水文基建財(cái)務(wù)管理探討

李繼紅

（山西省水文水資源勘測局，山西 太原 030001）

中央1號(hào)文件出臺(tái)后，山西省水利發(fā)展迎來重大戰(zhàn)略機(jī)遇期，同時(shí)水文事業(yè)也迎來了良好的發(fā)展契機(jī)，水文投資規(guī)模越來越大。如何有效地管理好資金，充分發(fā)揮資金的使用效益，是水文基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作的重要任務(wù)。下面從水文基本建設(shè)面臨的新形勢(shì)入手，分析水文基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問題，并提出加強(qiáng)水文基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議。

1 水文基建新形勢(shì)

1.1 水文是水利建設(shè)的支撐和保障

中央1號(hào)文件要求加強(qiáng)水文基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，擴(kuò)大覆蓋范圍，優(yōu)化站網(wǎng)布局，著力增強(qiáng)重點(diǎn)地區(qū)、重要城市、地下水超采區(qū)水文測報(bào)能力，加快應(yīng)急機(jī)動(dòng)監(jiān)測能力建設(shè)，全面提高服務(wù)水平等等。作為貫徹落實(shí)中央1號(hào)文件的重要舉措，山西省啟動(dòng)了“大水網(wǎng)”建設(shè)，這是“十二五”山西省水利建設(shè)的核心和重點(diǎn)，是事關(guān)山西長遠(yuǎn)發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略工程?！按笏W(wǎng)”建設(shè)要求水文工作提供強(qiáng)有力的技術(shù)支撐和數(shù)據(jù)保障，因此加強(qiáng)水文基本建設(shè)迫在眉睫。

1.2 水文服務(wù)領(lǐng)域不斷延伸，要求加快水文基本建設(shè)

進(jìn)入21世紀(jì)，水文已從主要為防汛抗旱和水利工程建設(shè)服務(wù)發(fā)展到為水資源開發(fā)、利用、配置、節(jié)約、保護(hù)和管理等各個(gè)環(huán)節(jié)提供全程服務(wù)；從主要為水利工作服務(wù)拓展到為農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通、環(huán)保、國防等各個(gè)領(lǐng)域及社會(huì)公眾提供多層次服務(wù)。水文要提供全面、優(yōu)質(zhì)、權(quán)威的服務(wù)，必須加快水文基本建設(shè)。

1.3 水文基建投入大幅增加

近年來，山西省乃至全國水文投入逐年遞增，水文基本建設(shè)資金大幅增加。2008—2010年，全省共安排或配套水文基本建設(shè)資金4 283萬元，比2001—2007年的總和增長4倍多。2011年水文基本建設(shè)資金達(dá)到1.55億元，是“十五”期間基建投資的12倍，“十一五”基建投資的3.2倍。今后，國家將繼續(xù)加大對(duì)水文的投資力度，因此，管好用好投資、充分發(fā)揮投資效益對(duì)水文發(fā)展就更為重要。

2 水文基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

水文基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理是水文基本建設(shè)管理的重要組成部分，是一個(gè)跨部門、復(fù)雜、綜合的系統(tǒng)管理工程，同時(shí)又是一個(gè)政策性強(qiáng)、關(guān)注面廣、專業(yè)性高的重要管理工作。隨著部門預(yù)算、政府采購制度、國庫支付制度的不斷完善，水文財(cái)務(wù)管理水平得以提高。但由于水文基建項(xiàng)目點(diǎn)多、線長、面廣，項(xiàng)目多、單站投資小，且機(jī)構(gòu)分散、不易集中管理，水文基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理在調(diào)控項(xiàng)目進(jìn)度、控制項(xiàng)目成本、提供投資效益、確保資金安全等方面的職能作用難以有效發(fā)揮。

