財務管理學科建設的集群效應探討

朱開悉（湖南商學院會計學院，湖南長沙410205）

財務管理學科建設的集群效應探討

朱開悉
（湖南商學院會計學院，湖南長沙410205）

“集群”作為生物學概念已被廣泛應用于計算機、航空航天等領域以及企業(yè)和其他組織之中，財務管理學科建設也具有明顯的集群效應，可以利用集群與集群效應原理，加快學科建設步伐，提高學科建設效益。

財務管理；學科建設；集群效應

隨著時代的發(fā)展和學科建設方式的演進，集群現象越來越引起人們的關注。借用邁克爾·波特的表達方式[1]，我們可以認為，集群作為某個地方、特定領域內獲得不同尋常的競爭勝利的重要集合，其因素支配著當今的學科建設的發(fā)展，事實上它已成為各個國家、地區(qū)、高校甚至每一學科的一個顯著特征[2]，在學科建設水平較高的學校尤其如此。不論是理論界還是相關的決策部門，目前都在對這種現象進行深入的研究探討。但是，對學科建設與集群效應的關系，以及如何利用集群效應加快學科建設步伐，需要進行深入的研究和探討。

一、集群、集群效應及其特征

集群現象首先源自生物集群。生物集群產生的主要原因是：（1）對棲息地實物、光照、溫度、水等生態(tài)因子的共同需要；（2）對晝夜天氣或季節(jié)氣候的共同反應；（3）繁殖的結果；（4）被動運送的結果；（5）由于個體間的相互吸引，同一種生物的不同個體，或多或少都會在一定的時期內生活在一起，從而保證種群的生存和正常繁殖。集群現象不僅存在于自然種群當中，而且在社會生活的各個方面均表現出不同程度的集群現象。按持續(xù)時間長短，可分為臨時性集群和永久性集群。

同一種生物在一起生活所產生的有利作用，就是集群效應。集群效應的生態(tài)學意義，主要有五個方面：（1）集群有利于提高捕食效率；（2）集群可以共同防御敵害；（3）集群有利于改變小生境；（4）集群有利于某些動物種類提高學習效率；（5）集群能夠促進繁殖，由于多數動物兩性生殖，集群有利于求偶、交配、產仔、育幼等一系列生殖行為的同步發(fā)生和順利完成。此外，群體生活還可以通過分工以提高工作效率，等等。當然，隨著群體中個數的增加，密度過高時，由于食物和空間等資源的缺乏、排泄物的毒害以及心理和生理反應，可能會對群體帶來不利影響，這便形成了擁擠效應。

集群作為生物學概念已經廣泛應用于計算機、航空航天等領域以及企業(yè)和其他組織之中，應用最為廣泛、效果最為顯著的當屬計算機集群（機群）。機群具有兩大關鍵特性、兩大核心能力和兩個主要技術[4]。

機群的兩大關鍵特性。機群是一組協同工作的服務實體，用以提供比單一服務實體更具擴展性與可用性的服務平臺。與單一服務實體相比較，集群提供了以下兩個關鍵特性：（1）可擴展性，集群的性能不限于單一的服務實體，新的服務實體可以動態(tài)地加入到集群，從而增強集群的性能；（2）高可用性，集群通過服務實體冗余使客戶端免于輕易遇到out of service的警告。在集群中，同樣的服務可以由多個服務實體提供，集群提供的從一個出錯的服務實體恢復到另一個服務實體的功能增強了實體的高可用性。

機群的兩大核心能力。為了具有可擴展性和高可用性特點，集群必須具備以下兩大能力：（1）負載均衡，負載均衡能把任務比較均衡地分布到集群環(huán)境下的計算和網絡資源；（2）錯誤恢復，由于某種原因，執(zhí)行某個任務的資源出現故障，另一服務實體中執(zhí)行同一任務的資源接著完成任務，這種由于一個實體中的資源不能工作，另一個實體中的資源透明的繼續(xù)完成任務的過程叫錯誤恢復。

機群的兩大主要技術。實現集群服務必須具有兩大技術：（1）集群地址，集群由多個服務實體組成，集群客戶端通過訪問集群的集群地址獲取集群內部各服務實體的功能；（2）內部通訊，為了能協同工作，實現負載均衡和錯誤恢復，集群各實體間必須時常通訊，內部通訊是集群能正常運轉的基礎，它使得集群具有均衡負載和錯誤恢復的能力。

由于機群具有的兩大關鍵特性、兩大核心能力和兩個主要技術，從而使計算機集群的性能價格比更高，可靠性更強，可擴展性更好，使用更加方便。機群的這些特性可以給財務管理學科建設提供有益的借鑒。

