基于數(shù)字化轉型的企業(yè)財稅管理優(yōu)化研究

當今世界已全面進入數(shù)字經(jīng)濟時代，以大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算為代表的數(shù)字科技革命邁入新高度和新階段。這些新興數(shù)字技術的快速發(fā)展對傳統(tǒng)實體經(jīng)濟產(chǎn)生了深遠影響。在全球范圍內(nèi)，數(shù)字化轉型對企業(yè)的正面影響日益顯著，我國也積極利用數(shù)字經(jīng)濟帶來的發(fā)展機遇，出臺了一系列政策，促進數(shù)字技術與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的深度融合，改造和升級傳統(tǒng)動能，形成新的增長動力。然而，我國企業(yè)的數(shù)字化轉型仍面臨諸多障礙，特別是在信息化水平和資源支持方面。本研究旨在探討數(shù)字化轉型背景下企業(yè)財稅管理的創(chuàng)新路徑，分析現(xiàn)存問題，提出針對性對策，為推動我國企業(yè)的數(shù)字化轉型提供理論和實踐指導。

一、數(shù)字化轉型在財稅管理中的重要性

（一）提高效率與準確性

在財稅管理領域，數(shù)字化技術的運用正在徹底改變企業(yè)的運作方式，顯著提升了操作的效率與數(shù)據(jù)處理的準確性。利用大數(shù)據(jù)和人工智能，企業(yè)能夠?qū)崟r監(jiān)控和深度分析財務信息，及時發(fā)現(xiàn)異常并采取糾正措施。同時云計算技術得到進一步應用，它依托提供遠程、高效的數(shù)據(jù)存儲和計算資源，確保財務信息能夠即時更新和無縫共享，大幅減少了傳統(tǒng)財務活動中的時延和信息不對稱問題。區(qū)塊鏈技術的應用則從根本上增強了財務數(shù)據(jù)的安全性和透明度，其獨有的分布式賬本技術，使每項財務記錄都可追溯、不可篡改，大大提升了企業(yè)財務管理的信任度。為響應這一技術變革，國家政策亦在積極推動和規(guī)范財稅管理的數(shù)字化轉型。相關政策強調(diào)建立全面的預算管理和合規(guī)風控體系，提高財務數(shù)字化水平，從而推動企業(yè)財稅信息化建設。其為政府稅務管理提供了有效的技術支持，預示著財稅管理領域?qū)⒊涌茖W精準高效的方向發(fā)展。

（二）促進經(jīng)濟健康發(fā)展

隨著財稅改革的深入推進，稅務信息化已成為經(jīng)濟發(fā)展的關鍵支柱，從最初的電子報稅、電子發(fā)票等基本功能，逐漸演變至今日全國統(tǒng)一標準的稅務信息系統(tǒng)的建設，稅務管理現(xiàn)代化水平顯著提升。變革不僅提高了政府的財政管控效率，還能增強管理的透明度。目前，國家稅務總局已于2024年底在全國推廣“金稅四期”系統(tǒng)，實現(xiàn)系統(tǒng)單軌運行。此系統(tǒng)全面覆蓋后，將顯著提升稅務管理的數(shù)字化水平，實現(xiàn)稅務管理的透明化和效率化，從而防范稅收違法行為，維護市場的公平性。在數(shù)字經(jīng)濟時代，數(shù)據(jù)已成為關鍵的生產(chǎn)要素。財稅數(shù)據(jù)的數(shù)字化轉型，對于推動數(shù)字經(jīng)濟的健康有序發(fā)展發(fā)揮著至關重要的作用。技術手段的運用不僅增強了財稅合規(guī)性，還促進了數(shù)字經(jīng)濟生態(tài)的良性循環(huán)；數(shù)字化工具的應用幫助企業(yè)精準地記錄和申報稅務信息，減少了手工操作的誤差，降低了稅務風險，提升了企業(yè)的競爭力；財稅IT供應商不僅提供穩(wěn)定安全高效的解決方案，還持續(xù)創(chuàng)新以適應不斷變化的政策和技術需求，確保財稅改革能夠順利進行，帶動新一輪的財稅信息系統(tǒng)建設。

