從事件風(fēng)險管理到全面風(fēng)險管理

□ 曹波

□ 中原油田采油三廠近日舉辦“知風(fēng)險、學(xué)法規(guī)、守紀(jì)律”知識競賽活動，來自25個單位的200余名干部職工積極參與此次活動。 仝江 攝

推行全面風(fēng)險管理是提高風(fēng)險管理水平的必由之路，目前國內(nèi)企業(yè)還處于事件風(fēng)險管理控制階段，離真正的全面風(fēng)險管理還有很大差距。

全面風(fēng)險管理是基于數(shù)理統(tǒng)計的系統(tǒng)工程，其作用在于為決策者決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐，有效規(guī)避和防范風(fēng)險。目前國內(nèi)全面風(fēng)險管理水平與世界先進國家相比，無論理論還是實踐，都相對落后，沒有給決策提供具體可靠的依據(jù)。有些風(fēng)險管理，既無法事先評估，也缺乏事后的檢驗。如大型化工和煉油企業(yè)對環(huán)境影響的因素很多，從大氣污染到地下水污染，從勞動職業(yè)保護到物料泄漏的風(fēng)險，僅從對物料泄漏的風(fēng)險防范就能看出，目前的防范措施僅要求在管理上加強或增加投資，無法提出具體應(yīng)該投資的款項，以及不同的投資會分別將泄漏風(fēng)險降低至多少，由此產(chǎn)生的收益有多少，從而導(dǎo)致最終在成本的衡量和風(fēng)險防范的效果之間，缺乏直觀和具有說服力的數(shù)據(jù)支撐。因此，推進全面風(fēng)險管理意義重大。

開展全面風(fēng)險管理工作是一個長期而復(fù)雜的過程，特別是大公司業(yè)務(wù)類型多、管理體量大，應(yīng)有重點有步驟地推進全面風(fēng)險管理工作。某些局部可以保持現(xiàn)狀，用事件管理慢慢把風(fēng)險管理的理念推行下去；某些局部可以前進一步，構(gòu)建風(fēng)險模型，在實際工作中逐步檢驗效果并與評估的效果相對照，找到企業(yè)管理的最優(yōu)解。

國內(nèi)企業(yè)風(fēng)險管理還處在事件管理控制階段

當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)風(fēng)險管理的總體狀況仍然處于事件風(fēng)險管理階段，多事件管理，多防止人為舞弊，多定性管理，多重復(fù)管理，距離真正的全面風(fēng)險管理還有很大的差距。

內(nèi)部控制管理。目前的內(nèi)部控制管理體系已經(jīng)將傳統(tǒng)意義上的風(fēng)險控制做到了極致。在中國石化內(nèi)部控制手冊中，就包含了五大類風(fēng)險清單，即戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險；在五大類之下又將風(fēng)險細(xì)化為二級、三級風(fēng)險，例如在合規(guī)風(fēng)險之下就又分為經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險、侵權(quán)風(fēng)險、涉稅風(fēng)險、不正當(dāng)競爭風(fēng)險等；在經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險下，再細(xì)分為并購/股權(quán)交易違規(guī)、并購稅務(wù)違規(guī)、財務(wù)日常核算/檔案保管違規(guī)、擔(dān)保業(yè)務(wù)違規(guī)、關(guān)聯(lián)交易價格違規(guī)、人力資源管理違規(guī)、招標(biāo)違規(guī)等風(fēng)險。中國石化內(nèi)部控制手冊將五大類風(fēng)險最后細(xì)化成453個三級風(fēng)險，并在公司層面控制與業(yè)務(wù)層面控制中加以控制。內(nèi)控體系對于傳統(tǒng)意義上的風(fēng)險管理，幾乎窮盡了所有可能，并定出詳細(xì)解決方案。

企業(yè)法律風(fēng)險管理。國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局、國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布了企業(yè)法律風(fēng)險管理指南。法律風(fēng)險管理指南在分析方法上沒有超出內(nèi)部控制體系的范疇。法律風(fēng)險所采用的方法，也就是內(nèi)部控制體系中風(fēng)險分級的風(fēng)險坐標(biāo)圖法，事實上比內(nèi)部控制中的風(fēng)險評級方法還要粗一些。

目前國內(nèi)企業(yè)的風(fēng)險管理和控制措施集中在事件控制，防止人為舞弊或工作失誤上。許多標(biāo)準(zhǔn)無法準(zhǔn)確量化，比如如何界定較大損失和一般損失，多大的資金算大額資金等，都沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)。更重要的是，企業(yè)的目標(biāo)是由多個目標(biāo)分解而成，以招標(biāo)工作為例，項目建設(shè)的產(chǎn)出率、使用年限和項目投資額度都是企業(yè)目標(biāo)，但多個目標(biāo)之間互相牽制甚至互相矛盾，如何在其中找到最佳平衡點，這就是全面風(fēng)險管理要解決的問題。

