慎用出口押匯

江 佳 江澤升

出口押匯是出口貿(mào)易中常見的短期融資方式之一,已經(jīng)在我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)中得到比較普遍的開展。但是,由于國(guó)內(nèi)尚無(wú)專門規(guī)范出口押匯的法律制度,各銀行對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的理解和操作存在一定的差異,在辦理此業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)存在一些問題。

存在問題

繞規(guī)模發(fā)放貸款。

出口押匯的主要作用在于為我國(guó)出口企業(yè)提供資金融通,加速出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn),鼓勵(lì)我國(guó)企業(yè)出口創(chuàng)匯。為了充分體現(xiàn)出口押匯業(yè)務(wù)政策的優(yōu)惠性,政策規(guī)定出口押匯不得占用銀行的信貸規(guī)模指標(biāo)。然而在實(shí)踐中,有些商業(yè)銀行卻出于對(duì)信貸規(guī)模和其他因素的考慮,將一般外匯貸款當(dāng)作出口押匯業(yè)務(wù),即擴(kuò)大人民幣的貸款規(guī)模。我國(guó)商業(yè)銀行法第39條第2項(xiàng)、第4項(xiàng)分別規(guī)定:貸款余額與存款余額的比例不得超過75%,對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不超過25%。因此,將外匯貸款業(yè)務(wù)當(dāng)作出口押匯業(yè)務(wù),如果貸款數(shù)額超出了我國(guó)商業(yè)銀行關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定,不僅違反了國(guó)家法律及政策性的規(guī)定,而且還繞了貸款規(guī)模控制的紅燈,會(huì)變相地?cái)U(kuò)大人民幣貸款的規(guī)模。

將打包貸款當(dāng)做出口押匯。

打包貸款是指在信用證結(jié)算方式下,出口商以信用證為抵押向銀行申請(qǐng)發(fā)貨前取得一定資金融通的一種融資方式。在實(shí)踐中,在出口商僅僅提供信用證單據(jù)的情況下,銀行就為其辦理出口押匯。因此銀行實(shí)際上是將打包貸款當(dāng)成了出口押匯。由于打包貸款下出口商不提供貨物出運(yùn)的全套單據(jù),因此對(duì)于辦理出口押匯的銀行而言,信用證只是還款來源的保證,而不是抵押。由于沒有貨物、沒有擔(dān)保,因此銀行會(huì)面臨回收貸款的風(fēng)險(xiǎn)。在出口企業(yè)無(wú)法按時(shí)提交信用證條款中要求的各種單證或全部信用證的所有條款時(shí),商業(yè)銀行就無(wú)法用抵押的信用證向開證行提出付款要求,商業(yè)銀行能否回收貸款只能依靠出口企業(yè)的信譽(yù)。

審查不嚴(yán),造成國(guó)家退稅款流失。

我國(guó)出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則第23條規(guī)定:對(duì)于打包放款或者出口押匯,銀行在結(jié)匯或者入帳的同時(shí)不得出具出口收匯核銷專用聯(lián),須待出口貨款收回后,才能按照本實(shí)施細(xì)則第22條的要求辦理有關(guān)手續(xù),并出具出口收匯核銷專用聯(lián)。但是,在實(shí)踐中,銀行為出口企業(yè)辦理完出口押匯手續(xù),違規(guī)操作,無(wú)論貨物是否出口,出口單位是否收回外匯,都給出口商結(jié)匯水單,到外匯管理局核銷。因此,違規(guī)的出口押匯,便可以為企業(yè)套取國(guó)家退稅款提供方便。商業(yè)銀行違規(guī)辦理出口押匯業(yè)務(wù),不僅使國(guó)家退稅不實(shí),而且也使銀行外匯資產(chǎn)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

與現(xiàn)行法律規(guī)定要求不一致,引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。

銀行在實(shí)際辦理出口押匯時(shí),有時(shí)會(huì)在押匯協(xié)議中約定,在押匯申請(qǐng)人不能如期償還押匯款項(xiàng)時(shí),則獲得對(duì)相關(guān)單據(jù)及其所指向貨物的所有權(quán)。但是我國(guó)擔(dān)保法第66條規(guī)定:出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人在合同中不得約定在債務(wù)履行期限屆滿質(zhì)權(quán)人未受清償時(shí),質(zhì)物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為質(zhì)權(quán)人所有。但是由于各個(gè)國(guó)家的法律法規(guī)對(duì)同一問題規(guī)定的不同,勢(shì)必會(huì)引發(fā)一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。具體到出口押匯協(xié)議,國(guó)內(nèi)銀行在出口押匯實(shí)踐中采取與國(guó)內(nèi)法不協(xié)調(diào)的做法,可能會(huì)幫助其贏得一些國(guó)外的訴訟。但是如果在涉外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易糾紛中,如果確定我國(guó)的法律為其適用的準(zhǔn)據(jù)法,則會(huì)因?yàn)榕c我國(guó)法律相違背而產(chǎn)生一些問題。

