俄羅斯礦業(yè)投資整體法律環(huán)境——基于中國(guó)煤炭企業(yè)投資的視角

顧 錦

（中國(guó)神華能源股份有限公司 法律事務(wù)部，北京 100011）

一、有關(guān)外國(guó)投資者的總體法律環(huán)境①

（一）投資主體

根據(jù)《俄羅斯聯(lián)邦外國(guó)投資法》的規(guī)定，按照所在國(guó)法律具有民事權(quán)利能力并根據(jù)該國(guó)法律有權(quán)在俄聯(lián)邦境內(nèi)進(jìn)行投資的外國(guó)法人屬于外國(guó)投資者。中國(guó)煤炭企業(yè)是具有民事權(quán)利能力并根據(jù)我國(guó)法律有權(quán)對(duì)外進(jìn)行投資的企業(yè)法人，符合《俄羅斯聯(lián)邦外國(guó)投資法》中關(guān)于投資主體的規(guī)定，可以在俄羅斯聯(lián)邦境內(nèi)進(jìn)行投資活動(dòng)。

（二）投資待遇

根據(jù)《俄羅斯聯(lián)邦外國(guó)投資法》的規(guī)定，外國(guó)投資者在俄羅斯聯(lián)邦境內(nèi)投資，享受俄羅斯國(guó)民待遇，即除了俄羅斯聯(lián)邦法律規(guī)定的一些例外（主要是保證國(guó)防和國(guó)家安全所必需的），俄羅斯聯(lián)邦對(duì)外國(guó)投資者在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)法律制度和使用投資所得利潤(rùn)方面所提供的優(yōu)惠不能少于向俄羅斯當(dāng)?shù)赝顿Y者提供的優(yōu)惠。

（三）投資方式

根據(jù)《俄羅斯聯(lián)邦外國(guó)投資法》的規(guī)定，外國(guó)投資者有權(quán)在俄羅斯聯(lián)邦境內(nèi)以其立法所不禁止的任何方式進(jìn)行投資。

（四）投資過(guò)程中的相關(guān)保障

根據(jù)《俄羅斯聯(lián)邦外國(guó)投資法》的規(guī)定，投資過(guò)程中，外國(guó)投資者在投資自由、權(quán)利、義務(wù)轉(zhuǎn)讓、投資財(cái)產(chǎn)被國(guó)有化及征用時(shí)的賠償、糾紛解決、外國(guó)投資者在俄羅斯聯(lián)邦境內(nèi)使用和向俄羅斯聯(lián)邦境外匯寄收入、利潤(rùn)及其他合法所得、購(gòu)買俄羅斯聯(lián)邦有價(jià)證券的權(quán)利保障、獲得土地、其他自然資源、建筑物、設(shè)施和其他不動(dòng)產(chǎn)等方面，享有俄羅斯聯(lián)邦法律充分的保障。

二、與煤炭投資相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施方面的法律環(huán)境

（一）鐵路的建設(shè)與運(yùn)營(yíng)

俄羅斯法律將鐵路分為三類：公有用途鐵路（任何人都可以使用）、私人用途鐵路（不用為第三方提供服務(wù)）、技術(shù)型鐵路（在自己所屬的領(lǐng)域內(nèi)運(yùn)輸貨物的鐵路）。公有鐵路的運(yùn)營(yíng)需要獲得俄羅斯聯(lián)邦鐵路運(yùn)輸部門的許可；私有鐵路的建設(shè)需要獲得俄羅斯聯(lián)邦相關(guān)行政主管部門的批準(zhǔn)，私有鐵路的運(yùn)營(yíng)由俄羅斯聯(lián)邦鐵路運(yùn)輸部門的代表、私有鐵路所有人、連接私有鐵路的基礎(chǔ)設(shè)施的所有人組成的委員會(huì)進(jìn)行；技術(shù)型鐵路受到的官方控制相對(duì)較少。一般來(lái)說(shuō)，俄羅斯法律對(duì)鐵路運(yùn)輸服務(wù)價(jià)格沒有限制。在特定情況下，俄羅斯聯(lián)邦可能認(rèn)定鐵路的運(yùn)營(yíng)商為自然壟斷，此時(shí)，該實(shí)體需要受俄羅斯聯(lián)邦價(jià)格服務(wù)機(jī)構(gòu)的法規(guī)約束。

