A 公司XX項目投資失控的思考

李洪梅

（天津國土資源與房屋職業(yè)學(xué)院，天津市 300270）

A 公司XX項目投資失控的思考

李洪梅

（天津國土資源與房屋職業(yè)學(xué)院，天津市 300270）

某公司近幾年的銷售收入成指數(shù)增長，為滿足市場需要，迅速在全國范圍內(nèi)布點建廠，XX項目就是其中的一個項目，XX項目的建設(shè)投資大幅超出投資估算，文本從投資估算、組織機構(gòu)的設(shè)置、設(shè)計、合同管理、項目組織模式五個方面深入分析其投資估算超出的原因，以總結(jié)項目投資經(jīng)驗，更好地控制后續(xù)項目建設(shè)的投資。

工程項目；投資估算；控制；合同管理

A公司是一家港資飲料生產(chǎn)及銷售企業(yè)，公司在大陸成立于1999年，由于營銷策略得當，產(chǎn)品銷售收入由最初的1億元左右，經(jīng)歷近十年時間，增長到100億元左右，公司原來在廣州投資建的廠已不能滿足生產(chǎn)需要，大量產(chǎn)品外發(fā)給其他廠加工，但加工成本較高，同時也由于全國市場的不斷開拓，公司于2006年開始迅速在全國各地布點，XX項目是其中的一個項目。XX項目2006年4月份至12月開始做可行性研究和購置土地、安全評價與環(huán)境評價、初步設(shè)計等項目建設(shè)前期工作，2007年4月開始打樁，2007年6月份土建總承包招標，計劃于2008年6月建筑工程全部竣工，2008年10月試產(chǎn)，實際試產(chǎn)日期為2009年11月。XX項目投資估算4．3億元；廠區(qū)占地面積11．5萬平方米，建筑面積約10萬平方米，工程采用平行發(fā)包模式，實際投資5．1億元，是什么原因造成實際投資超出投資估算將近20%呢？本人分析如下：

一、投資估算問題

1．不重視投資估算

投資估算的作用有：

（1）是項目主管部門審批項目建議書的依據(jù)之一，并對項目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用；

（2）是項目投資決策的重要依據(jù)，也是分析、計算項目投資經(jīng)濟效果的重要條件；

（3）是項目投資估算對工程設(shè)計概算起控制作用，設(shè)計概算不得突破投資估算額，應(yīng)控制在投資估算額以內(nèi)。正因為其在項目建設(shè)中起著以上如此重要的作用，我們在項目投資中不得不重視，且投資估算是一項專業(yè)性的工作，需要較豐富的工作經(jīng)驗積累，但A公司對投資估算不夠重視，人員安排不合理，XX項目的投資估算由公司項目部提出，而項目部將此任務(wù)安排給一位機械工程師負責(zé)，這位機械工程師以前對這方面的工作接觸得較少，投資估算的做出則是通過網(wǎng)上資料及相關(guān)的造價文件和公司已建項目的資料，核算出投資估算，一些項目的估算指標取得較大，一些項目被遺漏，如物價上漲費；項目在實施過程中，不便于與投資估算做分析、對比，投資估算的控制作用也大大減弱。

2．項目投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算的控制脫節(jié)

由投資估算控制設(shè)計概算，設(shè)計概算控制施工圖預(yù)算，層層分解，層層控制，以達到項目投資控制的目的。XX項目有較為粗糙的投資估算，沒有做設(shè)計概算，也就無從談起估算對設(shè)計的投資控制作用，有做施工圖預(yù)算，但因為投資估算做得不夠?qū)I(yè)，對比性不強，最后是不了了之，施工圖預(yù)算只起到了控制投標價的作用。

3．投資估算對整個項目投資控制的影響

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在項目管理中強調(diào)目標控制，整個投資的控制基礎(chǔ)是投資估算，如果投資估算數(shù)據(jù)缺乏合理性，無法衡量實際投資的合理性，沒有這目標控制的作用，最終導(dǎo)致投資失去控制。

二、組織機構(gòu)設(shè)置問題

1．目前的項目管理組織架構(gòu)

