新形勢(shì)下如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理

中國(guó)石油青海油田公司 宋吉蘭 鄧龍兵 逯強(qiáng)

企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)資金配置、使用效率、安全監(jiān)管三個(gè)方面的管理，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中至關(guān)重要的工作。2008年美國(guó)華爾街的次貸危機(jī)造成了全球經(jīng)濟(jì)震蕩，中國(guó)的許多企業(yè)在這場(chǎng)金融風(fēng)暴中暴露出了嚴(yán)重的資金管理問題。在對(duì)這一時(shí)期倒閉的大多數(shù)企業(yè)的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)倒閉并不是因?yàn)樯a(chǎn)銷售環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，而是因?yàn)橘Y金鏈斷裂。良好的資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)生存，正常經(jīng)營(yíng)，持續(xù)盈利的保障。資金管理就是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金鏈的良性循環(huán)，并且避免資金沉積。

一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問題

目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的資金管理水平整體不高，主要表現(xiàn)為資金管理制度不健全，資金調(diào)度使用不安全兩方面。

(一)資金管理制度不健全

首先就中小型企業(yè)來說，其財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。調(diào)查我國(guó)的中小型企業(yè)，大部分都是民營(yíng)企業(yè)，因?yàn)闆]有完善的財(cái)務(wù)管理制度，缺乏正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，公司的財(cái)務(wù)只是出于信任交給親戚打理，缺乏財(cái)務(wù)管理人員該具備的專業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理粗放，資金管理也只是停留在簡(jiǎn)單的進(jìn)賬，出賬，欠賬上。很多中小型企業(yè)老板甚至不知道什么是現(xiàn)金流，就更談不上資金管理。其次國(guó)內(nèi)的大型企業(yè)，這些企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)雖然比較健全，但這些企業(yè)因?yàn)橛辛己玫馁Y金做后盾，為了追求資金利用率的最大化，容易盲目投資，一招不慎，滿盤皆輸。在國(guó)內(nèi)已出現(xiàn)多起知名企業(yè)因盲目投資地產(chǎn)，金融，期貨等行業(yè)，導(dǎo)致資金鏈斷裂而不得不退出市場(chǎng)的案例。國(guó)內(nèi)也有很多大企業(yè)在香港、紐約等地上市，為企業(yè)發(fā)展募集到更多資金，但目前國(guó)內(nèi)能符合上市標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)還是比較少。究其原因是國(guó)內(nèi)的很多大企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不透明，偷稅漏稅嚴(yán)重，沒有行之有效的資金管理體系，企業(yè)信譽(yù)度不高，只顧短期利益沒有長(zhǎng)遠(yuǎn)打算，是國(guó)內(nèi)絕大部分企業(yè)在資金管理上犯的很嚴(yán)重的錯(cuò)誤，因而錯(cuò)失了融資上市的機(jī)會(huì)。

(二)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)變化無常

近年來，世界經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生重要變化，中國(guó)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的地位越來越重要，中國(guó)成為世界上最大的債權(quán)國(guó)，人民幣不斷升值，貿(mào)易逆差越來越?jīng)]有優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)也在進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)由過去簡(jiǎn)單的成本競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展到企業(yè)管理效率的競(jìng)爭(zhēng)、創(chuàng)新技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)品牌的競(jìng)爭(zhēng)等。人力資源成本也在不斷上升，物價(jià)不斷上漲，對(duì)于依靠廉價(jià)勞動(dòng)力成本維持的企業(yè)舉步維艱。銀行的貨幣政策也在緊縮。目前的現(xiàn)狀對(duì)企業(yè)的資金管理提出了新的挑戰(zhàn)。如何快速調(diào)整資金管理策略，及早適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，是企業(yè)在新一輪市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取最有利條件的關(guān)鍵所在。

二、新形式下加強(qiáng)企業(yè)資金管理的策略和方法

在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，加強(qiáng)企業(yè)資金管理勢(shì)在必行。在參考眾多文獻(xiàn)資料情況下，特提出以下策略和方法。

(一)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者要轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理觀念，從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)調(diào)整資金管理策略

