發(fā)達國家促進小型企業(yè)發(fā)展的措施及啟示

卿 潔

(西南政法大學 經(jīng)濟學院，重慶 401120)

小型企業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的作用，包括提供大量的就業(yè)崗位、培養(yǎng)大批企業(yè)家、防止壟斷、促進競爭等。但是由于小型企業(yè)的競爭能力不強、融資困難，如果沒有政策保護，企業(yè)的發(fā)展有可能陷入困境。各國小型企業(yè)都有著共同的特征:一是占用的資源少，對環(huán)境的適應性強，創(chuàng)辦速度快，具有很強的流動性;二是雖然規(guī)模很小，沒有正式的組織方式，但是在國內(nèi)生產(chǎn)總值中所占的比例很大，并且能為經(jīng)濟拮據(jù)的家庭提供最主要的經(jīng)濟保障;三是作為孵化器，可以培養(yǎng)大量的企業(yè)家，提高整個民族的創(chuàng)新意識、開拓意識、冒險精神和進取精神，可以形成團隊的力量，培養(yǎng)強大的國民經(jīng)濟原動力。本文通過對發(fā)達國家針對小企業(yè)的政策措施進行概括比較，主要包括管理機構(gòu)的保障體系、法律保障體系、融資與信用擔保體系、財政與稅收保障體系、社會化服務與社會保障體系，以此為基礎得出對我國小型企業(yè)發(fā)展的啟示。

一、管理機構(gòu)的保障體系

發(fā)達國家的管理機構(gòu)比較系統(tǒng)和健全，包括官方的正式管理機構(gòu)和民間的管理機構(gòu)，能夠有效地保障小企業(yè)政策體系的規(guī)范運行和有效實施。

(一)起主導作用的官方正式管理機構(gòu)

官方的正式管理機構(gòu)對中小企業(yè)的管理體系起主導作用，主要負責政策和法律制定、提供資金和技術(shù)支持等，對中小企業(yè)的存在起決定性的作用。例如，美國很早設立了正式管理機構(gòu)，也是目前最完善的行政管理體系，主要由三個系統(tǒng)構(gòu)成:第一是隸屬于國會的小企業(yè)委員會，1953年參、眾兩院成立的小企業(yè)委員會主要是聽取小企業(yè)管理局和小企業(yè)會議的政策建議，負責相關(guān)的法律建立和完善;第二是隸屬于白宮的小企業(yè)會議，主要負責小企業(yè)的法律制定、政策協(xié)調(diào)、資金融通、信息咨詢和社會服務等;第三是隸屬于聯(lián)邦政府的小企業(yè)管理局(SBA)，是為小企業(yè)提供資金援助、技術(shù)培訓與社會化服務等的專門機構(gòu)。日本的管理機構(gòu)體系是以政府中小企業(yè)廳為主導、地方政府為基礎、民間社團為補充的官民結(jié)合的管理機構(gòu)，為小企業(yè)提供全方位的服務，其中起主導作用的行政機關(guān)包括1958年依據(jù)《中小企業(yè)廳設置法》而設立的小企業(yè)廳、地方支局與都道府縣中小企業(yè)行政機關(guān)，分別負責相關(guān)的基本方針和法律制定、管理與技術(shù)指導，以及實際的業(yè)務指導工作。

(二)起輔助作用的地方政府

地方政府的主要職責是執(zhí)行貫徹中央政府的法律法規(guī)并加以補充。日本地方政府對中小企業(yè)的支持就是在協(xié)助中央政府政策實施的基礎上，根據(jù)地方經(jīng)濟的發(fā)展需要制定一些補充和針對地方特殊經(jīng)濟的政策和措施，并加以綜合平衡與監(jiān)督指導。日本各縣級政府都設有商工振興課(內(nèi)設商工事務所與中小企業(yè)綜合指導所)、技術(shù)振興課(內(nèi)設計量核定所與工業(yè)試驗場)、通商金融課(內(nèi)設物產(chǎn)觀光事務所)、觀光課與工業(yè)保安課，其中工業(yè)試驗場主要負責人才委托研修與技術(shù)開發(fā)、技術(shù)交流與技術(shù)普及指導，技術(shù)振興課負責資金、主要技術(shù)的對策制定以及技術(shù)情報雜志編訂等。

