基于熵值法的企業(yè)戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)模型

張浩，何明珂，張鐵男，黃珍

（1.北京工商大學(xué)商學(xué)院，北京100048；2.哈爾濱工程大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，哈爾濱150001）

基于熵值法的企業(yè)戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)模型

張浩1，何明珂1，張鐵男2，黃珍1

（1.北京工商大學(xué)商學(xué)院，北京100048；2.哈爾濱工程大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，哈爾濱150001）

績(jī)效評(píng)價(jià)是企業(yè)戰(zhàn)略控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，績(jī)效評(píng)價(jià)方法的選擇對(duì)于戰(zhàn)略控制的有效性尤為重要。文章應(yīng)用平衡計(jì)分卡構(gòu)建戰(zhàn)略控制框架，從戰(zhàn)略控制角度應(yīng)用熵值法對(duì)戰(zhàn)略績(jī)效綜合評(píng)價(jià)中的權(quán)系數(shù)進(jìn)行客觀賦值，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)評(píng)價(jià)法的不足，能夠有效反映企業(yè)作為復(fù)雜開(kāi)放系統(tǒng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的重要性和績(jī)效的變化規(guī)律。依據(jù)所建模型及公式進(jìn)行實(shí)證分析，測(cè)評(píng)結(jié)果能夠有效反映企業(yè)戰(zhàn)略績(jī)效。

戰(zhàn)略控制；績(jī)效評(píng)價(jià)；熵；平衡計(jì)分卡

1 戰(zhàn)略控制與戰(zhàn)略績(jī)效

所謂企業(yè)戰(zhàn)略控制，就是把企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中所產(chǎn)生的實(shí)際效果與預(yù)定的目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)偏差，采取措施，以達(dá)到預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃[1]。它是戰(zhàn)略實(shí)施中保證戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要階段。戰(zhàn)略控制的直接功能是糾正企業(yè)在戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的偏差。戰(zhàn)略控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，由制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)工作業(yè)績(jī)和反饋三個(gè)基本要素構(gòu)成。評(píng)價(jià)工作成績(jī)是指將實(shí)際成績(jī)與確立的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相比較，找出實(shí)際活動(dòng)成績(jī)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的差距及其產(chǎn)生的原因。這是發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程中是否存在問(wèn)題和存在什么問(wèn)題，以及為什么存在這些問(wèn)題的重要階段。

企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略控制系統(tǒng)的最終目的是提高戰(zhàn)略執(zhí)行效果、提升戰(zhàn)略績(jī)效，其直接目的是提升戰(zhàn)略執(zhí)行力，只有提升了戰(zhàn)略執(zhí)行力才能提高戰(zhàn)略執(zhí)行的效果。無(wú)論是哪一種類(lèi)型的控制，控制的過(guò)程基本上是一致的，即將實(shí)際工作成績(jī)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，如果二者的偏差沒(méi)有超出容許的范圍，則不采取任何矯正行動(dòng)；反之，如果實(shí)際工作成績(jī)與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的偏差超出了規(guī)定的界限，則應(yīng)找出發(fā)生差距的原因，并采取糾正措施，以使實(shí)際工作成績(jī)回到標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)[2-3]。企業(yè)戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要，綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境及企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律，通過(guò)一系列特定的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型，對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)利用其有限資源所取得的成果以及為取得這些成果所必備的條件所做出的真實(shí)、客觀、公正的評(píng)判。戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)有如下特征：（1）注重對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)的評(píng)價(jià)；（2）注重對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的評(píng)價(jià)；（3）注重對(duì)企業(yè)外部利益相關(guān)者的評(píng)價(jià)；四、注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部滿(mǎn)意度的評(píng)價(jià)[4]。1993年Goold和Quinn提出對(duì)戰(zhàn)略定期進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，其目的是在發(fā)現(xiàn)計(jì)劃階段的假設(shè)不再適用或者出現(xiàn)了新的機(jī)會(huì)和威脅時(shí)，對(duì)戰(zhàn)略做出必要的修改[5]。通常這種評(píng)價(jià)是以一年為單位進(jìn)行的。

