后金融危機(jī)時(shí)代我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研究

桂林理工大學(xué)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)院 卓義容

1 后金融危機(jī)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，后金融危機(jī)時(shí)代的到來(lái)，再就是中小企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模偏小，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力的減弱，導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)了很多問(wèn)題。我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理急需進(jìn)行創(chuàng)新，這不僅關(guān)系到中小企業(yè)的發(fā)展，也關(guān)系到我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。所以我們一定要多關(guān)注中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，組織好企業(yè)的現(xiàn)金流，處理好各種關(guān)系，讓中小企業(yè)能夠正常運(yùn)行。

2 后金融危機(jī)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及原因分析

2.1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理抗風(fēng)險(xiǎn)能力減弱

隨著后金融危機(jī)的負(fù)面影響在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的日益突出，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的弱勢(shì)也在不斷顯現(xiàn)，這就給中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理埋下了一定的風(fēng)險(xiǎn)，日常財(cái)務(wù)管理工作以局部現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的管理為主，無(wú)法從大局上對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況予以把握，再就是中小企業(yè)的前瞻意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致危機(jī)意識(shí)比較淡薄，在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)方面認(rèn)識(shí)不足，防控能力比較弱，對(duì)危機(jī)的處理手段比較簡(jiǎn)單，很多中小企業(yè)存在著依賴(lài)思想，總是希望國(guó)際局勢(shì)的好轉(zhuǎn)或者國(guó)家政府部門(mén)承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，并沒(méi)有形成一個(gè)非常有效的應(yīng)對(duì)措施。

2.2 中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)加大

隨著金融危機(jī)后期負(fù)面影響的加劇，很多中小企業(yè)很難籌集到企業(yè)所需資金，很多中小企業(yè)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)困難，甚至有些中小企業(yè)出現(xiàn)了倒閉，例如溫州的中小企業(yè)因?yàn)槿谫Y難及財(cái)務(wù)管理混亂出現(xiàn)了企業(yè)老板“跑路”，作為中國(guó)中小企業(yè)風(fēng)向標(biāo)的溫州中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況反映出我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中資金籌集非常困難，并且存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)一些發(fā)達(dá)國(guó)家為了吸引國(guó)外資金，會(huì)相應(yīng)的降低國(guó)際資本進(jìn)入的門(mén)檻，這對(duì)一些走出去的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)難得發(fā)展機(jī)會(huì)，但是在這個(gè)機(jī)會(huì)的背后在蘊(yùn)含著一些風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在走出去的時(shí)候一定要對(duì)自己的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的評(píng)估，減少中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。資金是企業(yè)發(fā)展過(guò)程不可缺少的，它對(duì)中小企業(yè)的正常運(yùn)行起著非常重要的作用，同時(shí)現(xiàn)金也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，隨著后金融危機(jī)的到來(lái)，很多企業(yè)面臨著籌資難的困境，同時(shí)受到國(guó)家金融緊縮政策的影響，企業(yè)獲得資金的途徑更加困難，這對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

2.3 監(jiān)管力度不夠

當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度處于殘缺不全的狀態(tài)，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是非常不利的，很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管被認(rèn)為是阻礙企業(yè)老板“花錢(qián)”的緊箍咒，這種認(rèn)識(shí)誤區(qū)導(dǎo)致當(dāng)前中小企業(yè)的監(jiān)管處于非常尷尬的境地。

3 解決后金融危機(jī)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的對(duì)策

3.1 優(yōu)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一個(gè)重要的內(nèi)容，一個(gè)好的管理模式能夠保證中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的健康發(fā)展，這就需要我們中小企業(yè)首先改變傳統(tǒng)的管理思想和管理觀念。在提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)的同時(shí)，一定要注重對(duì)中小企業(yè)職工的素質(zhì)培養(yǎng)，在管理中體現(xiàn)出以人為本的管理思想，以人為中心，并在此基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)人員行為的規(guī)范，建立權(quán)利和義務(wù)相統(tǒng)一的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。對(duì)中小企業(yè)的員工進(jìn)行有效的激勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性。另一方面，改變傳統(tǒng)的管理模式，把經(jīng)營(yíng)權(quán)和管理權(quán)進(jìn)行有效的分離，這樣就可以避免出現(xiàn)“隱形”的阻力，同時(shí)還要提高職業(yè)經(jīng)理人的素質(zhì)，建立合理、科學(xué)、職責(zé)分明的管理模式，在企業(yè)的組合管理和治理機(jī)構(gòu)上建立全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。

