“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”對農(nóng)信社的影響及對策

　　2010年9月12日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)管理層會(huì)議通過了加強(qiáng)銀行體系資本要求的改革方案，即“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”。該方案主要涉及最低資本要求和過渡時(shí)期安排；主要目的是提高銀行承受能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和治理；主要措施是通過四大監(jiān)管工具（資本要求、杠桿、撥備及流動(dòng)性），實(shí)現(xiàn)對銀行的有效管理。為了解實(shí)施“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”對江蘇省農(nóng)村信用社發(fā)展和改革的影響，筆者根據(jù)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)實(shí)際經(jīng)營管理情況選擇張家港、靖江、泗陽、灌云的四家法人機(jī)構(gòu)進(jìn)行了相關(guān)調(diào)研，并根據(jù)調(diào)研情況進(jìn)行了分析。
　　四大監(jiān)管工具的要求和實(shí)施時(shí)間
　　根據(jù)“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”的內(nèi)容和我國銀行業(yè)監(jiān)管部門的具體要求，四大監(jiān)管工具的具體指標(biāo)、實(shí)施要求及達(dá)標(biāo)時(shí)間目前規(guī)定如表1所示：
　　四大監(jiān)管工具相關(guān)指標(biāo)測算及達(dá)標(biāo)情況
　　根據(jù)監(jiān)管部門的初步測算方案，上述四家法人機(jī)構(gòu)以2010年末的數(shù)據(jù)對相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行了測算，結(jié)果如表2所示：
　?。ㄕf明：目前銀監(jiān)會(huì)在測算資本充足率時(shí)制定了兩套方案，即基本方案和嚴(yán)格方案?；痉桨甘侵冈谟?jì)算資本時(shí)不扣減土地使用權(quán)；貸款損失準(zhǔn)備按不超過信用加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%計(jì)入；2009年7月1日以后持有的他行次級債不扣減。資本充足率嚴(yán)格方案是指在計(jì)算資本時(shí)固定資產(chǎn)重估準(zhǔn)備、可供出售資產(chǎn)為實(shí)現(xiàn)凈利得等資本公積項(xiàng)目不計(jì)入一級資本，部分計(jì)入二級資本；應(yīng)分未分利潤不計(jì)入核心一級資本；交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)凈利得等未分配利潤項(xiàng)目不計(jì)入核心一級資本，部分計(jì)入二級資本；對未并表金融機(jī)構(gòu)投資從核心一級資本中扣減。此外，土地使用權(quán)從核心一級資本中扣除。）
　　從測算結(jié)果情況看，泗陽農(nóng)商行的相關(guān)指標(biāo)全部達(dá)到監(jiān)管要求，張家港農(nóng)商行的貸款撥備比率、靖江農(nóng)商行的資本充足率以及灌云農(nóng)合行的撥備覆蓋率未達(dá)監(jiān)管要求。
　　主要影響
　　雖然上述四家法人單位在時(shí)點(diǎn)上測算的指標(biāo)值基本能夠符合監(jiān)管要求，但通過調(diào)研和認(rèn)真分析后發(fā)現(xiàn)，上述監(jiān)管指標(biāo)在未來將會(huì)對各法人機(jī)構(gòu)的經(jīng)營發(fā)展帶來一定的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
　　資本充足率的影響
　　從本次調(diào)研的四家法人機(jī)構(gòu)情況看，“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”對資本充足率指標(biāo)影響較大，主要原因是貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)入金額減少?，F(xiàn)行規(guī)定貸款損失準(zhǔn)備多提部分可全額計(jì)入附屬資本，而“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”規(guī)定按不超過信用加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%計(jì)入二級資本。從測算結(jié)果看，按“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”定義測算的資本充足率普遍低于現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算的結(jié)果，如靖江農(nóng)商行，該行按現(xiàn)行規(guī)定共有12717萬元貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入附屬資本，而按照基本方案貸款損失準(zhǔn)備只能計(jì)入6227萬元，相差6490萬元，直接導(dǎo)致資本充足率指標(biāo)測算未達(dá)標(biāo)。同時(shí)，由于土地使用權(quán)、應(yīng)分未分利潤從資本中的扣除，導(dǎo)致資本充足率的嚴(yán)格方案結(jié)果明顯低于基本方案結(jié)果。另外，隨著農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營的發(fā)展和擴(kuò)張，如果執(zhí)行這樣的標(biāo)準(zhǔn)，尤其是執(zhí)行嚴(yán)格方案的話，資本補(bǔ)充的壓力將愈來愈大，由于農(nóng)村信用社資本補(bǔ)充渠道十分有限，若不能及時(shí)補(bǔ)充到位，必將影響自身的經(jīng)營和發(fā)展，同時(shí)，也會(huì)面臨嚴(yán)峻的監(jiān)管壓力。
　　貸款撥備比率的影響
