試論施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的防范

周懷少

工程項(xiàng)目的實(shí)施是一項(xiàng)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的活動(dòng)，具有工期長、投資大、參與主體多、組織關(guān)系復(fù)雜，實(shí)施過程中不確定的因素多等特點(diǎn)。施工企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過程中自始至終處于多變的自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境中，面臨了各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)在建筑市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中，為防范風(fēng)險(xiǎn)，施工單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確處理造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，采取行之有效的措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，化解風(fēng)險(xiǎn)，成為企業(yè)經(jīng)營中一項(xiàng)至關(guān)重要的工作。

1工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

所謂風(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)際結(jié)果和主觀預(yù)料之間的差異，是從事某項(xiàng)特定活動(dòng)中因不確定性而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)或財(cái)務(wù)損失、自然破壞或損傷的可能性。工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)存在于工程授標(biāo)報(bào)價(jià)及施工合同的訂立和履行過程中，風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生，在何時(shí)、何地發(fā)生，發(fā)生的形式、規(guī)模及損失的大小是人們難以事先確定和控制的?，F(xiàn)代工程項(xiàng)目投資數(shù)額大、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、履行時(shí)間長、工作內(nèi)容復(fù)雜，是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在工程實(shí)施過程中，承包商面臨的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)具有以下特點(diǎn)。

(1)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性。

在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中承包商面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：政治風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，公共關(guān)系、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)等。相對(duì)具體工程項(xiàng)目來言，承包商在進(jìn)行項(xiàng)目決策、締約及實(shí)施工程中，還要面臨如下風(fēng)險(xiǎn)：決策錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)(信息取舍失誤或信息失真風(fēng)險(xiǎn)、中介代理風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)價(jià)失誤風(fēng)險(xiǎn))、締約和履約風(fēng)險(xiǎn)(不平等的合同條款及合同中定義不準(zhǔn)確、合同條款遺漏、工程實(shí)施中的各項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn))、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)(職業(yè)責(zé)任、法律責(zé)任、人事責(zé)任以及替代責(zé)任等)。

(2)風(fēng)險(xiǎn)影響面大。

風(fēng)險(xiǎn)影響常常不是局部的，而是全局的。即使是局部的風(fēng)險(xiǎn)，其影響也會(huì)隨著項(xiàng)目的發(fā)展逐漸擴(kuò)大。一個(gè)活動(dòng)受到風(fēng)險(xiǎn)干擾，可能影響與其他相關(guān)的許多活動(dòng)，而且項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)影響隨時(shí)間推移有擴(kuò)大的趨勢(shì)。

(3)風(fēng)險(xiǎn)的可變性。

在項(xiàng)目建設(shè)的過程中各種風(fēng)險(xiǎn)在質(zhì)和量上會(huì)發(fā)生變化，隨著項(xiàng)目的逐步實(shí)施，有些風(fēng)險(xiǎn)將得到控制，有些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)發(fā)生并得到處理，同時(shí)在項(xiàng)目的每一階段都可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和多層次性。

建筑工程項(xiàng)目周期長、規(guī)模大、涉及范圍廣，風(fēng)險(xiǎn)因素?cái)?shù)量多且種類繁雜致使其在建設(shè)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，而且大量風(fēng)險(xiǎn)因素之的內(nèi)在關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜、各風(fēng)險(xiǎn)因素之間并與外界交叉影響又使風(fēng)險(xiǎn)顯示出多層次性。

2工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

所謂風(fēng)險(xiǎn)防范是施工企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，選擇應(yīng)采取的各種避免損失和控制損失的對(duì)策，分析各個(gè)對(duì)策的成本及后果，確定各種對(duì)策的最佳組合，達(dá)到以最小費(fèi)用開支獲得最大安全效果的目的。

施工企業(yè)防范工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的主要策略有以下幾點(diǎn)。

(1)風(fēng)險(xiǎn)回避是風(fēng)險(xiǎn)防范的一種消極技術(shù)，由于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)屬于投資風(fēng)險(xiǎn)，不做項(xiàng)目就不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)放棄項(xiàng)目也就放棄了機(jī)會(huì)。如投標(biāo)人發(fā)現(xiàn)業(yè)主資信不良或項(xiàng)目不合法時(shí)可放棄投標(biāo)。

(2)預(yù)防減輕是指在風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生之前采取控制技術(shù)，消除或減少可能引發(fā)損失的各種因素。

(3'風(fēng)險(xiǎn)自留是指風(fēng)險(xiǎn)損失后果的自我承擔(dān)或自愿承擔(dān)，是一種重要的財(cái)務(wù)性管理技術(shù)，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，測(cè)算自留風(fēng)險(xiǎn)金，以彌補(bǔ)自留風(fēng)險(xiǎn)損失。

(4)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將有些風(fēng)險(xiǎn)因素采取一定措施轉(zhuǎn)移出去。

(5)風(fēng)險(xiǎn)分散是將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行時(shí)間、數(shù)量與空間上的分離。

