虛擬經(jīng)濟(jì)核算：問題與解決方案

肖紅葉　孫　森

摘要虛擬經(jīng)濟(jì)概念的提出及理論架構(gòu)的建立，是我國一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論創(chuàng)新。虛擬經(jīng)濟(jì)核算體系的構(gòu)建，則可為該理論提供指導(dǎo)實(shí)踐的工具。本文基于國民經(jīng)濟(jì)核算SNA體系的基本原理，以資金交易流量為核心概念，以重復(fù)交易流量為重點(diǎn)，以交易數(shù)據(jù)取得為突破口，從統(tǒng)計(jì)學(xué)理論與數(shù)據(jù)搜集技術(shù)層面，針對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)測(cè)度體系中的基本理論、核算方法與系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)的收集與處理、模擬實(shí)驗(yàn)及應(yīng)用檢驗(yàn)四方面問題，提出了解決方案。

關(guān)鍵詞核算虛擬經(jīng)濟(jì)核算虛擬經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)交易流量核算

中圖分類號(hào)F06；F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)1004-6623(2009)02-0037-06

作者簡介肖紅葉(1949－)，河北定州人，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)中國經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)研究中心教授，博士生導(dǎo)師。研究方向：國民經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)分析。孫森(1949－)，廣東中山人，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授，博士生導(dǎo)師。研究方向：金融宏觀調(diào)控。

從虛擬經(jīng)濟(jì)概念的提出及理論架構(gòu)的建立(成思危1998，劉駿民1998)，到研究經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因與機(jī)制，新經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)與對(duì)策等一系列理論與實(shí)踐問題，已引起經(jīng)濟(jì)學(xué)界的高度關(guān)注。尤其是在美國次貸危機(jī)引發(fā)全球金融海嘯背景下，虛擬經(jīng)濟(jì)研究更表現(xiàn)出重要的意義。

目前虛擬經(jīng)濟(jì)實(shí)證研究主要集中于金融市場(chǎng)和房地產(chǎn)市場(chǎng)的分析，即使對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)關(guān)系的經(jīng)驗(yàn)分析也只是將虛擬經(jīng)濟(jì)界定在股市和房地產(chǎn)兩個(gè)部門(伍超明2006)。出現(xiàn)這一狀況的原因，一是虛擬經(jīng)濟(jì)理論的驅(qū)動(dòng)，二是無法得到其他虛擬經(jīng)濟(jì)活動(dòng)較完備的數(shù)據(jù)。

如同需要建立國民經(jīng)濟(jì)核算體系數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，才能深入研究宏觀經(jīng)濟(jì)，開展虛擬經(jīng)濟(jì)也需要建立虛擬經(jīng)濟(jì)核算基礎(chǔ)，即建立起虛擬經(jīng)濟(jì)測(cè)度體系。虛擬經(jīng)濟(jì)理論研究的深入和應(yīng)用于政策，取決于核算數(shù)據(jù)的支持。關(guān)于建立虛擬經(jīng)濟(jì)核算的問題，我們已于2004年提出了一個(gè)思路，結(jié)合虛擬經(jīng)濟(jì)核算的本質(zhì)特征，將其核算體系命名為“全象資金流量核算體系”，在第三屆虛擬經(jīng)濟(jì)年會(huì)上發(fā)表(劉駿民，肖紅葉，2004)。“全象資金流量核算體系”一文主要解決了虛擬經(jīng)濟(jì)核算的3個(gè)基本問題：虛擬經(jīng)濟(jì)核算應(yīng)是國民經(jīng)濟(jì)全局核算的一部分；虛擬經(jīng)濟(jì)核算應(yīng)以資金流量為主要測(cè)度變量，特別是重復(fù)交易形成的資金流量是測(cè)度的重點(diǎn)；虛擬經(jīng)濟(jì)核算應(yīng)借鑒SNA構(gòu)建核算體系。

