ＧＡＯ與國(guó)會(huì)工作規(guī)程

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【編者按】取長(zhǎng)補(bǔ)短總是有益無害，現(xiàn)將美國(guó)政府責(zé)任署（GAO）與其國(guó)會(huì)之間的工作規(guī)程分期推薦給我們同業(yè)讀者，供大家研討借鑒。

一、GAO的方法

為有效的支持國(guó)會(huì)，GAO的所有工作必須是職業(yè)的、客觀的、以事實(shí)為基礎(chǔ)的，超乎黨派和意識(shí)形態(tài)的。GAO的所有工作結(jié)果和服務(wù)必須遵守一般接受和適用的審計(jì)、會(huì)計(jì)、投資和評(píng)估的原則和準(zhǔn)則。GAO將有效的使用其資源，最大化地發(fā)揮其滿足國(guó)會(huì)需求的能力，同時(shí)保持必要的獨(dú)立性來確保其工作結(jié)果和過程遵循職業(yè)準(zhǔn)則和其責(zé)任、誠實(shí)正直和可靠的三項(xiàng)核心價(jià)值觀。

二、GAO的法定授權(quán)和職責(zé)

GAO在許多法定授權(quán)下，檢查聯(lián)邦基金的使用，評(píng)估聯(lián)邦項(xiàng)目和活動(dòng)，并提供信息、分析、法定意見、建議和其他協(xié)助來幫助國(guó)會(huì)使其制定有效的政策、基金和檢查決定。GAO經(jīng)常依靠?jī)蓚€(gè)法定的授權(quán)來進(jìn)行工作，即1921年預(yù)算和會(huì)計(jì)法案授權(quán)GAO“調(diào)查所有與接受、付款和支出公共基金相關(guān)的事項(xiàng)”，并要求每個(gè)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)長(zhǎng)的要求向GAO提供其職責(zé)、權(quán)限、活動(dòng)、機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)交易等信息。1970年的立法機(jī)構(gòu)重組法案授權(quán)GAO在國(guó)會(huì)參眾兩院中任一院提出要求、有管轄權(quán)的委員會(huì)提出要求或者是審計(jì)長(zhǎng)提出要求時(shí)，可以“評(píng)估在現(xiàn)行法律下政府執(zhí)行項(xiàng)目或活動(dòng)的結(jié)果”。

三、接受任務(wù)的先后順序

為努力達(dá)到國(guó)會(huì)的需要，GAO的高級(jí)職員會(huì)定期就GAO工作安排順序是否與國(guó)會(huì)需要的信息和時(shí)間相一致與國(guó)會(huì)資深領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)委員會(huì)交換意見。GAO也會(huì)與國(guó)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)磋商完成其任務(wù)所需動(dòng)用的GAO的資源，來幫助管理和縮小資源供給和任務(wù)需求的不平衡。為確保堅(jiān)持GAO的核心價(jià)值觀，實(shí)行有效的管理實(shí)踐和有效地使用資源，GAO將按照下列先后順序開展工作：

（一）國(guó)會(huì)的命令；

（二）國(guó)會(huì)資深領(lǐng)導(dǎo)和委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的要求；

（三）國(guó)會(huì)個(gè)人議員的要求，并附具有管轄權(quán)的委員會(huì)成員對(duì)這些要求的考慮。

國(guó)會(huì)的命令包括法令的規(guī)定、國(guó)會(huì)的決定、會(huì)議的報(bào)告和委員會(huì)的報(bào)告。國(guó)會(huì)資深領(lǐng)導(dǎo)包括參議院臨時(shí)主席、參議院多數(shù)黨領(lǐng)導(dǎo)、參議院少數(shù)黨領(lǐng)導(dǎo)，眾議院議長(zhǎng)、眾議院多數(shù)黨領(lǐng)導(dǎo)、眾議院少數(shù)黨領(lǐng)導(dǎo)。委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)包括對(duì)項(xiàng)目或活動(dòng)有管轄權(quán)的委員會(huì)或分會(huì)的主席和少數(shù)黨成員。GAO也會(huì)保留一些資源用于審計(jì)長(zhǎng)授權(quán)發(fā)起的工作：（1）致力于對(duì)當(dāng)前有重大影響或是已浮現(xiàn)出的會(huì)影響國(guó)家未來的問題。（2）國(guó)會(huì)廣泛關(guān)注的，重點(diǎn)是長(zhǎng)期的、相互交叉和相互轉(zhuǎn)換的問題。