（二）港口的建設(shè)與運(yùn)營(yíng)

俄羅斯法律將港口分為海港和河港。未經(jīng)俄羅斯政府事先許可，任何人不得建設(shè)海港，海港的管理不得由私營(yíng)實(shí)體進(jìn)行，一般對(duì)各海港的管理是由海港管理局進(jìn)行的，海港管理局是一個(gè)國(guó)家機(jī)構(gòu)，由特殊公職人員領(lǐng)導(dǎo)，而該公職人員由聯(lián)邦海河運(yùn)輸主管機(jī)構(gòu)任命；河港的建設(shè)則不需要俄羅斯政府的批準(zhǔn)，但是，如果要開放河港用以服務(wù)外國(guó)船只，則需要政府批準(zhǔn)。同時(shí)，運(yùn)營(yíng)為外國(guó)船只提供服務(wù)的河港受到俄聯(lián)邦法律的約束，在所有其他河港中，俄羅斯聯(lián)邦海河運(yùn)輸主管機(jī)構(gòu)可以建立與海港類似的管理機(jī)構(gòu)。一般來(lái)說(shuō)，俄羅斯法律對(duì)港口運(yùn)輸服務(wù)價(jià)格沒有限制。在特定情況下，俄羅斯聯(lián)邦可能認(rèn)定港口的運(yùn)營(yíng)商為自然壟斷，此時(shí)，該實(shí)體需要受俄羅斯聯(lián)邦價(jià)格服務(wù)機(jī)構(gòu)的法規(guī)約束。

（三）電廠的建設(shè)與運(yùn)營(yíng)

在俄羅斯建設(shè)、運(yùn)營(yíng)電廠需要獲得相應(yīng)的許可、授權(quán)和批準(zhǔn)。俄羅斯的電力市場(chǎng)分為兩類：電力批發(fā)市場(chǎng)和電力零售市場(chǎng)。電力批發(fā)市場(chǎng)中電力供應(yīng)商一般為企業(yè)發(fā)電量超過(guò)政府規(guī)定的數(shù)值。同時(shí)，其還必須是電力行業(yè)自律組織成員的電力企業(yè)，該市場(chǎng)的電力價(jià)格通常不受國(guó)家監(jiān)管。電力零售市場(chǎng)的電力供應(yīng)商為不符合前述條件的企業(yè)，該市場(chǎng)的電力價(jià)格受國(guó)家監(jiān)管。

三、俄羅斯公司制度

在俄羅斯進(jìn)行投資，可以采取獨(dú)資、合資、聯(lián)營(yíng)等形式。與我國(guó)類似，俄羅斯的公司形式一般分為有限責(zé)任公司和股份有限公司，其公司制度中三個(gè)與我國(guó)不同的地方需要注意：其一，有限責(zé)任公司中董事會(huì)不是必設(shè)機(jī)構(gòu)?！抖砹_斯聯(lián)邦有限責(zé)任公司法》規(guī)定，俄羅斯的有限責(zé)任公司的治理機(jī)構(gòu)一般由股東會(huì)、經(jīng)理、監(jiān)察委員會(huì)組成，董事會(huì)不是必設(shè)機(jī)構(gòu)，公司日常經(jīng)營(yíng)管理的職權(quán)由股東會(huì)和經(jīng)理行使，股東會(huì)大部分決議由持股比例半數(shù)以上股東同意即可生效，包括公司經(jīng)理的產(chǎn)生。其二，有限責(zé)任公司的股東享有隨時(shí)退股權(quán)。《俄羅斯聯(lián)邦有限責(zé)任公司法》規(guī)定，公司股東有權(quán)在任何時(shí)候退出公司而無(wú)須經(jīng)過(guò)其他股東或公司的同意。其三，有限責(zé)任公司股東具有要求開除股東權(quán)?！抖砹_斯聯(lián)邦有限責(zé)任公司法》規(guī)定，占公司注冊(cè)資本10%以上的股東，有權(quán)要求按照司法程序開除嚴(yán)重違反義務(wù)或以自己的行為（不作為）致使公司無(wú)法經(jīng)營(yíng)或造成公司實(shí)質(zhì)困難的股東。

