小微企業(yè)盼減稅“過(guò)冬”

本刊記者 孫玲

在國(guó)家一系列針對(duì)民營(yíng)企業(yè)的減稅政策密集出臺(tái)后，不少企業(yè)家仍表示稅費(fèi)壓力大、日子難過(guò)，要求進(jìn)一步加大減稅力度。

2011年，在國(guó)家的財(cái)政緊縮政策下，民營(yíng)企業(yè)度過(guò)了一個(gè)漫長(zhǎng)的“冬天”，融資難、稅負(fù)重，企業(yè)日子難過(guò)。發(fā)生在民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的浙江，大量企業(yè)主欠債“跑路”的事件更是引起了中央的高度重視。

減稅政策密集出臺(tái)，然而，試行沒(méi)多久，“兩會(huì)”期間，企業(yè)家們?nèi)云毡橐罄^續(xù)加大減稅力度，還有代表反映政策規(guī)定不明確，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后部分小企業(yè)的稅負(fù)可能不降反升。

企業(yè)家：稅負(fù)高，日子難過(guò)

2012年2月4日，中央聯(lián)席辦調(diào)研組到浙江聽(tīng)取中小民企生存發(fā)展?fàn)顩r時(shí)，來(lái)自浙江湖州的絲綢之路控股集團(tuán)董事長(zhǎng)凌蘭芳作為企業(yè)代表呼吁減稅清費(fèi)。他說(shuō)：“資金荒、人員荒、訂單荒和高稅負(fù)、高成本、高風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)緩解。中小民企受盤剝太多，政策紅利、外貿(mào)紅利、人口紅利消弭將近，而市場(chǎng)瓶頸、產(chǎn)業(yè)瓶頸、環(huán)境瓶頸早已制約。如果沒(méi)有新政策刺激、新資源注入、新領(lǐng)域開(kāi)放，中小民企的生存怕是越來(lái)越難?！?/p>

最近幾年，凌蘭芳一直在公開(kāi)場(chǎng)合呼吁減稅，他表示，稅負(fù)之重不僅會(huì)影響企業(yè)壯大發(fā)展，更給企業(yè)生存帶來(lái)了挑戰(zhàn)，不利于企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，也不利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。目前，產(chǎn)業(yè)鏈越靠前的企業(yè)，稅負(fù)越高；勞動(dòng)用工越多的企業(yè)，稅負(fù)越高；越是需要技改的企業(yè)，稅負(fù)越高。凌蘭芳表示，“2009年，全國(guó)紡織業(yè)平均稅負(fù)高達(dá)8.8%，部分地區(qū)企業(yè)的稅負(fù)已經(jīng)達(dá)到了13%?！比欢瑩?jù)了解，紡織業(yè)增值稅、所得稅的預(yù)警稅負(fù)率是1%。

稅負(fù)之重不僅會(huì)影響企業(yè)壯大發(fā)展，更給企業(yè)生存帶來(lái)了挑戰(zhàn)，不利于企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，也不利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

在今年的全國(guó)兩會(huì)上，不少企業(yè)家也和凌蘭芳有著同樣的想法。有委員反映稅務(wù)部門頻繁來(lái)檢查工作，只有拿出一定額度的錢，才可以不查。全國(guó)政協(xié)委員、浙江省僑聯(lián)副主席、浙江華日實(shí)業(yè)投資有限公司董事長(zhǎng)陳勵(lì)君也在小組發(fā)言中反映，金融危機(jī)時(shí)，國(guó)家投資4萬(wàn)億元的項(xiàng)目，全部投在了央企和國(guó)企，比如電信、鐵路、礦產(chǎn)等領(lǐng)域。國(guó)企越來(lái)越粗壯了，民企卻越來(lái)越干癟?！耙粋€(gè)國(guó)家一條腿長(zhǎng)一條腿短一條腿粗一條腿細(xì)，這個(gè)國(guó)家怎么走路向前呢？民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有拿到科技經(jīng)費(fèi)，也付不起銀行貸款的利息，產(chǎn)品也就永遠(yuǎn)不可能升級(jí)?！?/p>

