大數(shù)據(jù)時代企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量提升策略

大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用不僅能夠提升內(nèi)部審計的質(zhì)量，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，促進企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。然而，當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用仍存在一些問題，企業(yè)需要采取有效的解決方法，以充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢?；诖耍疚姆治隽舜髷?shù)據(jù)時代企業(yè)內(nèi)部審計工作存在的問題，闡述了大數(shù)據(jù)技術(shù)對提高企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的積極作用，提出了大數(shù)據(jù)時代提升企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的策略，以期為企業(yè)改進內(nèi)部審計工作提供參考。

一、內(nèi)部審計概述

（一）內(nèi)部審計的概念

內(nèi)部審計是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，其主要履行經(jīng)濟評價職能。通過實施內(nèi)部審計，企業(yè)能夠加強內(nèi)部管理和控制，有效評價各部門的經(jīng)濟責(zé)任履行情況，從而提高經(jīng)濟效益。同時，對于占有和使用國有資產(chǎn)的部門與單位而言，內(nèi)部審計能夠保障國有資產(chǎn)的安全性和完整性。

（二）內(nèi)部審計的特點

1.以內(nèi)向服務(wù)為工作目的

內(nèi)部審計是為加強經(jīng)濟管理和控制，提高經(jīng)濟效益而開展的審計。其目的是對內(nèi)提供服務(wù)，幫助本單位改進經(jīng)營管理方式，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)發(fā)展目標。

2.根據(jù)服務(wù)內(nèi)容確定審查范圍

按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，內(nèi)部審計的審查范圍主要包括本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況；本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況；本單位及所屬單位財政財務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資項目；本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況；本單位及所屬單位履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任的情況；本單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任的情況；等等。

3.保持一定的獨立性

內(nèi)部審計人員在本單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，其本身不參與本單位的經(jīng)營管理活動。因此，內(nèi)部審計能夠保持一定的獨立性。然而，內(nèi)部審計人員能否正常行使權(quán)力以及能否不受限制地開展工作，與單位對內(nèi)部審計工作的重視程度有關(guān)。這也意味著內(nèi)部審計的獨立性是有限的。

4.不具有對外鑒證功能

內(nèi)部審計不具有對外鑒證功能，因此內(nèi)部審計報告一般只在單位內(nèi)部使用，未經(jīng)授權(quán)不得對外公開。

此外，內(nèi)部審計還具有審計程序相對簡便、審查工作相對及時、審計建議相對容易被采納等特點。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)內(nèi)部審計工作存在的問題

（一）缺乏高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員

在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作模式下，企業(yè)內(nèi)部審計人員只需要按照規(guī)定的要求完成相應(yīng)的工作，掌握基礎(chǔ)的財務(wù)知識即可。隨著我國逐漸進入大數(shù)據(jù)時代，內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力卻未能同步提升，這在一定程度上影響了內(nèi)部審計工作的順利開展。在大數(shù)據(jù)時代，內(nèi)部審計人員不僅需要掌握財務(wù)基礎(chǔ)知識，還需要具備較強的數(shù)據(jù)統(tǒng)計能力和數(shù)據(jù)分析能力。然而，從目前實際情況來看，多數(shù)內(nèi)部審計人員缺乏信息素養(yǎng)和數(shù)據(jù)分析能力，難以適應(yīng)信息時代發(fā)展的要求，從而影響企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

（二）內(nèi)部審計監(jiān)管制度不完善

由于監(jiān)管制度不完善，企業(yè)內(nèi)部審計人員在分析和審計數(shù)據(jù)信息時可能會忽略重要信息，導(dǎo)致內(nèi)部審計效果不佳，無法為企業(yè)未來發(fā)展提供有價值的信息。此外，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作通常需要內(nèi)部審計人員親自完成，但大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用改變了這一傳統(tǒng)工作模式，使得內(nèi)部審計工作更加依賴大數(shù)據(jù)信息平臺。如果大數(shù)據(jù)信息平臺沒有得到及時監(jiān)管，就可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息泄露，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。因此，企業(yè)應(yīng)建立健全監(jiān)管制度，及時監(jiān)督和檢查大數(shù)據(jù)信息平臺，以確保內(nèi)部審計人員能夠從海量的數(shù)據(jù)信息中篩選出對企業(yè)發(fā)展有益的關(guān)鍵信息。