在上述先后關(guān)系的基礎(chǔ)上，GAO也會(huì)應(yīng)要求考慮從事檢查參議院和眾議院有管轄權(quán)的各委員會(huì)的管理情況，包括授權(quán)、撥款、預(yù)算和檢查其權(quán)限履行情況。

四、接受任務(wù)要求的考慮

GAO只能在授權(quán)和能力的范圍內(nèi)承擔(dān)工作。在決定是否接受國(guó)會(huì)要求的任務(wù)時(shí)，要考慮但不限于下列一系列因素：

●任務(wù)事項(xiàng)；

●GAO法定和授權(quán)的審計(jì)范圍，包括但不局限于企業(yè)（實(shí)體）或項(xiàng)目、活動(dòng)是否收到聯(lián)邦基金或按照現(xiàn)行聯(lián)邦的法律運(yùn)行；

●GAO的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和核心價(jià)值觀；

●要?jiǎng)佑玫馁Y源數(shù)量，包括相關(guān)的成本效益的考慮；

●GAO的團(tuán)隊(duì)中可對(duì)這項(xiàng)工作負(fù)責(zé)的人才儲(chǔ)備程度；

●同一要求者要求的其他正在進(jìn)行的工作；

●是否有相關(guān)的審計(jì)或調(diào)查，包括其他政府機(jī)構(gòu)正在或?qū)⒁M(jìn)行的犯罪調(diào)查，包括但不局限于監(jiān)察長(zhǎng)辦公室；

●是否有行政管理機(jī)構(gòu)或法院的法庭未決事項(xiàng)。

五、國(guó)會(huì)的命令

GAO對(duì)待國(guó)會(huì)明確的命令與國(guó)會(huì)要求的任務(wù)不同。因?yàn)閲?guó)會(huì)的命令是建立在國(guó)會(huì)或一個(gè)、多個(gè)委員會(huì)的要求基礎(chǔ)上，GAO的政策是對(duì)國(guó)會(huì)命令的執(zhí)行結(jié)果準(zhǔn)備好及時(shí)提供給國(guó)會(huì)和公眾。當(dāng)命令明確GAO向特定的委員會(huì)報(bào)告時(shí)，GAO會(huì)與這個(gè)委員會(huì)的多數(shù)黨和少數(shù)黨成員溝通，明確工作的范圍、報(bào)告的目標(biāo)和時(shí)間安排。如果這個(gè)命令沒有明確一個(gè)特定的委員會(huì)，GAO將會(huì)與有管轄權(quán)的委員會(huì)（包括其多數(shù)黨和少數(shù)黨），以及這個(gè)有管轄權(quán)的委員會(huì)認(rèn)定的其他委員會(huì)或成員溝通。當(dāng)工作開始進(jìn)行后，GAO會(huì)向委員會(huì)提供：(一)定期的情況簡(jiǎn)報(bào)。（二）工作的最初的和最終的結(jié)果簡(jiǎn)報(bào)。（三）在向被審計(jì)單位送達(dá)征求意見稿之前向國(guó)會(huì)通報(bào)。為使國(guó)會(huì)了解相關(guān)信息，GAO將向其提供其一份征求意見稿。

六、國(guó)會(huì)的要求

國(guó)會(huì)要求GAO承擔(dān)的工作應(yīng)由國(guó)會(huì)議員以書面形式送達(dá)審計(jì)長(zhǎng)。GAO鼓勵(lì)國(guó)會(huì)議員和職員就其要求的工作任務(wù)與GAO工作人員進(jìn)行進(jìn)一步的磋商。如果一項(xiàng)工作任務(wù)僅需要有限的技術(shù)支持，由一名員工在5個(gè)工作日內(nèi)可以完成，GAO對(duì)此可以不需要書面的要求，如提供以前工作的簡(jiǎn)報(bào)或是已經(jīng)準(zhǔn)備好的一些信息。GAO一般不會(huì)向其他人提供國(guó)會(huì)的任務(wù)函。GAO希望他們能從發(fā)出者處獲得此信函。然而如果此任務(wù)函中包括授權(quán)要求其他機(jī)構(gòu)向GAO提供受限制的信息，如納稅人返回的信息，GAO則需要向此機(jī)構(gòu)提供任務(wù)函。

