中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和控制研究

四川電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理與信息工程系 王麗萍

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)和控制研究

四川電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理與信息工程系 王麗萍

一直以來，中小企業(yè)都是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱之一，對(duì)于推動(dòng)我國社會(huì)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著不可磨滅的作用，有利于我國整個(gè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，同時(shí)也是我國社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要力量。但是，目前我國的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)方面還大都存在著一些問題，例如，財(cái)務(wù)意識(shí)不強(qiáng)、管理匱缺、融資渠道狹窄等，這些都導(dǎo)致我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題日漸突出，因此，合理有效地控制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理者面臨的一大課題。本文在闡述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義、分類和我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，對(duì)我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出了相應(yīng)的控制對(duì)策。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制對(duì)策

近年來，我國的大多數(shù)中小企業(yè)開始逐漸擺脫傳統(tǒng)的家族式的企業(yè)管理模式，向著現(xiàn)代化管理模式的方向發(fā)展，在這一轉(zhuǎn)變過程中大多數(shù)管理者也都逐漸意識(shí)到了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的重要性，然而，目前我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)方面還大都存在著一些問題，例如，財(cái)務(wù)意識(shí)不強(qiáng)、管理匱缺、融資渠道狹窄等，這些都導(dǎo)致我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題日漸突出，因此，如何最大限度的解決中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是本文探討的重點(diǎn)所在。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和類型

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指，企業(yè)在處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)的過程中，由于內(nèi)部或者外部因素的干擾而發(fā)生一些與預(yù)期規(guī)劃相偏離的情況，造成企業(yè)在某段時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況不按正常計(jì)劃進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為三大類：資金籌集風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。其中資金籌集風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在籌備資金時(shí)可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)投資過程中由于一些客觀原因可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

將中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一專門課題進(jìn)行研究有著十分主要的意義。首先，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的中小企業(yè)也是發(fā)展迅猛，在我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的建設(shè)和發(fā)展中起著舉足輕重的作用，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不可或缺的重要組成部分，然而，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展尤其是我國加入WTO以來，我國的中小企業(yè)也開始打破國界的束縛，逐漸的走向世界，這對(duì)于我國的中小企業(yè)來說是機(jī)遇，更是挑戰(zhàn)，必須時(shí)刻做好迎接國際市場的挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備。其次，我國的企業(yè)中中小企業(yè)占絕大多數(shù)，我國企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況很大程度上是通過中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況所體現(xiàn)的，在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中具有舉足輕重的地位。再次，就我國的現(xiàn)狀而言，我國的中小企業(yè)所面臨的困難比較多，在財(cái)務(wù)方面體現(xiàn)得尤為明顯。綜上所述，本文將中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制作為一個(gè)重要課題進(jìn)行研究。

2 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的引發(fā)因素分析

2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式落后

我國的大多數(shù)中小企業(yè)還都存在著家族式的管理模式弊端，其經(jīng)營管理權(quán)和企業(yè)的所有權(quán)不能有效的分離，存在著權(quán)力高度集中的問題，這也就導(dǎo)致了中小企業(yè)的管理比較混亂。另外，由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理往往不能與國內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和模式相結(jié)合，致使財(cái)務(wù)管理方式落后，管理理念跟不上時(shí)代的潮流，使財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中應(yīng)有的作用不能得到充分的發(fā)揮，進(jìn)而使中小企業(yè)中存在著引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

2.2 企業(yè)的電算化流于形式

我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理從某種意義上還處于比較低級(jí)的階段。而且，我國有大約一半的中小企業(yè)所聘用的財(cái)務(wù)人員并非專業(yè)出身，財(cái)務(wù)管理方面存在巨大的漏洞，盡管大多數(shù)中小企業(yè)已經(jīng)采用了電算化的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，但是其中很大一部分企業(yè)僅僅是處在簡單的記賬階段，并沒有真正地體現(xiàn)出電算化的價(jià)值，這也就造成了中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中缺乏及時(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息，使領(lǐng)導(dǎo)層在進(jìn)行決策時(shí)不能正確的做出判斷，因而，也可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 缺乏健全、完善的財(cái)務(wù)管理制度和監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)大都只重視企業(yè)利潤的最大化，因而對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)比較重視，往往忽略企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的事項(xiàng)，尤其是中小企業(yè)大多缺乏一套行而有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，且監(jiān)管制度也是形同虛設(shè)，另外，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)大都比較隨意，致使許多方面在實(shí)行過程中達(dá)不到預(yù)想效果，加大了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 企業(yè)內(nèi)部管理混亂，物料不能充分利用