項目管理委員會是公司最高的項目管理機構(gòu)，由公司總經(jīng)理及各部門總監(jiān)構(gòu)成，決定項目建設(shè)過程中的重大事項，項目部在每個項目設(shè)立甲方項目部，主管現(xiàn)場的技術(shù)工作、及各施工單位的協(xié)調(diào)；項目監(jiān)督小組對各項目建設(shè)過程中進行監(jiān)督。

2．組織架構(gòu)的不足之處

（1）缺乏以項目為中心的統(tǒng)一指揮中心。公司雖設(shè)有項目管理委員會，但其主要職責(zé)是對各項目的重大事項決策；項目部雖成立了各個項目的項目部，但項目部的職責(zé)限于技術(shù)范圍，項目部機能不健全，往往技術(shù)牽涉到價格部分，需項目部發(fā)文到采購部，由公司總部的采購部人員協(xié)同現(xiàn)場跟蹤人員解決，手續(xù)繁鎖，影響決策時間，當然也就影響工期。

（2）扯皮、推卸責(zé)任現(xiàn)象嚴重。項目的建設(shè)主要分為商務(wù)和技術(shù)兩部分，公司的架構(gòu)來看，目的是兩部門相互監(jiān)督、相互制約，以防止腐敗，但同時也埋下了扯皮的種子。商務(wù)與技術(shù)分家，兩個部門常常各自為政，項目部在制定工期及材料品牌、質(zhì)量標準時，不顧其合理、經(jīng)濟性，壓制工期、提高質(zhì)量標準，工程變更無視其合理性，出現(xiàn)了大量的變更，而工程變更就會影響到變更費用的確定和工期的延長，加大了采購部工作的難度；采購部在分包單位的選擇上往往與項目部意見不統(tǒng)一，采購部選定的施工單位，項目部常以技術(shù)力量不能滿足要求為由，推卸現(xiàn)場施工過程中的技術(shù)及質(zhì)量問題；采購部也常常埋怨項目部提出的品牌要求及工期、質(zhì)量標準使投資失控。

3．組織架構(gòu)對投資的影響

項目的投資控制按職責(zé)分工要求會落實到具體的組織上，項目組織架構(gòu)的好壞，也就直接影響項目的投資控制。由于組織架構(gòu)不是以各項目為中心，XX項目的投資控制也就失去了統(tǒng)一的控制中心，難以對項目的投資實行控制，致使投資失控。

三、設(shè)計中投資控制問題

1．設(shè)計階段對投資控制的重要性

工程項目的設(shè)計階段在項目投資管理中占據(jù)著至關(guān)重要的地位，以策劃階段、設(shè)計階段為重點的建設(shè)全過程投資控制，工程投資控制的關(guān)鍵在于項目實施前的投資決策和設(shè)計階段，在項目做出投資決策后，控制工程造價的關(guān)鍵在于設(shè)計。實踐證明：設(shè)計費雖然只占工程全壽命費用的1%還不到，但對工程項目投資的影響程度達75%以上。

由此，可見設(shè)計階段的重要性。要想有效地控制工程投資，就要把控制的重點轉(zhuǎn)移到設(shè)計階段上來。

2．XX項目設(shè)計階段投資控制的問題

（1）沒有推行限額設(shè)計

XX項目對設(shè)計沒有提出投資限額，在設(shè)計階段缺少監(jiān)督機制，項目部雖然負責(zé)設(shè)計工作的跟蹤，但僅限于設(shè)計資料與技術(shù)要求的提供，以及對設(shè)計時間的管理。設(shè)計的是否合理，是否經(jīng)濟，沒人過問，通過標底的編制，計算出全框架結(jié)構(gòu)的辦公樓主要材料指標為：鋼筋經(jīng)濟指標為86千克／平方米、水泥為410千克／平方米、砂子用量為0．36立方／平方米、石子0．37立方／平方米。與《建筑預(yù)算常用數(shù)據(jù)手冊》（車復(fù)周著）中參考的材料消耗一般指標：鋼筋經(jīng)濟指標為70千克／平方米、水泥為350千克／平方米、砂子用量為0．33立方／平方米、石子0．35立方／平方米，相比之下XX項目設(shè)計的材料用量明顯不經(jīng)濟。