在實(shí)踐中，企業(yè)早期多采取財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)來(lái)控制戰(zhàn)略執(zhí)行，該類(lèi)型的控制系統(tǒng)被廣泛用于戰(zhàn)略控制，在一定程度上提高了戰(zhàn)略執(zhí)行效果，但是其控制指標(biāo)中很少把企業(yè)戰(zhàn)略作為一項(xiàng)關(guān)鍵性因素予以考慮，因此不能完全適應(yīng)戰(zhàn)略管理時(shí)代的要求?？ㄆ仗m和諾頓(1992)提出平衡計(jì)分卡(BSC)以后，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)被取代并成為BSC的一個(gè)方面。BSC通過(guò)多維因素相平衡來(lái)控制實(shí)際行動(dòng)和行動(dòng)效果，包括財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)4個(gè)維度。該控制系統(tǒng)被廣泛應(yīng)用于企業(yè)和政府等機(jī)構(gòu)，并極大地提高了戰(zhàn)略執(zhí)行效果[6]。

2 基于平衡計(jì)分卡的戰(zhàn)略控制框架

企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施控制的關(guān)鍵是對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行有效分解，使抽象的文字描述能夠轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的具體行動(dòng)方案，并能及時(shí)對(duì)執(zhí)行效果進(jìn)行控制和反饋。平衡計(jì)分卡為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解和戰(zhàn)略執(zhí)行控制提供了一個(gè)有效的工具。在平衡計(jì)分卡框架的引導(dǎo)下，通過(guò)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的層層分解，形成貫穿于企業(yè)各個(gè)層級(jí)的一系列以戰(zhàn)略為核心，包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)、長(zhǎng)期和短期指標(biāo)、內(nèi)部和外部等多維因素相平衡的控制指標(biāo)體系，以此來(lái)控制實(shí)際行動(dòng)和行動(dòng)效果[7]。這種層層連接的控制指標(biāo)體系，上達(dá)企業(yè)戰(zhàn)略決策層，下至每個(gè)部門(mén)甚至個(gè)人，相互協(xié)同，真正使企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為每個(gè)人的日常工作，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的共同語(yǔ)言，使企業(yè)戰(zhàn)略得以有效的實(shí)施和評(píng)價(jià)。

應(yīng)用平衡計(jì)分卡的結(jié)果是形成戰(zhàn)略地圖。戰(zhàn)略地圖的結(jié)構(gòu)和平衡計(jì)分卡的四方面相對(duì)應(yīng)，也包括財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四個(gè)維度。戰(zhàn)略地圖將四個(gè)維度的控制關(guān)鍵點(diǎn)按因果關(guān)系分類(lèi)，有條理地、整體地、系統(tǒng)地審視戰(zhàn)略，將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成為具體部門(mén)和個(gè)人的可操作目標(biāo)，并不斷檢驗(yàn)假設(shè)，提示差距，采取早期正確行動(dòng)，按戰(zhàn)略意圖進(jìn)行調(diào)整，形成有效的戰(zhàn)略控制[8]。

平衡計(jì)分卡將四個(gè)維度進(jìn)行整合與完善，成為企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的具體實(shí)現(xiàn)方法，為戰(zhàn)略控制提供了一個(gè)實(shí)用的操作框架。學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)解決企業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)動(dòng)力的問(wèn)題，為企業(yè)執(zhí)行戰(zhàn)略提供知識(shí)保障；企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)能力的提高可以為客戶(hù)創(chuàng)造和傳遞更多的價(jià)值，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略強(qiáng)有力的內(nèi)部杠桿；客戶(hù)是企業(yè)利潤(rùn)的源泉，高度的客戶(hù)滿(mǎn)意及忠誠(chéng)度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的市場(chǎng)保障，只有客戶(hù)滿(mǎn)意才能產(chǎn)生企業(yè)良好的財(cái)務(wù)效益，即戰(zhàn)略的歸宿。平衡計(jì)分卡通過(guò)學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)維度、客戶(hù)維度的逐層推進(jìn)，從而實(shí)現(xiàn)最終的財(cái)務(wù)目標(biāo)，在戰(zhàn)略層面實(shí)現(xiàn)了良性協(xié)同，兼顧了短期利益與長(zhǎng)期利益之間的平衡，外部（股東與客戶(hù)）與內(nèi)部（內(nèi)部運(yùn)營(yíng)和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)）之間的平衡，結(jié)果與執(zhí)行動(dòng)因之間的平衡，定量衡量（財(cái)務(wù)）與定性衡量（客戶(hù)、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)）之間的平衡[9-10]。

