事后監(jiān)督工作也應不斷創(chuàng)新

王世梅

目前人民銀行事后監(jiān)督中心對會計營業(yè)部門的監(jiān)督已全部采用計算機監(jiān)督與人工監(jiān)督相結合的方式。實現(xiàn)了集中監(jiān)督。2007年“中央銀行會計憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)”上線運行，解決了支行營業(yè)網(wǎng)點因會計憑證傳遞困難而不能及時監(jiān)督的難題。國庫，貨幣發(fā)行會計核算事后監(jiān)督業(yè)務因起步較晚，發(fā)展相對滯后，仍采取分散監(jiān)督模式，依賴于手工監(jiān)督。

隨著人民銀行會計、國庫，貨幣發(fā)行等會計核算業(yè)務的不斷推陳出新和電子化進程的加快，資金風險已呈現(xiàn)出復雜和多樣化的特點，使防范風險的難度不斷加大，事后監(jiān)督工作的重心仍停留在事后的復審和檢驗，已不能適應業(yè)務的新發(fā)展和內(nèi)控管理的需要。人民銀行事后監(jiān)督部門應適時轉(zhuǎn)變工作思路，創(chuàng)新監(jiān)督模式，更好地發(fā)揮職能作用。

事后監(jiān)督工作存在的問題

管理體制不順。《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》(以下簡稱《規(guī)程》)明確規(guī)定：事后監(jiān)督中心直接對主管行長負責，業(yè)務上接受上級行會計，支付結算、國庫，貨幣金銀部門的指導，不實行垂直管理。由于沒有統(tǒng)一的上級管理部門，事后監(jiān)督工作接受檢查，指導，培訓的機會很少，工作中遇到問題缺少溝通和交流，各基層行在開展監(jiān)督時完全依靠自我摸索，做法各不相同。管理體制不暢，在一定程度上阻礙了監(jiān)督質(zhì)量的提高和信息交流。而且事后監(jiān)督部門對平級的會計，國庫、貨幣發(fā)行部門的業(yè)務管理缺少權威性，影響了監(jiān)督功效。

監(jiān)督時效滯后?，F(xiàn)代化支付系統(tǒng)已實現(xiàn)資金即時匯劃，即時清算，而事后監(jiān)督制度要求被監(jiān)督單位于每個營業(yè)日的上午將前一營業(yè)日的會計核算資料送達事后監(jiān)督部門，監(jiān)督人員當日完成監(jiān)督。從業(yè)務發(fā)生到被實施監(jiān)督相隔24小時，每逢周五發(fā)生的業(yè)務要等下星期一才能審核，遇到節(jié)假日則間隔時間更長。各支行營業(yè)網(wǎng)點由于受地理位置，交通條件的影響，監(jiān)督資料傳遞在途時間長，監(jiān)督的及時性原則難以保證。

監(jiān)督重點不突出。由于事后監(jiān)督的內(nèi)容過于寬泛，使監(jiān)督人員不能把握重點，變成了“二次復核”。監(jiān)督流于形式，反而對高風險的業(yè)務環(huán)節(jié)不能采取有針對性的措施重點監(jiān)控。此外，由于缺少現(xiàn)場監(jiān)督，對業(yè)務操作過程中產(chǎn)生的風險無法實施即時監(jiān)控，客觀上容易形成監(jiān)督盲點。

對監(jiān)督結果缺少深層次的分析研究。由于工作量大，人員不足等原因，監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)了業(yè)務差錯，只是簽發(fā)“差錯通知單”，要求被監(jiān)督單位對差錯進行確認和整改，整個監(jiān)督過程即宣告結束，而對被監(jiān)督單位產(chǎn)生差錯的原因和整改的效果等則無暇顧及。

監(jiān)督人員素質(zhì)有待提高。首先，在人員配備上存在不符合制度規(guī)定的現(xiàn)象。雖然《規(guī)程》規(guī)定事后監(jiān)督人員應從事相關會計核算工作3年以上，但是在具體執(zhí)行中沒有得到有效落實。部分基層行對事后監(jiān)督工作的重要性認識不足，甚至將未從事過會計核算工作的人員安排到監(jiān)督部門，嚴重影響了監(jiān)督質(zhì)量。其次，監(jiān)督人員缺少知識更新和業(yè)務培訓，無法適應新業(yè)務的需要。

創(chuàng)新事后監(jiān)督模式的建議

改革管理體制，完善規(guī)章制度。建議總行設立專門的事后監(jiān)督管理部門，對事后監(jiān)督業(yè)務實行垂直管理，各中心支行事后監(jiān)督中心既對上級行負責，又對本行負責。為確保監(jiān)督工作的獨立性，應進一步明確事后監(jiān)督職責，完善規(guī)章制度，建立科學合理的事后監(jiān)督工作體制。

創(chuàng)新監(jiān)督方式，強化過程監(jiān)督。要克服事后監(jiān)督的滯后性，可將監(jiān)督關口前移，使事前，事中和事后監(jiān)督并重，采取過程監(jiān)督和定期現(xiàn)場檢查相結合的方式，及時發(fā)現(xiàn)風險，減少資金損失。如在會計營業(yè)，國庫，貨幣發(fā)行部門設立實時監(jiān)督崗，人員歸屬于事后監(jiān)督部門，負責對整個業(yè)務流程進行直觀全面的監(jiān)督，對重大事項的審批，操作人員離機是否簽退等易發(fā)生風險的操作環(huán)節(jié)進行實時動態(tài)監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)問題立即制止；對印，押，證的保管，操作員口令的變更可定期進行現(xiàn)場檢查，排除風險隱患。

由合規(guī)性監(jiān)督向風險監(jiān)督轉(zhuǎn)變，強化監(jiān)督重點。首先，監(jiān)督人員要轉(zhuǎn)變觀念，樹立風險防范和責任意識，由被動監(jiān)督向主動監(jiān)督轉(zhuǎn)變。其次，監(jiān)督人員要從大量繁重的業(yè)務合規(guī)性監(jiān)督中解脫出來，合理調(diào)整監(jiān)督比重，突出重點，由真實性，合規(guī)性監(jiān)督為主向與資金風險監(jiān)督并重轉(zhuǎn)變。應加強對資金進出等風險環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，從源頭上把住關口，控制風險。

加強綜合分析，強化信息反饋。首先，事后監(jiān)督部門要建立對監(jiān)督結果的定期分析制度，針對不同的差錯類型，提出改進意見，及時向被監(jiān)督單位傳達，切實達到消除隱患，堵塞漏洞，保證資金安全的目的。其次，強化信息反饋，對業(yè)務系統(tǒng)操作和設計中存在的漏洞提出合理化建議，減少風險隱患。

提升人員素質(zhì)，強化監(jiān)督成效。首先，嚴格按照《規(guī)程》規(guī)定，選拔精通會計核算業(yè)務，熟悉相關政策法規(guī)及各項規(guī)章制度，敢于堅持原則的工作人員充實到事后監(jiān)督隊伍中來，從根本上提高事后監(jiān)督工作質(zhì)量。其次，要加強學習培訓，促進專業(yè)人員的成長，提高監(jiān)督水平。第三，落實考核激勵制度，調(diào)動監(jiān)督人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

改進國庫、貨幣發(fā)行會計核算監(jiān)督手段。建議盡快研發(fā)國庫，貨幣發(fā)行會計核算計算機監(jiān)督程序，提高監(jiān)督效率，保證事后監(jiān)督的科學性、準確性、及時性，有效發(fā)揮事后監(jiān)督職能的作用。

(作者單位：人民銀行黑龍江伊春市中心支行)