淺談農(nóng)業(yè)政策性銀行的戰(zhàn)略成本管理

余　飛

農(nóng)業(yè)政策性銀行是指由政府創(chuàng)立、參股或保證的,不以營(yíng)利為目的,專(zhuān)門(mén)為貫徹、配合政府農(nóng)業(yè)政策,為農(nóng)業(yè)提供特別貸款,促進(jìn)和保護(hù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng),充當(dāng)政府發(fā)展農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)進(jìn)步、進(jìn)行宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)管理工具的金融機(jī)構(gòu)。隨著市場(chǎng)機(jī)制的日益成熟,農(nóng)業(yè)政策性銀行的傳統(tǒng)作用逐漸受到質(zhì)疑,對(duì)處于轉(zhuǎn)型期的農(nóng)業(yè)政策性銀行來(lái)說(shuō),如何通過(guò)內(nèi)部變革,建立現(xiàn)代銀行制度,適應(yīng)新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境,將是農(nóng)業(yè)政策性銀行最難闖的關(guān)。在轉(zhuǎn)型過(guò)程中,轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念,改變“不講效益”的思想,引入現(xiàn)代成本管理理念是農(nóng)業(yè)政策性銀行必須解決的重要課題。

一、戰(zhàn)略成本管理的涵義和特點(diǎn)

戰(zhàn)略成本管理是指以戰(zhàn)略的眼光從成本的源頭識(shí)別成本驅(qū)動(dòng)因素,對(duì)價(jià)值鏈進(jìn)行成本管理,即運(yùn)用成本數(shù)據(jù)和信息,為戰(zhàn)略管理的每一個(gè)關(guān)鍵步驟提供戰(zhàn)略性成本信息,以利于銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的形成和核心競(jìng)爭(zhēng)力的創(chuàng)造。通過(guò)比較傳統(tǒng)成本管理和戰(zhàn)略成本管理,可以發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理的特點(diǎn):

1. 長(zhǎng)期性。戰(zhàn)略成本管理的宗旨,是為了取得持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),以便企業(yè)長(zhǎng)期生存和發(fā)展,立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)。而傳統(tǒng)的成本管理則立足于短期的成本管理,屬于戰(zhàn)術(shù)性的成本管理。

2. 全面性。戰(zhàn)略成本管理的對(duì)象包括整個(gè)價(jià)值鏈,不僅包括整個(gè)行業(yè)的價(jià)值鏈,也包括銀行內(nèi)部的價(jià)值鏈以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈分析,把銀行成本管理放在整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境中進(jìn)行考慮,以此實(shí)施適當(dāng)?shù)某杀緫?zhàn)略,獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而傳統(tǒng)的成本管理則是站在銀行內(nèi)部的角度,加強(qiáng)成本管理使其成本最低,成本最低并不表明銀行能夠在競(jìng)爭(zhēng)中獲得成本優(yōu)勢(shì)。

3. 外向性。戰(zhàn)略成本管理的著眼點(diǎn)是外部環(huán)境,將銀行成本管理納入整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境中予以全面考察。只有對(duì)銀行所處的環(huán)境作出正確分析和判斷,才能預(yù)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)銀行自身的特點(diǎn),確定和實(shí)施正確適當(dāng)?shù)墓芾響?zhàn)略,積極主動(dòng)地適應(yīng)和駕馭外界環(huán)境,在競(jìng)爭(zhēng)中取得主動(dòng)。而傳統(tǒng)成本管理的對(duì)象主要是銀行內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)過(guò)程。

4. 抗?fàn)幮?。銀行戰(zhàn)略成本管理的目標(biāo)是建立成本優(yōu)勢(shì),是關(guān)于銀行在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中如何與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手抗衡的基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略之一,同時(shí)也是銀行針對(duì)來(lái)自各方面的許多沖擊、壓力、威脅和困難,迎接挑戰(zhàn)的行動(dòng)方案。它與傳統(tǒng)的較少考慮競(jìng)爭(zhēng)而單純?yōu)榱烁纳沏y行現(xiàn)狀、增加經(jīng)濟(jì)效益的成本管理方法不同。

