大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享下的應(yīng)收賬款管理

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)可以為企業(yè)的應(yīng)收賬款管理提供技術(shù)支持。企業(yè)通過(guò)信息化、智能化和數(shù)據(jù)化的管理模式來(lái)管理應(yīng)收賬款，不僅可以提高應(yīng)收賬款的管理效率，還可以降低應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，本文以A企業(yè)為例，指出了傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理模式存在的問(wèn)題，分析了大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享下應(yīng)收賬款管理的優(yōu)勢(shì)，以期為相關(guān)企業(yè)提供參考。

一、智能化財(cái)務(wù)共享和應(yīng)收賬款概述

智能化財(cái)務(wù)共享是一種新型的財(cái)務(wù)管理方式，它利用人工智能、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)，將財(cái)務(wù)共享中心由財(cái)務(wù)核算型轉(zhuǎn)化為智能化決策型。這不僅能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)核算的智能化水平，還能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)多方面的財(cái)務(wù)共享，如費(fèi)用報(bào)銷共享、應(yīng)收賬款共享、總賬共享等。同時(shí)，智能化財(cái)務(wù)共享還可以優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)核算體系，實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化、核對(duì)透明化和數(shù)據(jù)真實(shí)化。

應(yīng)收賬款作為企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，是企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)。由于應(yīng)收賬款在很大程度上影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)必須高度重視應(yīng)收賬款管理，以降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。特別是在大數(shù)據(jù)技術(shù)快速發(fā)展的背景下，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行應(yīng)收賬款管理既是時(shí)代發(fā)展的必然結(jié)果，又是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。

二、A企業(yè)發(fā)展概況

A企業(yè)是一家生產(chǎn)雨刮系統(tǒng)的中型制造企業(yè)。在新能源汽車行業(yè)快速發(fā)展的背景下，眾多雨刮系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)為了搶占市場(chǎng)先機(jī)、吸引更多客戶，紛紛采取賒銷的方式來(lái)促銷。A企業(yè)也采用了賒銷方式來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額，此舉雖然增加了銷售量，但也產(chǎn)生了大量的應(yīng)收賬款，導(dǎo)致掛賬資金不斷增加，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。為解決這一問(wèn)題，A企業(yè)開始重視應(yīng)收賬款管理，采取了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并利用大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)及時(shí)收回應(yīng)收賬款，從而成功避免了大額壞賬和信用危機(jī)的出現(xiàn)。

如表1所示，2021—2023年，A企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重均逐年增加。雖然A企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不斷增加，但應(yīng)收賬款也在增加，且應(yīng)收賬款的增速大于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增速。這說(shuō)明A企業(yè)應(yīng)收賬款的質(zhì)量在下降，資金流動(dòng)性較差。長(zhǎng)此以往，A企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力勢(shì)必會(huì)受到影響。因此，A企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，找到目前應(yīng)收賬款管理模式存在的弊端，積極引進(jìn)先進(jìn)的管理方式，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三、A企業(yè)傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理模式存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

作為一家生產(chǎn)雨刮系統(tǒng)的企業(yè)，A企業(yè)所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈。為了快速擴(kuò)大市場(chǎng)份額和搶占市場(chǎng)先機(jī)，A企業(yè)在尋找客戶資源時(shí)，沒(méi)有細(xì)致審核客戶的信用資質(zhì)，也沒(méi)有詳細(xì)調(diào)查客戶的資金流狀況。同時(shí)，為了提升中標(biāo)率，A企業(yè)采取了降低報(bào)價(jià)、放寬收款條件等措施。另外，A企業(yè)的管理層更關(guān)注賬面上的利潤(rùn)，卻忽視了對(duì)現(xiàn)金流的管理，銷售部門也未將應(yīng)收賬款的回收情況納入考核指標(biāo)體系，而是盲目追求高銷售額，忽視了后期的應(yīng)收賬款回收工作。由此可見，A企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控能力較差。