此后我們?cè)凇疤摂M經(jīng)濟(jì)核算體系”的基礎(chǔ)上，以解決操作性問題為目標(biāo)開展了進(jìn)一步研究，本文基于“全象資金流量核算體系”理論架構(gòu)，從實(shí)現(xiàn)虛擬經(jīng)濟(jì)核算的統(tǒng)計(jì)理論與數(shù)據(jù)技術(shù)層面將問題進(jìn)行歸納，并提出解決方案。

一、虛擬經(jīng)濟(jì)核算基本理論問題與解決方案

目標(biāo)是構(gòu)建基于虛擬經(jīng)濟(jì)理論的，反映國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的概念體系。就是要明確對(duì)誰核算，核算什么和怎樣核算的可操作界面。

(一)核算主體及分類研究

這是核算的基本前提之一，研究的核心問題是如何按照虛擬經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的理論劃分經(jīng)濟(jì)部門，以及這兩個(gè)基本部門的細(xì)分類。這項(xiàng)工作的內(nèi)容有3個(gè)：一是虛擬經(jīng)濟(jì)部門的定義，不僅從理論上定義，而且要給出其具體劃分的可操作的邊界；二是部門內(nèi)部的分類，不僅應(yīng)與目前的經(jīng)濟(jì)分類相適應(yīng)，而且要考慮到核算系統(tǒng)本身的穩(wěn)定性、前瞻性；三是應(yīng)充分考慮與現(xiàn)行的SNA體系分類的銜接。

人們?cè)谔幚磉@個(gè)問題時(shí)，往往將切入點(diǎn)定在虛擬經(jīng)濟(jì)定義上，試圖從虛擬經(jīng)濟(jì)概念上找到虛擬經(jīng)濟(jì)部門界定的方法。其實(shí)，這種做法很難操作。暫且不說學(xué)術(shù)界對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)概念存在很大分歧，即使大家一致，也無法由虛擬經(jīng)濟(jì)概念來定義虛擬經(jīng)濟(jì)部門。其原因在于虛擬經(jīng)濟(jì)是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的性質(zhì)來定義的，而不是以虛擬經(jīng)濟(jì)主體來定義的。參加活動(dòng)的行為者與活動(dòng)本身是兩個(gè)不同的概念。因此虛擬經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體與實(shí)體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體從邏輯上應(yīng)該是一致的。實(shí)體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體部門劃分標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)完全適用于虛擬經(jīng)濟(jì)核算中的主體部門劃分。當(dāng)然將行為主體與行為交叉的劃分方法，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)核算中也出現(xiàn)過。實(shí)體經(jīng)濟(jì)主體部門分類，也是經(jīng)人們長期研究，最終的解決方案完成于1968年新SNA體系的建立。

SNA解決這個(gè)問題的基本思路是：依據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體行為特征的考察，并從國民經(jīng)濟(jì)核算的實(shí)際需要出發(fā)，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體劃分為兩種類型：機(jī)構(gòu)單位和基層單位。并以此為基礎(chǔ)，形成國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體的兩種分類，機(jī)構(gòu)部門分類和產(chǎn)業(yè)部門分類。所謂機(jī)構(gòu)單位，是指能以自己的名義擁有資產(chǎn)，發(fā)生負(fù)債，從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并與其他主體進(jìn)行交易的經(jīng)濟(jì)體。即具有財(cái)產(chǎn)決策權(quán)，能承擔(dān)法定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)主體。按這一劃分標(biāo)準(zhǔn)，滿足機(jī)構(gòu)單位條件的經(jīng)濟(jì)主體可劃分成兩類，一類是居民戶，一類是法律和社會(huì)承認(rèn)的獨(dú)立于其他所有者的法人或社會(huì)主體。如公司，非營利機(jī)構(gòu)和政府單位。與此相對(duì)應(yīng)，基層單位是指從事某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的單位，是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特征劃分的。SNA體系按機(jī)構(gòu)單位劃分部門，而按基層單位的特征進(jìn)行部門內(nèi)的分類。具體操作時(shí)，SNA體系先按各機(jī)構(gòu)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特征將機(jī)構(gòu)單位歸納成六個(gè)經(jīng)濟(jì)主體部門：①非金融企業(yè)；②金融機(jī)構(gòu)；③一般政府；④居民戶；⑤為居民服務(wù)的非營利機(jī)構(gòu)；⑥國外。國外是考慮到開放經(jīng)濟(jì)運(yùn)行需要而設(shè)置的。部門內(nèi)再按經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特征進(jìn)行細(xì)分類。例如，非金融企業(yè)部門內(nèi)再劃分為第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。金融機(jī)構(gòu)部門內(nèi)再劃分為銀行、保險(xiǎn)、證券行業(yè)部門。應(yīng)當(dāng)指出的是，按這一規(guī)則劃分部門只是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體的界定，其不能作為虛擬經(jīng)濟(jì)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分的依據(jù)。因?yàn)榧词狗墙鹑谄髽I(yè)部門，也可以在資本市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)從事虛擬經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。反之。金融機(jī)構(gòu)部門也要從事為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的金融活動(dòng)。

