股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)的相關(guān)問(wèn)題探討

○謝翠玲

（福建農(nóng)林大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 福建 福州 350002）

一、股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1、面臨內(nèi)部制約因素

（1）現(xiàn)行的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在較多的不足。風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括董事會(huì)、高級(jí)管理層的內(nèi)部控制責(zé)任和組織架構(gòu)。首先，董事會(huì)及高級(jí)管理層內(nèi)部控制存在問(wèn)題。大部分銀行未設(shè)立獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)化部門(mén)承擔(dān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和分配資本職責(zé)，更多的是依靠非獨(dú)立專(zhuān)業(yè)部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)或由各個(gè)專(zhuān)業(yè)條線(xiàn)內(nèi)部控制在全行范圍內(nèi)，往往沒(méi)有形成針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)，各職能部門(mén)之間缺少必要的溝通協(xié)調(diào)，操作風(fēng)險(xiǎn)管理處于分散割裂狀態(tài)?？偡种兄葡碌闹本€(xiàn)職能制削弱了內(nèi)控力度，各級(jí)負(fù)責(zé)人橫向權(quán)力過(guò)大，為操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了空間。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理的治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)不夠科學(xué)。一些銀行仍不同程度地存在公司治理結(jié)構(gòu)不健全、決策執(zhí)行體系的構(gòu)造不合理等問(wèn)題，董事會(huì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中戰(zhàn)略決策和全局控制的職能相對(duì)薄弱?？傮w而言各商業(yè)銀行的各級(jí)授信部門(mén)和稽核部門(mén)還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)完全的垂直和獨(dú)立管理關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)管理的職能比較分散，缺少對(duì)某一層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理的機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)仍然存在不少違反內(nèi)控原則的情況。組織結(jié)構(gòu)在商業(yè)銀行內(nèi)部控制中占有著重要的地位。由于各商業(yè)銀行有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，所以建立合適的組織結(jié)構(gòu)模式特別重要。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理考核尚未占據(jù)應(yīng)有的地位。不少商業(yè)銀行往往是將風(fēng)險(xiǎn)控制水平指標(biāo)與其他指標(biāo)相割裂，簡(jiǎn)單地考核業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入和市場(chǎng)份額等指標(biāo)。并且由于缺乏內(nèi)部評(píng)級(jí)法基礎(chǔ)，考核很難體現(xiàn)各分行、各類(lèi)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)非預(yù)期損失的概率和大小，無(wú)法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率，長(zhǎng)效風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制難以真正形成。例如民生銀行對(duì)申請(qǐng)授信的客戶(hù)進(jìn)行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)，并以此作為信貸審批的重要依據(jù)。在數(shù)據(jù)集中管理方面，民生銀行也走在全國(guó)同業(yè)中的前列。該行率先采用全國(guó)數(shù)據(jù)大集中的模式，將全行所有業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)處理集中在總行，為業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理奠定了基礎(chǔ)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理文化存在不足。企業(yè)文化是企業(yè)生存和發(fā)展的靈魂，獨(dú)特的企業(yè)文化為挖掘企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力建立了必要的內(nèi)部環(huán)境和基礎(chǔ)。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，嶄新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和培養(yǎng)、造就一批風(fēng)險(xiǎn)管理的高素質(zhì)人才是完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的措施。而現(xiàn)在的股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念比較落后，存在片面強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展和片面強(qiáng)調(diào)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的兩種傾向。在風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍仍以信用風(fēng)險(xiǎn)為主，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。在風(fēng)險(xiǎn)管理的方式上缺少全過(guò)程和動(dòng)態(tài)的考慮。在風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的落實(shí)上，則認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是管理部門(mén)和稽核部門(mén)的責(zé)任，缺少全員風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。民生銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)管理追求核心理念方面強(qiáng)調(diào)效益質(zhì)量，規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展，將通過(guò)有效信用風(fēng)險(xiǎn)管理保證資產(chǎn)質(zhì)量放在重要位置上，圍繞信用風(fēng)險(xiǎn)管理核心理念營(yíng)建信用風(fēng)險(xiǎn)管理文化，民生銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)文化營(yíng)造的目標(biāo)方面描述中強(qiáng)調(diào)要讓制造風(fēng)險(xiǎn)的人在行里抬不起頭，人人痛恨。民生銀行的人本文化激發(fā)了人的創(chuàng)新沖動(dòng)，使民生銀行在金融產(chǎn)品、營(yíng)銷(xiāo)模式、金融業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理方面獲得了超常跨越。圍繞“貼近市場(chǎng)、貼近客戶(hù)”的經(jīng)營(yíng)理念，買(mǎi)方付息票據(jù)、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)代理、集團(tuán)網(wǎng)、外匯票據(jù)買(mǎi)斷、本外幣一票通等一系列創(chuàng)新的金融產(chǎn)品被民生銀行推出，這些金融產(chǎn)品都具有明顯的民生特色。