對(duì)策分析

銀行辦理出口押匯存在的問題,既有內(nèi)部因素,諸如銀行自身利益驅(qū)使,如通過變換手法繞規(guī)模發(fā)放貸款,以增加銀行的收益;也有外部的原因,如銀行間為了競(jìng)爭(zhēng)的需要,采取一些變通或違規(guī)的做法,以此來爭(zhēng)取客戶等。針對(duì)這些問題,筆者認(rèn)為,除強(qiáng)化宏觀金融意識(shí)、加強(qiáng)人才管理和培訓(xùn)力度外,從業(yè)務(wù)角度來說,應(yīng)有四大方面需要重視:

首先,要加強(qiáng)銀行墊款資金的管理。

由于出口押匯業(yè)務(wù)不同于其他外匯貸款業(yè)務(wù),從押匯到實(shí)現(xiàn)出口貨款的收回需要一段時(shí)間,且貨款是否能按時(shí)足額收回,具有不確定性。從出口方而言,一旦出口企業(yè)貨款不能收回,造成的損失可能會(huì)殃及銀行,因而導(dǎo)致銀行墊款的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行法第59條規(guī)定:商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則,建立、健全本行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度。銀行通過健全風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度,加強(qiáng)對(duì)出口押匯墊款資金實(shí)行跟蹤管理,對(duì)押匯日期、金額、核銷期限、未核銷原因等情況進(jìn)行嚴(yán)格考核,并通過出口押匯的總賬與明細(xì)賬來反映押匯業(yè)務(wù)的管理、以及效益的情況。

其次,要加強(qiáng)各種單據(jù)和申請(qǐng)人資格的審查。

國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中涉及的各種單據(jù)種類多、內(nèi)容廣,稍有不慎就有可能出現(xiàn)出口押匯詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)各種單據(jù)和申請(qǐng)人的資格審查不但涉及業(yè)務(wù)收入的獲得,而且還關(guān)系融資款項(xiàng)的回收。因此對(duì)單據(jù)審查不符條款、開證行或議付行資信和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)不佳、索匯路線曲折、申請(qǐng)人或開證行所在地區(qū)或國(guó)家政局不穩(wěn)等影響到融資款項(xiàng)回收的情況,商業(yè)銀行要認(rèn)真、嚴(yán)格對(duì)待,不符合自身經(jīng)營(yíng)原則的,堅(jiān)決不予辦理。

再次,及時(shí)核銷銀行墊款。

銀行在辦理出口信用證押匯業(yè)務(wù)時(shí),在收到開征行或償付行的付款憑證后,按照議付寄單時(shí)的有關(guān)業(yè)務(wù)編號(hào)、金額、受益人等項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì),如收匯無(wú)誤,即可沖銷對(duì)原申請(qǐng)單位的墊款。如果國(guó)外銀行未能在正常的期限內(nèi)償付貨款,銀行必須主動(dòng)以電報(bào)或電傳的方式進(jìn)行催收或進(jìn)行必要的交涉。而在出口押匯業(yè)務(wù)遭到國(guó)外拒付且出口商不存在過錯(cuò)的情況下,應(yīng)及時(shí)向開證行索回全套正本提單以便控制貨權(quán),同時(shí)應(yīng)及時(shí)通知貨物的承運(yùn)人,爭(zhēng)取控制非權(quán)利人提貨。如果經(jīng)過努力,在貨款難以在短期內(nèi)收回的情況下,銀行應(yīng)向出口商行使追索權(quán),向押匯方索取貨款,改出口押匯為受托后結(jié)匯的方式,以化解押匯風(fēng)險(xiǎn)。

最后,避開糾紛,嚴(yán)格按法律要求操作。

雖然出口押匯協(xié)議中的流質(zhì)約定與我國(guó)擔(dān)保法的條文不協(xié)調(diào),但是這并不影響已經(jīng)成立的單據(jù)質(zhì)押本身的無(wú)效,因此不影響銀行和押匯申請(qǐng)人之間的權(quán)利與義務(wù)。為解決銀行實(shí)務(wù)與我國(guó)擔(dān)保法律制度不一致問題,押匯銀行在以信用證及其相關(guān)單據(jù)設(shè)定質(zhì)(抵)押時(shí),應(yīng)嚴(yán)格按我國(guó)擔(dān)保法上有關(guān)抵押、質(zhì)押的規(guī)定,嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)所需要的各種法律文書,落實(shí)有效擔(dān)保的條件,包括:訂立書面質(zhì)(抵)押合同;完成權(quán)利憑證的交付以及票據(jù)的質(zhì)押背書等,以此防止因?yàn)閾?dān)保手續(xù)的疏漏引發(fā)押匯申請(qǐng)人或是善意第三人的抗辯。

(作者江佳供職于西北大學(xué)法學(xué)院;江澤升供職于江蘇交通工程咨詢監(jiān)理公司)