二、數(shù)字化轉型下企業(yè)財稅管理存在的問題

（一）稅收制度和政策的現(xiàn)實適應性不強

一是傳統(tǒng)稅制主要針對工業(yè)經(jīng)濟，而數(shù)字經(jīng)濟的興起帶來了生產(chǎn)和經(jīng)營方式的根本變化，使得現(xiàn)有的稅收要素如納稅主體、稅收對象和稅率難以完全適應新的商業(yè)模式。例如，數(shù)字經(jīng)濟的高度虛擬化和跨地域性質(zhì)對以物理存在為依據(jù)的稅收管轄權劃分提出挑戰(zhàn)，經(jīng)濟活動的數(shù)字化和虛擬化使得傳統(tǒng)的屬人屬地稅收原則不再適用。二是數(shù)字經(jīng)濟活動的快速發(fā)展和多樣性要求稅制具有更高的靈活性和適應性?，F(xiàn)行稅制往往難以及時響應市場變化和新興業(yè)態(tài)，缺乏對數(shù)字產(chǎn)品和服務特性的充分認識，導致稅收政策在實施中存在適用性和有效性的雙重挑戰(zhàn)。三是數(shù)字經(jīng)濟的普及增加了稅收征管的復雜性，尤其是在跨國經(jīng)營和電子商務交易中，企業(yè)財稅管理面臨更多的技術和法律障礙?？鐕竞碗娮由虅掌髽I(yè)在不同國家和地區(qū)開展業(yè)務，涉及多種稅制和法規(guī)，使得稅收管理變得更加復雜，增加了企業(yè)的合規(guī)成本，帶來稅收爭議和法律風險。

（二）現(xiàn)行稅收征管模式難以適應數(shù)字經(jīng)濟的特點

一是雖然稅務部門已采用一系列數(shù)字化技術提升治理效率，但在系統(tǒng)集成和數(shù)據(jù)管理方面仍顯不足。數(shù)字經(jīng)濟對稅收體系的深度整合和系統(tǒng)化管理提出更高要求，目前的征管系統(tǒng)需要進一步強化其系統(tǒng)集成能力，確保稅務信息流的連貫性和數(shù)據(jù)共享的實時性。二是法律基礎不健全。數(shù)字經(jīng)濟中的許多新型商業(yè)模式并未完全納入現(xiàn)行的稅收法律框架之內(nèi)，使得稅務機關在征稅法律依據(jù)、稅款計算及征收執(zhí)行等方面遇到諸多困難。三是稅收征管技術需進一步優(yōu)化升級。盡管諸多企業(yè)已應用如大數(shù)據(jù)和云計算等技術，但在處理大規(guī)模數(shù)據(jù)、實現(xiàn)高效率數(shù)據(jù)分析及應對高速變化的市場環(huán)境方面，技術應用仍未達到理想狀態(tài)。

（三）缺乏對財務稅收工作的有力管控

一是許多管理人員未獲得足夠的授權，難以全面把握企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，進而導致稅收預算和策略規(guī)劃方面存在明顯短板，無法確保財務活動的順暢進行。尤其是中小企業(yè)，由于規(guī)模和管理能力的限制，常常難以建立高效的財稅管理系統(tǒng)。這種局限性不僅引發(fā)內(nèi)部管理混亂，有時還被一些內(nèi)部人員利用來謀取私利。二是部分財務人員依然采用過時的管理方法，未能提升自身的工作標準。這些傳統(tǒng)方法往往只注重賬務處理，忽視了對企業(yè)運營數(shù)據(jù)的深入分析和綜合利用，使得財務報告成為僅僅滿足形式的文檔，而非決策支持的工具。這樣一來，企業(yè)的財稅管理行為容易變得盲目和隨意，與企業(yè)的管理目標不符，還可能在財務和稅收處理中出現(xiàn)錯誤，增加不必要的風險和損失。

（四）業(yè)務和財務數(shù)字化轉型不同步、不銜接

盡管許多企業(yè)的財務管理部門在數(shù)字化轉型方面已取得顯著進展，但產(chǎn)供銷等核心業(yè)務活動仍然依賴傳統(tǒng)作業(yè)模式，造成信息化程度較低。這種不一致使得財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)難以有效對接和轉換，影響了數(shù)字化轉型的整體成效。出于管理權限或成本的考量，不少企業(yè)在財務和業(yè)務的數(shù)字化轉型中選擇不同的信息系統(tǒng)，進一步加劇了數(shù)據(jù)不兼容和信息隔閡的問題。這種系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的不兼容不僅加大了數(shù)據(jù)整合和轉換的復雜性，還增加了額外的管理成本和時間消耗。