當(dāng)下應(yīng)采取的策略

目前很有必要理清風(fēng)險管理的職責(zé)、方法，歸納整理各種可能性事件，以便為將來建立可靠模型推行全面風(fēng)險管理奠定基礎(chǔ)。

實施風(fēng)險梳理和分析。仔細(xì)對照企業(yè)各種口徑的風(fēng)險分析結(jié)果，就會發(fā)現(xiàn)，大同小異。比如在內(nèi)部控制系統(tǒng)的風(fēng)險清單里，有一大類就是合規(guī)風(fēng)險，與法律風(fēng)險對比，重合度很高。因此，應(yīng)該在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下實施風(fēng)險梳理，避免每個部門搞一套。

建立風(fēng)險管理收益評估機制。風(fēng)險管理的核心就在于如何在企業(yè)內(nèi)部分配資源，因此建立收益評估機制非常重要。通過回顧過去的重大決策對現(xiàn)在的影響，從中找到風(fēng)險管理的缺陷和漏洞，特別要盡快建立當(dāng)下決策影響未來的評估機制。

全方位貫徹全面風(fēng)險管理的理念和管理方法。日本質(zhì)量管理大師今井正明認(rèn)為，全面風(fēng)險管理需要考慮四個故障來源：硬件故障、軟件故障、人為故意故障和組織故障。我們觀察到這四種故障來源的重要性有兩個方面：很全面，包括企業(yè)生命周期內(nèi)的所有方面（計劃、設(shè)計、制造、運營、管理）；要求每個人，從董事會到經(jīng)理層、到所有普通員工都關(guān)注風(fēng)險評估和風(fēng)險管理。財政部等五部委發(fā)布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會出臺的《企業(yè)法律風(fēng)險管理指南》中，都強調(diào)內(nèi)控管理和風(fēng)險管理要圍繞企業(yè)目標(biāo)開展全員全過程的管理，其宗旨就在于要貫徹全面風(fēng)險管理的理念和方法。

一個好的風(fēng)險管理必須在一個整體的包括一切的框架里，能夠組織和協(xié)調(diào)整個公司的資源，能夠自上而下地動員所有人參與全面風(fēng)險管理。在梳理風(fēng)險發(fā)生源的過程中，既要全部覆蓋，又要充分衡量成本和收益，并且對未來作出評估。

未來發(fā)展的方向

西方管理學(xué)界有一句諺語：想管理風(fēng)險，首先要測量它。我們在理解全面風(fēng)險管理的時候，要意識到風(fēng)險管理的核心問題，就是組織資源在不同層級不同事件中的“最優(yōu)”分配。帕累托最優(yōu)是資源分配的一種理想狀態(tài)，即假定固有的一群人和可分配的資源，從一種分配狀態(tài)到另一種狀態(tài)的變化中，在沒有使任何人境況變壞的前提下，也不可能再使某些人的處境變好。要實現(xiàn)這樣的目標(biāo)，不同的事件需要采取不同的解決方式，有多種解決問題的模型。

多目標(biāo)最優(yōu)化選擇。在多目標(biāo)框架下，最優(yōu)選擇是一方如果提高自己的份額，則另外一方會受損。比如招標(biāo)就是典型的多目標(biāo)管理。如果把所有目標(biāo)限制為兩個目標(biāo)：產(chǎn)出最多和使用年限最長。假設(shè)一個投資項目投資60萬元，如果投資時偏重產(chǎn)能的擴大，則投資在確保使用年限上的資金就會縮小，反之亦然。我們用圖1說明投資額度和產(chǎn)出之間的關(guān)系，用圖2來說明投資額度和使用年限的關(guān)系，最終我們會確定一個投資偏向性（見圖1、2）。

兩相重疊，我們會看到當(dāng)投資偏向分別投入30萬元時，使用年限會達(dá)到3年而單位產(chǎn)量300噸，總產(chǎn)量會達(dá)到900噸，無論向哪方傾斜投資，都不會取得更大的效果，這就是帕累托最優(yōu)解。當(dāng)然在實際工作中，還有許多影響因素，這里只是提供一個最簡單的模型。

產(chǎn)品選擇最優(yōu)化的問題。在企業(yè)里經(jīng)常出現(xiàn)不同產(chǎn)品生產(chǎn)選擇的問題，如何配比不同產(chǎn)品之間的產(chǎn)能以達(dá)到最優(yōu)化，也有相應(yīng)的分析方法和模型。

決策矩陣。并非所有多目標(biāo)都可以明確量化，比如公司選擇飯店包伙，要考慮的因素就包括：口味、價格、環(huán)境、便利度等。決策矩陣就是能夠解決這類問題的一種決策工具。

除了以上方法，全面風(fēng)險管理還提供了許多分析測算方法，比如分位數(shù)方法，國務(wù)院國資委推薦的蒙特卡洛分析方法、完全分類法、分割多目標(biāo)風(fēng)險方法等。這些方法應(yīng)根據(jù)不同的應(yīng)用范圍靈活運用，以實現(xiàn)決策最優(yōu)的目標(biāo)。