對(duì)防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的探究

周昕松

[摘要]隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，許多企業(yè)在發(fā)展壯大的同時(shí)，也面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，已經(jīng)成為影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)發(fā)展的重要因素，處理不好，將嚴(yán)重滯緩我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們必須保持清醒的認(rèn)識(shí)，除了了解它的成因之外，還應(yīng)當(dāng)建立完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，更要掌握它的防范措施，確保企業(yè)向著合理、科學(xué)、健康的方向發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，眾多國(guó)有和私人企業(yè)經(jīng)歷了重大的轉(zhuǎn)型，完成了傳統(tǒng)企業(yè)到現(xiàn)代企業(yè)的脫變后，極大地推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而，世界一體化和經(jīng)濟(jì)全球化格局的不斷推進(jìn)，在給企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了新的機(jī)遇的同時(shí)也給企業(yè)帶來(lái)威脅和壓力，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)以前，企業(yè)每時(shí)每刻都面臨著來(lái)自市場(chǎng)的各種風(fēng)險(xiǎn)，如果財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不好則后果則十分嚴(yán)重。因此，如何客觀地分析和認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取各種措施控制和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展具有十分重要的意義。

一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素諸多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)內(nèi)部的原因。而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因也不盡相同。具體來(lái)說(shuō)主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

1.復(fù)雜多變的外部環(huán)境。企業(yè)外部宏觀環(huán)境包羅萬(wàn)象，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等因素，是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的結(jié)束條件。企業(yè)作為市場(chǎng)的最主要主體，它的變化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無(wú)法改變的，企業(yè)因?qū)ν獠凯h(huán)境的適應(yīng)能力不盡相同，可能給企業(yè)帶來(lái)某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨某種威脅。這勢(shì)必要求企業(yè)決策者們要更多的適應(yīng)它們的變化，而企業(yè)能否適應(yīng)其變化取決于未來(lái)的獲利能力，取決于企業(yè)的資金規(guī)模、主營(yíng)收入及利潤(rùn)等的增長(zhǎng)。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻緊密相連、共同存在。但在現(xiàn)實(shí)工作中，許多財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠了解，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，認(rèn)為只要管理好、運(yùn)用好企業(yè)的資金，就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能從根本上把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)。由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，我國(guó)大部分企業(yè)還未建立財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)、預(yù)警、防范和控制系統(tǒng)，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。企業(yè)財(cái)務(wù)決策失誤是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一個(gè)重要原因，目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象，缺乏科學(xué)性和預(yù)見性。財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化是避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提，而我國(guó)現(xiàn)階段的很多企業(yè)卻不能滿足這一個(gè)前提，經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，企業(yè)的核心人物的想法被認(rèn)為是真理，這樣非理智決策往往使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。因此，科學(xué)、客觀地對(duì)財(cái)務(wù)決策進(jìn)行系統(tǒng)分析論證能夠有效的避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)內(nèi)部管理不善、財(cái)務(wù)關(guān)系混亂。企業(yè)內(nèi)部管理不善及財(cái)務(wù)關(guān)系混亂也是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。首先，企業(yè)與其內(nèi)部各部門之間或與其上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等各方面如果存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的局面，則一些毀損企業(yè)利益的現(xiàn)象就會(huì)乘虛而入，使得企業(yè)資金使用效率低下，資本流失嚴(yán)重，資金的安全性，完整性無(wú)法得到保障而大大加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)存貨庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高。目前我國(guó)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨所占比重相對(duì)較大，一方面占用了企業(yè)的大量資金，另一方面支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。再次，應(yīng)收賬款和存貨所占比重較大已經(jīng)成為很多企業(yè)的“通病”。應(yīng)收賬款和存貨比重過(guò)大會(huì)無(wú)收益地占用企業(yè)一量的流動(dòng)資金, 使企業(yè)資金鏈趨于緊張，資金周轉(zhuǎn)困難。過(guò)多的保有存貨會(huì)讓企業(yè)承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨減值損失及保管不善造成的存貨毀損、滅失，加大了費(fèi)用支出，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.籌資規(guī)模不當(dāng)。一般來(lái)講，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身要求來(lái)籌資。如果投資規(guī)模大面籌入資金少，可能因此失去獲利機(jī)會(huì)；如果投資規(guī)模小而籌入資金多，可能會(huì)導(dǎo)致資金閑置，無(wú)法充分利用這資金，增加財(cái)務(wù)成本，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)籌資方式一般有股票、債券、貸款、融資租賃和商業(yè)信用等，不同籌資方式有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，如果選擇不當(dāng)，會(huì)增加額外費(fèi)用，影響資金周轉(zhuǎn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制