二、財務管理學科建設與集群效應

（一）財務管理學科及其地位

學科有兩種解釋：一是按照學問或學術的性質而劃分的門類，它是相對獨立的知識體系；二是指為培養(yǎng)人才而設立的教學科目。通常所謂的學科建設的學科，既具有第一重含義中的特征，又包含第二重意義，特別指高等學校或研究部門為培養(yǎng)高級專門人才而設立的教學科目。

2009年國家技術監(jiān)督局公布了學科新的國家標準[4]。1992年的國家標準指出，學科應具備其理論體系和專門方法的形成；有關科學家群體的出現；有關研究機構、教學單位以及學術團體的建立并開展有效的活動；有關專著和出版物的問世；等等。1997年6月，國務院學位委員會、國家教育委員會頒布了《授予博士、碩士學位和培養(yǎng)研究生的學科、專業(yè)目錄》（以下簡稱目錄），它是國務院學位委員會學科評議組審核授予學位的學科、專業(yè)范圍劃分的依據，該目錄將授予學位的學科劃分為12個門類88個一級學科、381種二級學科。研究生的培養(yǎng)主要是按照二級學科，具備條件并經有關部門批準，有些學科也可以按照一級學科授權的寬口徑培養(yǎng)。我們通常提及的學科建設中的學科實質上是指正式列入《目錄》中的學科。可見，學科建設所指的學科具備兩個顯著特點：第一，符合國家標準中規(guī)定的基本條件；第二，正式列入《目錄》并經國務院學位委員會批準，由高等學?；蚩蒲胁块T進行研究生培養(yǎng)并授予學位。如果按照這一標準與目錄，財務管理便難以構成學科，這對財務管理學科建設非常不利。

專業(yè)是指人類社會科學技術進步、生活生產實踐中，用以描述職業(yè)生涯某一階段、某一人群，或用來謀生且長時期從事的具體業(yè)務的規(guī)范；也指高等學校根據社會專業(yè)分工的需要而設立的學業(yè)類別，各專業(yè)都有獨立的教學方案，以實現專業(yè)的培養(yǎng)目標和要求。盡管早在上世紀80年代就有少數高校開始試辦理財學專業(yè)，但在較長時期內，財務管理在我國一直被作為會計學科或工商管理學科下的一個專業(yè)方向，直到1998年國家教委調整專業(yè)目錄后，財務管理才成為單獨的本科專業(yè)。專業(yè)的培養(yǎng)目標和要求主要通過課程來實現，而課程則是指學校各專業(yè)學生應學習的學科總和及其進程與安排。廣義上的課程是指為了實現學校培養(yǎng)目標而規(guī)定的所有學科的總和，狹義上的課程是指某一門學科。當代主要的課程類型有學科課程、綜合課程和活動課程三大類，所以，我國教育學界長期把課程看作與學科等同或是學科的總和。由此，很多學者認為，財務管理學科與財務管理專業(yè)和財務管理課程接近，這是財務管理學科受到影響與沖擊的主要原因。

財務管理學科不受重視，另一主要原因在于《目錄》中將會計學列為工商管理一級學科下的二級學科，并將財務管理作為企業(yè)管理二級學科下的一個方向。它不僅將財務管理學科與會計學科割裂，影響會計學科和財務管理學科的發(fā)展，而且使財務管理學科寄于企業(yè)管理二級學科籬下，無法受到應有的重視，這在同時設有工商管理和會計院系的高等學校更加明顯。可以說，《目錄》對現代財務管理學科建設的指導作用十分有限。

隨著財務管理相關學科的發(fā)展和客觀理財環(huán)境的變化，財務管理學科的地位越來越重要。財務管理是企業(yè)管理的核心，這說明財務管理在企業(yè)管理中處于中心地位，將財務管理學科列為企業(yè)管理二級學科的方向好像沒有不妥。但是，財務管理學科包括財務經濟學、財務金融學、投資理財學、財務管理學等內容，它以經濟學、金融學、管理學、會計學為基礎，主要解決企業(yè)的投資、融資、分配與資金規(guī)劃、控制、分析、評價等問題，主要研究企業(yè)資金運動，應該與技術經濟與管理、旅游管理一樣列入二級學科，放在企業(yè)管理二級學科中顯然降低了財務管理的重要性。如果要列為學科方向，也應該列為會計學二級學科的學科方向，這才保持了財務管理與會計學的內在聯系，有助于財務管理學科的發(fā)展。實際上，會計學放在工商管理一級學科內也是一個錯誤，它無法包容會計學的全部內容（如非盈利組織會計）。會計學的應用不僅僅是盈利組織，還包括政府、社會團體等非盈利組織，所以，會計學應該與工商管理一樣并列成為管理學科門類下的一級學科，下設會計學、財務管理、審計學三個二級學科。