3工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體措施

工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范主要是對(duì)工程項(xiàng)目的造價(jià)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，從造成項(xiàng)目造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)事件入手，識(shí)別工程項(xiàng)目所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，確定出該風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程造價(jià)的影響程度，找出造成工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的原因，確定采取什么樣的風(fēng)險(xiǎn)管理方法去規(guī)避、化解、轉(zhuǎn)移和削減這些風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)后果，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)于工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制。為此可從以下幾方面入手。

3.1建立投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，合理報(bào)價(jià)，回避風(fēng)險(xiǎn)

工程招投標(biāo)工作成功與否，將直接影響一個(gè)工程項(xiàng)目能否順利實(shí)施。在投標(biāo)過程中，施工企業(yè)不能以一味地盲目壓價(jià)而換取中標(biāo)，而應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，把防范風(fēng)險(xiǎn)放在第一位的，應(yīng)根據(jù)自身實(shí)力與市場(chǎng)變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目將存在哪些風(fēng)險(xiǎn)因素，并逐一分析，包括項(xiàng)目復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)大小，組織工程有關(guān)管理人員進(jìn)行討論、對(duì)帶有全局性、關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)要重點(diǎn)解剖，通過全面的評(píng)估決定是否投標(biāo)和怎樣投標(biāo)。

企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)過程中應(yīng)該對(duì)業(yè)主的資信和資金情況進(jìn)行了解，理性地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，認(rèn)真研究招標(biāo)文件，吃透招標(biāo)文件精神實(shí)質(zhì)，準(zhǔn)確及時(shí)地提出招標(biāo)文件不足與問題尤其是一些含糊不清的主要風(fēng)險(xiǎn)問題，例如招標(biāo)文件的內(nèi)容前后互相矛盾、技術(shù)規(guī)范不合理、合同條款不明確等，在仔細(xì)閱讀圖紙、踏勘現(xiàn)場(chǎng)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)答疑精神，不丟項(xiàng)、漏項(xiàng)，否則這種風(fēng)險(xiǎn)完全由承包人來承擔(dān)，投標(biāo)前進(jìn)行恰當(dāng)?shù)某杀绢A(yù)測(cè)，企業(yè)內(nèi)部對(duì)工程所有材料、人工和機(jī)械進(jìn)行摸底分析，以實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格或企業(yè)內(nèi)部勞務(wù)、周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械租賃價(jià)格結(jié)合切實(shí)可行的施工方案，確定工程最低成本，同時(shí)預(yù)留必要的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用并考慮適當(dāng)?shù)睦麧?。一個(gè)好的報(bào)價(jià)應(yīng)能正視風(fēng)險(xiǎn)、采取各種可能的手段和方法達(dá)到置風(fēng)險(xiǎn)于意料之中，于運(yùn)籌之中，做風(fēng)險(xiǎn)駕馭者。

3.2嚴(yán)把合同訂立關(guān)。合理約定風(fēng)險(xiǎn)范圍。防范風(fēng)險(xiǎn)

承包人應(yīng)增強(qiáng)法律意識(shí)，訂立合同時(shí)，盡量采用示范文本，以避免一些顯失公平的條款。對(duì)合同的嚴(yán)密性、規(guī)范性、合同條款的邏輯性認(rèn)真加以研究，力求按權(quán)力和義務(wù)對(duì)等原則與業(yè)主分清責(zé)任，謀求公正的合法權(quán)益，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)范圍所涉及內(nèi)容應(yīng)盡量描述詳盡，從而達(dá)到降低合同條款風(fēng)險(xiǎn)的目的，如面對(duì)業(yè)主要求采用風(fēng)險(xiǎn)較大的固定總價(jià)合同，應(yīng)注意平衡權(quán)力和義務(wù)，盡可能規(guī)避和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，可定量地約定風(fēng)險(xiǎn)范圍。如果在合同中未約定風(fēng)險(xiǎn)范圍，當(dāng)市場(chǎng)材料價(jià)格出現(xiàn)漲價(jià)風(fēng)暴時(shí)，施工一方是無力承受的。對(duì)墊資工程承包商可要求業(yè)主提供擔(dān)保，合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榈蛢r(jià)中標(biāo)和無擔(dān)保的墊資工程，要想擺脫困境是十分困難的。

在合同簽訂時(shí)，應(yīng)盡可能依據(jù)招標(biāo)文件及工程實(shí)際，選擇恰當(dāng)?shù)暮贤问剑⑼怀霰竟こ烫厥庑?，特別將工程預(yù)付款、措施項(xiàng)目費(fèi)、價(jià)格上漲，工程量變更，設(shè)計(jì)變更、工期獎(jiǎng)罰、工程結(jié)算等風(fēng)險(xiǎn)限定在一定范圍內(nèi)，盡可能將合同內(nèi)容做到嚴(yán)格、完備、明確、規(guī)范，施工企業(yè)談判過程中，盡可能爭(zhēng)取對(duì)已較有利的價(jià)款調(diào)整相關(guān)條款，減少合同帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3加強(qiáng)項(xiàng)目管理，控制風(fēng)險(xiǎn)