小微企業(yè)：減稅力度仍太小

作為民營(yíng)企業(yè)的代表，全國(guó)政協(xié)委員、杭州娃哈哈集團(tuán)有限公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理宗慶后也帶來(lái)了一份名為《關(guān)于降低稅費(fèi)、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的建議》的提案。

在這份提案中，宗慶后指出了企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重的嚴(yán)重后果。他指出，稅費(fèi)負(fù)擔(dān)偏重，一方面可能增加消費(fèi)者的采購(gòu)成本，導(dǎo)致消費(fèi)者購(gòu)買力減弱；另一方面可能導(dǎo)致職工收入減少，從而引起整個(gè)社會(huì)內(nèi)需減少，影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

以飲料制造行業(yè)為例，其上游為農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，如奶粉、白糖、食品添加劑、果汁深加工等，這些行業(yè)的興衰與農(nóng)民的收入有著直接的關(guān)系。目前，增值稅率主要為17%，增值稅暫行條例中僅規(guī)定糧食和食品植物油稅率為13%，而農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)、飲料行業(yè)購(gòu)進(jìn)材料稅率為13%，卻仍需要按17%的稅率繳納增值稅，這就加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

另外，企業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目過(guò)多。例如，企業(yè)造廠房即存在三四十項(xiàng)收費(fèi)，如圖審費(fèi)、質(zhì)檢行政費(fèi)、白蟻防治費(fèi)、防雷費(fèi)、房產(chǎn)測(cè)繪費(fèi)、房屋登記費(fèi)、竣工測(cè)量費(fèi)、散裝水泥基金、消防檢測(cè)費(fèi)、環(huán)保檢測(cè)費(fèi)、建筑物正負(fù)零驗(yàn)線費(fèi)等。

針對(duì)民營(yíng)企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重，國(guó)家曾經(jīng)出臺(tái)了一系列的減稅政策。2011年10月3日至4日，溫家寶總理在浙江調(diào)研后強(qiáng)調(diào)，要加大財(cái)稅政策對(duì)小微企業(yè)的支持力度，延長(zhǎng)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的期限，研究進(jìn)一步加大政策優(yōu)惠力度。

緊接著，10月26日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議即提出2012年在上海開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。11月，實(shí)施月?tīng)I(yíng)業(yè)額在20000元、每次(日)營(yíng)業(yè)額500元以下的納稅人免于征稅。12月，全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議進(jìn)一步落實(shí)稅改政策，規(guī)定從2012年1月1日至2015年12月31日，小微企業(yè)所得稅減半征收標(biāo)準(zhǔn)由3萬(wàn)提高至6萬(wàn)。

實(shí)施減稅政策后，小微企業(yè)的稅費(fèi)壓力是否有所緩解呢？據(jù)上海某工業(yè)品代理公司經(jīng)營(yíng)者說(shuō)，“企業(yè)所得稅減半征收標(biāo)準(zhǔn)由3萬(wàn)提高至6萬(wàn)，政策力度還太小，在上海，還有多少企業(yè)一年掙不到6萬(wàn)？這對(duì)在上海的企業(yè)來(lái)說(shuō)幾乎沒(méi)有什么用?！?/p>

此外，部分上海的小微企業(yè)反映，“營(yíng)業(yè)稅改增值稅政策并不完全符合服務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)。除了一些大型的物流企業(yè)，一般的服務(wù)業(yè)并不具備開(kāi)增值稅發(fā)票的資格?！?/p>

據(jù)官方統(tǒng)計(jì)，浙江省19人以下的小微企業(yè)有32萬(wàn)家，相當(dāng)一部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)很少有發(fā)票。仍有大批的企業(yè)并沒(méi)有被優(yōu)惠政策覆蓋到。

減稅：讓企業(yè)溫暖“過(guò)冬”