如果任務(wù)要求的項(xiàng)目或活動(dòng)關(guān)系到國(guó)會(huì)本身，即參議院、眾議院或兩院都涉及，GAO將會(huì)與任務(wù)要求者磋商尋求兩黨或兩院暨（一）參議院領(lǐng)導(dǎo)和眾議院領(lǐng)導(dǎo)，或者（二）參議院或者眾議院有管轄權(quán)的委員會(huì)主席和少數(shù)黨成員對(duì)此任務(wù)的聯(lián)合支持。當(dāng)無法獲得兩黨、兩院的聯(lián)合支持時(shí)，GAO會(huì)在開始工作之前與任務(wù)要求者磋商，并向不支持一方的議院、政黨通報(bào)工作任務(wù)要求。

如果相關(guān)的法律和其他的意見要求GAO的工作涉及到多邊組織，包括聯(lián)合國(guó)、世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織，GAO需要獲得國(guó)會(huì)有管轄權(quán)的委員會(huì)或分會(huì)主席或者少數(shù)黨成員簽署的文件。

GAO對(duì)僅屬于州或地方政府范圍內(nèi)與聯(lián)邦政府事務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目或活動(dòng)，不進(jìn)行研究、檢查、評(píng)估和審計(jì)。但GAO對(duì)下列特定的屬于州和地方政府的活動(dòng)和項(xiàng)目進(jìn)行檢查，包括：（一）為了進(jìn)一步完善聯(lián)邦法律，如環(huán)保項(xiàng)目或保險(xiǎn)的規(guī)定。（二）由聯(lián)邦基金資助的項(xiàng)目，如醫(yī)療、交通、教育。另外，為幫助國(guó)會(huì)和其委員會(huì)進(jìn)一步完善聯(lián)邦法律，回顧聯(lián)邦政府的角色，評(píng)估聯(lián)邦政府的績(jī)效，GAO有時(shí)會(huì)檢查州政府的工作，來確定“優(yōu)秀的實(shí)務(wù)”或是從其處理具體問題中獲取經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)。此外，GAO在州和地方同行的審計(jì)師們也檢查跨越地理邊界的國(guó)家項(xiàng)目（如交通、國(guó)土安全、醫(yī)療等）。

當(dāng)GAO從國(guó)會(huì)某一議員處接到的任務(wù)要求，且其全部或大部分集中在一個(gè)特定地理區(qū)域內(nèi)，如果這一地區(qū)的代表人數(shù)多于提出任務(wù)的要求者人數(shù)，GAO會(huì)向這一地區(qū)的所有代表提出GAO工作的時(shí)間、范圍和方法的意見。在征求任務(wù)要求者的意見后，GAO會(huì)在最后的報(bào)告正式公布之前，向這一地區(qū)的所有代表提供結(jié)果、結(jié)論和建議的簡(jiǎn)報(bào)，但不向其提供報(bào)告。

在以下情況下，GAO會(huì)對(duì)立法機(jī)關(guān)制定的議案提出意見：（一）國(guó)會(huì)的委員會(huì)或議員要求提出意見時(shí)；（二）如果議案通過會(huì)影響GAO的授權(quán)和職責(zé)時(shí)；（三）GAO掌握的信息對(duì)國(guó)會(huì)的委員會(huì)或議員考慮和修改這個(gè)議案非常有用時(shí)。在對(duì)立法機(jī)構(gòu)的議案提出意見時(shí)，GAO的目標(biāo)是確定如果這個(gè)議案被頒布，會(huì)帶來什么可能的變化，這些變化對(duì)特定的項(xiàng)目會(huì)產(chǎn)生什么矛盾。

七、對(duì)國(guó)會(huì)要求者的承諾事項(xiàng)

GAO將會(huì)在收到任務(wù)函的10個(gè)工作日內(nèi)向所有布置工作任務(wù)的議員反饋確認(rèn)函，確認(rèn)已收到任務(wù)函并表示接受或者拒絕。當(dāng)任務(wù)被接受時(shí)，GAO會(huì)向任務(wù)要求者提供一個(gè)何時(shí)開展工作的估計(jì)（如立即、幾周后、幾個(gè)月內(nèi)或?qū)淼囊粋€(gè)時(shí)間）。當(dāng)任務(wù)被拒絕時(shí)，GAO會(huì)向任務(wù)的要求者解釋（如要求的任務(wù)超出了GAO授權(quán)的工作范圍、GAO已經(jīng)在做的其他議員要求的任務(wù)可以滿足此項(xiàng)要求、資源的限制使GAO沒有能力完成議員的任務(wù)要求等）。GAO會(huì)建議采取其他可選擇的適當(dāng)方式來達(dá)到任務(wù)要求者的需要?？紤]到對(duì)GAO有檢查權(quán)的委員會(huì)參議院的政府事務(wù)委員會(huì)和眾議院的政府改革委員會(huì)過去的習(xí)慣要求，GAO會(huì)送一份任務(wù)確認(rèn)函給這兩個(gè)委員會(huì)的主席（如果任務(wù)是由少數(shù)黨議員提出的），或是少數(shù)黨議員（如果任務(wù)是由委員會(huì)主席提出的）。

