國企全面預算管理探討

在我國國民經(jīng)濟建設中，國有企業(yè)占據(jù)的地位至關重要，其運營發(fā)展既關乎自身興衰存亡，又與保障國計民生、促進經(jīng)濟發(fā)展密切相關。當今社會，經(jīng)濟全球化持續(xù)深入，國有企業(yè)所處的市場環(huán)境也日益復雜，想要在優(yōu)勝劣汰的市場競爭中拔得頭籌，就要依靠健全完善的管理體系控制經(jīng)營風險、優(yōu)化資源配置、促進戰(zhàn)略目標盡快落地。而全面預算管理作為企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展中的重要管理工具，能夠通過統(tǒng)籌規(guī)劃、控制協(xié)調(diào)等方式實現(xiàn)以上目標。所以，本文將對全面預算管理的定義展開分析，探索其在國企運營中的重要性，并提出幾點切實可行的管理策略，旨在為促進國企更好地適應復雜商業(yè)環(huán)境助力。

國有企業(yè)在我國經(jīng)濟建設的宏大版圖中始終發(fā)揮中流砥柱的作用，但新時期，在全球經(jīng)濟環(huán)境變幻莫測的時代背景下，國企運營發(fā)展也面臨著機遇與挑戰(zhàn)并存的局面。想要牢牢把握機遇，積極應對挑戰(zhàn)，就要采用科學合理的管理工具控制經(jīng)營風險、降低運營成本、增強競爭實力。而全面預算管理的出現(xiàn)，猶如一座橋梁將國企運營與戰(zhàn)略實施緊密連接，為國企優(yōu)化資源配置、實現(xiàn)經(jīng)營目標奠定了良好基礎。所以本文對國企全面預算管理展開分析，無論對促進國企穩(wěn)健發(fā)展，還是推動國民經(jīng)濟建設來說，都有不可小覷的積極作用。

全面預算管理的定義

全面預算管理是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對企業(yè)未來一段時間開展的各項經(jīng)營活動進行科學預測、統(tǒng)籌規(guī)劃的一種綜合性管理方法。可以將抽象、宏觀的發(fā)展戰(zhàn)略量化為具體的、可行的管理目標，進而幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高運營效率。

概括來說，就是企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展規(guī)劃，提前對資金、資源的分配、利用等情況進行合理規(guī)劃，并采取科學管理方式確保這些規(guī)劃順利執(zhí)行，并達到理想的管理目標，使企業(yè)更好地應對復雜市場環(huán)境。

國企全面預算管理的重要性

助力戰(zhàn)略目標落地 國企在運營中為了不斷拓展市場份額、履行社會職責、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，通常會制定長遠發(fā)展戰(zhàn)略。但由于戰(zhàn)略規(guī)劃普遍具有宏觀性、抽象性特點，所以想要更好地落實到經(jīng)營發(fā)展中，就要將其量化為具體可操作的行動。而全面預算管理如同一座橋梁，能夠?qū)蟮膽?zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營發(fā)展密切連接。通過拆解發(fā)展戰(zhàn)略，使其形成詳細的預算指標，有利于各部門、各崗位了解自身職責，并在預算執(zhí)行中助力戰(zhàn)略目標快速落地。例如：某國企的發(fā)展戰(zhàn)略是在未來3年內(nèi)成為行業(yè)技術先鋒。由于該戰(zhàn)略過于抽象，所以需要通過全面預算管理進行細化和分解，通過對技術研發(fā)、設備引進、營銷推廣等資金需求進行提前預測和估算，使所有員工了解自己在戰(zhàn)略目標推進中發(fā)揮的作用，確保國企各項經(jīng)營活動緊密圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃展開，助力戰(zhàn)略目標快速落地。

優(yōu)化資源配置 國企普遍發(fā)展規(guī)模較大，雖然人力、物力、財力等資源十分豐富，但想要有效控制運營成本，仍然要認識到合理配置資源的重要性。而行之有效的全面預算管理，可以為國企優(yōu)化資源配置奠定基礎。

通過對國企各項業(yè)務活動展開分析，能夠了解不同業(yè)務的市場潛能、投資回報率等情況，便于國有企業(yè)更好地把握人力、物力、財力等資源的分配優(yōu)先級，使有限的資源流向效益更高的業(yè)務活動，如此既能夠提高資源利用率，又可以為國企創(chuàng)造更高經(jīng)濟收益。