我國的中小企業(yè)內(nèi)部管理制度大多還是比較落后，因此，企業(yè)內(nèi)部的管理比較散漫，不是十分嚴(yán)格，企業(yè)往往大量存貨，致使資金周轉(zhuǎn)不靈，另外企業(yè)對(duì)原材料、成品、半成品的管理往往也是存在諸多問題，物料不能充分地利用，致使財(cái)務(wù)管理不能充分有效地發(fā)揮其在企業(yè)中的作用，造成物料浪費(fèi)、流失嚴(yán)重、管理混亂的現(xiàn)象嚴(yán)重。

2.5 財(cái)務(wù)的現(xiàn)金管理以及應(yīng)收、應(yīng)付賬款管理意識(shí)淡薄

中小企業(yè)在經(jīng)營過程中往往缺乏對(duì)資金的總體安排，不能合理有效的發(fā)揮資金的最大作用，企業(yè)中存在資金時(shí)而閑置時(shí)而緊缺的現(xiàn)象，資金不能充分的被利用起來，另外，中小企業(yè)管理者大多只重視企業(yè)的銷售環(huán)節(jié)，而忽視應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理，從而很容易在資金回收環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，使企業(yè)無法應(yīng)對(duì)一些突發(fā)狀況。

2.6 中小企業(yè)的融資困難，缺乏相應(yīng)的資金控制能力

資金問題是我國中小企業(yè)一直以來面臨的一大難題，而且隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，它們對(duì)資金的需求也是逐日遞增，隨著國際市場的打開，許多中小企業(yè)在進(jìn)軍國際的過程中也需要大量的資金，因此，中小企業(yè)在融資方面存在著許多困難，然而，由于我國相關(guān)政策的限制，造成中小企業(yè)的融資渠道比較狹窄，沒有一個(gè)良好的融資環(huán)境，另外，中小企業(yè)自身的資金信用度往往較低，也造成了融資較為困難，同時(shí)，中小企業(yè)對(duì)于資金的掌控能力比較薄弱，在資金的使用上存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

2.7 沒有設(shè)立健全的財(cái)務(wù)管理部門，缺乏相應(yīng)的管理體系和機(jī)制

從我國中小企業(yè)目前的狀況來看，大多數(shù)中小企業(yè)都沒有設(shè)立健全的財(cái)務(wù)管理部門，缺乏相應(yīng)的管理體系和機(jī)制，而且相應(yīng)的從業(yè)人員專業(yè)水平總體來說并不是很高，有些甚至并不具有專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，這些都導(dǎo)致了中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面容易出現(xiàn)一些問題，例如，財(cái)務(wù)管理分工不明、責(zé)任落實(shí)不到位等，這也是引起中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇的原因之一。

2.8 企業(yè)諸多外部環(huán)境因素的影響

盡管我國的中小企業(yè)在最近幾年有了長遠(yuǎn)的發(fā)展，但是與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)自身的競爭力還是比較薄弱，容易受到外界環(huán)境的干擾，例如銀行利率的變動(dòng)可能對(duì)一些中小企業(yè)帶來負(fù)面的影響，進(jìn)而使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生一些不利后果，從而加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，國家的相關(guān)法律法規(guī)以及政策缺乏對(duì)中小企業(yè)融資的保護(hù)，使得中小企業(yè)缺乏一個(gè)良好的融資環(huán)境，這也加劇了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策分析

3.1 不斷提升自身的管理素質(zhì)和水平

在一個(gè)企業(yè)當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理是十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，但是很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)的管理者對(duì)這一環(huán)節(jié)重視不足，只是一味地強(qiáng)調(diào)利益的最大化，沒有一個(gè)合理有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，而為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提升自身的管理素質(zhì)和水平，在此基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理在一個(gè)企業(yè)中所應(yīng)起到的積極作用，保障企業(yè)健康有序的發(fā)展。

3.2 不斷提高自身的實(shí)力和信譽(yù)度

一直以來，我國中小企業(yè)面臨的一大難題就是融資難，造成這一現(xiàn)象最主要的原因就是我國的中小企業(yè)實(shí)力一般都比較弱且信譽(yù)度比較低，然而為了解決這一難題，我們國家必須為中小企業(yè)提供一個(gè)良好的融資環(huán)境，中小企業(yè)自身也應(yīng)當(dāng)不斷提高自身的實(shí)力和信譽(yù)度，樹立良好的企業(yè)形象，為企業(yè)融資拓展道路，打下基礎(chǔ)。