在GAO告知每一個(gè)任務(wù)要求者其接受該任務(wù)之前，國(guó)會(huì)的任務(wù)要求者不能期望GAO開始執(zhí)行該任務(wù)或者提供額外的服務(wù)。當(dāng)國(guó)會(huì)議員們對(duì)同一事項(xiàng)分別獨(dú)立地提出任務(wù)要求并且GAO全部接受這些任務(wù)要求時(shí)，GAO就會(huì)與國(guó)會(huì)的議員們及其職員磋商，在任務(wù)要求者同意時(shí)合并任務(wù)要求。否則，GAO會(huì)將所做的一項(xiàng)工作分成幾個(gè)結(jié)果來報(bào)告。因?yàn)榍闆r的限制，GAO會(huì)與國(guó)會(huì)的任務(wù)要求者協(xié)商將其收到的就一個(gè)重大事項(xiàng)的多個(gè)問題和并，如一個(gè)自然災(zāi)害或突發(fā)事件。

在接受任務(wù)后，GAO通常會(huì)在20個(gè)工作日內(nèi)與國(guó)會(huì)任務(wù)要求者的職員舉行會(huì)議，以便更好地理解任務(wù)要求者的信息需要和要求的實(shí)質(zhì)。在會(huì)上，GAO會(huì)（一）討論在預(yù)期的時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)的能力；（二）對(duì)GAO要投入資源的水平提供一個(gè)口頭的估計(jì)；（三）提醒任務(wù)要求者，作為任務(wù)的發(fā)起人，只有他或她有權(quán)同意增加聯(lián)合任務(wù)要求者。如果他實(shí)施了這一權(quán)力，GAO將向最初發(fā)起人和每一個(gè)聯(lián)合者發(fā)送這個(gè)同意的文件。

當(dāng)任務(wù)要求者和GAO都同意開展這項(xiàng)工作時(shí)，GAO會(huì)向任務(wù)要求者提供下列內(nèi)容：

●在GAO和任務(wù)要求者對(duì)此項(xiàng)目達(dá)成共識(shí)后的10個(gè)工作日內(nèi)，GAO就將主要內(nèi)容發(fā)出確認(rèn)函，包括計(jì)劃階段的工作需要或準(zhǔn)備工作完成的時(shí)間等。

●定期的情況簡(jiǎn)報(bào)，對(duì)審計(jì)范圍或完成工作的時(shí)間有影響的重大情況變化（如，信息可獲得性、可靠性或獲取記錄、數(shù)據(jù)或信息來源變化），最初或最終的工作結(jié)果簡(jiǎn)報(bào)。GAO的職員會(huì)非常努力地計(jì)劃簡(jiǎn)報(bào)的上報(bào)時(shí)間表來滿足國(guó)會(huì)多數(shù)黨和少數(shù)黨及其職員的日程計(jì)劃。GAO希望，但不是被要求，在可能和可行的情況下，向兩黨提供簡(jiǎn)報(bào)。

如果GAO計(jì)劃提出書面報(bào)告，應(yīng)當(dāng)在將報(bào)告征求意見稿送被審計(jì)單位征求意見之前，通知任務(wù)要求者并且在被審計(jì)單位收到征求意見稿的同時(shí)，向任務(wù)要求者提供一份此草案供其了解相關(guān)信息。如果結(jié)果中涉及國(guó)家秘密或者敏感信息，在被審計(jì)單位完成分類或敏感性檢查后，GAO會(huì)向任務(wù)要求者通報(bào)審計(jì)結(jié)果。按照法律要求，參議院政府事務(wù)委員會(huì)和眾議院政府改革委員會(huì)要求任何按照GAO法定權(quán)限完成的任務(wù)，都應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位征求意見時(shí)，報(bào)一份給上述兩個(gè)委員會(huì)。GAO也會(huì)將上述按照國(guó)會(huì)兩院中任何一院、一個(gè)委員會(huì)或者議員要求完成的任務(wù)送被審計(jì)單位征求意見時(shí)，向兩個(gè)委員會(huì)通報(bào)結(jié)果。（未完待續(xù)）

（作者單位：國(guó)家審計(jì)署國(guó)防工業(yè)審計(jì)局）