(三)起補充作用的民間組織

民間組織在現(xiàn)代中小企業(yè)的發(fā)展中也起到了不容忽視的作用，增加了政策覆蓋面。日本的民間組織包括各中小企業(yè)自行組織的各種組合與社會團體，自行組織的組合包括中小企業(yè)協(xié)同組合、商工組合與商店街振興組合，其中中小企業(yè)協(xié)同組合主要是由事業(yè)協(xié)同組合、火災共濟協(xié)同組合、信用協(xié)同組合與企業(yè)組合等之間的合作來保證經(jīng)濟活力與保護小企業(yè)，商工組合主要負責發(fā)展中小企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整與信息咨詢等服務，商店街振興組合主要負責采購、保管與運輸以及公共設施的建立，以此來改善中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。

二、法律保障體系

為給小企業(yè)的發(fā)展提供一個良好的法律環(huán)境，各發(fā)達國家不斷健全和完善相關(guān)法律體系。

(一)關(guān)于小企業(yè)的基本法

小企業(yè)基本法主要是關(guān)于支持小企業(yè)的政策、資金與信息資助等方面的規(guī)定。美國1953年通過的《小企業(yè)法》規(guī)定了小企業(yè)管理的構(gòu)架、職責與運行程序等，同時頒布了支持小企業(yè)發(fā)展的具體政策措施，包括資金、信息、技術(shù)等方面的資助，還有關(guān)于國際競爭、自然災害、女性創(chuàng)業(yè)、非法居住美國的個人基金進行創(chuàng)業(yè)以及政府合約捆綁等方面的規(guī)定，之后美國又對此基本法頒布了一系列法律進行補充，如70—80年代的《小企業(yè)政策法》等8項法律與《小企業(yè)經(jīng)濟政策法》。日本在1948年頒布《中小企業(yè)廳設置法》，之后頒布《中小企業(yè)安定法》，還有強調(diào)中小企業(yè)自主創(chuàng)新的《中小企業(yè)基本法》、《中小企業(yè)現(xiàn)代化促進法》、《大規(guī)模零售店零售事業(yè)活動調(diào)整法》與《中小企業(yè)部門等的調(diào)整法》等基本法案。

(二)關(guān)于科技創(chuàng)新方面的法律

科技創(chuàng)新相關(guān)法律的頒布能夠促進中小企業(yè)積極參與到研究與發(fā)展項目中，促成研究成果商業(yè)化。美國的《小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新開發(fā)法》規(guī)定，與聯(lián)邦政府簽訂合同的企業(yè)中，小企業(yè)數(shù)量在企業(yè)總量中不能低于一定比例?！缎∑髽I(yè)創(chuàng)新發(fā)展法》是為了鼓勵中小企業(yè)的創(chuàng)新精神，規(guī)定每年的研究和發(fā)展經(jīng)費超過一億美元的政府部門必須撥出其中1.15%的資金來開展小企業(yè)的研究與開發(fā)。德國也頒布了一系列關(guān)于科技創(chuàng)新的法律，主要包括《科學技術(shù)法》、《專利法》、《版權(quán)法》等。

(三)關(guān)于公平競爭的法律

1890年，美國通過了《謝爾曼法》，為小企業(yè)對抗大型托拉斯組織的壟斷提供了法律基礎與保障，是美國國會制定的第一部反托拉斯法，與之后的《克萊頓法》和《聯(lián)邦貿(mào)易委員會法》一起構(gòu)成了美國反托拉斯法的基礎。其后又相繼出臺了一系列法案，包括《魏博—波默林法》、《魯濱遜—帕特曼法》、《賽勒—凱福爾法》等，不斷完善和健全了反托拉斯法系統(tǒng)，也給小企業(yè)的發(fā)展提供了一個公平競爭的法律環(huán)境。

(四)其他的補充法律

作為補充與完善的法律，主要有關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營和職業(yè)培訓方面的法律，如德國的《標準化法》與《職業(yè)技術(shù)培訓法》;特殊時期制定的法律，如日本在面臨衰退地區(qū)和衰退產(chǎn)業(yè)時期，專門制定了《特定不景氣地區(qū)中小企業(yè)臨時對策措施法》與《產(chǎn)地中小企業(yè)臨時對策措施法》。

三、融資和信用擔保體系

(一)融資體系

各發(fā)達國家的中小企業(yè)融資體系不盡相同。美國的融資方式主要有擔保貸款、組合貸款、小額貸款與創(chuàng)業(yè)引導資金。擔保貸款是由SBA提供擔保，商業(yè)銀行提供貸款，最高貸款額為200萬美元;組合貸款是SBA全額擔保，商業(yè)銀行提供50%貸款，注冊開發(fā)公司提供40%;小額貸款是SBA將資金通過社區(qū)民間借款中介網(wǎng)絡向小企業(yè)提供啟動資金;創(chuàng)業(yè)引導資金是SBA擔保，小企業(yè)投資公司提供長期的股權(quán)和債券投資。日本構(gòu)建了專門的小企業(yè)金融體系，包括政策性金融公庫系統(tǒng)、2000多家地方中小金融機構(gòu)以及中小企業(yè)投資育成公司。政策性金融公庫系統(tǒng)主要是通過財政撥款或財政擔保發(fā)債提供低息長期資金，如中小企業(yè)金融公庫;中小金融機構(gòu)包括第二地方銀行、引用組合及其全國聯(lián)合會、勞動金庫及其聯(lián)合會等。

