淺論我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀、存在問(wèn)題及其完善設(shè)想

徐曉霞

摘要：加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的研究，盡快建立合理、有效的內(nèi)控機(jī)制，在現(xiàn)階段有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制設(shè)想

0 引言

商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制其實(shí)質(zhì)就是商業(yè)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)中所面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行超前性的控制、管理和防范的一種自律行為。科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)有效的內(nèi)控機(jī)制是商業(yè)銀行合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。百年歷史的巴林銀行倒閉、日本大和銀行破產(chǎn)、以金融制度發(fā)達(dá)著稱(chēng)的美國(guó)銀行業(yè)一度陷于困境、東南亞金融危機(jī)和阿根廷金融危機(jī)等等都證明：銀行內(nèi)控機(jī)制的缺失是關(guān)鍵因素之一。因此，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的研究，盡快建立合理、有效的內(nèi)控機(jī)制，在現(xiàn)階段有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

近年來(lái)，隨著人民銀行監(jiān)管職能的強(qiáng)化和銀行商業(yè)化改革的深入，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)受到商業(yè)銀行決策者的普遍重視，并取得了顯著成效。但面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化和金融業(yè)的進(jìn)一步對(duì)外開(kāi)放的新形勢(shì)，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)仍顯不足，還許多問(wèn)題亟待解決。

1.1 內(nèi)控觀念認(rèn)識(shí)有偏差。商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制作為一種自律行為，必然受內(nèi)控觀念影響和支配，而在實(shí)際工作中，對(duì)內(nèi)控觀念的認(rèn)識(shí)存在許多偏差：一是許多人往往簡(jiǎn)單地認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制就是各種規(guī)章制度的匯總，而忽視內(nèi)控機(jī)制是業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的一種動(dòng)態(tài)機(jī)制；二是誤解內(nèi)控是對(duì)同事、員工的不信任；三是片面地理解業(yè)務(wù)開(kāi)拓和內(nèi)控的關(guān)系，認(rèn)為內(nèi)控嚴(yán)則業(yè)務(wù)損；四是誤認(rèn)為內(nèi)控只是決策層和職能部門(mén)的職責(zé)，從而在思想上沒(méi)有形成嚴(yán)格執(zhí)制的意識(shí)。這種認(rèn)識(shí)偏差必然導(dǎo)致在問(wèn)題發(fā)生后只能采取事后補(bǔ)救的辦法，從而違背內(nèi)控機(jī)制事前控制的特點(diǎn)，埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1.2 內(nèi)控機(jī)制不健全。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制從總體上有了很大的進(jìn)步，但實(shí)效性還不是很理想，突出表現(xiàn)在：一是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式，抓落實(shí)的力度不夠，遇到具體問(wèn)題，靈活性講得多，原則性講得少。二是制度不完整。一些新業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)的管理制度滯后，無(wú)法適應(yīng)新業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展需要；一些新業(yè)務(wù)還沒(méi)有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度，存在無(wú)章可循的空檔。三是制度不系統(tǒng)。制度建設(shè)中重此輕彼，缺乏統(tǒng)一的考慮，影響了制度整體作用的發(fā)揮。四是制度條文不夠嚴(yán)謹(jǐn)。

1.3 內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失調(diào)。在實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)主管部門(mén)既是業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)自身監(jiān)督的責(zé)任者，這種對(duì)自己行為進(jìn)行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠。同時(shí)，銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)在具體行使監(jiān)控職能時(shí)職責(zé)不明確，或政出多門(mén)、或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機(jī)制。

1.4 權(quán)力制約失衡。突出表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責(zé)任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營(yíng)管理模式雖然有利于經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，但由于權(quán)力沒(méi)有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機(jī)制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個(gè)別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。

1.5 稽核部門(mén)監(jiān)督職能弱化。目前，各商業(yè)銀行都實(shí)行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負(fù)責(zé)制，但稽核部門(mén)作為內(nèi)部機(jī)構(gòu)，地位不超脫，職能不獨(dú)立，難以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督，并且稽核部門(mén)對(duì)稽查出的問(wèn)題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報(bào)，不能獨(dú)立作出決定?；吮O(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后，都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮。

2 完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的設(shè)想

針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的上述問(wèn)題，結(jié)合《巴塞爾協(xié)議》和《銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則》規(guī)定的內(nèi)控機(jī)制基本內(nèi)容，建議從以下幾方面對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)和完善：

2.1 牢固樹(shù)立穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)意識(shí)，堅(jiān)持不動(dòng)搖。金融業(yè)本身就是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，我國(guó)金融業(yè)又由于累積了新舊體制交替過(guò)程中的矛盾，隱藏了國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的深層次問(wèn)題，使我國(guó)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)居高不下。在這種形勢(shì)下，為保證金融業(yè)穩(wěn)定、安全、高效地運(yùn)行，一是要從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識(shí)到完善的內(nèi)控機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)安全、有序運(yùn)作的前提和基礎(chǔ)。二是要全面理解內(nèi)控機(jī)制的含義、特點(diǎn)，糾正那種“內(nèi)控機(jī)制就是規(guī)章制度”的片面認(rèn)識(shí)，建立起既規(guī)范可行又順應(yīng)金融發(fā)展規(guī)律的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制。三是要正確處理好改革、發(fā)展與管理三者之間的關(guān)系，實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，積極發(fā)展中間業(yè)務(wù)，向管理要效益，在穩(wěn)健中求發(fā)展。