2、外部環(huán)境分析

（1）政府政策。政府政策帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)主要是指商業(yè)銀行所在的國(guó)家由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)屬于不可控的風(fēng)險(xiǎn)，它分為四種風(fēng)險(xiǎn)：其一，法律風(fēng)險(xiǎn)，即表現(xiàn)為法制環(huán)境不健全；與銀行經(jīng)營(yíng)相關(guān)的直接或間接的法律不完整、不配套或不細(xì)化；有些法律條文之間、法律與政策、規(guī)定之間相互矛盾，使得商業(yè)銀行在實(shí)際工作中遭遇種種困境，比如抵押品變現(xiàn)受償、債權(quán)回收等諸多方面難以受到法律的保護(hù)，導(dǎo)致銀行打贏官司而難以收回債權(quán)，出現(xiàn)無(wú)法可依、有法不依、有法難依的現(xiàn)象。其二，管制風(fēng)險(xiǎn)。是指國(guó)家改變管理行為與條例，從而使商業(yè)銀行處于競(jìng)爭(zhēng)的不利地位，使商業(yè)銀行產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。其三，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。是指國(guó)家的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期變化或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化對(duì)銀行產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。主要是由于信貸企業(yè)不適應(yīng)國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策的調(diào)整，對(duì)市場(chǎng)反映遲緩、產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后、科技含量差等不能適應(yīng)市場(chǎng)的需求，造成產(chǎn)品擠壓，資金嚴(yán)重滯留，無(wú)法償還商業(yè)銀行貸款本息，形成銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。其四，競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。是指在金融市場(chǎng)上各金融機(jī)構(gòu)之間、金融機(jī)構(gòu)與非金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)，引起銀行客戶(hù)的流失，造成銀行利差收入巨減，降低銀行收入，增大金融風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市場(chǎng)監(jiān)管。首先，因利率和匯率的不利變動(dòng)，其資產(chǎn)相對(duì)于負(fù)債可能會(huì)發(fā)生貶值，銀行因此將承擔(dān)相當(dāng)高的利率風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)銀行的全天候、無(wú)邊界的特性，使銀行經(jīng)營(yíng)者更傾向于從事跨國(guó)交易和國(guó)際業(yè)務(wù)。當(dāng)匯率變動(dòng)時(shí)，可能使其資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目出現(xiàn)虧損，因而使網(wǎng)絡(luò)銀行面臨更大的匯率風(fēng)險(xiǎn)。其次，在傳統(tǒng)銀行中，因欺詐、差錯(cuò)、無(wú)力提供產(chǎn)品或服務(wù)，或在保持競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)以及管理信息當(dāng)中形成的交易風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)銀行收益和資本造成現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)的損失。最后，銀行在經(jīng)營(yíng)決策出現(xiàn)失誤或決策執(zhí)行不當(dāng)時(shí)會(huì)對(duì)銀行收益和資本造成負(fù)面影響。因此不良的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境和不完善的市場(chǎng)監(jiān)管體制是市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)的又一個(gè)重要影響因素。

二、股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)的基本方向

1、銀行內(nèi)部建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)

（1）設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)。主要是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等等。信用風(fēng)險(xiǎn)可以用兩個(gè)指標(biāo)來(lái)監(jiān)測(cè)：一個(gè)是呆賬貸款率，即：呆賬貸款額/貸款總額×100%，其警戒線(xiàn)是2%；一個(gè)是呆滯貸款率，即：呆滯貸款額/貸款總額×100%，其警戒線(xiàn)是5%。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)是備付金比率，即：總資本/存款總額×100%，其警戒線(xiàn)是7%。資本風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)有二：一是資本充足率，即：總資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100%，其警戒線(xiàn)是8%；二是核心資本充足率，即：一級(jí)資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100%，其警戒線(xiàn)是4%。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)是各項(xiàng)資金損失率，即：損失額/某項(xiàng)資金額×100%，其警戒線(xiàn)是10%。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種政治、經(jīng)濟(jì)等因素的不利影響可能在整個(gè)金融體系引發(fā)“多米諾骨牌”效應(yīng)。包括利率風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)主要通過(guò)計(jì)算機(jī)模擬模型系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行，包括凈現(xiàn)值分析、利率風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)分析、資產(chǎn)負(fù)債凈持有期分析、規(guī)劃模型、模擬或幕景分析等。匯率風(fēng)險(xiǎn)包括結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)三種，其監(jiān)測(cè)指標(biāo)有：外匯儲(chǔ)備占短期債務(wù)的百分比，警戒線(xiàn)為100%；經(jīng)常項(xiàng)目赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的百分比，警戒線(xiàn)為6%；外債占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的百分比，警戒線(xiàn)為40%；本幣升值或貶值率，警戒線(xiàn)為±20%。