3 基于熵值法的戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)方法

“熵”(entropy)是熱力學(xué)的重要概念，由德國(guó)物理學(xué)家克勞修斯(Rudolph Clausius)在1854年創(chuàng)造，用它來(lái)表示任何一種能量在空間中分布的均勻程度。能量分布得越均勻，熵就越大。熵也是系統(tǒng)混亂和無(wú)序的度量，通過(guò)計(jì)算熵值來(lái)判斷一個(gè)事件的隨機(jī)性及無(wú)序程度，熵值越大，混亂無(wú)序的程度越大。1948年，信息論的創(chuàng)始人香農(nóng)(C.E.Shannon)提出了“信息熵”的概念，解決了對(duì)信息的量化度量問(wèn)題。在信息論中，熵表征了信息的不確定性，高信息度的信息熵是很低的，而低信息度的熵則是高的。因此也可以用信息熵來(lái)判斷某個(gè)指標(biāo)反應(yīng)信息的不確定性程度。一般而言，指標(biāo)所反映信息的確定性越高，信息熵越小，該指標(biāo)提供的信息量越大，在綜合分析中所起的作用越大。反之，指標(biāo)的信息熵越大，該指標(biāo)提供的信息量越小，在綜合分析中所起的作用越小。利用熵值法對(duì)戰(zhàn)略績(jī)效綜合評(píng)價(jià)中的權(quán)系數(shù)進(jìn)行客觀賦值，可有效反映企業(yè)作為復(fù)雜開(kāi)放系統(tǒng)績(jī)效的變化規(guī)律，運(yùn)用熵值模糊綜合評(píng)價(jià)法[11]可以比較客觀、真實(shí)地評(píng)價(jià)戰(zhàn)略績(jī)效。評(píng)價(jià)步驟如下所示：

（1）指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化

設(shè)企業(yè)發(fā)展經(jīng)歷統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為n個(gè)樣本，以平衡計(jì)分卡為戰(zhàn)略控制與戰(zhàn)略績(jī)效框架的評(píng)價(jià)體系指標(biāo)有m個(gè),xij（i=1,2,…，n,j=1,2,…，m）為第i個(gè)樣本的第j個(gè)指標(biāo)的指標(biāo)值。將各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，處理為統(tǒng)一數(shù)量級(jí)的、越大越好的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)。

（2）計(jì)算各指標(biāo)比重

（3）計(jì)算第j項(xiàng)指標(biāo)的熵值

（4）計(jì)算第j項(xiàng)指標(biāo)的信息效用值

對(duì)于第j項(xiàng)指標(biāo)，各樣本指標(biāo)值的信息效用值越大，對(duì)樣本評(píng)價(jià)作用越大，熵值就越小。定義信息效用值

（5）定義權(quán)重

（6）計(jì)算樣本綜合評(píng)價(jià)值

vi為第i個(gè)樣本的綜合評(píng)價(jià)值。

表1 戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

4 實(shí)證分析

戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)是戰(zhàn)略控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其目的是為了促進(jìn)戰(zhàn)略控制的有效性，因此必須充分考慮到企業(yè)現(xiàn)實(shí)的生存能力和潛在的發(fā)展能力。以東北華旭公司為實(shí)證對(duì)象，以平衡計(jì)分卡作為戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的框架，評(píng)價(jià)指標(biāo)既反映戰(zhàn)略績(jī)效的變化狀況，也是戰(zhàn)略控制的關(guān)鍵點(diǎn)。指標(biāo)的選取要遵循關(guān)鍵性、成長(zhǎng)性、科學(xué)性、可行性的原則。