（二）管理方式落后

A企業(yè)雖然設(shè)置了往來(lái)會(huì)計(jì)崗位，但這一崗位主要負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事后管理，主要工作內(nèi)容是定期對(duì)賬和催收貨款。同時(shí)，A企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理高度依賴人工核算，通常由往來(lái)會(huì)計(jì)制作應(yīng)收賬款對(duì)賬表格，設(shè)置相關(guān)計(jì)算公式，并進(jìn)行定期測(cè)算核對(duì)，然后通過(guò)填寫往來(lái)會(huì)計(jì)對(duì)賬函與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬。如果發(fā)現(xiàn)賬目差異，往來(lái)會(huì)計(jì)就會(huì)及時(shí)與對(duì)方單位進(jìn)行溝通，并花費(fèi)大量時(shí)間查找原因。對(duì)于雙方無(wú)爭(zhēng)議且即將到期的往來(lái)款項(xiàng)，往來(lái)會(huì)計(jì)會(huì)給對(duì)方單位發(fā)催收函，督促對(duì)方單位還款。然而，在催收過(guò)程中，對(duì)方單位可能會(huì)不配合，并找各種理由推諉，不愿確認(rèn)未結(jié)款項(xiàng)，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回。上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因是A企業(yè)的管理方式落后，其過(guò)度依賴人工管理，沒(méi)有采取智能化的應(yīng)收賬款管理模式。此外，管理策略也較為單一，主要是事后管理，這使得A企業(yè)經(jīng)常處于被動(dòng)地位。

（三）內(nèi)控機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管不完善

首先，在銷售部門急于擴(kuò)張市場(chǎng)的過(guò)程中，A企業(yè)的內(nèi)控部門沒(méi)有對(duì)客戶進(jìn)行詳細(xì)審查，也沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)范銷售部門的簽約流程，導(dǎo)致事前控制不到位。

其次，在產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，雖然A企業(yè)的會(huì)計(jì)人員會(huì)定期與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬，但對(duì)于那些不配合或故意拖延對(duì)賬的客戶，會(huì)計(jì)人員未能及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，使得應(yīng)收賬款回收一再延誤，累積數(shù)額越來(lái)越大，甚至出現(xiàn)壞賬。在這種情況下，A企業(yè)的內(nèi)控部門未充分發(fā)揮事中監(jiān)督的作用，也沒(méi)有定期清查和檢查應(yīng)收賬款。

最后，對(duì)于應(yīng)收賬款回款過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，A企業(yè)的內(nèi)控部門未做到事后問(wèn)責(zé)，既沒(méi)有追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，又缺乏相應(yīng)的懲罰與約束措施，從而削弱了內(nèi)控機(jī)制的威懾力。

（四）缺乏專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)

為提高應(yīng)收賬款管理效率，企業(yè)必須加強(qiáng)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人才，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款全流程的管理，進(jìn)而降低應(yīng)收賬款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。然而，當(dāng)前A企業(yè)在團(tuán)隊(duì)建設(shè)方面存在明顯的不足，缺乏高水平的會(huì)計(jì)人員。此外，A企業(yè)各部門人員之間缺乏有效的溝通與協(xié)作，無(wú)法形成跨部門協(xié)作的合力，這不僅會(huì)導(dǎo)致A企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確掌握應(yīng)收賬款的整體情況，還容易造成各部門之間互相推諉責(zé)任，增加壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，最終影響A企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

四、大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享下應(yīng)收賬款管理的優(yōu)勢(shì)

隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理模式已不再適用，A企業(yè)管理層開始意識(shí)到優(yōu)化應(yīng)收賬款管理模式的重要性，并引進(jìn)了大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，這不僅可以加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，還可以推動(dòng)業(yè)財(cái)融合的發(fā)展。

（一）加強(qiáng)對(duì)客戶的管理與監(jiān)控

在傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理模式下，A企業(yè)沒(méi)有細(xì)致審核客戶的信用。而引入大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)后，A企業(yè)能夠利用人工智能技術(shù)和客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，獲取客戶的基本信息，對(duì)客戶名稱、銀行賬號(hào)、稅號(hào)等進(jìn)行統(tǒng)一管理，及時(shí)識(shí)別客戶的異常信息，如資產(chǎn)負(fù)債率高、企業(yè)賬期長(zhǎng)、虛假報(bào)告等，然后將這些異?？蛻艉Y選出來(lái)并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的事前控制，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。

另外，A企業(yè)可以借助大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)來(lái)管理客戶的信用額度。大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)具有監(jiān)控和預(yù)警功能，能夠在客戶違約行為發(fā)生之前及時(shí)發(fā)出預(yù)警，有效降低企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)能夠?qū)崟r(shí)管理客戶的財(cái)務(wù)余額。具體而言，如果某客戶的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，平臺(tái)就會(huì)為該客戶設(shè)置一個(gè)欠款額度，一旦超過(guò)這個(gè)額度，平臺(tái)就會(huì)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提示企業(yè)暫停對(duì)該客戶的供貨。而當(dāng)該客戶償還了所欠的應(yīng)收賬款后，平臺(tái)就會(huì)確認(rèn)收款并自動(dòng)生成收款憑證，同時(shí)核銷以往賬單，并根據(jù)核銷的額度再重新設(shè)置新的信用額度。