（二）財務管理學科建設的基本要素

學科建設是高等學校建設的核心，是提高高校教學、科研水平及社會服務能力的重要基礎，是承載培養(yǎng)高水平人才、創(chuàng)造高水平科研成果、提供高水平社會服務三大職能的基本平臺。學科水平是一所大學綜合水平的主要標志，學科建設主要包含四個方面的內容：一是凝練學科方向；二是匯聚學科隊伍；三是創(chuàng)建學科基地；四是營造學術氛圍。凝練學科方向的初級水平就是根據學校發(fā)展的需要，組織申報教育部已有的本科專業(yè)；中級水平就是申報教育部已經公布的碩士點和博士點；高級水平就是根據學科發(fā)展的趨勢，提煉出新的專業(yè)和新的學位點，讓國家將其列入專業(yè)或學位點目錄。匯聚學科隊伍就是根據學科發(fā)展的需要，聚集國內外的學術研究人才，聚集的方式有長期所有的，也有短期所有或不求所有但求所用的，就是以“講座學者”、“講座教授”或“訪問學者”的方式與本單位的學者進行合作研究，以此來促進本學科的發(fā)展，使自己單位的學術水平處于本學科的前沿。創(chuàng)建學科基地，就是建立相應的研究所、研究中心或人才培養(yǎng)基地，如哲學社科研究基地等。營造學術氛圍就是要使大學學術研究的傳統代代相傳，學生在這個環(huán)境中得到深刻的學術熏陶，懂得創(chuàng)造的意義，能欣賞創(chuàng)造的成果并從中得到極大的樂趣，使學術研究的風氣得到張揚，整個學校形成鼓勵創(chuàng)造的氛圍。

財務管理學科建設涉及的要素主要包括九個方面，即目標、方向、特色、基地、條件、機制、人才、團隊和成果。財務管理學科建設目標是該學科建設單位經過建設應該達到的學科水平和在國內外同類學科中的學科地位，學科水平和學科地位主要通過學科方向的成果和特色來體現。財務管理學科建設方向是根據建設單位的人才、隊伍和條件，集中研究并取得集群成果的研究領域。學科方向貴在學科特色，財務管理學科建設特色是學科建設單位所擁有的具有相對優(yōu)勢與競爭力的研究成果或獨有的研究領域。財務管理學科建設的成果與特色需要學科建設的基地、條件和機制來保障。財務管理學科建設的基地主要是各種學術組織（學會、研究會）、學科平臺（研究基地、人才培養(yǎng)基地）和研究機構（研究中心、研究所）。學科基地建設需要相應的學科條件，不僅需要高水平的學科人才（包括帶頭人）、學科團隊和集群性的研究成果，而且需要相應的資金、設備（主要是軟件和數據庫）和研究場所支持。學科建設條件要發(fā)揮作用與效益，需要建立相對完善的學科建設機制，包括學科之間的優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略與相對均衡機制、學科內部的激勵與約束機制、學科管理與協調機制等。財務管理學科建設雖然涉及到很多方面，但核心是財務管理的人才建設、團隊建設和成果建設。財務管理學科建設的水平要靠人才的水平來支撐和體現，一支高素質、高水平的學科人才隊伍尤其是學科帶頭人和學術帶頭人是學科建設的根本，構成學科核心競爭力的基石。團隊建設是學科建設的根本，學科團隊是指有共同學術目標且成員之間相互依存、相互影響并能很好合作以追求集群成果的學術人才的組合。如果沒有形成團結協作、拼搏奉獻的氛圍和有凝聚力的學科團隊，再好的人才也無法達成學科建設目標，無法凝練學科方向，無法形成學科特色。學科團隊建設尤其需要關注青年創(chuàng)新團隊的建設。人才建設和團隊建設的成就需要通過成果建設的水平（數量、質量、特色、影響、效益等）來體現，成果建設是學科建設成就的標志。

（三）財務管理學科建設具有明顯的集群現象

財務管理學科建設是一個長期積累的過程，不同的高校由于辦學基礎、辦學目標、發(fā)展環(huán)境不同而存在很大差異，但其發(fā)展過程都具有明顯的集群現象與集群效應，主要表現在五個方面。

第一，財務管理學科目標與方向集群。財務管理學科要求目標相同、方向相關，在財務管理學科成長與發(fā)展過程中，一般是由一個較強的學科方向帶動相近的學科方向發(fā)展，從而形成三個及以上的學科方向，它們之間相互關聯、相互促進，共同構成學科方向集群。