針對(duì)管理粗放的中小型企業(yè)，要鼓勵(lì)管理層學(xué)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，企業(yè)負(fù)責(zé)人必須具備基本的財(cái)務(wù)和現(xiàn)金流管理常識(shí)，也可以聘請(qǐng)職業(yè)經(jīng)理人管理。企業(yè)要引入完善的資金管理制度，并建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)和審查監(jiān)督制度。管理層要嚴(yán)格遵守資金管理規(guī)定，恪守企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃投資，使制度行之有效。針對(duì)大型企業(yè)，資金管理方面要主抓監(jiān)管。資金使用過程中，決策層不僅要關(guān)注國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，同時(shí)還要關(guān)注世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，建立企業(yè)良好的信譽(yù)，維護(hù)企業(yè)形象。影響企業(yè)資金管理的因素有很多，除良好的財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃投資外，企業(yè)與銀行之間的合作關(guān)系是否和諧，企業(yè)在供應(yīng)商和客戶間的信譽(yù)度是否較高等也會(huì)影響企業(yè)現(xiàn)金流的周轉(zhuǎn)。大型企業(yè)在資金決策方面要準(zhǔn)確把握市場(chǎng)氣息，把控資金投向和投入時(shí)間，謹(jǐn)慎投資，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，也不能因?yàn)橥顿Y有風(fēng)險(xiǎn)就任由資金沉積，把資金投向企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)品研發(fā)，人才培養(yǎng)，維護(hù)企業(yè)品牌形象也是行而有效的資金管理方式。

(二)常規(guī)的資金使用原則是以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、自有資金額和需對(duì)外籌集資金額等數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的，企業(yè)必須控制流動(dòng)資產(chǎn)比率在30%～60%范圍為宜

為使企業(yè)運(yùn)作資金總量得到保證，一般營(yíng)運(yùn)資金控制在企業(yè)2-3個(gè)月的銷售額，企業(yè)現(xiàn)金收入要略大于現(xiàn)金支出。新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，市場(chǎng)不穩(wěn)定因素有很多，投資風(fēng)險(xiǎn)比較大。目前出口型企業(yè)，低技術(shù)，低附加值企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀不容樂觀。這些企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者在做企業(yè)資金決策時(shí)要提高流動(dòng)資產(chǎn)比率，營(yíng)運(yùn)資金。資金投向企業(yè)自身的轉(zhuǎn)型，新產(chǎn)品研發(fā)等項(xiàng)目，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)與銀行等金融機(jī)構(gòu)、政府行政機(jī)構(gòu)保持緊密溝通，為企業(yè)爭(zhēng)取銀行資金和政府扶持資金支持。對(duì)于目前經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀還比較樂觀的企業(yè)，要嚴(yán)格審查收集來的市場(chǎng)情報(bào)，多方求證，慎重做出資金決策。任何企業(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，都要實(shí)現(xiàn)資金的快速流動(dòng)，縮短存貨期，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，及時(shí)追回應(yīng)收賬款。密切關(guān)注供應(yīng)商和客戶的資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)企業(yè)資金管理的目的是為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，提高資金的使用效率

加強(qiáng)資金管理就應(yīng)降低資金占用量、對(duì)資金流動(dòng)性管理，提高單位資金的獲利能力。首先，降低企業(yè)各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出。降低成本、費(fèi)用不僅是減少資金用量，而且直接增加效益，一增一減，企業(yè)資金使用能得到倍增效率，企業(yè)可通過改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、改善采購鏈管理、加強(qiáng)生產(chǎn)管理、壓縮費(fèi)用支出等手段來降低成本、費(fèi)用支出，以達(dá)到提高資金使用效率之目的。其次，壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)。資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)量和創(chuàng)利能力指標(biāo)相關(guān)，在企業(yè)流動(dòng)資金中存貨資金占用量較大，這部分資金占用不僅不會(huì)給企業(yè)帶來收益，而且企業(yè)還必須為他承擔(dān)必要的儲(chǔ)存費(fèi)用及承擔(dān)可能的降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，因此壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用。第三，壓縮應(yīng)收賬款，減少呆壞賬的發(fā)生率。企業(yè)利潤(rùn)的高低直接影響到企業(yè)資金使用效率的高低，應(yīng)收賬款越多，占用資金也越多，在目前社會(huì)信用體系不是很好的情況下，呆壞賬發(fā)生幾率還是較高的，企業(yè)應(yīng)盡量壓縮應(yīng)收賬款，并通過提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、建立健全企業(yè)信用管理體系、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等，來減少呆壞賬的發(fā)生率。第四，加速結(jié)算，減少結(jié)算占用。企業(yè)各種銷售、勞務(wù)在實(shí)現(xiàn)過程中，結(jié)算占用了一部分資金，加速資金結(jié)算，可直接減少結(jié)算資金占用額，提高資金使用效率。

三、結(jié)束語

加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提升企業(yè)資金的有效利用率，對(duì)于提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)造更好的企業(yè)效益意義重大。任何企業(yè)都必須以謹(jǐn)慎、嚴(yán)肅、認(rèn)真的態(tài)度來做好資金管理工作。同時(shí)，建立企業(yè)內(nèi)部完善的管理監(jiān)督體制，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)變化，及時(shí)做出正確資金決策，為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提供強(qiáng)大的資金支持，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)服務(wù)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目標(biāo)。

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