基于以上分析，我們可按現(xiàn)行SNA體系完成虛擬經(jīng)濟(jì)核算主體劃分的方案設(shè)計(jì)工作。

(二)核算內(nèi)容即核算什么的問題與方案

這是核算工作的另一個(gè)基本前提。其核心任務(wù)是確定經(jīng)濟(jì)主體間交易行為的分類。經(jīng)典的SNA體系與資金流量核算都對(duì)交易項(xiàng)目有詳細(xì)的分類。我們的研究是在借鑒的基礎(chǔ)上，根據(jù)研究的應(yīng)用目的提出相應(yīng)的交易分類標(biāo)準(zhǔn)。這項(xiàng)工作的難點(diǎn)是結(jié)合主體分類去平衡交易分類的粗細(xì)程度，其主要約束是交易流量數(shù)據(jù)的可獲得性。

目前，SNA體系和FIM的金融交易分類為：(1)貨幣黃金和特別提款權(quán)；(2)本國通貨；(3)外匯；(4)可轉(zhuǎn)讓存款；(5)其他存款；(6)股票以外的證券：(7)短期貸款；(8)長期貸款；(9)股票和其他權(quán)益；(10)住戶對(duì)人壽保險(xiǎn)準(zhǔn)備金和養(yǎng)老基金的凈權(quán)益；(11)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)付款和未決索賠準(zhǔn)備金；(12)金融衍生產(chǎn)品；(13)商業(yè)信用與預(yù)付款；(14)其他。

(三)核算原則的確定

這是為核算確定統(tǒng)一的操作規(guī)則，確定核算數(shù)據(jù)的信息標(biāo)準(zhǔn)。主要包括核算時(shí)間的確定，不同交易類型及同一交易類型不同價(jià)格水平交易數(shù)據(jù)的匯總原則。交易流量與交易存量的關(guān)系原則，核算誤差的處理和修正規(guī)則等等，這項(xiàng)工作的難點(diǎn)是核算原則的當(dāng)前有效性與

未來前瞻性的權(quán)衡。

為了與SNA體系銜接，虛擬經(jīng)濟(jì)核算體系的核算原則基本上與SNA體系的核算原則一致，其中最重要的核算原則包括：①記錄時(shí)間原則，各種交易應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記錄核算期內(nèi)發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)流量；②估價(jià)原則，采用現(xiàn)行價(jià)格核算所有的經(jīng)濟(jì)流量和經(jīng)濟(jì)存量；③合并原則，在某些情況下，出于分析研究的需要，可將某部門內(nèi)部各單位相互之間的交易，以及相互之間的金融資產(chǎn)和負(fù)債予以剔除或抵消。