第二，財務管理學科人才與團隊集群。財務管理學科的人才與團隊建設一般至少有一位較高水平的學科帶頭人，他是學科團隊建設的領軍與靈魂，在他的帶領與影響下，一批志同道合的學術人才圍繞帶頭人的學科研究方向進行研究并拓展，形成新的學科方向，最終成為較高水平的學科團隊。高水平的學科都以高水平的學科人才與團隊集群作支撐。

第三，財務管理學科成果與影響集群。財務管理學科成果建設包括項目、論著、獲獎、效益、社會與學術影響等。成果建設要求方向一致或接近，也就是要形成集群式的高水平成果。如果學科的科研項目、論文著作方向分散，難以獲得高水平的科研獎勵，也難以形成較大的社會與學術影響。

第四，財務管理學科基地與機構集群。財務管理學科建設沿著財務管理課程——教師——教師團隊——財務管理專業(yè)——系所機構——學術梯隊——學科團隊——學科基地——學科平臺——學科基地群的發(fā)展軌跡進行發(fā)展。在此發(fā)展過程中，學科將適時進行學科結構調整，構建新的更高的學科平臺，營造更好的學科環(huán)境。

第五，財務管理學科課程、專業(yè)與學位點集群。財務管理學科建設廣義來看包括課程建設、專業(yè)建設和學位點建設等。課程建設中，以財務管理學原理為基礎，將會形成融資學、投資學等系列的課程集群。財務管理專業(yè)要辦出水平與特色，也必須有會計學、工商管理、金融學、經濟學等其他專業(yè)的發(fā)展來支持或支撐，因此將形成相近的專業(yè)集群。學位點的建設也不例外，不論財務管理放在會計學、企業(yè)管理、工商管理、管理科學與工程還是在金融學中招生，有一個相近的學科群體有利于人才培養(yǎng)質量的提高。

三、利用集群效應加強財務管理學科建設

財務管理學科建設由于具有明顯的集群現象，那么，如何發(fā)揮財務管理學科建設集群效應并防止學科建設中出現擁擠效應是我們必須思考的問題。要發(fā)揮財務管理學科建設的集群效應，集群（尤其是機群）具有的兩大關鍵特性、兩大核心能力和兩個主要技術可以為此提供思路。

（一）確定目標，長遠規(guī)劃，統籌安排，分步推進

明確財務管理學科建設目標，既要了解省內外、國內外同類學科的發(fā)展現狀、特點和趨勢，又要了解本校本學科發(fā)展的現狀、實力、潛力、優(yōu)勢以及與國內外的差距。財務管理學科建設與發(fā)展，要長遠規(guī)劃，統籌安排，分步推進，突出重點，形成特色。不同的學校在不同的發(fā)展階段有不同的發(fā)展重點，而且，財務管理學科建設目標與發(fā)展規(guī)劃在推進過程中還要根據學科團隊成員的研究成果、研究興趣、研究動態(tài)與社會經濟發(fā)展需要進行適當微調，規(guī)劃微調的目的是為了增強適應性，更好地集聚人才，集聚成果，在學科發(fā)展過程中形成社會和學術界所公認的、獨特的研究方向與特色。

（二）統一目標，凝練方向，分工協作，形成特色

財務管理學科包括財務管理基礎理論、融資管理與決策、投資決策與分析、公司并購與估價、內部控制與治理、財務分析與評價等眾多的研究內容，一個學校的財務管理學科團隊只能選擇其中一個或幾個研究內容作為研究主題和方向，這些研究內容的總體目標必須統一。學科團隊成員已有的研究成果和研究興趣是選擇研究方向的基礎，已經確定的經過凝練的學科方向應對學科團隊成員的未來研究構成約束。在目標與方向明確的前提下，通過學科成員的分工協作，才有可能取得集群式的高水平研究成果，才有可能形成研究特色。

（三）責任明晰，任務均衡，激勵到位，約束嚴格

財務管理學科建設目標與研究方向明確后，學科帶頭人與學科團隊成員應將學科建設任務層層分解，使每個學科團隊成員責任明晰。在分解學科建設任務（如項目、論文、著作、成果等）時，要依據團隊成員的研究能力盡可能做到任務均衡，也就是機群所說的負載均衡。在責任明晰、任務均衡的前提下，學科要建立有效的激勵與約束機制，對符合學科發(fā)展目標與方向的高水平的研究成果、研究項目和有重大影響的學術成果要激勵到位，不能僅僅依據成果數量進行獎勵。對不符合學科發(fā)展目標與方向的研究成果要控制激勵，對脫離學科發(fā)展目標與方向的研究行為要適當約束與引導，對無法或無意完成學科建設任務的團隊成員要嚴格約束。只有激勵到位，約束嚴格，才能構建學科團隊集群、學科方向集群和學科成果集群，才有可能發(fā)揮學科集群效應。