二、農(nóng)業(yè)政策性銀行實(shí)施戰(zhàn)略成本管理的必要性

(一)農(nóng)業(yè)政策性銀行自身生存和發(fā)展的必然選擇

隨著農(nóng)業(yè)政策性銀行的轉(zhuǎn)型,將面臨國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)范圍重疊領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng),這使農(nóng)業(yè)政策性銀行切實(shí)體會(huì)到了市場(chǎng)生存的壓力,提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的呼聲日益高漲。客觀(guān)地說(shuō),傳統(tǒng)成本管理的目標(biāo)是由成本管理的初始動(dòng)機(jī)和直接動(dòng)因所決定的。傳統(tǒng)成本管理把目光過(guò)多地集中于為降低成本而降低成本上,沒(méi)有很好地將成本管理與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)聯(lián)系起來(lái),就可能使銀行喪失良好的發(fā)展機(jī)遇,影響競(jìng)爭(zhēng)力的形成。

將戰(zhàn)略成本管理引入農(nóng)業(yè)政策性銀行,需要從農(nóng)業(yè)政策性銀行的特殊性質(zhì)和特定的轉(zhuǎn)型期入手,采取合適的發(fā)展戰(zhàn)略,通過(guò)低成本、高質(zhì)量、高效率的金融服務(wù)去拓寬農(nóng)業(yè)政策性銀行的生存發(fā)展空間。同時(shí),通過(guò)在農(nóng)業(yè)政策性銀行建立戰(zhàn)略成本管理體系,為農(nóng)業(yè)政策性銀行的戰(zhàn)略決策服務(wù),幫助農(nóng)業(yè)政策性銀行創(chuàng)造成本持續(xù)降低的環(huán)境并形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

(二)農(nóng)業(yè)政策性銀行成本管理變革的必然趨勢(shì)

農(nóng)業(yè)政策性銀行在轉(zhuǎn)型過(guò)程中,盡管已經(jīng)開(kāi)始重視成本管理,但是在成本管理中普遍存在“成本意識(shí)淡化”、“成本管理弱化”、“成本行為軟化”的現(xiàn)象,嚴(yán)重制約著農(nóng)業(yè)政策性銀行經(jīng)營(yíng)效益的提高,影響農(nóng)業(yè)政策性銀行的發(fā)展。目前農(nóng)業(yè)政策性銀行成本管理主要存在以下問(wèn)題:

1. 成本管理理念落后。

2. 成本核算手段和成本管理方法落后。

3. 成本管理偏重于事后的反饋,事前的控制和事中的調(diào)節(jié)不足。

4. 成本管理部門(mén)責(zé)任不清,考核制度不完善。

三、農(nóng)業(yè)政策性銀行實(shí)施戰(zhàn)略成本管理的現(xiàn)實(shí)意義

(一)有利于提高農(nóng)業(yè)政策性銀行的成本管理水平。

(二)有利于提高農(nóng)業(yè)政策性銀行的適應(yīng)能力和核心競(jìng)爭(zhēng)能力。在轉(zhuǎn)型過(guò)程中,農(nóng)業(yè)政策性銀行只有通過(guò)戰(zhàn)略成本管理明確自己的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略定位,才能不斷提高適應(yīng)環(huán)境變化的能力,確保持續(xù)發(fā)展和增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力。

(三)有利于提升農(nóng)業(yè)政策性銀行的戰(zhàn)略管理能力。戰(zhàn)略成本管理就是將成本管理融入銀行的戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)流程等各個(gè)環(huán)節(jié),而戰(zhàn)略的制定、規(guī)劃與執(zhí)行需要銀行在營(yíng)銷(xiāo)、服務(wù)、人事、信息、研發(fā)、財(cái)務(wù)等各方面持續(xù)加強(qiáng)管理,保證各環(huán)節(jié)的成本控制。因此,在農(nóng)業(yè)政策性銀行運(yùn)用戰(zhàn)略成本管理,能大大提升農(nóng)業(yè)政策性銀行的戰(zhàn)略管理能力。

四、對(duì)現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)政策性銀行實(shí)施戰(zhàn)略成本管理的建議

(一)樹(shù)立戰(zhàn)略成本管理的觀(guān)念

實(shí)施戰(zhàn)略成本管理首先要進(jìn)行成本管理觀(guān)念上的創(chuàng)新。要改變農(nóng)業(yè)政策性銀行原來(lái)那種只重視規(guī)模發(fā)展,不重視內(nèi)部管理的觀(guān)念,按照戰(zhàn)略成本管理的要求樹(shù)立起與內(nèi)、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)的成本管理觀(guān)念。一是要樹(shù)立成本管理主體的觀(guān)念。二是要樹(shù)立成本經(jīng)營(yíng)的觀(guān)念。三是要樹(shù)立成本競(jìng)爭(zhēng)觀(guān)念。