促進內(nèi)部溝通交流 國企在不斷擴大發(fā)展規(guī)模的同時，組織結構也越來越復雜，導致各部門、各層級在溝通交流方面存在壁壘，很多信息無法實時傳遞，嚴重影響國企的工作效率和運營水平。而全面預算管理強調(diào)全員參與，要求所有員工從前期的預算編制到最后的預算調(diào)整，每一環(huán)節(jié)都要積極配合、有效協(xié)調(diào)。而這種深入、頻繁的溝通協(xié)作機制，既能夠突破跨部門交流的壁壘，又可以保證預算信息的實時傳遞，進而提高國企工作效率，避免因業(yè)務脫節(jié)影響國企正常運營。

有效控制經(jīng)營風險 在全球經(jīng)濟格局變化日新月異的時代背景下，國企所處的運營環(huán)境也日益復雜，導致各類風險時有發(fā)生。而通過全面預算管理，可以幫助國企提前識別潛在風險，并對風險類型、發(fā)展趨勢、危害程度等進行合理評估，便于國企針對性采取措施應對[3]。例如：各部門在預算執(zhí)行過程中，通過對比實際支出和預算方案，能夠及時發(fā)現(xiàn)預算超支問題，通過分析引發(fā)該問題的原因，能夠針對性采取措施改進，進而降低或規(guī)避風險隱患對國企運營造成的損害。

國企全面預算管理的策略

更新管理理念 國企想要充分發(fā)揮全面預算管理的作用，就要樹立科學合理的管理理念。首先，應強化戰(zhàn)略引領意識。眾所周知，管理層是國企開展全面預算管理工作的核心領導者，在預算管理流程中發(fā)揮組織協(xié)調(diào)、戰(zhàn)略制定、示范引領等作用。只有管理層正確認識國企戰(zhàn)略規(guī)劃與全面預算管理之間的關系，才能夠?qū)⑷骖A算管理上升到戰(zhàn)略層面，繼而圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃編制預算方案、確定預算目標[4]。其次，樹立全員參與觀念。以上提到，國企全面預算管理強調(diào)全員參與，為了增強員工預算管理意識，國企應定期開展培訓教育工作，邀請預算專家開展專題講座，面向員工介紹全面預算管理概念、含義及對員工和國企發(fā)展的重要性等知識。并對不同部門、不同崗位設定針對性的培訓內(nèi)容，使所有員工認識到自己在預算管理實施中的作用和職責。同時鼓勵員工參與預算編制、調(diào)整等環(huán)節(jié)，通過提供專業(yè)建議，有效提高預算方案的科學性和可行性，同時增強員工的參與感和責任感，使全面預算管理工作有條不紊落實。

優(yōu)化預算編制流程及方法 預算編制是國企全面預算管理的基礎，也是預算執(zhí)行的主要依據(jù)，為了保證預算方案科學可行，應對編制流程和方法加以優(yōu)化。具體實施中：首先，合理選擇編制方法。國企在傳統(tǒng)預算編制中習慣采用增量預算法，由于這種編制方法過于依賴國企歷史運營數(shù)據(jù)，沒有考慮各種變化因素，所以容易使預算編制脫離實際。對此，需要國企針對自身實際情況和市場變化合理選擇預算編制方法。例如：國企開展的業(yè)務活動在費用支出方面具有常規(guī)性、穩(wěn)定性特點，可以在預算編制中使用傳統(tǒng)的增量預算法，以此來保持預算的持續(xù)性。但如果業(yè)務活動規(guī)模較大、投資較高，則適合使用零基預算法。這種預算方法強調(diào)從零開始，不依賴歷史數(shù)據(jù)，通過預測和評估各項活動的成本和必要性，對國企有限的資源進行合理分配，具有靈活性、科學性特點。其次，注重跨部門溝通協(xié)作。為了實現(xiàn)預算管理全員參與，同時優(yōu)化預算編制流程，需要國企進一步完善跨部門溝通機制，為財務、業(yè)務等部門共同參與預算編制工作提供便利。例如：通過定期召開預算編制會議，組織各部門參加，使各部門針對市場形勢、業(yè)務規(guī)劃、資源需求等情況展開交流，并將交流信息作為預算編制的主要依據(jù)。其三，引入大數(shù)據(jù)技術。充分利用大數(shù)據(jù)技術的數(shù)據(jù)采集、儲存管理、分析挖掘等功能，對國企內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息進行處理和分析，在了解消費者需求、競爭對手行為及產(chǎn)品銷售趨勢等情況的同時，編制具有前瞻性和預見性的預算方案。

