EPC工程項(xiàng)目資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

廣州機(jī)施建設(shè)集團(tuán)有限公司 周艷

隨著我國(guó)建筑業(yè)的進(jìn)步、發(fā)展和開(kāi)放，工程承包領(lǐng)域的不斷拓展，EPC成為目前最為流行的工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施模式，也是在當(dāng)前國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)中被我國(guó)政府和我國(guó)現(xiàn)行《建筑法》積極倡導(dǎo)、推廣的一種承包模式

一、工程總承包中的EPC

總承包工程EPC是英文：Engineer，Procure，Construct頭字母縮寫(xiě)。其中文含義是對(duì)一個(gè)工程負(fù)責(zé)進(jìn)行“設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工”，就是通常所說(shuō)的工程總承包。即業(yè)主將建設(shè)工程發(fā)包給總承包單位，由總承包單位負(fù)責(zé)整個(gè)建設(shè)工程的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工，并對(duì)所承包的建設(shè)工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)等全面負(fù)責(zé)，并最終能夠向業(yè)主提供一個(gè)符合合同規(guī)定、滿(mǎn)足使用功能、具備使用條件并經(jīng)竣工驗(yàn)收合格的建設(shè)工程承包模式。

二、EPC工程項(xiàng)目資金管理中存在的問(wèn)題

EPC總承包項(xiàng)目的總承包單位對(duì)建設(shè)工程的“設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工”整個(gè)過(guò)程負(fù)總責(zé)，也即，總承包單位是EPC總承包項(xiàng)目的第一責(zé)任人。這就意味著一般情況下，EPC總承包方承擔(dān)了原先由業(yè)主承擔(dān)的“經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)”。這里的“經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)”包含了資金籌措風(fēng)險(xiǎn)、履約風(fēng)險(xiǎn)和索賠風(fēng)險(xiǎn)。

EPC工程項(xiàng)目具有項(xiàng)目金額大、施工周期長(zhǎng)、技術(shù)含量高的特點(diǎn)，總承包單位常常會(huì)面臨需要墊付資金的情況，這就決定了單憑企業(yè)自有資金規(guī)模和技術(shù)力量很難完成項(xiàng)目，籌措資金往往成為必需的途徑，如銀行貸款、賣(mài)方信貸、股東貸款、企業(yè)債券等。不同資金籌措途徑會(huì)產(chǎn)生不同的資金成本及形成不同的資金風(fēng)險(xiǎn)。

另外，EPC總承包工作內(nèi)容不象單獨(dú)的施工合同那樣，在合同簽訂時(shí)就非常明確、具體。EPC工程要求總承包方能夠充分理解業(yè)主提出的項(xiàng)目建設(shè)意圖，以及業(yè)主提供的事先勘測(cè)考察現(xiàn)場(chǎng)情況的基本資料和數(shù)據(jù)來(lái)完成設(shè)計(jì)任務(wù)，而往往存在信息不對(duì)稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)，但其工程造價(jià)卻已在合同中明確，合同條款的一般規(guī)定中刪去了因?yàn)槲飪r(jià)上漲或匯率波動(dòng)調(diào)整合同價(jià)格的規(guī)定，一般情況下，合同金額不予增加，也不減少，爭(zhēng)取變更難度較大。EPC總承包的這一特點(diǎn)決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)既有業(yè)主的履約風(fēng)險(xiǎn)，也有合同變更索賠的風(fēng)險(xiǎn)。

三、如何實(shí)施EPC工程項(xiàng)目的資金管理

(一)多元化籌集工程項(xiàng)目資金，降低資金成本

工程項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)多種渠道不斷的拓寬籌資資金的渠道，除了通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資外，還可以通過(guò)利于母公司(或總公司)間接的籌集資金，也可以利用在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的應(yīng)付材料設(shè)備款的安全支付時(shí)間解決在工程項(xiàng)目資金管理中遇到的籌集資金問(wèn)題。無(wú)論選擇哪種籌資渠道，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，保障出資者的合法權(quán)益，科學(xué)地估算籌資風(fēng)險(xiǎn)，合理地選擇籌資方式，分散或轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn)，

(二)推行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)資金預(yù)算管理

預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，有效的資金預(yù)算管理能提高企業(yè)資金的使用效率。項(xiàng)目資金預(yù)算包括現(xiàn)金流預(yù)算、資金占用預(yù)算、資金需求預(yù)算、融資和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，各種預(yù)算應(yīng)通過(guò)各單位和部門(mén)測(cè)算，最終提交公司決策層審定，審定的預(yù)算一經(jīng)下發(fā)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)確定，不得隨意更改，特殊原因必須調(diào)整的，遵循嚴(yán)密的審批制度。

(三)制定資金使用計(jì)劃，提高資金使用效果

有效組織項(xiàng)目資金，將資金管理的責(zé)任進(jìn)行分解，落實(shí)到相關(guān)各層級(jí)及人員。確定施工階段資金使用計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮施工階段出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于資金使用計(jì)劃的影響。

通過(guò)資金使用計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行，可以有效地控制工程造價(jià)上升。對(duì)脫離實(shí)際的資金使用計(jì)劃，應(yīng)在科學(xué)評(píng)估的前提下，允許修訂和修改，使資金管理更加趨于合理水平，避免資金管理失控。

四、如何加強(qiáng)EPC工程項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)認(rèn)真評(píng)估業(yè)主財(cái)務(wù)能力

業(yè)主的付款能力是總承包方最關(guān)心的問(wèn)題，也是總承包單位最大的風(fēng)險(xiǎn)。除了其自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力外，業(yè)主的付款能力關(guān)鍵取決于業(yè)主的信用狀況，即能否取得融資。此外，總承包單位還應(yīng)深入了解業(yè)主的資金、支付情況、審批流程等。

(二)資金集中管理，降低資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

建立、完善資金結(jié)算制度，實(shí)施資金的集中管理，及時(shí)調(diào)劑余缺。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶(hù)和資金賬外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。

(三)多研究合同、多溝通

認(rèn)真分析項(xiàng)目的具體情況，加強(qiáng)項(xiàng)目的施工控制，多研究合同、多與業(yè)主溝通，在保證項(xiàng)目的使用要求和業(yè)主滿(mǎn)意的情況下，減少施工成本。

五、結(jié)語(yǔ)

總之，資金是總承包工程（EPC）能夠順利進(jìn)行的“血液”，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理要以資金管理為核心，加快資金的流動(dòng)性，減少資金占用量；加強(qiáng)對(duì)資金流的控制，使之合規(guī)、合法使用。保障項(xiàng)目施工管理對(duì)資金的需要，同時(shí)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，為項(xiàng)目順利實(shí)施提供有力的資金支持。

[1]雷勝?gòu)?qiáng).國(guó)際工程風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)（第三版）[M].中國(guó)建筑工業(yè)出版社.2012年3月第3版

[2]秦宏.EPC總承包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2010(04)