(二)信用擔保體系

發(fā)達國家的信用擔保體系比較完善，為中小企業(yè)融資提供了良好的信用融資環(huán)境。美國的三大信用擔保體系包括SBA總部和分局直接操作的全國性小企業(yè)信用擔保體系、各地方政府操作的區(qū)域性擔保體系以及民間社區(qū)性擔保體系。日本實行的是“金字塔”式的層級結(jié)構(gòu)，以全國信用保證協(xié)會為一級，以信用保險公庫為信用保證協(xié)會提供再擔保為二級，由此構(gòu)成兩級信用擔保的聯(lián)合擔保體系。

四、財政和稅收支持體系

財稅支持體系主要包括以財政補貼，稅收優(yōu)惠為主，政府采購、政府擔保、引導風險投資等為輔的多種方式的結(jié)合。

(一)財政補貼

財政補貼主要是通過就業(yè)補貼、職前培訓補貼、研究和開發(fā)補貼、出口補貼等多種方式進行資金援助。美國的SBIR計劃(小企業(yè)創(chuàng)新研究計劃)和STTR計劃(小企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓計劃)就是專門針對小企業(yè)的科研創(chuàng)新的資金支持，以及專門針對殘疾人、婦女和軍人弱勢群體提供啟動資金的援助。日本的財政支持是以直接資助為主、政府性金融為輔的體系，每年對中小企業(yè)的財政預算占總預算的0.25%，并有逐年增加的趨勢。

(二)稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠是一般性政策，也是最直接的資金援助方式。美國為了減輕中小企業(yè)的負擔，首先是直接降低稅收與稅收減免，降低稅收包括降低營業(yè)稅、周轉(zhuǎn)稅和增值稅等，稅收減免包括全額、定額和定比減免;其次是提高固定資產(chǎn)折舊率，這是一種加速折舊的方式，不但可以減少企業(yè)的應納稅額，還能促進設備更新?lián)Q代。日本主要是減免個體業(yè)者和小規(guī)模企業(yè)的所得稅負擔，降低小企業(yè)的法人稅率，以及對中小企業(yè)法人債務準備金的特別處理，即允許今年積累的債務準備金可當做壞賬準備沖減明年的所得，在明年不需全部清賬，可提取其中16%的積累。

五、社會化服務與社會保障體系

(一)社會化服務

一個全方位的社會化服務必須具有廣泛的社會參與性，涵蓋從政府機構(gòu)到民間組織的服務。美國的社會化服務體系包括信息服務體系和技術(shù)服務體系:信息服務體系包括政府性的機構(gòu)(SBA建立的商業(yè)信息中心)和各企業(yè)自行組織的私人機構(gòu)(如小企業(yè)發(fā)展中心、婦女企業(yè)中心等)，技術(shù)服務體系包括商務部旗下的聯(lián)邦技術(shù)利用中心和地方政府的科技工業(yè)園等。

(二)社會保障體系

社會保障制度保證了小企業(yè)創(chuàng)業(yè)者最基本的生活需要，做好了創(chuàng)業(yè)者的最后一道防線。美國建立的小企業(yè)計劃包括Keogh計劃、SEP計劃、SIMPLE IRA計劃和 SIMPLE401計劃，專門為小企業(yè)提供醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。Keogh計劃也稱基奧計劃，是一項享有稅收優(yōu)惠的職工退休儲蓄計劃，其主要對象是自雇者和個體經(jīng)營者。SEP計劃又稱簡化的雇員養(yǎng)老金計劃，只有合格的雇員才能享受此計劃，雇主為其繳納養(yǎng)老金但由雇員自行持有和管理，是一種簡單的低成本的退休金計劃。SIMPLE IRA計劃也稱雇員儲蓄激勵配套計劃，由雇主和自雇者建立，允許合格的雇員將其部分稅前收入繳納到此退休金計劃中。SIMPLE401計劃是一種繳費確定型養(yǎng)老金計劃，指雇主將雇員的一部分工資繳納到此養(yǎng)老金計劃中。