3.2 中小企業(yè)融資渠道的多元化

隨著國(guó)家推出解決中小企業(yè)融資難的相關(guān)政策，中小企業(yè)的融資渠道也在變得多元化，但是由于政策有著一定的滯后性，這就需要中小企業(yè)加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范，通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行全新的運(yùn)營(yíng)方式和途徑的探索，加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，特別是在當(dāng)前后金融危機(jī)時(shí)期，我國(guó)中小企業(yè)出現(xiàn)了極大的困難，其中就是財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)了問(wèn)題，這就需要我們各級(jí)政府部門(mén)進(jìn)行有效的引導(dǎo)，擴(kuò)大中小企業(yè)融資的渠道，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)在金融服務(wù)以及信貸方面的支持力度，從而更好地促進(jìn)中小企業(yè)快速、穩(wěn)定和健康的發(fā)展。

3.3 加強(qiáng)中小企業(yè)監(jiān)管的規(guī)范性

中小企業(yè)在發(fā)展財(cái)務(wù)管理方面存在一些問(wèn)題，這就需相關(guān)部門(mén)進(jìn)行有效的監(jiān)管，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)中小企業(yè)實(shí)施全方位的管理，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)監(jiān)管的規(guī)范性，明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的人員的和相關(guān)部門(mén)的責(zé)任，制定出相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理管理方法。對(duì)于當(dāng)前金融危機(jī)后出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)問(wèn)題，就需要中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，通過(guò)完善的財(cái)務(wù)管理可以防范金融危機(jī)帶來(lái)的各種影響，同時(shí)還可以吸引更多的優(yōu)秀人才建立更為完善的管理制度，中小企業(yè)還可以通過(guò)建立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)督，其職責(zé)在于對(duì)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)上的責(zé)任劃分、獎(jiǎng)懲制度以及量化上的健全，在實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)的同時(shí)，保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮。

3.4 人才隊(duì)伍的建設(shè)

中小企業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)是關(guān)系到中小企業(yè)生存的關(guān)鍵因素，關(guān)于人才隊(duì)伍的建設(shè)我們必須根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行，通過(guò)對(duì)人才隊(duì)伍的規(guī)劃，可以更好地建立一支強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，同時(shí)還要建立一套完善、切實(shí)可行的獎(jiǎng)懲制度、考核制度，這樣就可以對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理起到很好的促進(jìn)作用，對(duì)企業(yè)中現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的、專(zhuān)門(mén)的知識(shí)培訓(xùn)，以提高中小企業(yè)人員的管理技能和基本素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，并且在年終進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的考核。而最重要的，還是要建立健全合理有效的人力資源管理體系。

4 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新研究

4.1 財(cái)務(wù)管理理念上的創(chuàng)新

后金融危機(jī)時(shí)代的到來(lái)，很多國(guó)家的經(jīng)濟(jì)都受到不同程度的影響。在這個(gè)時(shí)期很多國(guó)家都在重視對(duì)教育和人才的培養(yǎng)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的基本趨勢(shì)和客觀要求、現(xiàn)代管理發(fā)展的基本趨勢(shì)是重視人的發(fā)展與管理。它要求把對(duì)人的激勵(lì)和約束放在企業(yè)財(cái)務(wù)管理首位，在各理財(cái)活動(dòng)中充分體現(xiàn)“人性化”和“人格化”的管理理念，建立責(zé)任、權(quán)利、利益相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，充分挖掘和發(fā)揮人的潛能，充分調(diào)動(dòng)人的積極性、創(chuàng)造性、主體性和自覺(jué)性。同時(shí)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還要考慮財(cái)務(wù)資本持有者的資本增值最大化，為中小企業(yè)創(chuàng)造最大利潤(rùn)，這不僅在為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來(lái)巨大的活力，同時(shí)還給社會(huì)帶來(lái)了很大的社會(huì)收益。在財(cái)務(wù)管理上還要樹(shù)立以人為本的理財(cái)觀念，這就需要我們做到以下幾個(gè)方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)或者員工質(zhì)量的素質(zhì)；提高員工參與管理，這不僅可以調(diào)動(dòng)員工的積極性，還可以讓中小企業(yè)的財(cái)務(wù)處于一個(gè)透明的狀態(tài)；加大對(duì)軟資源投資力度，為培育企業(yè)文化和良好人際關(guān)系奠定良好的基礎(chǔ)。

