地方鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化措施

作為鐵路運(yùn)輸系統(tǒng)的重要組成部分，地方鐵路企業(yè)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展起著重要作用。全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，能夠有效提高企業(yè)的資源利用效率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。近年來(lái)，雖然地方鐵路企業(yè)積極推行全面預(yù)算管理，并取得了一定成效，但仍存在預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)、對(duì)預(yù)算管理的重視度不足、信息不對(duì)稱影響預(yù)算功能發(fā)揮、各條線預(yù)算管控力度有待加大、預(yù)算管理信息化建設(shè)有待加強(qiáng)等問(wèn)題。為了優(yōu)化全面預(yù)算管理，地方鐵路企業(yè)應(yīng)采取有效的措施，提高預(yù)算執(zhí)行效率和資源利用效率，促進(jìn)自身的穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展。

一、地方鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)

預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)是地方鐵路企業(yè)普遍存在的問(wèn)題。導(dǎo)致這一問(wèn)題的主要原因是地方鐵路企業(yè)在預(yù)算編制過(guò)程中，過(guò)于關(guān)注日常經(jīng)營(yíng)需求，追求短期利益，而忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要性。

（1）缺乏對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的全面考慮。部分地方鐵路企業(yè)過(guò)于關(guān)注短期業(yè)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，而沒(méi)有充分考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向，導(dǎo)致預(yù)算難以與戰(zhàn)略目標(biāo)有效對(duì)接。

（2）缺乏戰(zhàn)略量化指標(biāo)。部分地方鐵路企業(yè)沒(méi)有對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行量化分析并設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資源分配和行動(dòng)方向常常偏離企業(yè)的戰(zhàn)略方向。

（3）缺乏對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的定期評(píng)估和調(diào)整。部分地方鐵路企業(yè)雖然在預(yù)算編制階段考慮到戰(zhàn)略目標(biāo)，但由于缺乏對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的持續(xù)關(guān)注和評(píng)估，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行容易偏離戰(zhàn)略方向。同時(shí)，戰(zhàn)略調(diào)整機(jī)制的缺乏，使得企業(yè)難以有效支持自身長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）對(duì)預(yù)算管理的重視度不足

首先，部分地方鐵路企業(yè)缺乏明確的預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)，各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等環(huán)節(jié)中的職責(zé)劃分不清。同時(shí)，各部門之間缺乏有效的溝通機(jī)制，信息傳遞不暢，導(dǎo)致預(yù)算編制與實(shí)際需求不匹配，預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差。

其次，部分地方鐵路企業(yè)缺乏完善的預(yù)算管理流程和制度，使得預(yù)算編制過(guò)程缺乏規(guī)范性。同時(shí)，部分地方鐵路企業(yè)的預(yù)算編制時(shí)間表不明確，審批程序煩瑣，導(dǎo)致預(yù)算編制工作進(jìn)展緩慢，項(xiàng)目進(jìn)度受到影響。

再次，部分地方鐵路企業(yè)尚未建立完善的預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，難以及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，且財(cái)務(wù)部門缺乏有效的預(yù)算執(zhí)行分析和監(jiān)控手段，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效率較低。

最后，部分地方鐵路企業(yè)的預(yù)算管理人員缺乏專業(yè)培訓(xùn)和指導(dǎo)，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)預(yù)算管理中出現(xiàn)的各種挑戰(zhàn)和問(wèn)題。同時(shí)，項(xiàng)目管理人員對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控缺乏全面的了解，無(wú)法及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化項(xiàng)目管理策略，從而影響項(xiàng)目的順利推進(jìn)。

（三）信息不對(duì)稱影響預(yù)算功能發(fā)揮

部分地方鐵路企業(yè)的各部門之間缺乏有效的信息交流和共享機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算編制所依據(jù)的數(shù)據(jù)和信息不夠全面與準(zhǔn)確，難以真實(shí)反映預(yù)算對(duì)象的實(shí)際情況。由于信息不對(duì)稱，部分地方鐵路企業(yè)在預(yù)算編制過(guò)程中常常面臨數(shù)據(jù)不一致、信息不完整等問(wèn)題，使得預(yù)算編制結(jié)果缺乏可靠性和參考性。同時(shí)，信息不對(duì)稱也會(huì)影響資源分配的合理性，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力。這不僅會(huì)影響預(yù)算功能的發(fā)揮，還可能導(dǎo)致決策失誤，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展造成不利影響。