二、虛擬經(jīng)濟(jì)核算方法和系統(tǒng)結(jié)構(gòu)問題與解決方案

所謂核算方法具體講是指核算工具，即采用什么形式描述國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程。注意到資金流量是經(jīng)濟(jì)主體之間交易行為的資金表征，目前sNA體系采用賬戶形式處理。采用會(huì)計(jì)復(fù)式記賬原理，使得一筆交易可以分別在各交易主體方面得到反映。實(shí)際上賬戶形式與矩陣表形式的內(nèi)涵是統(tǒng)一的。我們也可以將賬戶形式轉(zhuǎn)化成矩陣表形式。由于我們對(duì)經(jīng)濟(jì)過程的研究是分層次的，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)過程的描述也應(yīng)具備層次性。賬戶一矩陣形式自身存在的嵌套關(guān)系可以很好實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。依據(jù)經(jīng)濟(jì)主體分類與交易分類，設(shè)計(jì)出虛擬經(jīng)濟(jì)核算的賬戶一矩陣體系的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)方案(見表1)。

我們從技術(shù)層面看，表1應(yīng)具有以下功能：(1)反映金融交易總規(guī)模，及其各部門、各種交易工具的交易流量結(jié)構(gòu)；(2)反映各部門金融交易與實(shí)體經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系，包括規(guī)模與強(qiáng)度；(3)側(cè)重經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程，并反映過程與結(jié)果的關(guān)系；(4)能為數(shù)量分析模型及相關(guān)重要參數(shù)提供基礎(chǔ)。

矩陣表1中的數(shù)據(jù)為部門間各種交易工具多次交易流量的記錄，數(shù)據(jù)反映某一部門交易流量的總規(guī)模。各部門之間的交易所產(chǎn)生的資金變化性質(zhì)由矩陣的行與列判定。矩陣表中的橫行，表示各部門在交易中分配使用的資金流量，其構(gòu)成該部門的資產(chǎn)。矩陣表中的縱列，表示各部門在交易中獲得的資金流量，其構(gòu)成該部門的負(fù)債。矩陣表中的交易流量數(shù)據(jù)x。則表示第i部門對(duì)第j部門的資金分配，同時(shí)也構(gòu)成第j部門對(duì)第i部門的負(fù)債。

表1給出了全社會(huì)各機(jī)構(gòu)部門之間，各種交易項(xiàng)目總交易的基本框架。但其數(shù)據(jù)過于綜合，不能反映各部門的交易和每一種交易項(xiàng)目的交易水平。因此還應(yīng)拓展細(xì)化，形成標(biāo)準(zhǔn)的虛擬經(jīng)濟(jì)核算系統(tǒng)。此項(xiàng)工作可從兩方面開展，一是將非金融企業(yè)部門分解成產(chǎn)業(yè)部門，從而可以了解各產(chǎn)業(yè)部門的交易水平；二是將金融部門的各種金融工具列示出來，反映各部門借助各類金融工具所進(jìn)行的交易水平。

另外，在核算系統(tǒng)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)工作中，需要考慮的另一個(gè)重要問題是如何構(gòu)造出反映相關(guān)交易流量聯(lián)系程度的重要參數(shù)，列昂諾夫的投入產(chǎn)出矩陣表及消耗系數(shù)矩陣為我們提供了設(shè)計(jì)思路方面的重要參考。我們可以根據(jù)應(yīng)用目標(biāo)和核算理論研究，設(shè)計(jì)出虛擬經(jīng)濟(jì)核算的投入產(chǎn)出分析表，從而得到與交易流量相關(guān)的一些重要經(jīng)濟(jì)參數(shù)。