1.把握宏觀環(huán)境的變化趨勢(shì)，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力。首先，企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析研究。尤其是對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策、新技術(shù)、新產(chǎn)品以及國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)的變化等進(jìn)行充分的分析研究。其次，建立和完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)意識(shí)到，新經(jīng)濟(jì)體制下隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)會(huì)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)考驗(yàn)，如果由于知識(shí)積累和革新速度加快，管理者卻不能及時(shí)掌握新知識(shí)，使企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就是財(cái)務(wù)管理欠缺的體現(xiàn)。基于財(cái)務(wù)人員在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要地位，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)不應(yīng)只局限于會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，還要全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，增強(qiáng)他們?cè)谡J(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，使他們能夠準(zhǔn)確地分析企業(yè)的外部環(huán)境及其變化,時(shí)刻關(guān)注國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整,以便能夠及時(shí)做出防范措施,以減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)各種可行方案決策，切忌主觀臆斷。①在籌資決策過(guò)程中，企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況合理預(yù)測(cè)資金需要量，然后通過(guò)對(duì)資金成本的計(jì)算分析及各籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)分析選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上做出正確的籌資決策。②企業(yè)的流動(dòng)資金是企業(yè)的生命，企業(yè)必須加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，認(rèn)真研究和分析資金周轉(zhuǎn)水平，以及各種資產(chǎn)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)固定資產(chǎn)和庫(kù)存儲(chǔ)備的規(guī)模進(jìn)行科學(xué)定位，以確保企業(yè)良好的資產(chǎn)流動(dòng)性。③在投資決策中，企業(yè)要堅(jiān)持以效益為中心的投資原則，統(tǒng)一使用資金，使資金投向配置更合理，既要避免過(guò)分分散又要避免過(guò)分集中。同時(shí)通過(guò)投資回收期、投資報(bào)酬率、凈現(xiàn)值及內(nèi)部報(bào)酬率等指標(biāo)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，從而避免財(cái)務(wù)決策失誤所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高企業(yè)管理水平，提高資本的運(yùn)作效率，建立和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系。根據(jù)外部環(huán)境變化，改變管理層的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，提高決策層的監(jiān)管和指導(dǎo)力度，健全和創(chuàng)新企業(yè)的權(quán)責(zé)分配方法和人力資源政策等。既要重視規(guī)章制度的建設(shè)，也要重視對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境的建設(shè)工作。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制與企業(yè)的任何一個(gè)組織，組織中的每一個(gè)人都有關(guān)系，每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制負(fù)有責(zé)任并受到內(nèi)部控制的影響。內(nèi)控環(huán)境是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之前，首先要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，分析目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所包括的內(nèi)容，分析預(yù)見可能發(fā)生的的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)是否采取了有效的控制措施，這都是內(nèi)部控制制度應(yīng)起到的作用。

5.要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)新的必然選擇，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性，經(jīng)常有企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至破產(chǎn)。歷史情況表明，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)較長(zhǎng)的潛伏時(shí)期，因此有必要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、信息反饋，在財(cái)務(wù)危機(jī)的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機(jī)警報(bào)，促使經(jīng)營(yíng)者及時(shí)采取有效對(duì)策，防止企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地，以保護(hù)各相關(guān)主體的利益。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，在世界金融危機(jī)和經(jīng)濟(jì)全球化、一體化的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越成為左右我國(guó)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的重要因素，處理好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題至關(guān)重要。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)要有充分的認(rèn)識(shí)，并要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，并運(yùn)用恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理推向戰(zhàn)略的高度，更好地防范和化解各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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