　　第一，該指標(biāo)對盈利能力有較大影響。根據(jù)我國監(jiān)管部門要求，該指標(biāo)要達(dá)到2.5%的標(biāo)準(zhǔn)，如果執(zhí)行這樣的標(biāo)準(zhǔn)，在剔除1%的一般準(zhǔn)備之外，每年還要按照當(dāng)年新增貸款額的1.5%減少當(dāng)年利潤，農(nóng)村信用社的盈利能力將大大下降。
　　第二，影響利潤補(bǔ)充資本。撥備來自利潤，利潤變?yōu)閾軅浜?，既不能增加股東權(quán)益，也不能用以補(bǔ)充核心資本。農(nóng)村信用社如果執(zhí)行如此高的撥備率，無疑會(huì)讓一部分本來可以轉(zhuǎn)化為核心資本的利潤（超過信用加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%部分）閑置起來，實(shí)質(zhì)是一種對稀缺資源的浪費(fèi)。同時(shí)，這還將降低股東的投資回報(bào)，可能會(huì)造成股東信心缺失，為未來補(bǔ)充資本帶來更大的壓力。
　　第三，該指標(biāo)影響偏好于規(guī)模較大的機(jī)構(gòu)。從2010年年末的數(shù)據(jù)看，江蘇全省有4家機(jī)構(gòu)該項(xiàng)指標(biāo)不達(dá)標(biāo)，全部為蘇南較大規(guī)模的法人單位，且這些單位資產(chǎn)質(zhì)量均較好，不良貸款撥備覆蓋率均在全省前列。蘇北部分資產(chǎn)質(zhì)量差的機(jī)構(gòu)，由于規(guī)模較小，該數(shù)據(jù)指標(biāo)反而較好。
　　第四，該指標(biāo)對不良貸款壓降有較大影響。主要是影響不良貸款核銷的力度，因?yàn)楹虽N不良貸款將直接減少撥備總量，而減少與不良貸款同等金額的撥備需要通過沖減同等的利潤或壓降更多金額的貸款來實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充，所以部分單位可能會(huì)出現(xiàn)寧愿不良貸款多些，也不愿意主動(dòng)核銷不良貸款的情況（圖1）。
　　杠桿率的影響
　　按照“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”的要求，資本補(bǔ)充的難度被逐漸加大，在資本總額保持不變的情況下，同時(shí)再執(zhí)行4%的杠桿率要求，必將會(huì)抑制各機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)擴(kuò)張沖動(dòng)，規(guī)模擴(kuò)張的增速將會(huì)有所下降。這對于收入主要來自存貸利差、業(yè)務(wù)品種相對單一的農(nóng)村信用社來說，影響是顯而易見的，將會(huì)直接導(dǎo)致盈利水平下降。同時(shí)，還有可能引發(fā)市場資金供需失衡，從而推動(dòng)利率水平的整體上升。
　　流動(dòng)性覆蓋率和凈穩(wěn)定資金比率的影響
　　一方面，這兩個(gè)指標(biāo)的執(zhí)行，將直接加大全省農(nóng)村信用社流動(dòng)性管理的壓力，對各機(jī)構(gòu)加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理、實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性需求和供給的合理匹配提出了更高的要求。從目前情況看，江蘇全省農(nóng)村信用社各機(jī)構(gòu)不但缺乏這樣的專業(yè)人才，而且缺乏系統(tǒng)等工具的有力支撐。
　　另一方面，這兩個(gè)指標(biāo)的執(zhí)行，將會(huì)直接加劇金融機(jī)構(gòu)在吸收存款方面的競爭，尤其是中長期定期存款，從而可能推動(dòng)資金成本的上升。
　　其他影響
　　“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”新監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，所需要的數(shù)據(jù)多而細(xì)。從現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中直接采集數(shù)據(jù)難度很大，大多數(shù)據(jù)需要手工采集，不僅工作量大，而且結(jié)果容易發(fā)生偏差。如“流動(dòng)性覆蓋率表”中要求對30天內(nèi)到期的個(gè)人、中小企業(yè)等客戶正常履約貸款所產(chǎn)生的本金、利息、費(fèi)用進(jìn)行逐筆計(jì)算和匯總。另外，對負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)采集、報(bào)表填報(bào)的人員也提了更高的素質(zhì)要求。
　　相關(guān)建議及應(yīng)對措施
　　建立與“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架
　　各機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的消化吸收，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層都應(yīng)重新審視自身定位，確立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架發(fā)展戰(zhàn)略，待銀監(jiān)會(huì)相關(guān)文件下發(fā)后，及時(shí)制訂具體的實(shí)施計(jì)劃，并盡早組織實(shí)施。
　　進(jìn)一步強(qiáng)化對資本的管理
　　新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，各機(jī)構(gòu)將面臨更嚴(yán)格的資本要求，經(jīng)營的成本將有所上升。為此，各機(jī)構(gòu)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)防范的前提下，加強(qiáng)業(yè)務(wù)和管理的創(chuàng)新，使用更多手段和工具來及時(shí)有效補(bǔ)充資本。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門、省聯(lián)社關(guān)于一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，逐步提高資本實(shí)力，不斷提升競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。