（四）各條線預(yù)算管控力度有待加大

一方面，部分地方鐵路企業(yè)在各條線的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控方面存在精細(xì)化程度不足的問(wèn)題，預(yù)算管理較為籠統(tǒng)和模糊，難以精準(zhǔn)控制和管理各項(xiàng)預(yù)算。

另一方面，部分地方鐵路企業(yè)缺乏有效的考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，各部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏必要的約束，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位，預(yù)算超支、低效使用等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。這不僅使得部門間的資源配置和協(xié)調(diào)難以達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，還會(huì)影響企業(yè)整體預(yù)算管理效果和效率。此外，由于缺乏有效的考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制，某些部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏足夠的監(jiān)督和約束，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效率較低和資源浪費(fèi)問(wèn)題出現(xiàn)。

（五）預(yù)算管理信息化建設(shè)有待加強(qiáng)

當(dāng)前，地方鐵路企業(yè)的預(yù)算管理主要依賴手工操作，缺乏高效的預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，導(dǎo)致預(yù)算管理效率較低，難以滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求。同時(shí)，由于信息化建設(shè)滯后，缺乏自動(dòng)化和智能化的預(yù)算編制工具，地方鐵路企業(yè)在預(yù)算編制階段往往需要投入大量的人力和時(shí)間，因此，預(yù)算編制效率較低且容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。在預(yù)算執(zhí)行和考核環(huán)節(jié)，由于缺乏信息化支持，地方鐵路企業(yè)難以及時(shí)監(jiān)控和分析預(yù)算執(zhí)行情況，從而影響預(yù)算管理的時(shí)效性與準(zhǔn)確性。此外，信息化建設(shè)不足還會(huì)增加數(shù)據(jù)處理和信息傳遞過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致信息泄露或丟失，進(jìn)而增加企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、優(yōu)化地方鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理工作的具體措施

（一）建立健全預(yù)算管理機(jī)制

首先，地方鐵路企業(yè)應(yīng)建立完善的預(yù)算管理組織架構(gòu)，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限。具體而言，地方鐵路企業(yè)需要明確預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任部門，并確保各部門明晰自身的職責(zé)范圍，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、工作重疊等問(wèn)題。

其次，地方鐵路企業(yè)應(yīng)建立有效的預(yù)算管理流程和制度，明確預(yù)算編制的時(shí)間表、流程和審核程序，以確保預(yù)算編制工作有序進(jìn)行。同時(shí)，地方鐵路企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控機(jī)制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。

最后，地方鐵路企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理人員的培養(yǎng)，提高他們的預(yù)算管理能力和水平。例如，地方鐵路企業(yè)可以通過(guò)建立健全預(yù)算管理培訓(xùn)機(jī)制，提高預(yù)算管理人員的專業(yè)能力，確保預(yù)算管理工作的順利開(kāi)展，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算管理的融合

（1）地方鐵路企業(yè)應(yīng)將發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)分解為具體的、可操作的預(yù)算指標(biāo)。通過(guò)將發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)細(xì)化為可量化的指標(biāo)，并將其納入預(yù)算管理過(guò)程中，地方鐵路企業(yè)能夠使各部門清晰了解自身在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)過(guò)程中扮演的角色和承擔(dān)的責(zé)任，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與戰(zhàn)略目標(biāo)的有效對(duì)接，提高預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量和效率。

（2）地方鐵路企業(yè)需要將預(yù)算執(zhí)行情況與戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況進(jìn)行對(duì)比分析。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，地方鐵路企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)之間存在的偏差，并按照實(shí)際需求調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略方向或預(yù)算策略，從而保證預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)協(xié)同一致。

（3）地方鐵路企業(yè)應(yīng)建立健全信息共享和溝通機(jī)制，確保各部門在預(yù)算管理工作中能夠密切配合，共同推動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。地方鐵路企業(yè)可以定期召開(kāi)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況的會(huì)議，加強(qiáng)各部門之間的溝通和協(xié)作，從而及時(shí)解決問(wèn)題，調(diào)整策略。

（4）地方鐵路企業(yè)應(yīng)組建跨部門的工作小組或?qū)ｍ?xiàng)工作組，推動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算管理的有機(jī)融合，以提升企業(yè)整體管理水平和預(yù)算執(zhí)行效率。

