集團公司財務信息系統(tǒng)

羅 燁

一、財務信息系統(tǒng)在我國集團公司運用的背景與進程分析

上個世紀90年代，以金蝶、用友、浪潮為代表的國內財務信息系統(tǒng)逐漸興起，直到本世紀初期，伴隨著時代發(fā)展與社會進步，我國公司集團化的步伐不斷加快，諸多中小公司不斷發(fā)展壯大，朝著集團化的方向邁進，單一的核算主體逐步向著多核算主體進行轉變，加之外部競爭環(huán)境的日趨激烈、公司業(yè)務活動日趨復雜，傳統(tǒng)方式下的單核算主體財務信息系統(tǒng)開始出現(xiàn)問題，若多核算主體采用獨立化的財務系統(tǒng)，就會造成彼此間的通信不暢，信息不能得到有效的傳遞，溝通與交流受阻，站在集團的高度進行考慮，信息控制工作也不能到位，所以，單核算主體財務系統(tǒng)的不適應性逐步凸顯。軟件產品也逐漸認識到了這一問題，也在不斷進行軟件的改進與完善，努力增強其適應性，但這些行為都不能徹底地從本質上解決集團公司財務管控方面的問題，沒有實現(xiàn)對集團財務管控的有效支撐。這樣一來，集團公司財務信息系統(tǒng)的概念被提出，并逐步得到推廣，邁向市場。

二、財務信息系統(tǒng)的完善體系分析

（一）實現(xiàn)資金的集中管理

為了實現(xiàn)集團管理總部對整體現(xiàn)金流進行統(tǒng)一的調劑與配置，強化現(xiàn)金運轉的效率性與協(xié)調性，提升防范與監(jiān)控財務風險的能力，降低現(xiàn)金的持有成本等，管理總部應該健全與完善資金中心，實現(xiàn)集團內公司資金的集中、有效管理，對集團內部資金進行合理調配，努力降低對外融資所帶來的損失，還要在保障最低資金持有量的基礎上，展開合理投資，盡可能地發(fā)揮出公司資金的使用效益，使其價值得到最大化，從而不斷增加集團公司的經濟效益。資金中心應該對各公司的現(xiàn)金流動與企業(yè)經營情況有一定的了解與掌握，同時要對資金的使用狀況進行實時分析，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題與危機，并作出相應的糾正與偏差調整，高效地對問題予以解決。

（二）健全與完善統(tǒng)一化的財務制度

集團公司應該積極健全一套完善的財務管理制度，具體包含有財務決策、財務組織、財務監(jiān)控等制度，再將主要的財務制度進行細化，制定好集團公司的會計制度、預算監(jiān)管制度、資金監(jiān)管制度、網絡財務信息安全制度、財務報告制度、會計內控制度、融資投資監(jiān)管制度、企業(yè)內部考核制度、績效評價制度等。通過這一系列制度的健全與完善，保障集團公司內部的財務信息系統(tǒng)能夠在一個有效、健康的環(huán)境中運作，從而不斷提升集團公司的管理經營效率，真正發(fā)揮出財務信息系統(tǒng)在公司日常運作中的重要作用。

（三）擁有統(tǒng)一、完善的財務報告制度

一般情況下，集團公司的全部管理經營活動，其本質就是公司信息的獲取、整理、傳遞、以及篩選的全過程，就目前情況而言，財務報告就是集團公司最為基礎與核心的信息來源途徑與報告載體。因此，集團公司必須健全一套統(tǒng)一、完善的財務報告制度，對報告質量進行嚴格的監(jiān)控，規(guī)范財務信息數(shù)據，最終形成一種統(tǒng)一的格式，方便集團總部對下屬公司的財務狀況進行考核與分析，不斷促進集團公司的良好發(fā)展。

三、集團公司財務信息系統(tǒng)的構建設想

（一）未來集團公司財務核算系統(tǒng)應該實現(xiàn)的功能

集團公司財務核算系統(tǒng)應該構建統(tǒng)一的核算平臺，下屬公司在同一數(shù)據庫與統(tǒng)一的核算體系下展開賬務處理，上級母公司能夠快速查詢到憑證、報表信息，實時匯總形成母公司報表。這一系統(tǒng)能夠幫助企業(yè)做到下述幾點：第一，對集團公司的總體財務狀況與經營狀況進行實時監(jiān)控，加強對下屬單位監(jiān)控力度。第二，實現(xiàn)信息數(shù)據的集中，確保財務信息的真實性、有效性、以及完整性。第三，通過集團權限設置、參數(shù)設置、預警平臺、審批設置等手段，在權限與制度上落實內控制度，能夠保障內控制度在集團內部的全面貫徹與執(zhí)行。第四，對集團公司間存在的“對賬難”問題予以解決，通過業(yè)務的協(xié)同處理，保證集團內跨單位協(xié)同作業(yè)，完成業(yè)務自動同步觸發(fā)。第五，可實現(xiàn)現(xiàn)金流量表自動生成，能夠對整個集團資金流動狀況進行監(jiān)控。第六，實時掌控集團公司的資產變動情況，提升資產的利用效率。