四、俄羅斯稅收制度

中國(guó)煤炭企業(yè)在俄投資，涉及的稅種較多，主要有:企業(yè)利潤(rùn)稅。企業(yè)利潤(rùn)稅稅率一般為20%，特定行業(yè)可以降為15.5%，非俄羅斯股東從俄羅斯公司中獲得的股息收入的利潤(rùn)稅率為15%。增值稅。一般商品增值稅稅率為18%；特定食品、兒童用品、醫(yī)療商品增值稅稅率為10%；出口貨物和其他供應(yīng)（如與出口商品相關(guān)的運(yùn)輸服務(wù)）的增值稅可以免征，但是確定免征的過(guò)程較長(zhǎng)并且比較困難。出口關(guān)稅。俄羅斯對(duì)多數(shù)煤種免征出口關(guān)稅，但是，出口從褐煤（在某些情況下從黑煤）中提煉的焦炭和半焦炭以及出口干餾煤需要繳納6.5%的出口關(guān)稅。礦產(chǎn)資源開采稅②。個(gè)人所得稅。俄羅斯對(duì)于俄羅斯居民按其全球收入計(jì)稅，稅率為13%，對(duì)于外國(guó)人按其在俄羅斯境內(nèi)的收入計(jì)稅，稅率為30%。財(cái)產(chǎn)稅。土地稅。水稅。統(tǒng)一社會(huì)稅。同時(shí)，俄羅斯地方各州可以根據(jù)俄羅斯稅法典制定稅收優(yōu)惠政策。如在阿穆爾煤州，企業(yè)利潤(rùn)稅最多可降低4%，免征財(cái)產(chǎn)稅，煤炭以及褐煤開采可以享受稅收優(yōu)惠政策。在薩哈林州，在滿足特定條件的情況下，財(cái)產(chǎn)稅稅率可以降為1.1%③。

五、俄羅斯勞工制度

（一）合法居留的外國(guó)公民與本國(guó)公民法律地位平等

在俄羅斯合法居留的外國(guó)公民與俄羅斯公民平等地享有權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)義務(wù)。為對(duì)俄羅斯境內(nèi)外國(guó)公民的法律地位予以明確，俄羅斯制定了《俄羅斯聯(lián)邦外國(guó)公民法律地位法》，根據(jù)該法的規(guī)定，外國(guó)公民在俄羅斯停留分為臨時(shí)逗留（不超過(guò)90天）、臨時(shí)居留（不超過(guò)3年）、長(zhǎng)期居留（不超過(guò)5年），這三種形式的停留都需要履行審批程序，其中長(zhǎng)期居留有效期滿后可申請(qǐng)延期，每次延期5年，延期次數(shù)不限。俄羅斯境內(nèi)的外國(guó)公民在俄羅斯法律允許的情況下，有權(quán)自由支配自己的勞動(dòng)能力，選擇勞動(dòng)種類和職業(yè)。俄羅斯企業(yè)使用外國(guó)員工，必須按照確定的程序獲得使用許可。