三、虛擬經(jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)的收集、存在的問題與解決方案

這項(xiàng)研究最大的困難是數(shù)據(jù)來源的確定和根據(jù)應(yīng)用問題對(duì)數(shù)據(jù)的處理。因?yàn)槟壳俺度氘a(chǎn)出分析有中間交易流量核算外，其他的核算都不統(tǒng)計(jì)中間交易流量。因此，交易主體的交易流量核算，如何取得數(shù)據(jù)是關(guān)鍵。經(jīng)研究，我們提出從國家統(tǒng)計(jì)局、中央銀行與商業(yè)銀行中取得數(shù)據(jù)的方案。這項(xiàng)工作包括4項(xiàng)任務(wù)。(1)根據(jù)核算主體與交易的分類進(jìn)行數(shù)據(jù)定義。(2)尋找相應(yīng)數(shù)據(jù)來源。根據(jù)數(shù)據(jù)定義對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行分解、合成、修訂處理。提出相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理方法與規(guī)則；對(duì)于沒有來源的數(shù)據(jù)，需要設(shè)計(jì)抽樣調(diào)查方案，實(shí)施自行數(shù)據(jù)調(diào)查和推算。(3)建立虛擬經(jīng)濟(jì)核算數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。(4)根據(jù)數(shù)據(jù)收集與處理的可操作性，一方面，對(duì)核算主體與交易分類提出相應(yīng)的修改意見；另一方面，對(duì)數(shù)據(jù)來源提出相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理規(guī)則。

在現(xiàn)實(shí)操作中，股票市場(chǎng)、期貨市場(chǎng)等金融市場(chǎng)交易量有很好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。困難在于搜集與實(shí)體經(jīng)濟(jì)相關(guān)的交易量數(shù)據(jù)。因此，以下重點(diǎn)討論如何取得與實(shí)體經(jīng)濟(jì)相關(guān)的國民經(jīng)濟(jì)各部門交易流量數(shù)據(jù)的方案：

(一)目前國民經(jīng)濟(jì)中的各部門交易流量數(shù)據(jù)現(xiàn)狀及收集

為了操作簡便，在方案設(shè)計(jì)中我們將國民經(jīng)濟(jì)按4個(gè)機(jī)構(gòu)部門劃分為：非金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè))、金融機(jī)構(gòu)、一般政府和居民戶。他們之間的資金往來可以細(xì)分為以下8種情況：(1)企業(yè)與企業(yè)之間的資金往來；(2)企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的資金往來；(3)企業(yè)與政府之間的資金往來；(4)企業(yè)與個(gè)人之間的資金往來；(5)金融機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)之間的資金往來；(6)金融機(jī)構(gòu)與政府之間的資金往來；(7)金融機(jī)構(gòu)與個(gè)人之間的資金往來；(8)政府與個(gè)人之間的資金往來。我們的任務(wù)就是從各種資金往來中提取交易流量信息，其方法分別討論如下：

1、企業(yè)與企業(yè)之間資金流量的數(shù)據(jù)現(xiàn)狀及收集

企業(yè)與企業(yè)之間的資金往來主要是商品貿(mào)易結(jié)算和勞務(wù)結(jié)算，通過支票、商業(yè)匯票、信用證、委托收款、銀行匯票、匯款等結(jié)算方式辦理。這些結(jié)算方式都須通過銀行來完成的，銀行辦理結(jié)算時(shí)又可以分為4種情況：同一銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、同城票據(jù)交換清算、異地系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來、異地跨系統(tǒng)聯(lián)行往來。①同一銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，指在同一家銀行開立賬戶的兩個(gè)企業(yè)之間的資金結(jié)算：企業(yè)A→銀行→企業(yè)B。②同城票據(jù)交換清算，指在在同一城市中不同銀行開立賬戶的兩個(gè)企業(yè)之間的資金結(jié)算：企業(yè)A→銀行甲→銀行乙→企業(yè)B。③異地系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來，指在同一家銀行的不同城市的分支機(jī)構(gòu)開立賬戶的兩個(gè)企業(yè)之間的資金結(jié)算：企業(yè)A→銀行甲(城市1)→銀行甲(城市2)→企業(yè)B。④異地跨系統(tǒng)聯(lián)行往來，指在不同城市的不同銀行開立賬戶的的兩個(gè)企業(yè)之間的資金結(jié)算：企業(yè)A→銀行甲(城市1)→中央銀行支付系統(tǒng)→銀行乙(城市2)→企業(yè)B。上述資金結(jié)算中，能準(zhǔn)確記錄資金流量在企業(yè)之間流動(dòng)情況，但一般只能獲取主動(dòng)辦理方企業(yè)的信息，而不能獲取對(duì)方企業(yè)的信息。同時(shí)，不能將企業(yè)按行業(yè)劃分(如煤炭、電力、工業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)等)，也不能獲取資金的用途。