(二)選擇戰(zhàn)略成本管理的戰(zhàn)略定位

從戰(zhàn)略成本管理的角度看,選擇戰(zhàn)略成本管理的戰(zhàn)略定位就是指銀行通過(guò)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中本身、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以及客戶(hù)的相關(guān)信息進(jìn)行分析,確定現(xiàn)階段應(yīng)該采取的最有利的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略。在確定了戰(zhàn)略定位以后,才能將成本管理的具體方法針對(duì)特定的戰(zhàn)略而進(jìn)行功能展開(kāi)與運(yùn)用創(chuàng)新。

1. 市場(chǎng)定位。農(nóng)業(yè)政策性銀行的市場(chǎng)定位應(yīng)充分體現(xiàn)政策性與金融性相結(jié)合的特征。首先,作為宏觀(guān)調(diào)控主體,代行政府職能,對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行支持與保護(hù)。農(nóng)業(yè)政策性銀行要充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì),支持農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收和農(nóng)業(yè)發(fā)展,支持關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)及其產(chǎn)品的發(fā)展。其次,農(nóng)業(yè)政策性銀行要支持“大農(nóng)業(yè)”,即農(nóng)林水牧副漁各業(yè)的發(fā)展。第三,農(nóng)業(yè)政策性銀行在農(nóng)村金融體系中要充分發(fā)揮主導(dǎo)作用,引導(dǎo)更多的資金投向農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)。

2. 業(yè)務(wù)定位。在新農(nóng)村建設(shè)背景下,農(nóng)業(yè)政策性銀行的業(yè)務(wù)定位應(yīng)體現(xiàn)在兩個(gè)方面:首先,增加貸款種類(lèi)。其次,擴(kuò)大貸款范圍。

(三)降低價(jià)值鏈上各環(huán)節(jié)的成本

1. 建立完善的資金籌措制度。一是大力組織財(cái)政性存款、企業(yè)存款和同業(yè)存款,增加資金頭寸,降低資金成本。二是充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)政策性金融的貨幣政策工具作用,綜合運(yùn)用發(fā)行金融債券、再貸款、存款等多種手段,建立靈活的融資模式。三是采取切實(shí)可行的作法,將養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)基金等納入農(nóng)業(yè)政策性銀行資金來(lái)源范疇。

2. 建立長(zhǎng)效資本金補(bǔ)充機(jī)制。一是中央財(cái)政應(yīng)加大對(duì)農(nóng)業(yè)政策性銀行的投入,按年定期增撥資本金;二是充分利用現(xiàn)有的資金渠道,管好開(kāi)戶(hù)企業(yè)的存款,加強(qiáng)財(cái)政性支農(nóng)資金的管理,凡屬政策性支農(nóng)資金都應(yīng)存入農(nóng)業(yè)政策性銀行并由其監(jiān)督撥付;三是涉及農(nóng)村的養(yǎng)老基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金和專(zhuān)項(xiàng)農(nóng)業(yè)發(fā)展基金等應(yīng)由農(nóng)業(yè)政策性銀行代理?yè)芨丁Ｋ氖墙梃b國(guó)外農(nóng)業(yè)政策性銀行的成功經(jīng)驗(yàn),將來(lái)自農(nóng)村的郵政儲(chǔ)蓄存款存入農(nóng)業(yè)政策性銀行,再由其用于支持新農(nóng)村建設(shè)。

3. 強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。在農(nóng)業(yè)政策性銀行內(nèi)部普及和實(shí)踐全面風(fēng)險(xiǎn)管理,一是實(shí)現(xiàn)管理范圍的全面性,即信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)并重,信貸資產(chǎn)與非信貸資產(chǎn)并舉,流程再造與技術(shù)創(chuàng)新并進(jìn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。二是實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程的全面性。三是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的全面性。

4. 建立有效的營(yíng)銷(xiāo)體制。一是整合營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍,做到客戶(hù)滿(mǎn)意。二是理順營(yíng)銷(xiāo)體制,有效利用資源。

5. 建立健全成本激勵(lì)機(jī)制。建立高效的成本考核激勵(lì)機(jī)制,最大限度地激發(fā)人的主觀(guān)能動(dòng)性和工作積極性。在對(duì)成本管理考核指標(biāo)設(shè)置方面,應(yīng)堅(jiān)持可控性原則,其指標(biāo)至少要包括資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本收入比、存貸比、不良資產(chǎn)率、人均利潤(rùn)等。

(作者單位 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行安徽省分行)