（二）未來集團公司全面預算管理系統(tǒng)應該實現(xiàn)的功能

集團公司還應該健全完善的全面預算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)從預算編制到執(zhí)行的全過程監(jiān)控。第一，提升編制預算的可行性與效率。全面預算管理是公司管理的支持流程，它與公司的諸多支持流程一起，對公司各業(yè)務流程給予支持，其中包含有財務管理、庫存管理、計劃管理、生產采購管理等。在編制的過程當中，集團公司給下屬公司布置統(tǒng)一的預算表樣，各下屬公司進行預算上報、審批、反饋。公司負責對自己內部部門的預算制定，還要配套完善相應的分析、預警、考核機制，從而促進制定出的預算能夠被切實實施。同時，預算管理系統(tǒng)支持多預算體系定義，支持預算表的列自定義功能。第二，健全與完善預算執(zhí)行管控體系。全面預算管理支持多種控制方式，能夠依據期間與累計展開控制，能夠按照剛性與柔性展開控制。系統(tǒng)進行預算指標的設置時要加強靈活性，各種管理所需的預算指標能夠同會計科目的財務指標相對應，集團能夠設置不同收支項目，實現(xiàn)報賬式管理，完善從預算控制至業(yè)務單據的全過程管理，在做好事后控制的基礎上還要健全事前控制與事中控制。滿足預算系統(tǒng)同總賬、費用管理、資金管理系統(tǒng)間的有效集成，做好預算前饋控制。同時，系統(tǒng)應該具備良好的資金預算、費用預算以及控制的功能，完成費用單據的完善報銷；對于超支預算的項目給予提醒。完善預算預警的功能，能夠加強財務部門對公司預算的完成情況與實際進度的了解與掌握，對預算指標的分管部門給予提醒，使其能夠合理安排支出預算。第三，預算執(zhí)行的分析與反饋。在分析預算的執(zhí)行情況時，應該在月末做好實際發(fā)生額與預算項目的對比表，便于進行預算分析與控制。系統(tǒng)可以實現(xiàn)預算差異的定量分析，確定產生預算差異的原因，同時能夠將預算的執(zhí)行情況同公司的實際經營狀況進行有機結合。

（三）未來集團公司資金管理系統(tǒng)應該實現(xiàn)的功能

信息系統(tǒng)應該對集團進行全面的掌控，而集團公司應該對自身資金實現(xiàn)全面掌控，形成資金的集中化管理，方便集團對下屬公司進行資金的統(tǒng)一調配。資金管理要以賬戶管理為基礎，以業(yè)務單據為支撐，實現(xiàn)與財務系統(tǒng)的完美集成。同時，系統(tǒng)還應具備票據管理功能，方便與外部銀行的接口，形成外部的網上銀行。

（四）未來集團公司財務分析系統(tǒng)應該實現(xiàn)的功能

集團系統(tǒng)應該健全商業(yè)與管理體系，基于集團所關心的問題，構建相應的集團分析指標，從業(yè)務與財務系統(tǒng)基礎數(shù)據庫當中抽取所需數(shù)據，提供多維分析的功能。集團公司可以考慮為內部各級管理人員建立商業(yè)智能化的分析平臺，同時將其展示到公司門戶或者相關部門人員所擁有的網站上，讓每個管理人員都能直觀地感受動態(tài)刷新數(shù)據的結果，加強圖表界面的個性化與人性化，調動起相關人員的工作積極性，促進集團財務分析工作的順利展開。

四、結束語

綜上所述，集團公司通過構建完善的財務信息系統(tǒng)，強化了集團的管理分析與財務支持功能，能夠更好地處理與協(xié)調各投資主體間的利益關系，從而實現(xiàn)集團資源的高效整合，達成信息共享，保障集團公司戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)，也在很大程度上提升了集團公司對下屬公司的監(jiān)控能力，從而促進集團公司的持久發(fā)展。