六、對我國小型企業(yè)發(fā)展的啟示

通過重點考察美國和日本促進小型企業(yè)發(fā)展的各項制度體系，可以得到以下啟示。

第一，政策制定要法律先行。發(fā)達國家的經(jīng)驗說明，有效率的政策制定與實施必須以完備的法律法規(guī)作為前提條件。無論是美國還是日本都制定了促進小型企業(yè)發(fā)展的法律條文，并指導具體的行動。當前，我國雖然已經(jīng)頒布了《中小企業(yè)促進法》以及相關(guān)法律法規(guī)，例如《國務院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》與《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，但這只是一個基本點，可操作性還不強，需要進一步將其具體化與規(guī)范化。同時法律法規(guī)也應與時俱進，不但要及時增加適應市場經(jīng)濟變化的條文，而且要及時清理和修正那些與現(xiàn)實不符合的法律法規(guī)。目前我國只有一些相關(guān)的基本法，缺乏相關(guān)支撐體系的法律法規(guī)，例如:支持科研創(chuàng)新的法律，或保護小企業(yè)被壟斷企業(yè)打擊與提高小企業(yè)競爭力的法律，或提高小企業(yè)融資能力如金融財政的支撐法律等。

第二，行動之前要機構(gòu)先行。無論是美國還是日本，無論采取何種模式，對小型企業(yè)發(fā)展的促進而言，專門的管理機構(gòu)功不可沒。我國小企業(yè)數(shù)量巨大，但參差不齊，良莠各異，究其原因是我國管理機構(gòu)的缺位，目前沒有一個由政府授權(quán)的專門管理機構(gòu)，基本由各部門多頭管理，其工作力度可想而知。當前，我國應該建立以中央政府授權(quán)成立的管理機構(gòu)為主導，以各地方政府建立的相關(guān)機構(gòu)為基礎，并輔之以各種民間社團，組建一個完整的小型企業(yè)的服務機構(gòu)體系。起主導作用的官方管理機構(gòu)主要負責制定相關(guān)法律，完善小企業(yè)發(fā)展的保障體系，為小企業(yè)的發(fā)展提供良好的經(jīng)濟環(huán)境，具有根本性的指導作用。地方性的相關(guān)機構(gòu)則主要是完善細微的規(guī)章制度，起完善、執(zhí)行和監(jiān)督平衡的作用，為當?shù)氐男∑髽I(yè)發(fā)展提供相應的培訓機會、信息查詢等服務。民間組織可以是行業(yè)性或區(qū)域性的，在一定程度上能加強行業(yè)的凝聚力和加快發(fā)展的步伐。

第三，構(gòu)建完備的財稅體系，強化政府責任。推進科學的財政政策與稅收政策是政府支持小型企業(yè)發(fā)展的具體體現(xiàn)，政府必須在財稅制度上有所作為。首先，政府應當明確財政在促進小型企業(yè)發(fā)展中的重要功能，可通過不同形式來完成。主要形式是制定專項資金計劃，由法律規(guī)定每年財政必須有一定比例的資金投放到小企業(yè)領(lǐng)域，另外還可以提供一定的財政補貼，若某行業(yè)的小企業(yè)發(fā)展困難卻符合國家的發(fā)展方向和政策時，應給予額外的財政補貼。其次，稅收優(yōu)惠是政府支持小型企業(yè)發(fā)展的又一重要手段。借鑒美國、日本等國家對小型企業(yè)的稅收優(yōu)惠措施，我國也應減免小企業(yè)的稅收，根據(jù)不同行業(yè)與發(fā)展情況制定不同的稅收減免政策。

第四，完善金融體系與信用擔保體系必不可少。小型企業(yè)發(fā)展必然面臨融資難題，這在發(fā)達國家和發(fā)展中國家都不可避免。首先，要完善金融體系。發(fā)達國家的經(jīng)驗是走多元化、多層次的道路，為我國解決小型企業(yè)融資難的矛盾提供了破題的思路。我國也可以國有銀行為主要融資對象，規(guī)定各國有銀行每年必須有支持小企業(yè)發(fā)展的專項資金，不能挪為它用，并以各股份制商業(yè)銀行為輔助，解決小企業(yè)融資難的問題。其次，要完善信用擔保體系。一方面政府要承擔信用擔保的相應責任，另一方面小企業(yè)應加強自我力量，組織各行業(yè)協(xié)會等，使得這種民間組織加入到信用擔保體系中來，形成全社會動員，讓小型企業(yè)在發(fā)展的過程中走出信用擔保難的困境。

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