2、企業(yè)與金融部門之間資金流量的數(shù)據(jù)現(xiàn)狀及收集

企業(yè)與金融部門的資金往來又可以分為企業(yè)與銀行之間的資金往來、企業(yè)與保險(xiǎn)公司之間的資金往來、企業(yè)與證券公司之間的資金往來。

①企業(yè)與銀行之間的資金往來，如圖1所示。企業(yè)與銀行之間的資金流量主要表現(xiàn)為企業(yè)在銀行存款、銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款及票據(jù)貼現(xiàn)。其總體流量應(yīng)可從中央銀行統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲取，其中，存款的明細(xì)情況又可以分為企業(yè)、機(jī)關(guān)、金融同業(yè)、軍隊(duì)、武警存款，以及分為活期存款和定期存款。貸款的明細(xì)情況，如資金的流量、流向及用途可以從銀行信貸管理信息系統(tǒng)中獲取。商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的票據(jù)貼現(xiàn)的數(shù)據(jù)可以從中央銀行的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲取。

②企業(yè)與保險(xiǎn)公司的資金往來，如圖2所示。企業(yè)與保險(xiǎn)公司的資金往來主要是企業(yè)投保交納保費(fèi)，出險(xiǎn)時(shí)得到的補(bǔ)償。資金流量可以從保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表或保監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲取。

③企業(yè)與證券公司的資金往來，如圖3所示。企業(yè)

與證券公司之間的資金流量主要表現(xiàn)為：企業(yè)在證券市場(chǎng)上通過發(fā)行股票、債券融資、企業(yè)在證券市場(chǎng)上買賣有價(jià)證券、企業(yè)購買基金。3項(xiàng)資金流量均可從證券交易所的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲得。

3、企業(yè)與政府之間資金流量的數(shù)據(jù)現(xiàn)狀及收集

企業(yè)與政府之間的資金往來的形式主要有企業(yè)納稅和企業(yè)買賣國債，如圖4所示。政府稅收的資金流量可以從財(cái)政部的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲取。國債的交易量可從證券交易所的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲得。

4、企業(yè)與個(gè)人之間資金流量的數(shù)據(jù)現(xiàn)狀及收集

企業(yè)與個(gè)人之間進(jìn)行的資金流量表現(xiàn)為企業(yè)支付的工資性支出和商業(yè)企業(yè)的銷售收入。

5、金融機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)之間資金流量的數(shù)據(jù)現(xiàn)狀及收集

金融機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)之間的資金流量主要發(fā)生在銀行間的同業(yè)拆借市場(chǎng)和國債市場(chǎng)，表現(xiàn)為同業(yè)拆借、國債交易和回購協(xié)議交易，交易數(shù)據(jù)均可從中央銀行及證券交易所的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲取。商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金流量可以通過商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表獲取。

6、金融機(jī)構(gòu)與政府之間資金流量的數(shù)據(jù)現(xiàn)狀及收集

金融機(jī)構(gòu)與政府之間的資金流量主要表現(xiàn)為金融機(jī)構(gòu)納稅和投資于政府債券。其中，金融機(jī)構(gòu)向政府納稅的數(shù)據(jù)可以從財(cái)政部門的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲得；投資政府債券的數(shù)據(jù)可以通過三大監(jiān)管部門的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中獲得。