三、數(shù)字化轉型下企業(yè)財稅管理的優(yōu)化對策

（一）促進我國數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的稅收制度與稅收管理的改革原則

面對數(shù)字經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，我國稅收制度與管理體系的持續(xù)完善和改革勢在必行。一是實施統(tǒng)籌兼顧與循序漸進的原則。稅收制度的改革應從國家戰(zhàn)略高度出發(fā)，全面考量數(shù)字經(jīng)濟包含的各種經(jīng)濟活動，合理配置稅收資源，要求稅收政策不僅要支持財政收入的穩(wěn)定增長，還要通過調(diào)整收入分配和促進經(jīng)濟結構優(yōu)化來服務于國家長遠發(fā)展。在此過程中，應將數(shù)字服務和產(chǎn)品的經(jīng)濟特性納入稅收體系，逐步調(diào)整并完善稅收結構，使之與數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展同步。二是遵守因地制宜與簡便易行的原則。稅收管理的改革需要考慮到國內(nèi)外不同市場和地區(qū)的具體條件，設計符合實際需要的差異化稅收政策，包括簡化稅務操作流程，優(yōu)化納稅服務，減少企業(yè)和個人的稅收負擔，同時確保稅收體系的公正性和效率。例如，根據(jù)地區(qū)發(fā)展差異，設定相應的稅率和稅收優(yōu)惠，以適應各地數(shù)字經(jīng)濟的不同發(fā)展階段。三是結合、汲取國際經(jīng)驗與尊重國情的原則。改革過程中應廣泛借鑒國際先進經(jīng)驗和做法，如對跨國數(shù)字交易的稅收征管，必須考慮中國特有的社會經(jīng)濟條件。這意味著在吸收國外成熟經(jīng)驗的同時，需要對策略進行本土化調(diào)整，以確保政策的實際適用性和有效性。

（二）優(yōu)化稅收征管模式以適應數(shù)字經(jīng)濟的特點

在數(shù)字經(jīng)濟征收征管工作中，相關單位、機構也需要有效革新、改善現(xiàn)有的技術體系與技術機制。政府部門特別是稅務部門須利用數(shù)字化技術、人工智能技術、大數(shù)據(jù)技術更加高效地監(jiān)控經(jīng)濟活動。一是注重提升“沉浸式體驗”以優(yōu)化用戶體驗。在開發(fā)或升級稅務系統(tǒng)時，必須深入考慮納稅人和稅務人員的需求，基于用戶需求設計并實現(xiàn)創(chuàng)新的綜合辦稅場景。借由深入分析納稅人的行為模式，精確地發(fā)掘其需求及問題點，從而用更少的資源顯著提高稅務征管的效率和效果。同時，建立涵蓋稅收業(yè)務事前、事中、事后全過程的場景化模型，顯著提升用戶界面的統(tǒng)一性和易用性。此外，在系統(tǒng)升級時應選取具有代表性的地區(qū)先行試點，以收集真實的用戶反饋，進一步優(yōu)化系統(tǒng)。二是以數(shù)據(jù)驅(qū)動能力輸出為核心，強化數(shù)據(jù)平臺建設。關鍵在于構建一個開放且安全的數(shù)據(jù)共享平臺，集中管理大規(guī)模、多類型的稅收數(shù)據(jù)。這樣的平臺不僅能夠滿足實時監(jiān)控稅務執(zhí)法和納稅服務的需求，還能準確預測和識別稅收風險。此外，推動“數(shù)據(jù)+業(yè)務中臺”的建設，完善基礎設施以支持大數(shù)據(jù)的處理和分析，確保數(shù)據(jù)和智能化工具能夠高效支持業(yè)務的持續(xù)變化和創(chuàng)新。三是采用元事項組合來迭代優(yōu)化規(guī)則框架。全面梳理和優(yōu)化稅收法規(guī)和政策體系，將復雜的稅務事項簡化為基礎的“元事項”，并通過業(yè)務規(guī)則和行為規(guī)則實現(xiàn)自動化管理。包括使用機器學習和專家系統(tǒng)來模仿稅務專家的決策過程，從而實現(xiàn)稅收事務的高效自動處理。