（2）設(shè)計變更管理較差

設(shè)計變更是變更一部分的工程內(nèi)容，它關(guān)系到進度、質(zhì)量和投資控制。在建設(shè)工程項目中加強設(shè)計變更的管理，對規(guī)范各參與單位的行為，確保工程質(zhì)量和工期，控制工程造價具有十分重要的意義。XX項目設(shè)計變更的數(shù)量直接影響工程結(jié)算金額，而結(jié)算金額的增多造成項目投資增多，造成該項目設(shè)計變更非常多的原因有：

A、設(shè)計院管理水平較差，圖紙在施工過程中發(fā)現(xiàn)圖紙的錯誤較多。選用的設(shè)計院的主要設(shè)計業(yè)務(wù)為民用住宅、公共建筑，在廠房設(shè)計方面經(jīng)驗不足，管理水平較差，在圖紙中發(fā)現(xiàn)：結(jié)構(gòu)圖與建筑圖細部尺寸多處不一致，各專業(yè)工程的預(yù)埋件與土建圖不一致，因預(yù)埋件不一致，致使預(yù)埋的十多噸預(yù)埋件全部作費，在土建完成后，再通過化學(xué)錨栓、膨脹螺栓施工，這項變更多產(chǎn)生近20萬的費用。

B、公司對設(shè)計變更管理不嚴。項目的設(shè)計變更，缺乏監(jiān)督機制，雖設(shè)有項目監(jiān)督小組，但項目監(jiān)督小組將工作的重心安排在招投標工程流程上，對設(shè)計變更是否合理，是否經(jīng)濟，很少人過問，一張變更單的提出，很容易通過。項目部XX項目招標后，一方面，使用部門多次對設(shè)計的圖紙?zhí)岢鲈鲅a意見，使施工圖多次修改，如輔助用房的圖紙經(jīng)過三次大的調(diào)整，最終才確定下來；另一方面，施工單位通過商業(yè)賄賂等手段，通過材料規(guī)格變更，工藝變更、材料變更等增加設(shè)計變更，設(shè)計變更后施工單位報的價比市場價高出10%到30%，比投標時的價格高了許多。

四、合同管理中的問題要求承包方承擔(dān)施工期間全部風(fēng)險并需要為不可預(yù)見因素付出代價，適用于工程量不太大且能精確計算，

1．合同承包方式不合理

目前，我國慣用的施工合同方式為固定價格合同、可調(diào)價格合同、成本加酬金合同三種。XX項目以固定總價合同為主，其余小部分為固定單價合同（固定價格合同適用于工期較短，技術(shù)不太復(fù)雜的項目）；公司出于對招標時工程量風(fēng)險及施工過程中的風(fēng)險片面考慮，XX項目在招標時，招標文件發(fā)出至投標文件遞交的截止日只有12天，遠少于國家規(guī)定的20天底限，對投標單位來說，時間特別緊，據(jù)反應(yīng)投標單位大多是對招標工程量中幾個主要的工程量進行過復(fù)核，施工過程中，由于招標工程量的漏算，總包提出索賠110萬元；另一方面，設(shè)計院技術(shù)管理水平較差，，設(shè)計的圖紙質(zhì)量較差招標圖紙與施工圖紙不一致，改動較多，廠房中的夾層平臺、室外臺階、設(shè)備基礎(chǔ)等都需深化設(shè)計；從這二方面看，合同不適宜采用固定總價包干形式。

2．合同不平等

建筑合同屬于經(jīng)濟合同，應(yīng)是平等主體之間所達成的協(xié)議。A公司在招標時處于主動地位，利用招標合同的霸王條款，把一切風(fēng)險都推給施工單位，如在合同中有“施工過程中的材料漲價、人工費上漲等一切風(fēng)險，由乙方承擔(dān)”；把合同的付款條件約定得很差，約定“工程無預(yù)付款，進度款付到實際工程進度的50%，工程完工后，一年再付30%，余款在工程驗收合格日二年后付清”。在激烈竟爭的市場條件下，施工單位為承接工程，施工單位往往不顧苛刻的合同條件，盡快配合甲方簽訂合同。

