淺議水管單位資產(chǎn)管理存在問題及對策

□劉玲玲（河南省白龜山水庫管理局）

1.現(xiàn)狀及存在問題

單位所擁有的資產(chǎn)按照形態(tài)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。這些資產(chǎn)是確保單位存在和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。水利工程管理單位的資產(chǎn)主要由政府投資構(gòu)建。由于水管單位的自身特點，其資產(chǎn)使用和管理也有其自身規(guī)律,但是，長期以來，水管單位資產(chǎn)管理工作相對落后，管理思路和措施不到位，現(xiàn)狀令人擔(dān)憂。例如：部分單位思想上重視不夠、重建輕管、使用和監(jiān)管不規(guī)范、產(chǎn)權(quán)不清、責(zé)任不明、實物財產(chǎn)賬目不健全、管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、管理人員缺乏等等。這些問題的存在嚴(yán)重地影響了水管單位發(fā)展，也造成了不可挽回的損失和浪費。

2.對策

首先要從思想上充分認(rèn)識資產(chǎn)管理的重要意義，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度；其次要采取具體措施使資產(chǎn)管理工作制度化、規(guī)范化。通過在實際工作中的不斷探索，我覺得只要嚴(yán)把6個關(guān)口，就可以使資產(chǎn)管理工作逐步走上正規(guī)。

2.1 嚴(yán)把計劃管理關(guān)口。計劃管理是將資產(chǎn)納入規(guī)范管理的源頭，只有從源頭抓起，才能使管理工作規(guī)范化、制度化。為避免支出方面的盲目性和隨意性，各項支出必須實行計劃管理。在每年年末，由財務(wù)部門在預(yù)測下年度收入、支出情況的基礎(chǔ)上，提出下年度財務(wù)收支計劃報決策部門審定，之后以文件形式及時上報上級審批。全年的財務(wù)收支緊緊圍繞上級批復(fù)的財務(wù)收支計劃和工程計劃執(zhí)行。年度計劃實施過程中，無論是生產(chǎn)物資還是生活物資以及固定資產(chǎn)，都由生產(chǎn)部門根據(jù)實際工作需要編制物資采購計劃，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門，作為組織采購和驗收入賬的主要依據(jù)，杜絕無計劃采購的現(xiàn)象。避免庫存材料的積壓，減少資金占用。

2.2 嚴(yán)把物資采購關(guān)口。按照既定的計劃進(jìn)行采購是規(guī)范資產(chǎn)管理中的重要一環(huán)。為使采購工作陽光操作，公開透明，預(yù)防各種不良行為的發(fā)生，建議采取4項措施：

2.2.1 制定《單位采購管理辦法》，要求對各類物資的采購必須照此執(zhí)行。

2.2.2 選拔專職采購員，負(fù)責(zé)對全局各個部位需要的物品、設(shè)施的采購。

2.2.3 對一些批量大、價值高的采購項目分情況進(jìn)行邀標(biāo)采購或比價采購：一是由招標(biāo)辦成員在市場調(diào)查的基礎(chǔ)上選擇3家以上具有一定資質(zhì)、信譽高的供貨商實行競標(biāo)，甄別選擇，擇優(yōu)購置；二是組織相關(guān)人員對所購物品進(jìn)行市場調(diào)查，集體議價，以物美價廉者成交。

2.2.4 對大宗物品或者價值較高物資的采購，要求必須與供貨方簽訂經(jīng)濟(jì)合同，用合同管理的形式來明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。同時在簽訂經(jīng)濟(jì)合同的過程中，認(rèn)真落實《經(jīng)濟(jì)合同管理制度》、《經(jīng)濟(jì)合同審計簽證和備案暫行辦法》。由于層層把關(guān)、措施嚴(yán)密，均可以做到質(zhì)優(yōu)價廉。這樣，不僅保持所采購物品的質(zhì)量，滿足生產(chǎn)、生活需要，而且可以提高資金使用效益。

2.3 嚴(yán)把驗收入庫及核算關(guān)口。對購進(jìn)的資產(chǎn)嚴(yán)把驗收關(guān)并實施規(guī)范的核算管理，是資產(chǎn)管理工作的重中之重。為此，要求物資保管員和固定資產(chǎn)管理核算員對新購進(jìn)的物資采用五查的方法當(dāng)面驗收：一查審批手續(xù)是否齊全；二查發(fā)票內(nèi)容是否完整；三查有無三證（即出廠證、合格證、保修證）；四查票面數(shù)量是否與實物數(shù)量一致；五查貨物質(zhì)量是否合格，對不合格的物品堅決拒收。同時還必須明確物資采購責(zé)任終身制和問題追究制，即哪個環(huán)節(jié)的問題由哪個環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)，這樣不僅保證了所采購物資的質(zhì)量，而且進(jìn)一步增強(qiáng)了采購人員和驗貨人員的責(zé)任感和事業(yè)心。

經(jīng)驗收入庫的物資由保管員分門別類，擺放整齊，而且對所有庫存物資設(shè)立卡片，做到帳、卡、物相符。各類物品出庫憑領(lǐng)用單據(jù)發(fā)放。領(lǐng)用單據(jù)由使用部門填制，由使用部門和財務(wù)部門審批。保管員憑手續(xù)完備的領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)。每月末，倉庫保管員將當(dāng)月的領(lǐng)料單匯總后填制物資收、發(fā)、存動態(tài)明細(xì)表，報財務(wù)科材料會計，由材料會計統(tǒng)一分類、計價，攤?cè)氘?dāng)月成本，從而實現(xiàn)材料費用的及時攤銷。庫存物資要采取月抽查、季盤點方式進(jìn)行盤點清查，且每月與材料會計核對一次賬目，確保帳實相符。