（三）內(nèi)部審計工作中存在信息安全風(fēng)險

大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用雖然能夠提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的效率，但在具體的實施過程中仍存在一些隱患或問題。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作依賴于紙質(zhì)賬本和憑證，極少出現(xiàn)信息安全問題。而大數(shù)據(jù)時代下的內(nèi)部審計工作更多依靠網(wǎng)絡(luò)平臺進行信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析，這雖然能夠提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的效率，但也可能帶來信息安全風(fēng)險。例如，在內(nèi)部審計過程中，如果企業(yè)防控不力，那么其核心數(shù)據(jù)就容易被黑客竊取，從而影響企業(yè)的信息安全，對企業(yè)未來的發(fā)展構(gòu)成嚴重威脅。

三、大數(shù)據(jù)技術(shù)對提高企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的積極作用

（一）創(chuàng)新內(nèi)部審計模式

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作通常依賴于紙質(zhì)資料，并且在實際操作中往往采用抽樣審計方法。抽樣審計模式雖然能夠在一定程度上提高審計效率，但也可能會造成審計偏差。而大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠創(chuàng)新傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式，在確保內(nèi)部審計效果的同時，節(jié)約內(nèi)部審計工作的時間和人力成本，幫助企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟利潤。此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用，有助于企業(yè)規(guī)避傳統(tǒng)內(nèi)部審計模式的局限性，提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量與效率。

（二）幫助企業(yè)防控各種風(fēng)險

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)內(nèi)部審計工作模式由抽樣數(shù)據(jù)檢測轉(zhuǎn)變?yōu)榭傮w數(shù)據(jù)檢測。這種內(nèi)部審計模式能夠幫助企業(yè)全面評估各種風(fēng)險，為企業(yè)未來的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用不僅能夠幫助企業(yè)規(guī)避因?qū)徲嫿Y(jié)論錯誤而產(chǎn)生的經(jīng)濟風(fēng)險，還有助于企業(yè)內(nèi)部審計人員及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營管理過程中的潛在風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防控建議，從而在一定程度上減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

（三）提高內(nèi)部審計工作的效率

在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作中，內(nèi)部審計人員要想獲取審計數(shù)據(jù)，就必須與企業(yè)各部門進行充分溝通。這種工作模式會極大地制約內(nèi)部審計工作效率，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作周期延長、成本增加，內(nèi)部審計結(jié)果的準確性和可靠性受到影響。而通過將大數(shù)據(jù)技術(shù)引入內(nèi)部審計工作中，企業(yè)可以直接在互聯(lián)網(wǎng)平臺上進行內(nèi)部審計分析，并實時查看企業(yè)內(nèi)部大量數(shù)據(jù)。內(nèi)部審計人員也可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)統(tǒng)計和分析企業(yè)信息數(shù)據(jù)，迅速生成內(nèi)部審計報告，從而提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量與效率。同時，通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，內(nèi)部審計人員不僅能夠全面分析企業(yè)內(nèi)部總體數(shù)據(jù)，提高內(nèi)部審計結(jié)果的準確性，還能夠打破時間和空間的限制，隨時隨地在互聯(lián)網(wǎng)平臺上進行內(nèi)部審計工作，極大地提高內(nèi)部審計工作的效率和靈活性。

四、大數(shù)據(jù)時代提升企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量的策略

（一）提升審計數(shù)據(jù)的安全性

大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用能夠極大地提高內(nèi)部審計工作的效率和準確性，但也會帶來一定的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險。因此，企業(yè)應(yīng)重視提高數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析的安全性，降低數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險。

首先，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部審計平臺上安裝高性能的防火墻系統(tǒng)，以阻止外部網(wǎng)絡(luò)的非法訪問和惡意攻擊，提高內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的安全性。同時，企業(yè)應(yīng)實施嚴格的訪問控制策略，確保只有授權(quán)人員才能訪問審計數(shù)據(jù)。

其次，企業(yè)應(yīng)定期開展數(shù)據(jù)安全培訓(xùn)，增強員工的數(shù)據(jù)安全意識，同時規(guī)范員工的操作流程，防止因操作不當(dāng)而導(dǎo)致的數(shù)據(jù)泄露或濫用。