強化預算執(zhí)行及監(jiān)督 國企在現(xiàn)代化建設中，應建立信息化系統(tǒng)對預算執(zhí)行進行全過程監(jiān)督和管理，通過設置關鍵預算指標的安全閾值，保證預算執(zhí)行始終控制在該閾值范圍內(nèi)。一旦超出，系統(tǒng)會通過郵件、短信等方式提醒相關責任人，并分析預算超支的具體原因，便于及時采取措施調(diào)整。另外，國企運營發(fā)展中，受宏觀環(huán)境變化等因素影響，需要對預算方案進行合理調(diào)整[5]。但需要注意的是，預算調(diào)整不能盲目進行，而是要有憑有據(jù)并經(jīng)過嚴格審批，所以國企需要明確預算調(diào)整的條件，例如：必須在不可抗力的條件下才能調(diào)整，如出臺新政策、市場發(fā)生重大變化等。同時，嚴格規(guī)定審批范圍和程序。例如：市場中的原材料價格持續(xù)上漲，導致國企采購部門的預算嚴重不足，需要對預算方案進行合理調(diào)整。此時采購部門需要對預算調(diào)整申請進行詳細介紹，明確調(diào)整原因、影響金額等情況，并編制調(diào)整后的預算方案，而后提交給審批部門，通過審批后才能實施。結合實踐來看，國企的預算執(zhí)行并不是一帆風順的，而是容易受多種因素影響降低執(zhí)行效果。所以國企應定期組織各部門召開預算執(zhí)行會議，分析預算執(zhí)行過程存在的問題及引發(fā)預算超支的原因等，并通過跨部門交流共同解決問題，為后續(xù)預算執(zhí)行順利進行奠定基礎。

完善預算考核及激勵機制 國企應將全面預算管理納入績效考核范疇。為了保證考核結果客觀、準確，需要建立完善的考核指標體系，在傳統(tǒng)財務指標基礎上增加非財務指標，如客戶滿意度、市場占有率等，進而對國企不同部門、各個崗位的預算執(zhí)行情況進行全面反映。以國企研發(fā)部門為例，在績效考核中，不僅要考察研發(fā)費用是否超標，還要對新產(chǎn)品的質(zhì)量、市場占有率等指標進行考察，如此能夠使研發(fā)人員具備更加長遠發(fā)展眼光，并圍繞企業(yè)長期戰(zhàn)略規(guī)劃開展各項工作。在績效考核的基礎上，國企還要注重合理使用考核結果，充分發(fā)揮考核結果的激勵作用，將其與員工的職位晉升、福利待遇等相掛鉤，使員工認識到預算考核與自身利益密切相關，以此來激發(fā)員工參與預算管理的主動性和積極性。為了使激勵機制更好地適應國企不同業(yè)務特點，同時應對復雜的市場變化，需要對激勵機制進行動態(tài)調(diào)整，以此來突出激勵措施的針對性和有效性。例如：在國企升級轉(zhuǎn)型階段，通過調(diào)整激勵機制，對在優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構、推進數(shù)字化建設等業(yè)務中執(zhí)行預算方案較好的員工和團隊進行獎勵，鼓勵員工積極進取，幫助企業(yè)快速度過升級轉(zhuǎn)型期。

加強信息化建設 信息化時代下，將信息技術引入國企全面預算管理勢在必行。具體實施中，國企應構建集預算編制、執(zhí)行等所有環(huán)節(jié)于一體的信息化管理平臺，主要為數(shù)據(jù)共享、儲存提供便利。并且信息化系統(tǒng)可以自動完成信息更新、匯總、分析等工作，整個過程幾乎無需人工干預，能夠降低人為失誤造成的負面影響。例如：國企業(yè)務部門在信息化平臺提交預算申請，系統(tǒng)能夠在自動審批后及時傳遞給財務部門，如此既能夠提高預算管理效率，又能夠規(guī)范預算管理流程。另外，為了使全面預算管理深入滲透到國企運營發(fā)展的方方面面，還要將預算管理系統(tǒng)與銷售、采購等其他系統(tǒng)有效連接，進而為各部門數(shù)據(jù)共享提供便利，切實解決信息孤島問題。保證管理人員及時獲取各部門業(yè)務開展的真實信息，并對比預算方案，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行存在的問題。例如：國企采購系統(tǒng)的訂單數(shù)據(jù)可以實時共享給預算管理平臺，一旦預算管理平臺發(fā)現(xiàn)采購部門的實際支出超出預算方案的安全閾值，則會第一時間將相關情況報告給采購部門責任人，便于該部門及時采取措施調(diào)整。

綜上所述，對于國企運營發(fā)展來說，實施全面預算管理意義非凡，能夠幫助企業(yè)在復雜商業(yè)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟、穩(wěn)步前行。在未來發(fā)展中，國企面臨的新問題和新挑戰(zhàn)會層出不窮，但只要積極更新全面預算管理理念，并做好預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作，就能夠充分發(fā)揮其最大化效能，幫助國有企業(yè)續(xù)寫輝煌篇章。