（2）完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制。首先，要建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控組織，選派高素質(zhì)人才充實(shí)內(nèi)部的稽核審查隊(duì)伍，實(shí)行稽核系統(tǒng)垂直領(lǐng)導(dǎo)制，以加強(qiáng)權(quán)力的制衡和約束。對(duì)主要負(fù)責(zé)人和重要崗位從業(yè)人員的權(quán)利運(yùn)用、行為規(guī)范和職責(zé)履行要進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，防止越權(quán)和違規(guī)操作。其次，要建立客戶(hù)的信用的等級(jí)評(píng)估制度，從借款人的品德、能力、資本、擔(dān)保品、環(huán)境和連續(xù)性等方面，來(lái)分析借款人的信譽(yù)，測(cè)定其經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，了解其債務(wù)結(jié)構(gòu)和償債能力，以此作為貸不貸或貸多少的依據(jù)。再次，要實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理和缺口管理，通過(guò)一系列資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)來(lái)對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)期限或利率等指標(biāo)，將金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債分成不同的類(lèi)型，然后對(duì)同一類(lèi)型的資產(chǎn)與負(fù)債之間的差額進(jìn)行分析，實(shí)行合理的搭配。最后，要推行國(guó)際通行的貸款五級(jí)分類(lèi)法，將信貸資產(chǎn)分為正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)、次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)和損失類(lèi)五類(lèi)，根據(jù)所能獲得的風(fēng)險(xiǎn)信息來(lái)判斷扣除風(fēng)險(xiǎn)損失以后的貸款當(dāng)前價(jià)值，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)貸款價(jià)值與賬面價(jià)值的差額來(lái)度量金融機(jī)構(gòu)的金融風(fēng)險(xiǎn)程度，并據(jù)此來(lái)計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金，以便化解已經(jīng)得到識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系建設(shè)

建立與完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系是商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)能為商業(yè)銀行提出一個(gè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)量度的標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)體系的最終結(jié)果或者通過(guò)一個(gè)級(jí)別，一個(gè)分?jǐn)?shù)，綜合反映出銀行的狀況，為認(rèn)識(shí)銀行的風(fēng)險(xiǎn)情況提供基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)能為銀行提供綜合分析的框架。綜合分析的框架是一個(gè)將銀行各方面的經(jīng)營(yíng)情況融合成對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過(guò)程，幫助監(jiān)管人員認(rèn)清了銀行狀況，也幫助監(jiān)管人員建立起銀行分析的方法。更重要的是，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的結(jié)果是監(jiān)管機(jī)構(gòu)配置監(jiān)管資源的基本依據(jù)，掌握商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，更好的實(shí)施監(jiān)管。具體的做法是：首先，應(yīng)全面收集商業(yè)銀行的各項(xiàng)信息。其中包括非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表及分析報(bào)告，商業(yè)銀行提交的年度計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)狀況、審批申請(qǐng)等有關(guān)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)情況的文件和材料，國(guó)內(nèi)外評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的評(píng)級(jí)情況，媒體對(duì)商業(yè)銀行的報(bào)道等等。其次，要審慎地開(kāi)展銀行分析。評(píng)級(jí)人員根據(jù)取得的信息，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析，并做出判斷。為保證評(píng)級(jí)結(jié)果的客觀性，應(yīng)建立評(píng)級(jí)復(fù)核工作制度和評(píng)級(jí)討論工作制度，并對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行反饋。最后，應(yīng)合理確定對(duì)銀行的監(jiān)管措施并開(kāi)展持續(xù)監(jiān)管。評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為風(fēng)險(xiǎn)處置的依據(jù)，對(duì)于不同機(jī)構(gòu)，應(yīng)根據(jù)其具體情況，提出有針對(duì)性的監(jiān)管意見(jiàn)。然后根據(jù)監(jiān)管的意見(jiàn)和結(jié)果開(kāi)展監(jiān)管。

3、加強(qiáng)外部環(huán)境的建設(shè)，建立職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)

為了形成高效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，應(yīng)該加強(qiáng)中央銀行的金融監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督。中央銀行的金融監(jiān)管要變事后檢查為事前預(yù)警監(jiān)督，變合規(guī)性監(jiān)管為審慎性監(jiān)管，逐步建立和完善金融市場(chǎng)準(zhǔn)入制度、金融風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度、金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況公告制度以及資本充足條件審查、清償能力管制、貸款集中程度限制等一系列金融監(jiān)管制度，擴(kuò)大金融監(jiān)管范圍，完善金融監(jiān)管手段，提高金融見(jiàn)過(guò)的效率和質(zhì)量。另一方面，要加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，應(yīng)該有獨(dú)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和資信評(píng)估事務(wù)所按照國(guó)際通用的審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)各金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)程度和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，以提高金融活動(dòng)的透明度。必須加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員培訓(xùn)。通過(guò)內(nèi)外部培訓(xùn)結(jié)合，“走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)”，全面提升銀行職員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與創(chuàng)新意識(shí)。培養(yǎng)一大批適應(yīng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)需求的專(zhuān)才，尤其是外語(yǔ)好、熟悉國(guó)際業(yè)務(wù)，掌握高科技手段的國(guó)際化人才。成熟和高效的職業(yè)經(jīng)理人隊(duì)伍，是企業(yè)良性發(fā)展的基礎(chǔ)保證，是形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的前提。同時(shí)也能形成對(duì)經(jīng)理人的自我約束、外部監(jiān)督作用。良好的職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，使經(jīng)理人能夠誠(chéng)信契約、任人唯賢，最大限度地降低因代理人造成的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

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