　　保持存款適度增長
　　各機(jī)構(gòu)要及時(shí)轉(zhuǎn)變組織資金觀念，逐步強(qiáng)化效益指標(biāo)考核，要加強(qiáng)成本核算，不僅要注重?cái)?shù)量，而且要注重質(zhì)量，要加大對投入成本低、穩(wěn)定性高等優(yōu)質(zhì)資金的公關(guān)、協(xié)調(diào)力度。同時(shí)，在組織資金過程中，要適時(shí)加強(qiáng)對資金結(jié)構(gòu)的管理和相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的測算，保持存款規(guī)模增長與整體經(jīng)營需求相適應(yīng)，防止盲目吸收存款帶來的資金閑置和監(jiān)管指標(biāo)下滑，影響正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的開展。
　　繼續(xù)抓好貸款營銷業(yè)務(wù)
　　隨著“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”的出臺(tái)，資本管理愈加增強(qiáng)，但農(nóng)村信用社作為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融主力軍地位沒有改變，滿足“三農(nóng)”正常生產(chǎn)、生活資金需求仍是農(nóng)村信用社的主要任務(wù)，農(nóng)村信用社還將在較長的時(shí)間里繼續(xù)依靠貸款業(yè)務(wù)來加快發(fā)展。因此，各機(jī)構(gòu)要積極做好資本管理，實(shí)時(shí)測算貸款營銷規(guī)模，有計(jì)劃的進(jìn)行貸款投放工作，合理配置信貸資源，有效調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，將資金投向安全、高收益的市場，確保在資本限額內(nèi)，資金得到充分運(yùn)用，不斷擴(kuò)大市場占有份額，提高整體盈利水平，增強(qiáng)自身競爭實(shí)力。
　　
　　大力開辦中間業(yè)務(wù)
　　隨著國內(nèi)金融業(yè)競爭的加劇，傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)利差逐漸縮小，同時(shí)，“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”加強(qiáng)了資本約束管理，要在競爭中發(fā)展就必須尋找新的利潤增長點(diǎn)。因此，各機(jī)構(gòu)要迅速行動(dòng)起來，加大對占用很少或不占用資本的中間業(yè)務(wù)的拓展和產(chǎn)品研發(fā)，不斷提高中間業(yè)務(wù)在盈利結(jié)構(gòu)中的比重，為以后整體盈利模式的轉(zhuǎn)變奠定基礎(chǔ)。
　　合理控制撥備總量和比例
　　各機(jī)構(gòu)應(yīng)理性看待貸款撥備率的可能提高，認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)分類工作，確保質(zhì)量得到準(zhǔn)確反映，適時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和測算，在確保達(dá)標(biāo)的前提下，根據(jù)自身改革和發(fā)展的需要，合理進(jìn)行貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提。
　　完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理制度和機(jī)制建設(shè)
　　各機(jī)構(gòu)應(yīng)通過壓力測試和應(yīng)急預(yù)案，提高抵御潛在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)急管理能力。加強(qiáng)資產(chǎn)組合管理，優(yōu)化配置各類資產(chǎn)的數(shù)量，確定相互間的配比關(guān)系，構(gòu)建適宜的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，建立起多層次、全方位的防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的防線。綜合運(yùn)用頭寸管理、指標(biāo)管理、缺口管理、負(fù)債多樣化管理和市場融資渠道開發(fā)維護(hù)等手段，保證流動(dòng)性保持在合適的水平，逐步增加高變現(xiàn)能力流動(dòng)性資產(chǎn)的比例，保持充足的超額備付金，在資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展的同時(shí)，確保即期支付能力不下降。另外，各機(jī)構(gòu)還應(yīng)逐步摸索和運(yùn)用科技手段，對各業(yè)務(wù)品種、各期限段的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別計(jì)量，提高資金安排的前瞻性和準(zhǔn)確性。
　　積極開展金融創(chuàng)新
　　一是創(chuàng)新要具有特色。各機(jī)構(gòu)要以多元化經(jīng)營為發(fā)展方向，根據(jù)自身的特點(diǎn)和實(shí)際開展創(chuàng)新，要面對廣大客戶需求，開發(fā)有特色的新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)，做到“人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我新”，努力避免低水平下的同質(zhì)化競爭，不斷提高綜合盈利的能力。
　　二是創(chuàng)新要講究科學(xué)。各機(jī)構(gòu)在開展創(chuàng)新活動(dòng)前要組織市場調(diào)研，針對市場的需求研發(fā)產(chǎn)品，在產(chǎn)品推出之前要認(rèn)真進(jìn)行定性和定量測試，確定可行性，要把風(fēng)險(xiǎn)防范放在首位。同時(shí)，嚴(yán)格進(jìn)行成本核算，保證創(chuàng)新的科學(xué)性和效益性。
　　三是創(chuàng)新要多方位。在信貸業(yè)務(wù)創(chuàng)新方面，要針對不同客戶群體和層次，推出多種類型的信貸