減稅政策實(shí)施后，確實(shí)有很多企業(yè)從中受益。據(jù)了解，自去年11月開(kāi)始實(shí)行營(yíng)業(yè)稅征收標(biāo)準(zhǔn)由月收入5000元提高到20000元后，接近900多萬(wàn)小微企業(yè)受益，國(guó)家減少的稅收收入還不到10個(gè)億。

中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交流中心常務(wù)副理事長(zhǎng)、中共中央政策研究室原副主任鄭新立告訴本刊記者，“營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)提高后，社會(huì)反響很好，但是我認(rèn)為提高的幅度還不夠。第二步起征點(diǎn)的調(diào)整應(yīng)該提高到5萬(wàn)，或者10萬(wàn)?！?/p>

鄭新立給記者算了一筆實(shí)在賬：一個(gè)企業(yè)的銷售額一個(gè)月2萬(wàn)，按照銷售利潤(rùn)率10%來(lái)算，一個(gè)月的純收入才2000元。“2000元的利潤(rùn)都要征稅，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)都已經(jīng)提高到3500元了。這太不合

2011年2月18日，浙江溫嶺百利特鞋服公司，先到的員工正在調(diào)試機(jī)器。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國(guó)內(nèi)融資難、稅負(fù)重的情況下，企業(yè)發(fā)展面臨著沉重的壓力。理了。”

小微企業(yè)，尤其是一些個(gè)體戶，掙錢很辛苦，征稅成本高，也收不上多少錢。鄭新立建議，“不如索性再放開(kāi)一點(diǎn)，把小微企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)一步調(diào)到月收入10萬(wàn)元。即使這樣，他一個(gè)月的純收入也就1萬(wàn)元，如果再雇幾個(gè)人，還要支付工資，實(shí)際收入也不算太高。稅收政策一定要進(jìn)一步優(yōu)惠。”

關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改增值稅，中國(guó)建設(shè)銀行監(jiān)事長(zhǎng)謝渡揚(yáng)在接受本刊記者采訪時(shí)說(shuō)，“這是一大進(jìn)步。然而，改了之后，不同類型的企業(yè)面臨的情況不一樣，特別是一些小企業(yè)人力成本占了主要的稅負(fù)，但人力成本是無(wú)法抵扣的，所以稅負(fù)可能不僅沒(méi)減，反而增加了。同時(shí)，一些小微企業(yè)的上游可能是更小微的企業(yè)，很多都不開(kāi)發(fā)票，甚至沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的資格，因?yàn)橐坏╅_(kāi)了發(fā)票，稅負(fù)就會(huì)轉(zhuǎn)移到他們身上，在實(shí)際操作中抵扣是很難做到的。改稅的方向是對(duì)的，但具體效果會(huì)有多大，還得看情況”。

“當(dāng)企業(yè)不能拿到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，可以考慮采用‘簡(jiǎn)易征稅’的辦法，將原來(lái)17%的增值稅暫時(shí)性改為銷售額的3%來(lái)征收，”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)管理學(xué)院教授胡怡建提議，“這對(duì)處在最后銷售環(huán)節(jié)上，利潤(rùn)很小的企業(yè)幫助會(huì)很大。”

國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)錢冠林也認(rèn)為營(yíng)業(yè)稅改增值稅對(duì)減輕企業(yè)的稅負(fù)有好處。然而，他告訴本刊記者：“這個(gè)問(wèn)題比較復(fù)雜，涉及到財(cái)政分配的問(wèn)題。營(yíng)業(yè)稅屬于地方所有，而增值稅是中央和地方的共享稅，中央分75%，地方分25%，在這個(gè)問(wèn)題上需要進(jìn)一步理清財(cái)政分配關(guān)系。上海的試點(diǎn)現(xiàn)在還剛剛開(kāi)始，需要總結(jié)后再看下一步是逐步推廣，地區(qū)性推廣，還是行業(yè)性推廣，這都是可以選擇的?！?/p>