再次，企業(yè)應(yīng)加強審計監(jiān)督與檢查，定期檢查審計數(shù)據(jù)，確保審計數(shù)據(jù)的真實性和完整性。同時，企業(yè)還應(yīng)建立數(shù)據(jù)安全問題反饋機制，鼓勵員工積極發(fā)現(xiàn)并報告潛在的數(shù)據(jù)安全隱患和漏洞。

最后，企業(yè)應(yīng)制定數(shù)據(jù)安全管理制度，明確數(shù)據(jù)分類、存儲、使用等各個環(huán)節(jié)的規(guī)范和要求，并確保每個環(huán)節(jié)都有專人負責(zé)，以防止出現(xiàn)管理漏洞，避免數(shù)據(jù)泄露。

（二）搭建內(nèi)部審計信息化平臺

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)需要密切關(guān)注審計市場的發(fā)展趨勢，并應(yīng)用先進的信息技術(shù)搭建內(nèi)部審計信息化平臺，以實現(xiàn)對審計數(shù)據(jù)的智能化分析。這不僅能夠提高內(nèi)部審計數(shù)據(jù)分析的準確性，還能夠及時了解企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，幫助企業(yè)調(diào)整經(jīng)營策略。

（三）強化數(shù)據(jù)治理與合規(guī)性建設(shè)

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)要想提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，不僅需要加強技術(shù)創(chuàng)新和應(yīng)用，還需要強化數(shù)據(jù)治理與合規(guī)性建設(shè)。因此，企業(yè)應(yīng)建立一套完備的數(shù)據(jù)治理框架，明確數(shù)據(jù)采集、處理、存儲、使用等環(huán)節(jié)的規(guī)范與流程。這包括制定數(shù)據(jù)質(zhì)量標準，以確保審計數(shù)據(jù)的準確性、完整性和一致性；建立數(shù)據(jù)清洗和整合機制，統(tǒng)一處理來自不同渠道的數(shù)據(jù)，以提升審計數(shù)據(jù)的質(zhì)量與可用性。同時，企業(yè)需要密切關(guān)注國內(nèi)外數(shù)據(jù)保護、隱私權(quán)、網(wǎng)絡(luò)安全等相關(guān)法律法規(guī)的最新動態(tài)，并及時調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部審計工作流程，確保在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上開展大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計工作。此外，企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計質(zhì)量控制部門或崗位，負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計項目的規(guī)劃、執(zhí)行、報告等環(huán)節(jié)，制定詳盡的內(nèi)部審計操作指南和標準化流程，確保內(nèi)部審計人員按照統(tǒng)一的標準與方法進行操作，并定期審核與評估內(nèi)部審計項目的質(zhì)量，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，從而提升內(nèi)部審計工作的質(zhì)量與效率。

（四）培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計人才隊伍

當(dāng)前，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計工作中的廣泛應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)部審計人員必須不斷提高自身綜合素質(zhì)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作方式。企業(yè)應(yīng)為內(nèi)部審計人員提供大數(shù)據(jù)技術(shù)相關(guān)的專業(yè)技能培訓(xùn)，引導(dǎo)他們改變傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作思維，主動學(xué)習(xí)并掌握先進的內(nèi)部審計數(shù)據(jù)處理技術(shù)與方法。同時，企業(yè)應(yīng)建立健全考評機制，定期評估與考核內(nèi)部審計人員的學(xué)習(xí)成效及技能掌握情況，這不僅能夠激勵內(nèi)部審計人員不斷提升自身素養(yǎng)，還能夠提升企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量。此外，企業(yè)管理層還需要增強內(nèi)部審計人員的責(zé)任感，使他們認識到內(nèi)部審計工作的重要性，并合理劃分內(nèi)部審計人員的工作職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部審計系統(tǒng)的有效運轉(zhuǎn)。

五、結(jié)語

綜上所述，大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用，可以提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，為企業(yè)未來的發(fā)展提供強有力的支持。為有效應(yīng)對各類潛在風(fēng)險，企業(yè)不僅要積極推動大數(shù)據(jù)技術(shù)與內(nèi)部審計工作的結(jié)合，還應(yīng)不斷提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)能力和大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用技能，從而提高企業(yè)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

（作者單位：沈陽城市建設(shè)學(xué)院）