2.2 進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)。制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。為此，商業(yè)銀行一是要對(duì)現(xiàn)有的各種規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真研究整理。在此基礎(chǔ)上結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度過(guò)多而流于形式的問(wèn)題。二是要堅(jiān)持“內(nèi)控先行”的原則，在開(kāi)發(fā)推廣新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品過(guò)程中，明確各單位各部門(mén)的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實(shí)踐中不斷修改完善。二是要狠抓內(nèi)控制度的貫徹落實(shí)，貫徹落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，建立一套執(zhí)行制度的監(jiān)督機(jī)制。要大膽管理，秉公執(zhí)法，獎(jiǎng)懲分明，不循私情，大力營(yíng)造執(zhí)行規(guī)章制度光榮，違反規(guī)章制度可恥的良好氛圍。

2.3 完善商業(yè)銀行內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制。一是必須建立一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制監(jiān)管部門(mén)，加強(qiáng)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效監(jiān)控。二是要加快內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)改革，建立科學(xué)、嚴(yán)密、有效的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的組織控制體系，使商業(yè)銀行內(nèi)部各部門(mén)形成權(quán)責(zé)明確、相互牽制的統(tǒng)一體。三是必須建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制。要把現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部控制，建立起涵蓋銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)前、后臺(tái)全過(guò)程的計(jì)算機(jī)輔助操作系統(tǒng)，控制違規(guī)操作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效和實(shí)時(shí)監(jiān)控。

2.4 完善權(quán)力制約機(jī)制。首先，要完善內(nèi)部等級(jí)管理、分別授權(quán)的制度，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行等級(jí)化管理，分別授予不同的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限，使每個(gè)經(jīng)營(yíng)個(gè)體的經(jīng)營(yíng)權(quán)與經(jīng)營(yíng)水平相匹配。其次，完善集體議事制度。凡重大決策必須提交行務(wù)會(huì)或職代會(huì)集體討論通過(guò)，不搞一言堂。第三，完善行長(zhǎng)年審制度和行長(zhǎng)離任審計(jì)制度。最后，要進(jìn)一步完善諸如各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)任職年限、干部交流、重要部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)定期輪換等內(nèi)部管理制度。

2.5 強(qiáng)化稽核監(jiān)督。商業(yè)銀行要確立稽核工作的權(quán)威性地位，盡快構(gòu)造一個(gè)具有獨(dú)立性、超脫性和超前性的現(xiàn)代化稽核監(jiān)督體系。就我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況而言，作為中長(zhǎng)期目標(biāo)，稽核監(jiān)督體制應(yīng)逐步與國(guó)際慣例接軌，即通過(guò)股份制改造，建立起適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公司治理結(jié)構(gòu)，實(shí)行由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)直屬領(lǐng)導(dǎo)下的雙重管理。在目前條件尚不成熟的情況下，可實(shí)行由總行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、向一級(jí)法人負(fù)責(zé)的稽核管理體制，采取按大區(qū)的派駐制和下查一級(jí)的辦法。稽核監(jiān)督部門(mén)應(yīng)有權(quán)制定風(fēng)險(xiǎn)鎖定政策和合理的管理制度，對(duì)任何業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和交易行為進(jìn)行調(diào)查，并已具備適度的處罰權(quán)。同時(shí)，要不斷改進(jìn)稽核方法，變目前臨時(shí)性、特殊性、應(yīng)付性的稽核為經(jīng)常性、制度性、規(guī)范性的稽核，以補(bǔ)救為主的事后檢查為以預(yù)防為上的事前防范，爭(zhēng)取把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)。

2.6 加大外控力度。外部控制力度的加大可以加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行完善內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督和壓力，促進(jìn)商業(yè)銀行加快完善內(nèi)控機(jī)制的步伐。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)建立商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的健全和有效執(zhí)行情況作出客觀公正的評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部失去控制、風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)患較大或問(wèn)題迭出的銀行，采取相應(yīng)的監(jiān)管措施，對(duì)不符合金融法規(guī)和內(nèi)控制度要求的要限期整頓。

總之，面對(duì)國(guó)際金融業(yè)此起彼伏的風(fēng)險(xiǎn)和我國(guó)已加入WTO的現(xiàn)實(shí)，商業(yè)銀行必須堅(jiān)持“兩手抓，兩手都要硬”的方針，把內(nèi)控機(jī)制建設(shè)好并貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，認(rèn)真防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、健康發(fā)展。