3.3 建立現(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

一般而言，我國絕大多數(shù)中小型企業(yè)是由實(shí)干家設(shè)立的，他們不僅是該企業(yè)的最終受益者，而且也擔(dān)當(dāng)了企業(yè)的經(jīng)營管理任務(wù)，往往一職多能，這種粗放式的管理模式導(dǎo)致了該類企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制缺失，進(jìn)而不能很好地融入日益激勵(lì)的市場競爭，由此，中小企業(yè)必須引入系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念、全新的管理模式以及先進(jìn)的管理技術(shù)，突破固有的管理模式的制約。

3.4 建立、健全企業(yè)財(cái)務(wù)核算及監(jiān)管制度

盡管目前會(huì)計(jì)電算化在大多數(shù)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門都得以應(yīng)用，但是大都停留在簡單的記賬階段，并沒有體現(xiàn)出電算化的作用和價(jià)值，因此，要想保證企業(yè)財(cái)務(wù)的安全，關(guān)鍵在于加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算的管理和監(jiān)督，同時(shí)，最大限度地發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化的優(yōu)勢(shì)，讓企業(yè)管理者及時(shí)獲取企業(yè)資金的相關(guān)信息，從而做出準(zhǔn)確的決策，避免相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.5 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)，提高企業(yè)資金利用率

目前我國大多數(shù)中小企業(yè)在資金管理方面都存在一定的問題，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈或者短缺的現(xiàn)象，企業(yè)的管理者又往往只是期望通過融資的方式來解決這一問題，而不是發(fā)掘企業(yè)自身的問題所在，其實(shí)真正造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈或者短缺的原因在于企業(yè)資金管理不合理以及原材料的不合理囤積，因此，中小企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)資金的合理分配以及原材料的合理規(guī)劃，盡可能的從企業(yè)內(nèi)部解決財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的利用率。

3.6 注重人才培養(yǎng)及引進(jìn)機(jī)制的建設(shè)的重要性

人才是一個(gè)企業(yè)能否順利發(fā)展的關(guān)鍵因素之一，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員能夠促使一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)事務(wù)良好有序的進(jìn)行，人才對(duì)于企業(yè)來說是十分重要的，企業(yè)必須加大力度對(duì)企業(yè)的從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，另外還應(yīng)吸收一些優(yōu)秀的專業(yè)人才到企業(yè)當(dāng)中，同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)樹立起良好的企業(yè)形象，構(gòu)建和諧的企業(yè)文化，讓人才在企業(yè)中能夠找到歸屬感，從而更好地投入到工作當(dāng)中。

3.7 建立客戶管理系統(tǒng)，加強(qiáng)與客戶的溝通與聯(lián)系

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，客戶是其最大的財(cái)富之一，可以說是一個(gè)企業(yè)成敗的關(guān)鍵，尤其對(duì)于中小企業(yè)來說，搞好與客戶之間的關(guān)系，是企業(yè)運(yùn)營過程中一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，因此，必須建立起一套行之有效的客戶管理系統(tǒng)，例如，建立客戶管理檔案，劃分客戶的信譽(yù)等級(jí)等，通過這些對(duì)客戶有一個(gè)準(zhǔn)確的了解，從而降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.8 完善關(guān)于中小企業(yè)融資方面的法律法規(guī)，盡快出臺(tái)相應(yīng)的優(yōu)惠政策

正如前面所言，我國中小企業(yè)大都規(guī)模比較小，基礎(chǔ)較為薄弱，市場競爭力較低，資金狀況與大型企業(yè)相比，也是較差，這些都使得中小企業(yè)的資金信譽(yù)度比較低，造成其融資比較困難，因此，國家應(yīng)當(dāng)完善關(guān)于這些企業(yè)融資方面的法律法規(guī)，盡快出臺(tái)相應(yīng)的優(yōu)惠政策，為這些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境，從而降低中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)語

綜上所述，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在其發(fā)展的過程中起著十分重要的作用，某種程度上說，能夠影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，因此，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于中小企業(yè)來說是十分必要的。本文在對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出一些作者自己的見解，目的在于提高我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，從而使我國中小企業(yè)屹立于世界企業(yè)之林。

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1005-5800(2012)06(a)-138-02作者簡介：王麗萍(1963-)，女，四川成都人，四川電力職業(yè)技術(shù)學(xué)院(培訓(xùn)中心)經(jīng)濟(jì)管理與信息工程系副教授, 學(xué)士學(xué)位，主要從事會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)法規(guī)研究。