表3反映了東北華旭公司連續(xù)四年的戰(zhàn)略績(jī)效狀況，從發(fā)展趨勢(shì)看，前三年戰(zhàn)略績(jī)效持續(xù)優(yōu)化，但第四年的戰(zhàn)略績(jī)效與第三年相比下降，這是由于第三年，公司進(jìn)行了戰(zhàn)略調(diào)整，在開(kāi)展第二代身份證閱讀機(jī)具業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，同時(shí)開(kāi)展金保工程業(yè)務(wù)，且兩大業(yè)務(wù)領(lǐng)域均是公司的戰(zhàn)略重點(diǎn)。通過(guò)戰(zhàn)略調(diào)整，公司的業(yè)績(jī)得到了顯著提高，但由于調(diào)整引起了一系列問(wèn)題，因此造成了第四年公司整體戰(zhàn)略績(jī)效的降低。從各指標(biāo)權(quán)重可以看出，市場(chǎng)占有率、管理者離職率、員工培訓(xùn)支出三項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重較大，說(shuō)明在該組數(shù)據(jù)中這三項(xiàng)指標(biāo)對(duì)戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果影響較大。戰(zhàn)略調(diào)整使公司的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、價(jià)值鏈等均得到優(yōu)化，但優(yōu)化初期必然是協(xié)同成本大于協(xié)同收益，因此戰(zhàn)略績(jī)效降低。通過(guò)新戰(zhàn)略的執(zhí)行，不同戰(zhàn)略重點(diǎn)的協(xié)同性提高，必然會(huì)促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略績(jī)效的增強(qiáng)。

表2 各評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重

表3 戰(zhàn)略績(jī)效綜合評(píng)價(jià)值

5 結(jié)論

企業(yè)作為開(kāi)放的復(fù)雜系統(tǒng)，由于子系統(tǒng)多、種類(lèi)多、層級(jí)結(jié)構(gòu)多、不確定因素多，導(dǎo)致企業(yè)系統(tǒng)在演化過(guò)程中呈現(xiàn)出復(fù)雜的動(dòng)態(tài)行為特性，因此，往往難以把握企業(yè)戰(zhàn)略控制中績(jī)效測(cè)評(píng)的科學(xué)性和有效性。而傳統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)方法在某種程度上存在一定的缺陷，如灰色關(guān)聯(lián)度方法完善度不高，德?tīng)柗品ê蛯哟畏治龇尚哦容^低，且無(wú)法反映指標(biāo)的動(dòng)態(tài)性。熵值法本身可用于測(cè)度系統(tǒng)的復(fù)雜性和有序度，能夠通過(guò)熵值函數(shù)真實(shí)反映系統(tǒng)信息的有序程度和效用值。本文將熵值法應(yīng)用于戰(zhàn)略績(jī)效評(píng)價(jià)中，真實(shí)反映了指標(biāo)信息熵的效用價(jià)值和戰(zhàn)略績(jī)效的變化規(guī)律，具有較高的可信度，提高了績(jī)效評(píng)價(jià)的有效性。本文以平衡計(jì)分卡作為戰(zhàn)略控制的框架設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略中多維因素之間的平衡，有利于綜合體現(xiàn)戰(zhàn)略績(jī)效，進(jìn)而提升企業(yè)的戰(zhàn)略執(zhí)行力。在實(shí)際應(yīng)用中，指標(biāo)的選取可依據(jù)具體情況由專(zhuān)家小組確定，保證了評(píng)價(jià)方法的靈活性和適用性。

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C931

A

1002－6487（2011）07－0171-03

國(guó)家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目（70672086）；教育部國(guó)家級(jí)特色專(zhuān)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目（PXM 2008_014213_071062）

張浩(1978-)，男，河北唐山人，博士，講師，研究方向：區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，復(fù)雜系統(tǒng)建模與仿真，物流系統(tǒng)優(yōu)化。

（責(zé)任編輯/易永生）