2.1 投資計(jì)劃和預(yù)算管理不銜接，影響支付進(jìn)度

一是受認(rèn)識(shí)水平、時(shí)間要求、人員素質(zhì)等因素限制，基建概預(yù)算編制不準(zhǔn)確、不完整，不能真實(shí)反映資金需求。二是大部分基建預(yù)算與年初部門預(yù)算不同步，基建項(xiàng)目投資在年中投資計(jì)劃下達(dá)很長時(shí)間后才能下達(dá)，甚至有的基建資金在年末很短時(shí)間內(nèi)下達(dá)，致使當(dāng)年只能很少甚至無法支付，造成當(dāng)年工程項(xiàng)目開工率較低。

2.2 財(cái)務(wù)制度不健全，執(zhí)行不力

部分單位基建財(cái)務(wù)管理制度不健全，執(zhí)行不嚴(yán)格，影響了財(cái)務(wù)管理工作的開展。如核算體系不規(guī)范，工程款支付審核把關(guān)不嚴(yán)格，支付進(jìn)度與工程進(jìn)度不相符；招標(biāo)文件編制和管理不嚴(yán)密，建設(shè)項(xiàng)目合同管理不規(guī)范，招投標(biāo)采購管理未嚴(yán)格執(zhí)行《政府采購法》或《招投標(biāo)法》，導(dǎo)致高估冒算工程造價(jià)。另外，基建檔案資料不全、管理不規(guī)范等問題也普遍存在。

2.3 內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱，監(jiān)督機(jī)制不到位

全省水文系統(tǒng)普遍存在基建管理人員內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)、責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄等問題，財(cái)務(wù)核算、工程管理和監(jiān)督檢查等相對(duì)松懈，導(dǎo)致基建管理不規(guī)范、個(gè)別環(huán)節(jié)失控，且基建監(jiān)督檢查流于形式。有些單位沒有專門的基建財(cái)務(wù)管理人員，有的甚至基建、會(huì)計(jì)、出納一人兼任；有的單位雖有基建財(cái)務(wù)管理人員，但對(duì)基本建設(shè)程序和法律了解不深，缺乏工程技術(shù)、工程建設(shè)知識(shí)，在招投標(biāo)、合同簽訂、工程管理、資產(chǎn)置換等過程中無法把關(guān)，致使資金使用存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.4 資產(chǎn)管理有待加強(qiáng)

山西省水文系統(tǒng)普遍存在重建設(shè)、輕管理現(xiàn)象。部分單位不注重資產(chǎn)管理，存在賬實(shí)不符、核算不合理、處置不合規(guī)現(xiàn)象。有的沒有及時(shí)清查盤點(diǎn)，存在賬外資產(chǎn)；有的有賬無實(shí)物，有的對(duì)一些長期不使用、甚至沒有使用價(jià)值的資產(chǎn)不及時(shí)處置，造成單位損失；有的處置資產(chǎn)不按規(guī)定報(bào)批、程序不規(guī)范；有些已轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)性的固定資產(chǎn)未按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。這些情況造成了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)賬實(shí)不符，財(cái)務(wù)核算與實(shí)際情況存在偏差，甚至導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

3 幾點(diǎn)建議

3.1 加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)

基建財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)工作，在工程建設(shè)中發(fā)揮著越來越重要的基礎(chǔ)保障作用。資金管理的好壞決定著項(xiàng)目能否順利實(shí)施，決定著投資效益的高低。近年來，審計(jì)、稽查等部門查出的水利建設(shè)資金違規(guī)、違紀(jì)問題所造成的危害和后果，愈加凸顯了基建財(cái)務(wù)管理的重要性。水文單位必須從思想上高度重視基建財(cái)務(wù)管理，提高基建財(cái)務(wù)管理重要性認(rèn)識(shí)，切實(shí)改變基建財(cái)務(wù)管理的被動(dòng)地位，增強(qiáng)做好基建財(cái)務(wù)管理工作的使命感、自覺性和責(zé)任感。

3.2 加強(qiáng)水文基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍和制度建設(shè)