7、金融機(jī)構(gòu)與個(gè)人之間資金流量的數(shù)據(jù)現(xiàn)狀及收集

①銀行與個(gè)人之間的資金往來。個(gè)人與銀行的資金流量一般表現(xiàn)為居民的儲(chǔ)蓄存款和消費(fèi)信貸。流量數(shù)據(jù)均可從商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中獲取。②保險(xiǎn)公司與個(gè)人的資金往來。個(gè)人與保險(xiǎn)公司的資金往來表現(xiàn)為個(gè)人繳納保費(fèi)，保險(xiǎn)公司支付賠償金。流量數(shù)據(jù)均可從保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表中獲得。③證券公司與個(gè)人的資金往來。證券公司與個(gè)人的資金往來表現(xiàn)為個(gè)人購買有價(jià)證券。這部分的資金流量可從證券公司的會(huì)計(jì)報(bào)表中獲得。

8、政府與個(gè)人之間資金流量的數(shù)據(jù)現(xiàn)狀及收集

政府與個(gè)人的資金流量體現(xiàn)為個(gè)人購買國債，繳納稅金。個(gè)人納稅流量可以從財(cái)政部門的統(tǒng)計(jì)報(bào)表中可得到。個(gè)人購買國債流量可以在銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中獲取。

(二)關(guān)于國民經(jīng)濟(jì)各部門交易流量數(shù)據(jù)獲取中存在的問題

上述分析表明，國民經(jīng)濟(jì)交易流量數(shù)據(jù)主要從商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，財(cái)政部、證券交易所以及三大金融監(jiān)管部門獲得。其中，商業(yè)銀行又是數(shù)據(jù)來源的最主要渠道。如果將國民經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)部門作為一個(gè)整體，則數(shù)據(jù)的收集將會(huì)簡化。但如果將企業(yè)部門細(xì)分，如按照行業(yè)劃分為房地產(chǎn)、冶金、煤炭、交通、電力等；按照性質(zhì)劃分為國有、股份制、民營等，則從現(xiàn)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)會(huì)有一定的困難：(1)商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)核算時(shí)以及最終的會(huì)計(jì)報(bào)表中都沒有對(duì)企業(yè)部門進(jìn)行細(xì)分；(2)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)錄入時(shí)只錄入金額和本行客戶的賬號(hào)，而不錄入其他內(nèi)容，這樣，從一筆資金流量看，只能收集到主動(dòng)辦理交易一方的信息，而無法得到交易對(duì)方的信息；(3)商業(yè)銀行在數(shù)據(jù)錄入時(shí)，一般不錄入資金流量的用途，因而給考察資金流向帶來困難；(4)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中對(duì)企業(yè)代碼的設(shè)計(jì)不統(tǒng)一，如中國銀行的企業(yè)代碼長度為18位，中國工商銀行的企業(yè)代碼長度為19位，也增加了數(shù)據(jù)收集的難度。

(三)關(guān)于國民經(jīng)濟(jì)各部門交易流量數(shù)據(jù)獲取的解決方案

上述問題的存在，為國民經(jīng)濟(jì)交易流量數(shù)據(jù)的獲取形成一定的障礙。但如果在現(xiàn)有基礎(chǔ)上對(duì)交易記錄規(guī)則稍加完善，將為我們收集交易量數(shù)據(jù)提供可能。

1、增加商業(yè)銀行數(shù)據(jù)錄入的內(nèi)容。商業(yè)銀行得到的會(huì)計(jì)憑證中，記錄有詳細(xì)的交易內(nèi)容。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)在設(shè)計(jì)時(shí)也允許錄入每筆交易的詳細(xì)信息。但商業(yè)銀行從自身核算簡化的角度出發(fā)，在錄入時(shí)，忽略了部分信息，如交易對(duì)方企業(yè)代碼、交易資金用途、交易資金來源等的錄入，導(dǎo)致交易數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的困難。如能對(duì)錄入內(nèi)容作出統(tǒng)一規(guī)范，增加相應(yīng)的分類信息，則可實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)交易流量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。