（二）在俄羅斯雇傭外國(guó)公民的程序復(fù)雜

在俄羅斯，企業(yè)雇傭外國(guó)公民的程序主要包括以下階段：（1）就確定配額提交申請(qǐng)材料；（2）就是否必須雇傭外國(guó)員工獲得相關(guān)機(jī)構(gòu)的意見；（3）就聘用外國(guó)員工取得許可證；（4）每個(gè)外國(guó)員工均應(yīng)取得工作許可證；（5）每個(gè)外國(guó)員工獲得允許其進(jìn)入俄羅斯的邀請(qǐng)信；（6）每個(gè)外國(guó)員工均應(yīng)取得工作簽證。在俄羅斯的所有企業(yè)如果想要雇傭外國(guó)公民（獨(dú)立體公民除外，因?yàn)檫@些國(guó)家的公民進(jìn)入俄羅斯不需要簽證），在外國(guó)員工抵達(dá)俄羅斯并開始工作前，都應(yīng)履行以上程序。

（三）關(guān)于煤炭企業(yè)勞工的特殊規(guī)定

根據(jù)俄聯(lián)邦《關(guān)于煤炭產(chǎn)業(yè)員工社會(huì)福利的國(guó)家規(guī)定》，俄羅斯煤炭行業(yè)的員工（尤其是礦工）應(yīng)當(dāng)獲得額外的強(qiáng)制性保障和利益。俄聯(lián)邦《關(guān)于煤炭產(chǎn)業(yè)員工社會(huì)福利的國(guó)家規(guī)定》規(guī)定在煤礦開采和加工業(yè)工作的員工享有如下額外保障和福利：（1）醫(yī)療康復(fù)和醫(yī)學(xué)治療以及常規(guī)（至少二年一次）預(yù)防性醫(yī)療檢查；（2）應(yīng)向員工、退休員工、殘疾工人、有權(quán)獲得退休金的員工家屬以及員工的遺夫或者遺婦免費(fèi)提供個(gè)人使用的煤炭（如現(xiàn)存居住條件需要）；（3）如員工因與工作相關(guān)的原因死亡，應(yīng)向員工家屬支付一次性金錢補(bǔ)償（在一般勞動(dòng)法律法規(guī)所規(guī)定之外），該補(bǔ)償?shù)木唧w數(shù)量應(yīng)在員工和企業(yè)的相關(guān)勞動(dòng)合同和集體合同中載明；（4）因煤礦開采或加工企業(yè)清算而失業(yè)的員工如在該企業(yè)已工作至少五年，企業(yè)應(yīng)向該員工支付一次性金錢補(bǔ)償（員工工作期間平均年工資的15%）；（5）如因清算而導(dǎo)致員工失業(yè)的煤礦開采或加工企業(yè)位于俄羅斯聯(lián)邦北部地區(qū)，且該員工已在該地下煤礦工作至少十年并已達(dá)退休年齡，則企業(yè)應(yīng)向員工提供新居住地；（6）如在煤炭工業(yè)組織（包括煤礦開采、加工、礦業(yè)建設(shè)和煤礦營(yíng)救）工作的員工因企業(yè)清算而失業(yè)，且其已在該組織工作十年以上，則企業(yè)應(yīng)向該員工支付額外養(yǎng)老金。此外，俄羅斯企業(yè)承擔(dān)的有關(guān)職工的稅費(fèi)較重，如“統(tǒng)一社會(huì)稅”和“工傷保險(xiǎn)費(fèi)”。

注釋：

①參見商務(wù)部國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院、商務(wù)部投資促進(jìn)事務(wù)局、中國(guó)駐俄羅斯大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處編制：《對(duì)外投資合作國(guó)別（地區(qū)）指南——俄羅斯》（2011年版）。

②劉楨君：《中國(guó)石油安全的稅收政策研究》，大慶石油學(xué)院2008屆碩士論文，第32—33頁(yè)。

③《部分國(guó)家(地區(qū))稅制基本概況》，《冶金管理》2005年第6期。