（三）加大對(duì)各條線預(yù)算執(zhí)行的管控力度

加大對(duì)各條線預(yù)算執(zhí)行的管控力度有助于確保資源的合理配置和預(yù)算的有效執(zhí)行。

一方面，地方鐵路企業(yè)應(yīng)加快推進(jìn)各條線的預(yù)算編制工作，通過(guò)細(xì)化各個(gè)部門的預(yù)算指標(biāo)，確保每個(gè)部門對(duì)自身在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的具體職責(zé)和目標(biāo)有清晰的認(rèn)識(shí)。這需要地方鐵路企業(yè)充分考慮各部門的實(shí)際需求和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制訂出符合實(shí)際情況的預(yù)算方案。

另一方面，地方鐵路企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制，定期分析和評(píng)估各條線的預(yù)算執(zhí)行情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取糾正措施。通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的全面監(jiān)控，地方鐵路企業(yè)能夠及時(shí)調(diào)整各條線的資源配置，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。

此外，地方鐵路企業(yè)應(yīng)建立有效的反饋機(jī)制，及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)調(diào)整管理策略，并持續(xù)優(yōu)化管理流程，以提升管理水平與執(zhí)行效率，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

（四）完善預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲分配機(jī)制

地方鐵路企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的預(yù)算考核指標(biāo)體系，將預(yù)算完成情況與績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲掛鉤，以提高預(yù)算執(zhí)行人員的工作積極性。具體而言，地方鐵路企業(yè)應(yīng)采取以下措施完善預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲分配機(jī)制。①建立全面的預(yù)算考核指標(biāo)體系。這一指標(biāo)體系應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、服務(wù)水平、成本控制等多個(gè)方面，以全面評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況和發(fā)展需求，科學(xué)設(shè)置各項(xiàng)考核指標(biāo)，并將其分解到各個(gè)部門和崗位。②將預(yù)算完成情況與績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲掛鉤。企業(yè)應(yīng)將與預(yù)算完成情況相關(guān)的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰措施納入員工的績(jī)效考核和薪酬分配體系中，以激發(fā)員工參與預(yù)算管理工作的積極性，提高預(yù)算執(zhí)行效率。③建立有效的反饋機(jī)制。企業(yè)應(yīng)定期考核和評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和不足，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施，同時(shí)向員工反饋預(yù)算執(zhí)行情況，指出其工作中存在的問(wèn)題，并提供支持和指導(dǎo)。

（五）利用信息化手段優(yōu)化預(yù)算管理

預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以全面提高預(yù)算管理的效率和效能。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，預(yù)算管理信息系統(tǒng)能夠?yàn)榈胤借F路企業(yè)提供便捷高效的預(yù)算編制工具。例如，預(yù)算管理信息系統(tǒng)可以自動(dòng)抓取歷史數(shù)據(jù)，并結(jié)合實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，從而為預(yù)算編制工作提供支持。另外，預(yù)算管理信息系統(tǒng)可以為地方鐵路企業(yè)提供預(yù)算編制模板，使企業(yè)預(yù)算編制過(guò)程更加規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，預(yù)算管理信息系統(tǒng)能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控和分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。同時(shí)，預(yù)算管理信息系統(tǒng)還具備預(yù)警功能，有助于地方鐵路企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差和風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的應(yīng)對(duì)措施，從而確保預(yù)算執(zhí)行的有效性和及時(shí)性。在預(yù)算考核環(huán)節(jié)，預(yù)算管理信息系統(tǒng)能夠?yàn)榈胤借F路企業(yè)提供全面的績(jī)效考核和分析工具。通過(guò)系統(tǒng)化的數(shù)據(jù)分析和報(bào)告，地方鐵路企業(yè)能夠合理評(píng)估各個(gè)部門和員工在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的具體表現(xiàn)，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理工作，提高預(yù)算管理的效能和效率。

三、結(jié)語(yǔ)

全面預(yù)算管理的優(yōu)化不僅可以提高地方鐵路企業(yè)的資源利用效率，還可以推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為地方鐵路企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。本文分析了地方鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，并提出了具體的優(yōu)化措施，旨在推動(dòng)地方鐵路企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步提升其綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

（作者單位：中鐵第五勘察設(shè)計(jì)院集團(tuán)有限公司）