2、通過編制應(yīng)用軟件獲取數(shù)據(jù)。目前商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)有一個(gè)記錄開戶企業(yè)基本情況的企業(yè)賬戶信息管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)詳細(xì)記錄有每個(gè)開戶企業(yè)的企業(yè)性質(zhì)、所屬行業(yè)、經(jīng)營范圍等。這些信息有利于國民經(jīng)濟(jì)交易流量數(shù)據(jù)的獲取。由此可以通過編寫相應(yīng)的軟件程序，將商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與賬戶管理系統(tǒng)連接起來，從會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中的交易企業(yè)賬號(hào)，獲取賬戶管理系統(tǒng)中的企業(yè)性質(zhì)、所屬行業(yè)等信息，從而使交易流量數(shù)據(jù)可以按照企業(yè)部門細(xì)分。

3、制定商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)規(guī)范，統(tǒng)一商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，如企業(yè)代碼、資金用途等。

四、開展虛擬經(jīng)濟(jì)核算模擬實(shí)驗(yàn)及應(yīng)用檢驗(yàn)的問題與解決方案

這是建立虛擬經(jīng)濟(jì)核算體系必不可少的一項(xiàng)工作，它主要是用于評(píng)價(jià)和完善虛擬經(jīng)濟(jì)核算。解決方案為，開展系統(tǒng)功能實(shí)驗(yàn)與應(yīng)用效果檢驗(yàn)兩方面工作。

1、模擬實(shí)驗(yàn)。根據(jù)前三項(xiàng)的研究成果，可建立一個(gè)虛擬經(jīng)濟(jì)核算模擬平臺(tái)。開展兩項(xiàng)實(shí)驗(yàn)工作，其一，對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)核算的前置性研究的邏輯一致性，數(shù)據(jù)信息的充分性和系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的合理性等方面進(jìn)行系統(tǒng)檢驗(yàn)。保證其對(duì)經(jīng)濟(jì)過程的描述是完備與合理的。對(duì)不完善的方面提出修改意見，反饋到前置研究；其二，針對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與安全等相關(guān)研究主題，利用模擬數(shù)據(jù)開展虛擬經(jīng)濟(jì)核算整體方案有效性研究。檢驗(yàn)其能否滿足應(yīng)用目標(biāo)對(duì)數(shù)據(jù)信息的要求，并對(duì)前置研究進(jìn)行有效性評(píng)價(jià)。

2、應(yīng)用檢驗(yàn)研究。在模擬實(shí)驗(yàn)后，在所建立的模擬平臺(tái)上，開展國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與安全等相關(guān)命題的試研究。一方面，利用歷史數(shù)據(jù)開展相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)分析；另一方面，給出一些沖擊模擬考察其傳遞與放大機(jī)制。從而完成對(duì)全象核算方法功能的檢驗(yàn)。

五、虛擬經(jīng)濟(jì)核算的整體研究方案與技術(shù)路線

建立虛擬經(jīng)濟(jì)核算系統(tǒng)是基于虛擬經(jīng)濟(jì)理論和系統(tǒng)分析方法開展的一項(xiàng)創(chuàng)新性研究。具有理論、方法與實(shí)踐方面的復(fù)雜性。我們的研究以資金交易流量為核心概念，以重復(fù)交易流量為重點(diǎn)，以與SNA體系相適應(yīng)為基本原理，以交易數(shù)據(jù)取得為突破口，形成了較為完備的研究方案，按技術(shù)路線形式表示如圖5所示。

六、基本結(jié)論

開展虛擬經(jīng)濟(jì)研究應(yīng)建立虛擬經(jīng)濟(jì)核算體系。虛擬經(jīng)濟(jì)核算體系應(yīng)與sNA體系相適應(yīng)。這種安排是可以實(shí)現(xiàn)的。虛擬經(jīng)濟(jì)核算最大的困難在于獲取各部門交易流量數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)可從各方面搜集，最主要的是從商業(yè)銀行交易記錄中獲取。如果做出適當(dāng)?shù)闹贫劝才?，這一目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的。

責(zé)任編輯：垠喜