（二）加強(qiáng)對(duì)賬款的催收管理

在傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理模式下，A企業(yè)的應(yīng)收賬款催收工作主要由財(cái)務(wù)部門的往來(lái)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，并采用人工核算方式，而這項(xiàng)工作壓力較大，因此人員流動(dòng)頻繁，這會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理工作缺乏連貫性和系統(tǒng)性，有時(shí)甚至處于中斷狀態(tài)。引進(jìn)大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)后，A企業(yè)的財(cái)務(wù)部門可以根據(jù)與客戶之間的往來(lái)記錄、票據(jù)信息、付款期限等數(shù)據(jù)，在平臺(tái)上設(shè)置自動(dòng)催收功能，并根據(jù)欠款期限設(shè)置不同的催收強(qiáng)度。對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，平臺(tái)會(huì)指派專人跟進(jìn)，以提高回款效率。同時(shí)，平臺(tái)會(huì)將應(yīng)收賬款收回信息反饋給銷售部門，銷售部門在后期簽約時(shí)可以根據(jù)客戶的回款情況來(lái)確定合作意向，從而形成良性循環(huán)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理

在傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理模式下，A企業(yè)的內(nèi)控部門沒(méi)有做好事前、事中和事后管控，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制存在諸多問(wèn)題。例如，內(nèi)控部門沒(méi)有考核銷售人員的回款情況，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)在前期就一直存在。因此，A企業(yè)需要加大對(duì)相關(guān)部門人員的績(jī)效考核力度。借助大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，A企業(yè)可以制定合理的績(jī)效考核制度，明確各部門的職責(zé)，提高各部門的工作效率，從而加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管控，防止出現(xiàn)壞賬。另外，A企業(yè)的內(nèi)控部門還可以利用大數(shù)據(jù)智能化技術(shù)，搭建資金集中管理平臺(tái)，動(dòng)態(tài)監(jiān)控應(yīng)收賬款，密切關(guān)注賬期及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決應(yīng)收賬款問(wèn)題，做到事前發(fā)現(xiàn)并化解風(fēng)險(xiǎn)，事中控制風(fēng)險(xiǎn)，從而最大限度地降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加快培養(yǎng)智能化會(huì)計(jì)人才

人才作為企業(yè)的核心資源，在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。在大數(shù)據(jù)技術(shù)快速發(fā)展的背景下，A企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念，緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，積極引入先進(jìn)技術(shù)并培養(yǎng)高技能與高素質(zhì)的人才。

首先，A企業(yè)應(yīng)拓寬招聘渠道，積極引進(jìn)既精通大數(shù)據(jù)智能化技術(shù)，又懂會(huì)計(jì)的“互聯(lián)網(wǎng)+會(huì)計(jì)”復(fù)合型人才。

其次，A企業(yè)應(yīng)加大對(duì)新入職員工的培訓(xùn)力度，通過(guò)師帶徒、研討分享會(huì)、模擬訓(xùn)練等方式，幫助他們快速適應(yīng)工作崗位。同時(shí)，A企業(yè)可以根據(jù)員工的興趣及特長(zhǎng)，制訂個(gè)性化的培養(yǎng)計(jì)劃，以充分激發(fā)員工的潛能。此外，A企業(yè)應(yīng)引導(dǎo)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間加強(qiáng)溝通、互相學(xué)習(xí)，從而培養(yǎng)高素質(zhì)的業(yè)財(cái)融合人才。

最后，A企業(yè)應(yīng)加大對(duì)員工的培訓(xùn)和教育力度，使他們認(rèn)識(shí)到自身的責(zé)任和義務(wù)，同時(shí)建立員工獎(jiǎng)勵(lì)制度，獎(jiǎng)勵(lì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，從而激發(fā)員工的工作積極性，增強(qiáng)他們的責(zé)任意識(shí)。

五、結(jié)語(yǔ)

為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)智能化財(cái)務(wù)共享平臺(tái)可以為企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作提供便利，實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管控，從而顯著提高企業(yè)應(yīng)收賬款的回款效率，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（作者單位：九州職業(yè)技術(shù)學(xué)院）