4.2 財(cái)務(wù)預(yù)算職能的創(chuàng)新

隨著金融危機(jī)后期影響的顯現(xiàn)，這就需要中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行一個(gè)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)預(yù)算是一個(gè)中小企業(yè)對(duì)自身財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的預(yù)測(cè)，它是中小企業(yè)的一個(gè)重要職責(zé)，這就需要加強(qiáng)全面預(yù)算管理方面的創(chuàng)新，調(diào)動(dòng)中小企業(yè)各方的積極性。企業(yè)的預(yù)算管理主要是按照中小企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為指引方向，以?xún)r(jià)值和實(shí)物等多種形式展示未來(lái)某一特定時(shí)期內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。通過(guò)中小企業(yè)的各層級(jí)進(jìn)行分解，然后通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的各部門(mén)職能進(jìn)行落實(shí)。同時(shí)我們還要利用統(tǒng)計(jì)的預(yù)算對(duì)中小企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理進(jìn)行考核及資源的合理分配，以便于中小企業(yè)能夠組織協(xié)調(diào)好生產(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)資源，更好地完成企業(yè)既定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)預(yù)算、戰(zhàn)略預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算這三部分組成了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，它的預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)，預(yù)算的編制基礎(chǔ)是銷(xiāo)售前景，全面考慮市場(chǎng)和企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)等諸多因素讀企業(yè)進(jìn)行整合、編制，是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體規(guī)劃。

4.3 財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新

隨著后金融危機(jī)的到來(lái)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)已經(jīng)不能很好地適應(yīng)當(dāng)前的金融市場(chǎng)，這就需要中小企的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例，合理安排債權(quán)資本比例可以降低企業(yè)的綜合資本成本率、合理安排債權(quán)資本比例可以獲得財(cái)務(wù)杠桿利益。重新優(yōu)化企業(yè)的資本機(jī)構(gòu)：第一，主要是調(diào)整金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的構(gòu)成、比例、層次。第二，要重新協(xié)調(diào)金融資本與知識(shí)資本的比重關(guān)系。第三，要重新確立知識(shí)資本的各種權(quán)益形式和期限結(jié)構(gòu),特別是要確立人力資本的產(chǎn)權(quán)形式。

由于后金融危機(jī)時(shí)代的帶來(lái)，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，導(dǎo)致我國(guó)的中小企業(yè)發(fā)展也在發(fā)展緩慢。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和改革創(chuàng)新的不斷深入，以及經(jīng)濟(jì)全球化的逐步形成，在更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，中小企業(yè)將面臨更加嚴(yán)峻的考驗(yàn)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題也將會(huì)更加突出、明顯。因此，保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勁活力的重要舉措就是要建立和完善現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，及時(shí)有效地解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，搞活中小企業(yè)。這不僅需要中小企業(yè)加強(qiáng)自身素質(zhì)提高在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，也需要全社會(huì)為中小企業(yè)的健康成長(zhǎng)創(chuàng)造一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境，這將使我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)得到更均衡的發(fā)展，人民生活水平逐步提高和綜合國(guó)力得到更快、更穩(wěn)的發(fā)展。在當(dāng)前金融危機(jī)環(huán)境下，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的創(chuàng)新，不僅對(duì)企業(yè)順利渡過(guò)危機(jī)、取得平穩(wěn)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，而且對(duì)整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定、和諧發(fā)展具有重大意義。

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