6.按月申報(bào)營業(yè)稅的小微企業(yè)免征營業(yè)稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

6.按月申報(bào)營業(yè)稅的小微企業(yè)免征營業(yè)稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

問：我公司是營業(yè)稅納稅人，于2014年10月8日提供營業(yè)稅勞務(wù)并開具普通發(fā)票9000元，10月12日提供營業(yè)稅勞務(wù)并開具普通發(fā)票11000元，10月31日提供營業(yè)稅勞務(wù)并開具普通發(fā)票10000元。請問，我公司該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

鶴崗恒益環(huán)保技術(shù)有限公司 李雷

答：10月8日的會(huì)計(jì)處理：月底通過計(jì)算，當(dāng)月營業(yè)額為3萬元，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）第一條的規(guī)定，沒有超過3萬元，免征營業(yè)稅，不用做營業(yè)稅及其附加稅費(fèi)這方面的會(huì)計(jì)處理。

如果貴公司當(dāng)月總的營業(yè)額為30100元，超過了3萬元，應(yīng)全額計(jì)算繳納營業(yè)稅。假設(shè)營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%，地方教育附加費(fèi)率為2%，會(huì)計(jì)處理如下：

黃笑萍