施工階段承包商應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目管理，正確理解工程合同內(nèi)容，以質(zhì)量、工期、安全、工程款支付為控制目標(biāo)，加強(qiáng)合同管理。在質(zhì)量上，嚴(yán)格按施工操作規(guī)程與質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范精心施工，全面協(xié)調(diào)好與業(yè)主、監(jiān)理設(shè)計(jì)及其它各方關(guān)系，力爭(zhēng)一次性達(dá)到規(guī)范和合同規(guī)定的質(zhì)量要求-在工期上，將工程總進(jìn)度詳細(xì)分解到各分部分項(xiàng)工程，合理安排作業(yè)計(jì)劃，重點(diǎn)抓好破關(guān)鍵線路與關(guān)

鍵工作；在安全上應(yīng)加強(qiáng)安全教育和培訓(xùn)，規(guī)范安全操作規(guī)程，將安全責(zé)任制落實(shí)到班組與人，確保工程安全順利；在工程款支付上，按照合同約定與工程進(jìn)度，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)與計(jì)算完成的工作量，并及時(shí)上報(bào)監(jiān)理和業(yè)主，并盡可能提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，確保按時(shí)足額地得到最大限度的工程支付。對(duì)于不能回避的風(fēng)險(xiǎn)也可采取轉(zhuǎn)移的策略。如將一些工藝復(fù)雜、不熟悉領(lǐng)域或風(fēng)險(xiǎn)較大的部分工程提出分包合作，在考慮一定利潤空間基礎(chǔ)上，簽訂分包協(xié)議，化解相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。

恰當(dāng)運(yùn)用索賠也是減輕造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)甚至實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要方面，比如工程量變化、設(shè)計(jì)有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因造成的施工條件變化以及工期延誤等，都是很好的索賠事由。一旦索賠事件發(fā)生，就要按規(guī)定程序、規(guī)定時(shí)間，規(guī)定要求向業(yè)主提交書面索賠報(bào)告，力爭(zhēng)最大限度合情合理地取得應(yīng)有費(fèi)用，減少風(fēng)險(xiǎn)。索賠過程中應(yīng)注意以合同為依據(jù)，加強(qiáng)原始資料的收集和管理，恰當(dāng)運(yùn)用索賠技巧，及時(shí)性處理。

工程竣工驗(yàn)收合格后，承包商應(yīng)及時(shí)整理資料，提交完整工程結(jié)算報(bào)告，并督促業(yè)發(fā)包人按合同及國家有關(guān)結(jié)算審核辦法進(jìn)行工程審計(jì)，審計(jì)完成后，促使業(yè)主按合同規(guī)定辦法辦理工程尾款的支付，盡可能避免工程款拖欠，減少支付等風(fēng)險(xiǎn)。

3.4實(shí)施工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)施工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保，是將工程風(fēng)險(xiǎn)有意識(shí)地轉(zhuǎn)給有相互經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的另一方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)處置方式。建設(shè)工程保險(xiǎn)是施工發(fā)包人或承包人根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)公司對(duì)合同約定的、可能發(fā)生的自然災(zāi)害、意外事故因其發(fā)生所造成的人員傷亡，財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金責(zé)任的民事行為。承包單位向保險(xiǎn)公司投保，將一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，雖然采取這一方法要支付一部分保險(xiǎn)費(fèi)用，但相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)損失而言則是很小的數(shù)額，而且在做標(biāo)書時(shí)，可以將保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入工程成本。工程擔(dān)保是建設(shè)工程施工合同當(dāng)事人遵循“平等、自愿，公平、誠實(shí)信用”的原則，依照法定程序設(shè)定的，保障合同約定權(quán)利實(shí)現(xiàn)的民事法律行為。全面推行工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保制度，是依法轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險(xiǎn)的重大舉措，是降低工程風(fēng)險(xiǎn)損失的有效手段。參與工程實(shí)施各方應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)防范放在頭等重要地位，不抱僥幸心理，積極對(duì)工程、參與施工人員、施工機(jī)器設(shè)備投保和工程擔(dān)保，保險(xiǎn)公司應(yīng)增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，開拓適合我國國情的險(xiǎn)種，通過優(yōu)化投資降低保險(xiǎn)費(fèi)用。

3.5合理分包或聯(lián)合承包，分散風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目建設(shè)過程中采取工程分包和組建聯(lián)合體投標(biāo)等合作方式共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，但有時(shí)聯(lián)合體投標(biāo)也有可能帶來諸多組織和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須事先制訂出公平，合理、詳細(xì)、完整的合作協(xié)議，避免或減少組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)。

廣大施工企業(yè)只有積極應(yīng)對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，不斷地探索和研究建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，才能有效降低工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，確保項(xiàng)目的順利實(shí)施，達(dá)到優(yōu)質(zhì)、高速、安全、文明、低耗的建設(shè)目標(biāo)，在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)大潮中處立于不敗之地。