸款額度。

4.以客戶選擇為基礎(chǔ)，嚴(yán)格準(zhǔn)入條件

中小企業(yè)貸款的準(zhǔn)入應(yīng)至少達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)：新客戶的資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%，信用等級不低于A級，主營業(yè)務(wù)利潤率高于10%，項目貸款的配套自籌資金不低于25%，近兩年總資產(chǎn)和銷售收入逐年增加。對A級以上客戶可逐步增加授信量，對BBB級以下客戶要壓縮授信量，直至收回全部貸款。優(yōu)先支持國家及地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，重點支持經(jīng)濟(jì)效益好、誠信程度高、抗風(fēng)險能力強(qiáng)、帶動作用明顯，具有區(qū)域特色和產(chǎn)業(yè)集群優(yōu)勢的優(yōu)質(zhì)成長型客戶。

5.以風(fēng)險定價為前提，有效彌補(bǔ)貸款風(fēng)險

應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)特點，加大對中小企業(yè)貸款風(fēng)險評估和定價政策的研究，對貸款進(jìn)行風(fēng)險定價。按照有效覆蓋風(fēng)險和成本的原則，實行“高風(fēng)險、高定價，低風(fēng)險、低定價”，通過參考資金成本率、費用率、風(fēng)險補(bǔ)償率以及民間借貸利率水平等因素，全面分析企業(yè)的信用度、承受力、成長性，按貸款方式、信用等級、貸款期限等指標(biāo)綜合確定貸款利率水平，對不同借款人實行差別利率。在確定后的貸款利率基礎(chǔ)上，客戶經(jīng)理在規(guī)定范圍內(nèi)，可根據(jù)客戶貸款的具體使用情況對客戶貸款利率進(jìn)行適當(dāng)上浮，以提高銀行盈利水平和自身收益。

6.以擔(dān)保創(chuàng)新為重點，有效防控貸款風(fēng)險

一是企業(yè)有效資產(chǎn)抵押，重點關(guān)注抵押資產(chǎn)的真實性、合法性、有效性和變現(xiàn)能力。

二是公司保證擔(dān)保。要求保證人信用等級應(yīng)達(dá)到A級以上，且資產(chǎn)負(fù)債率不超過70%。對部分貸款項目可同時實行抵押擔(dān)保和保證擔(dān)保，或由兩個以上擔(dān)保單位同時提供連帶責(zé)任擔(dān)保。

三是企業(yè)主、法定代表人或?qū)嶋H控制人、股東以個人全部財產(chǎn)承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。

四是與當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)擔(dān)保公司建立合作關(guān)系，擴(kuò)大擔(dān)保單位的選擇空間。

五是允許客戶用切實可控的未來收益權(quán)、應(yīng)收賬款、倉單等資產(chǎn)抵押或質(zhì)押。

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