完善人民銀行基層行事后監(jiān)督工作的對策

張淑珍

人民銀行基層行事后監(jiān)督中心作為單設(shè)的職能部門至今已有五個(gè)年頭。事后監(jiān)督中心在提高人民銀行基層行會計(jì)核算質(zhì)量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)上起到了一定的作用，但其履職效果與單設(shè)事后監(jiān)督中心的初衷仍存在一定差距。

主要問題及表現(xiàn)

制度設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致實(shí)際操作錯(cuò)位。一是管理體制不順?？v觀人民銀行事后監(jiān)督中心的設(shè)置模式，可用“上沒‘頭下沒‘腳”來概括，即總行不設(shè)事后監(jiān)督中心，由會計(jì)財(cái)務(wù)司牽頭代管，地市以上(含)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立事后監(jiān)督中心，對縣支行是否設(shè)立事后監(jiān)督中心不作要求。這種去兩頭留中間的機(jī)構(gòu)設(shè)置模式，既不利于政策的合理制定、及時(shí)傳導(dǎo)和貫徹執(zhí)行，也不利于縣級支行加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范。

二是職能定位不準(zhǔn)?！吨袊嗣胥y行關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)事后監(jiān)督工作的意見》把事后監(jiān)督中心定位為會計(jì)核算過程的延續(xù)，會計(jì)核算業(yè)務(wù)的后臺。這種定位導(dǎo)致事后監(jiān)督在實(shí)際工作中成了會計(jì)核算的最后復(fù)核，是完成會計(jì)核算全過程的最后一道工序。它的使命也僅僅是停留在查錯(cuò)防弊的基本職能上，忽視了事后監(jiān)督應(yīng)有的查疏堵漏，防范風(fēng)險(xiǎn)的職能。這種定位在一定程度上挫傷了事后監(jiān)督人員的工作積極性，制約了事后監(jiān)督效能的有效發(fā)揮，造成了監(jiān)督資源的浪費(fèi)。

資源配置與業(yè)務(wù)需求不對稱。這種不對稱表現(xiàn)在人力資源和技術(shù)資源兩方面都難以滿足事后監(jiān)督業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

人力資源的不足主要表現(xiàn)在：一是從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與業(yè)務(wù)發(fā)展需求不相匹配，需要及時(shí)對其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)；二是從業(yè)人員數(shù)量與工作量不成正比，影響了工作效率的提高。

技術(shù)資源的不足主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)督手段落后。目前，除對會計(jì)核算業(yè)務(wù)實(shí)行了計(jì)算機(jī)影像事后監(jiān)督外，單設(shè)事后監(jiān)督中心的大部分中支對國庫、貨幣發(fā)行會計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督仍停留在手工監(jiān)督上，國庫，貨幣發(fā)行的事后監(jiān)督電子化未能在人民銀行全系統(tǒng)推廣普及。二是監(jiān)督方式單一。逐日逐筆對前臺送交的紙質(zhì)會計(jì)資料進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)督是目前事后監(jiān)督的唯一方式，既浪費(fèi)資源，監(jiān)督效果還不明顯。

監(jiān)督成果不能被充分挖掘和利用。

主要對策和措施

完善制度設(shè)計(jì)，端正思想認(rèn)識。首先是要理順事后監(jiān)督的管理體制。理想的管理模式是人民銀行從上至下都單設(shè)事后監(jiān)督中心，業(yè)務(wù)上垂直指導(dǎo)，同級監(jiān)督。這種管理體制若不能一步到位，也可分步實(shí)施，即總行可指定內(nèi)審部門代理制定事后監(jiān)督的相關(guān)制度，負(fù)責(zé)對事后監(jiān)督的政策傳導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，縣以上分支機(jī)構(gòu)的事后監(jiān)督中心可按大區(qū)行的劃分實(shí)行區(qū)域性管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，縣支行的事后監(jiān)督工作可實(shí)行事后監(jiān)督委派制。委派方式有兩種：一種是上級行委派人員到縣支行從事事后監(jiān)督工作，工資和編制仍保留在上級行；另一種是縣支行內(nèi)部指派會計(jì)核算部門以外的人員從事事后監(jiān)督工作，該人員原則上不接受監(jiān)督對象業(yè)務(wù)部門的管理。

其次是要找準(zhǔn)事后監(jiān)督中心的職能定位。無論是從單設(shè)事后監(jiān)督中心的終級目標(biāo)——防范資金風(fēng)險(xiǎn)——角度來考慮，還是從高效行政的角度來考慮，都應(yīng)把事后監(jiān)督中心定位在人民銀行的大監(jiān)督系列而不是定位在大會計(jì)系列。事后監(jiān)督應(yīng)從繁雜的全面復(fù)審，驗(yàn)算中脫離出來，對被監(jiān)督部門送交事后監(jiān)督部門的會計(jì)資料，只從防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全的層面進(jìn)行有重點(diǎn)、有針對性地日常監(jiān)督。

最后是要明確事后監(jiān)督的工作職責(zé)。事后監(jiān)督中心的基本職責(zé)應(yīng)該是逐日審核可能引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)位，內(nèi)控制度的執(zhí)行情況以及反饋監(jiān)督結(jié)果，提出整改建議，重點(diǎn)落在對前臺處理完成的會計(jì)核算業(yè)務(wù)的合法性、完整性審核上，合理預(yù)警重大風(fēng)險(xiǎn)。

優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化監(jiān)督效能。重點(diǎn)關(guān)注人力資源和技術(shù)資源兩方面的優(yōu)化，以實(shí)現(xiàn)小投入大收獲的效果。

對人力資源的優(yōu)化：一是根據(jù)事后監(jiān)督中心業(yè)務(wù)開展需要，合理設(shè)置崗位，充分配置人員。二是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，實(shí)時(shí)開展對事后監(jiān)督人員的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，做到培訓(xùn)對象層次化，培訓(xùn)方式多樣化，培訓(xùn)內(nèi)容系統(tǒng)化。三是把好事后監(jiān)督進(jìn)人關(guān)。應(yīng)選派講政治，懂業(yè)務(wù)的人員從事事后監(jiān)督工作，并保持監(jiān)督隊(duì)伍的相對穩(wěn)定。四是建立長效激勵(lì)機(jī)制。

對技術(shù)資源的優(yōu)化：一是加快改進(jìn)監(jiān)督手段。總行應(yīng)盡早開發(fā)實(shí)用，高效的帶票據(jù)影像處理技術(shù)的國庫會計(jì)事后監(jiān)督系統(tǒng)和貨幣發(fā)行會計(jì)核算系統(tǒng)，并在人民銀行系統(tǒng)普及推廣。二是創(chuàng)建監(jiān)督新平臺。利用人民銀行內(nèi)網(wǎng)，將現(xiàn)行的會計(jì)核算系統(tǒng)和事后監(jiān)督系統(tǒng)整合成一個(gè)多功能的會計(jì)核算分析系統(tǒng)，通過實(shí)時(shí)監(jiān)測，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移，監(jiān)督重點(diǎn)突出，監(jiān)督步驟簡化，監(jiān)督成本下降，風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警。

深挖監(jiān)督成果，實(shí)現(xiàn)資源共享。一是做好原始積累?？赏ㄟ^詳細(xì)、客觀地記錄監(jiān)督工作日志，工作日記等，描述監(jiān)督的原狀態(tài)和監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的真實(shí)問題。二是定期整理歸類。三是加強(qiáng)分析研究。四是實(shí)現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化。

(作者單位：人民銀行江西景德鎮(zhèn)市中心支行)