3．合同的效果及對投資控制的影響

XX項目合同約定似乎對A公司很有利，但實際執(zhí)行過程中，合同幾乎成了一堆費紙。招標時間倉促，工程量漏項問題，按合同應(yīng)由施工單位承擔(dān)，但XX項目施工單位提出“屬于甲方提供的工程量清單漏項，責(zé)任在于甲方，不補償這部分費用，這部分工程將不施工”，在綜合考慮工期、造價等因素下，A公司做出妥協(xié)，對其提出的漏項給予大部分補償；XX項目總包合同約定的付款條件在總包單位多次以“公司資金緊張，影響工期”為由，而簽訂補充協(xié)議，補充協(xié)議的付款條件基本參照《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定制定，進度款支付到90%。各合同約定的人工費上漲及材料漲價費，在施工單位的風(fēng)險范圍內(nèi)，但由于07年、08年人工費上升過快，材料費波動較大，人工費從2007年的45元／工日上漲到2008年的70元／工日，鋼材價從2007年6月的3500元／噸上漲至2008年5月5500元／噸，上漲幅度非常大，遠超出了施工單位所能承受的風(fēng)險范圍，各施工單位相繼提出人工費、材料費的索賠，在這二項索賠項約950萬元。合同的效力在某種程度上失去應(yīng)有的作用，影響雙方的合作，一方面耗費了財力，另一方面影響了工期，最終工期的延誤，反過來，影響投資。

五、項目組織模式對投資的影響

XX項目采用的是平行承發(fā)包模式XX項目共有十二家分包單位，小至不銹鋼門都由A公司指定發(fā)包的組織模式。這種模式造成的簽訂的合同數(shù)量多，而A公司派駐現(xiàn)場的人員分屬于項目部與采購部，現(xiàn)場的技術(shù)與商務(wù)沒有統(tǒng)一的管理機構(gòu)情況下，綜合協(xié)調(diào)難度非常大，投資控制的難度也較大。在招標時，由于甲方指定分包工程分得過細，各分包的施工單位雖然具有專業(yè)優(yōu)勢，但工期及工程總金額不多而管理費用較高的情況下，報價偏高。在施工過程中各施工單位交叉施工，施工單位過多給管理帶來難度，一方面因一家單位的延期或工程變更而引起后續(xù)多家單位的索賠，致使處理的索賠較多，這類索賠難以得到控制；另一方面，多家單位施工時因工作面或進度相互間扯皮的事情較多，施工進度緩慢，工期的拖長，又會給XX項目增加管理費、監(jiān)理費等設(shè)計費用。

總之，造成XX項目投資失控的原因是多方面的，歸根到底是管理的問題。作為建設(shè)單位要控制好一個項目的投資，必須在目標控制、系統(tǒng)控制、全方位控制、全過程控制進行管理。只有對影響工程造價的所有方面進行控制，投資控制才能達到預(yù)期的目的。

［1］中國建設(shè)監(jiān)理協(xié)會．建設(shè)工程監(jiān)理概論［M］．北京：知識產(chǎn)權(quán)出版社，2009．

［2］張海強．建設(shè)項目前期工作對投資的重要性［J］．中國工程咨詢，2004（12）．

A Meditation of the Investment out of Control on XX in A Company

LI Hong－mei
（Tianjin Land Resources and Housing Vocational College，Tianjin 300270 China）

In recent years，a certain company＇s sales revenue has dramatically increased．This thesis analyzes the reasons why the investment estimates of XX item in this company is out of control from investment estimate，organization，design，contract management，project organization mode．It sums up experience in project investment for a better control of the subsequent investment．

project；investment estimates；control；contract management

F283

A

1673－582X（2011）10－0058－04

2011－03－22

李洪梅（1961－），女，天津市人，天津國土資源和房屋職業(yè)學(xué)院講師，主要研究高等職業(yè)教育，從事房地產(chǎn)經(jīng)濟與項目分析與評價的教學(xué)工作。