（四）組織開放，人員流動，資源整合，群體攻關

機群具有的一個關鍵特性是可擴展性，運用到財務管理學科建設就是學科組織（包括學科基地、研究院所）必須開放，學科團隊成員必須流動。學科團隊某一成員的研究興趣有可能發(fā)生變化，其他非學科團隊成員可能對本學科研究方向有研究興趣并已經取得相應的研究成果，則學科組織應具有必要的包容性和適應性。適當開放學科組織，保持學科團隊成員的合理流動，更有利于集群效應的發(fā)揮。財務管理學科建設不能完全局限于財務管理人才隊伍與財務管理成果，必須在全校范圍內整合相關學科資源，對學科發(fā)展方向的重大項目和重大問題進行群體攻關。圍繞學科方向或某一研究主題，學科團隊成員從不同的研究視角進行研究，更容易產生集群式的系列化的研究成果。

（五）集中研究，協同合作，內部溝通，相互競爭

財務管理學科建設要實現集群效應，必須利用機群中的集群地址和內部通訊兩大技術。集群地址在財務管理學科建設中指財務管理學科平臺與研究平臺，學科團隊成員通過學科平臺與研究平臺獲取集群內部各項服務，從而更好地開展集中研究和協同合作研究。集中研究和協同合作研究的前提是保持研究團隊之間的內部溝通即內部通訊。為了學科團隊成員能協同合作研究，實現團隊成員的任務均衡，同時使研究工作減少重復，少走彎路（即錯誤恢復），學科團隊成員必須時常溝通。內部通訊是集群得以正常運轉的基礎，內部通訊的“內部”，狹義是指學科團隊內部，廣義則指學術界的同行。學術界同行的內部通訊主要通過發(fā)表論著、學術交流來實現，因此，加入相關學術團體，參加相關學術會議，舉辦各類學術講座，是財務管理學科建設必不可少的。學科團隊內部和學術界同行的學術交流既是相互合作，也是相互競爭，建立有序的競爭合作關系既能促進財務管理學科集群發(fā)展，又能促進財務管理學科本身的發(fā)展。

（六）尊重興趣，鼓勵創(chuàng)新，適時調整，防止擁擠

財務管理學科建設中的組織開放與人員流動，一方面是為了發(fā)揮集群效應，另一方面也是為了防止擁擠效應。但是，防止擁擠效應的主要措施不是限制組織開放與人員流動，而是要尊重學科團隊成員的研究興趣，鼓勵學術創(chuàng)新。學科建設要求團隊成員的研究興趣與學科方向保持一致，但并非完全忽視團隊成員的研究興趣，相反，團隊成員的研究興趣只要與學科方向相關，就應該尊重與鼓勵，既可以防止擁擠效應，也更加容易產生創(chuàng)新性成果。

［1］邁克爾·波特.集群競爭［J］.IT經理世界，2001，（13）:22-25.

［2］胡志剛，李志紅.近十年我國科學學的學術群體與研究熱點分析——基于九種科學學類期刊的科學計量學研究［J］.科學學與科學技術管理，2009，（7）：13-18.

［3］李繼民，馬力.PC機群系統的關鍵技術［J］.河北大學學報（自然科學版），2002，（1）：13-16.

［4］學科分類與代碼［D］.GB/T13745-2009.

［責任編輯：秦興俊］

Discussion on the Cluster Effect in Construction of Financial Management Subject

ZHU Kai-xi
（College of Accounting，Hunan University of Commerce，Changsha 410205，China）

Known as a biologic concept，cluster effect has been widely used in computing，aviating industries，aerospace area，companies，other industries and organizations.The construction of financial management subject also has evident cluster effect.It is said that the theory of cluster and cluster effect can be used to quicken our steps and enhance efficiency in the subject construction. This article attends to propose the application of cluster effect in the construction of financial management subject.

financial management；disciplinary construction；cluster effect

book=3,ebook=185

G642.0

A

1008－7362（2010）03－0030－05

2010－06－25

本文是湖南省教育廳教研教改研究課題和湖南省自然科學基金項目（09J J 6104）的階段性成果

朱開悉（1964－），男，湖南新邵人，湖南商學院會計學院教授，研究方向是企業(yè)財務會計理論。