（三）完善財務稅收管理的控制與監(jiān)督機制

在數(shù)字化轉型背景下，企業(yè)要想靈活應對財稅風險，把握市場發(fā)展機遇，就必須完善風險及預警機制，提升自身的財稅風險預警能力。一是建立全面的風險指標體系。企業(yè)應根據(jù)業(yè)務特性和稅務監(jiān)管的關鍵點，設計并實施一套綜合的風險預警指標和分析模型，包括設定風險指標的閾值、配置管理指標的計算公式等，以便于準確監(jiān)控和預測潛在風險。采用稅率變動分析模型，企業(yè)能及時識別出與行業(yè)標準不符的稅率異常，從而提前介入，防止稅務爭議和審計風險。二是實施實時風險監(jiān)控與預警系統(tǒng)。依循對風險的分類和等級劃分，企業(yè)能夠根據(jù)不同的管理需求定制風險監(jiān)控的策略和周期。系統(tǒng)應能自動進行風險掃描，并按照預設的級別進行預警和提示，確保相關管理人員能夠及時響應。例如，利用風險管理軟件進行實時的申報風險預警和歷史數(shù)據(jù)的掃描，幫助企業(yè)在風險發(fā)生前采取預防措施。三是強化風險分析和報告機制。企業(yè)需要開發(fā)多維度的風險分析平臺，對所有已觸發(fā)和已處理的風險進行詳盡的數(shù)據(jù)分析，并依靠可視化工具展示結果。定期生成的風險報告應自動分發(fā)給各級管理人員，確保他們能夠及時審閱并處理相關風險。例如，憑借對企業(yè)稅負與財務數(shù)據(jù)的比對分析，有效識別出申報過程中可能存在的誤差或遺漏。四是增強風險追蹤和回溯能力。企業(yè)應利用系統(tǒng)化的工作流程記錄每一個風險的起源和處理過程，從而形成一個閉環(huán)的風險管理流程。系統(tǒng)中應設定自動化的風險控制點，例如稅種編碼的自動校驗、關聯(lián)合同的審查、申報表的自動稽核等，以保障企業(yè)的稅務操作符合法規(guī)要求。

（四）業(yè)財同步轉型，實現(xiàn)業(yè)財無縫銜接

為了統(tǒng)籌業(yè)務、財務和稅務三大部門的信息管理系統(tǒng)，企業(yè)在業(yè)財稅建設進程中，應在內(nèi)部構建起集成化模式。一是標準化流程。企業(yè)對業(yè)務流程進行徹底分析與優(yōu)化，可實現(xiàn)在生產(chǎn)、銷售、服務等關鍵環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)整合。以銷售流程為例，從客戶初次接觸到最終完成交易的每個步驟，都需進行標準化處理，以保證數(shù)據(jù)的一致性與可追溯性。這種流程的標準化不僅能提升操作效率，而且能確保數(shù)據(jù)的完整性，為決策提供堅實支撐。二是科學全面的財務規(guī)劃。包括財務預算與計劃，同時覆蓋財稅合規(guī)、詳盡的業(yè)務數(shù)據(jù)采集、成本控制和內(nèi)部資金管理。在財務規(guī)劃中，精細化的財務核算至關重要，企業(yè)需詳細記錄所有財務活動，以確保提供準確數(shù)據(jù)支撐業(yè)務決策和成本效益分析。三是系統(tǒng)的選擇、部署和實施。企業(yè)應選擇符合其業(yè)務規(guī)模和財務能力的ERP系統(tǒng)，確保該系統(tǒng)能夠涵蓋財務管理、客戶關系管理、人力資源管理等方面。在系統(tǒng)部署過程中，應綜合考量業(yè)務的復雜性與系統(tǒng)的可擴展性，挑選合適的配置。部署完成后，進行員工培訓至關重要。要確保所有相關人員都能熟練操作新系統(tǒng)，并定期進行系統(tǒng)維護與數(shù)據(jù)核查，以便及時發(fā)現(xiàn)并調(diào)整潛在問題。四是持續(xù)的系統(tǒng)優(yōu)化和更新不可或缺。隨著業(yè)務發(fā)展和市場變化，中小企業(yè)需要定期評估ERP系統(tǒng)的性能與適應性，根據(jù)實際需求調(diào)整業(yè)務流程和財務規(guī)則，確保系統(tǒng)功能與企業(yè)需求同步更新，推動中小企業(yè)在數(shù)字化轉型中實現(xiàn)業(yè)務與財務的無縫銜接，優(yōu)化整體運營效率與管理水平。

結語：

綜上所述，在數(shù)字化轉型背景下，企業(yè)財稅管理的創(chuàng)新和優(yōu)化已成為提升競爭力和運營效率的關鍵。通過實施標準化流程、科學全面的財務規(guī)劃、選擇和部署合適的ERP系統(tǒng)以及持續(xù)的系統(tǒng)優(yōu)化，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務與財務的無縫銜接，確保數(shù)據(jù)的透明、實時和準確。同時，健全的風險管理和監(jiān)督機制將進一步保障企業(yè)的財稅合規(guī)性和安全性。展望未來，隨著技術的不斷進步和政策的持續(xù)完善，企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟時代的財稅管理必將邁向更加智能化和高效化的新階段，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供堅實保障。