水文基本建設(shè)新形勢(shì)、新發(fā)展迫切要求建設(shè)一支熟練掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，并具有工程概算、管理、招投標(biāo)等綜合業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉有關(guān)財(cái)務(wù)、金融管理的方針、政策和法規(guī)的復(fù)合型人才隊(duì)伍，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在水文工程建設(shè)過程中的監(jiān)督和控制職能。為此，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，制定和完善針對(duì)性強(qiáng)、便于操作的水文基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部監(jiān)督和檢查機(jī)制，對(duì)各水文單位基建財(cái)務(wù)管理提供指導(dǎo)。同時(shí)應(yīng)加大制度執(zhí)行力度，堅(jiān)持用制度辦事、管人，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。

3.3 加強(qiáng)基建概預(yù)算管理

加強(qiáng)概預(yù)算編制重要性認(rèn)識(shí)，需要領(lǐng)導(dǎo)重視和部門間的配合，接照水文業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作職能，依據(jù)相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)，按輕重緩急、逐項(xiàng)測算需求規(guī)模，預(yù)算編制與實(shí)際情況基本一致，便于實(shí)際執(zhí)行和實(shí)施。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行管理，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和總結(jié)，為后續(xù)年度編制預(yù)算提供重要參照。

3.4 加強(qiáng)基本建設(shè)資金使用管理

資金管理是基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。要嚴(yán)格基本建設(shè)資金撥付程序，并對(duì)資金到位、投資完成、工程進(jìn)度等情況及時(shí)跟進(jìn)了解。規(guī)范項(xiàng)目資金的使用審核程序，基建支出應(yīng)符合項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，與概、預(yù)算保持一致，符合合同條款規(guī)定的結(jié)算手續(xù)。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基建工程項(xiàng)目資金使用管理的監(jiān)督檢查，杜絕滯留、擠占、挪用、私設(shè)“小金庫”、轉(zhuǎn)移資金、逃避財(cái)務(wù)監(jiān)督等嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為。應(yīng)采取有效措施，強(qiáng)化對(duì)水文基建資金的監(jiān)管。

3.5 加強(qiáng)竣工決算管理

水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果、辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。現(xiàn)行制度規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，并需通過國家有關(guān)部門的審計(jì)和審查。財(cái)務(wù)部門要注意竣工決算的及時(shí)性，會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門聯(lián)合編制工程竣工財(cái)務(wù)決算，做到按規(guī)定期限及時(shí)編報(bào)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，實(shí)事求是。

3.6 加強(qiáng)資產(chǎn)管理

為確保國有資產(chǎn)保值增值，加強(qiáng)基本建設(shè)后期的資產(chǎn)管理。及時(shí)辦理基建形成資產(chǎn)的交付手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)房屋和設(shè)施設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)，延長固定資產(chǎn)的使用期限。運(yùn)用現(xiàn)代資產(chǎn)管理模式，對(duì)基建資產(chǎn)進(jìn)行管理，避免重復(fù)投資，提高資金使用效益。

3.7 加強(qiáng)工程建設(shè)檔案的整理歸檔工作

近年來，山西水文工程建設(shè)投資達(dá)到了新中國成立以來的最大規(guī)模。工程建設(shè)檔案是工程建設(shè)的真實(shí)記載，規(guī)范檔案管理，有利于及時(shí)了解工程建設(shè)情況，加強(qiáng)工程管理。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)檔案資料管理重要性的認(rèn)識(shí)，為此，要按照檔案管理和建設(shè)管理要求，做好報(bào)告、批復(fù)、圖紙、標(biāo)書、合同、會(huì)議紀(jì)要、備忘錄、協(xié)調(diào)文件以及施工日志、工程量核算、工程質(zhì)量檢查記錄、重要事件記錄等的收集、整理、歸檔等管理工作，方便審計(jì)檢查，工程建設(shè)竣工驗(yàn)收及工程運(yùn)行管理。