對于購入的辦公機(jī)具，無論是固定資產(chǎn)或是低值易耗品，都要采取雙重管理，即由財務(wù)部門按資產(chǎn)類別進(jìn)行核算、管理的同時，再由行政辦公室有關(guān)人員在購貨發(fā)票上簽字，并作為辦公機(jī)具逐人登記個人分戶賬，確保財產(chǎn)安全完整。

2.4 嚴(yán)把財務(wù)收支關(guān)口。為加強(qiáng)單位流動資產(chǎn)的管理，正確核算單位收支，充分開源節(jié)流，建議從會計基礎(chǔ)規(guī)范化入手，強(qiáng)化會計職能，規(guī)范流動資產(chǎn)監(jiān)督管理。主要措施是：一是完善內(nèi)部會計制度，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。通過制定《財務(wù)收支審批制度》、《內(nèi)部牽制制度》、《會計電算化制度》等一系列單位內(nèi)部會計制度，使各項財務(wù)工作有章可循。二是強(qiáng)化內(nèi)部稽核，確保各項經(jīng)濟(jì)活動合理合法。認(rèn)真審核各種原始單據(jù)的來源、內(nèi)容及審批程序，并與其支出計劃相核對，從源頭上杜絕不合理的開支。三是重點做好工程項目的監(jiān)督與核算。對工程項目要求開工前有計劃、有合同、有預(yù)算，竣工時有決算，有驗收手續(xù)。財會人員全程參與工程項目建設(shè)和管理的各環(huán)節(jié)，變事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督。在現(xiàn)金管理方面，要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，不坐支現(xiàn)金，沒有白條抵庫現(xiàn)象，按時對帳和盤點，做到日清月結(jié)；銀行存款管理方面，嚴(yán)格按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記：借出時間、經(jīng)辦人、支票用途、報銷時間等內(nèi)容，規(guī)范支票領(lǐng)用手續(xù)。

2.5 嚴(yán)把資產(chǎn)的使用管理關(guān)口。為確保各類資產(chǎn)物盡其用，財盡其力，延長使用壽命，提高使用效率，首先，要從制度上予以規(guī)范，堅持用制度管事，要制定《固定資產(chǎn)管理辦法》、《物資管理制度》等，使資產(chǎn)管理工作有章可循；其次，從物資的領(lǐng)用開始就采取相應(yīng)的管理措施，即對固定資產(chǎn)的領(lǐng)用按使用部門和使用人建立固定資產(chǎn)卡片；對低值易耗品和專用工具的領(lǐng)用，分別建立個人分戶帳，從而使帳、卡、物、人相結(jié)合；再次，建立定期清查制度，每年都要抽出人員組成清查物品小組開展兩次全面的清查工作，采用以帳對物、以卡對人的方法，準(zhǔn)確掌握各類物資的使用和保管情況；對因操作不當(dāng)或玩忽職守造成物品損壞者責(zé)令賠償，對責(zé)任心強(qiáng)、保養(yǎng)使用得當(dāng)又增效節(jié)能者予以表揚獎勵；最后是建立物資移交和交舊領(lǐng)新制度，在使用單位或使用人變動時，及時辦理物資轉(zhuǎn)移或上交手續(xù)；對價值較高的成套配件及常用工具，實行交舊領(lǐng)新制度，確保物資使用的連續(xù)性。最大限度的降低庫存成本，節(jié)約資金。

2.6 嚴(yán)把資產(chǎn)的處置關(guān)口。資產(chǎn)處置工作是資產(chǎn)管理的最終環(huán)節(jié)，也是最能體現(xiàn)資產(chǎn)管理水平的重要一環(huán)，尤其是固定資產(chǎn)的處置在一定程度上反映著一個單位的廉政形象。在固定資產(chǎn)處置上必須堅持做到公開透明，定價民主，群眾滿意。

2.6.1 成立固定資產(chǎn)報廢處置鑒定領(lǐng)導(dǎo)小組，其中包括部門主管、財務(wù)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢監(jiān)察人員、專業(yè)技術(shù)人員及相關(guān)熟悉業(yè)務(wù)的人員等；并且制定詳細(xì)的工作程序和工作職責(zé)。

2.6.2 財務(wù)部門根據(jù)鑒定小組的鑒定意見，認(rèn)真填寫報廢處置申請報告，報主管部門及財政部門審批。

2.6.3 根據(jù)主管部門批復(fù)的意見做好報廢資產(chǎn)處置工作，對殘值較小的待處置物資，在組織人員市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，通過民主討論，集體確定銷售價格，實行公開處理；對殘值較大或比較敏感的報廢物資采用委托社會上具有公物拍賣資質(zhì)的機(jī)構(gòu)實行公開拍賣。拍賣后的殘值收入及時入賬，防止了固定資產(chǎn)的流失。只要組織嚴(yán)密、措施得力、公開透明,一定能收到比較理想的效果。

3.總結(jié)

嚴(yán)把6個關(guān)口是資產(chǎn)管理工作的基本內(nèi)容，也是環(huán)環(huán)相扣、相互滲透、相互促進(jìn)的系統(tǒng)工程。只有層層落實，嚴(yán)格把關(guān)，才能使資產(chǎn)管理工作邁上新的臺階，從而為單位各項事業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)力支撐。