大數(shù)據(jù)助力企業(yè)財務(wù)和風(fēng)險管理優(yōu)化的路徑研究

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù)；企業(yè)財務(wù)；風(fēng)險管理

引言

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的迅猛發(fā)展，其在企業(yè)財務(wù)和風(fēng)險管理領(lǐng)域的應(yīng)用引起了廣泛關(guān)注。企業(yè)財務(wù)和風(fēng)險管理作為確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，采用傳統(tǒng)方法時，常遭遇預(yù)測不準(zhǔn)確、防控反應(yīng)遲緩、系統(tǒng)不完善等多重挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)，憑借其處理海量異構(gòu)數(shù)據(jù)的能力和深度學(xué)習(xí)的優(yōu)勢，為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的精細(xì)化識別與動態(tài)預(yù)警、智能化防控與協(xié)同應(yīng)對開辟了新的途徑。目前，大數(shù)據(jù)驅(qū)動的新型財務(wù)風(fēng)險管理模式已成為業(yè)界的熱門選擇，然而，它也面臨著數(shù)據(jù)治理不足、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)缺乏等難題。因此，企業(yè)需要在實踐中探索優(yōu)化路徑，以期在充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)潛力的同時，有效應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，并為推動大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理領(lǐng)域的規(guī)范化應(yīng)用提供參考。

一、大數(shù)據(jù)的特征及其對企業(yè)財務(wù)和風(fēng)險管理的影響

大數(shù)據(jù)的特征主要體現(xiàn)在四個方面：數(shù)據(jù)量大（現(xiàn)代企業(yè)在運營過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量呈指數(shù)級增長）、種類多（包括結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如社交媒體、日志文件、傳感器數(shù)據(jù)等）、價值密度低（大量的數(shù)據(jù)中只有一小部分是有價值的）、速度快（數(shù)據(jù)生成和處理的速度快速提升，要求企業(yè)能夠?qū)崟r分析數(shù)據(jù)）。在大數(shù)據(jù)支持下，企業(yè)的數(shù)據(jù)規(guī)模逐步擴(kuò)大，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)儲存和處理方式已難以滿足這種規(guī)模的數(shù)據(jù)需求。在此背景下，企業(yè)必須投入更多資源來儲存、管理和分析大規(guī)模數(shù)據(jù)，配置龐大的IT 基礎(chǔ)設(shè)施。同時，要實時監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險，并在早期階段采取行動。此外，大數(shù)據(jù)的多樣性和復(fù)雜性要求企業(yè)能夠整合和分析來自不同來源的數(shù)據(jù)，由此對企業(yè)的數(shù)據(jù)處理能力和技術(shù)水平提出了更高的要求[1]。在實踐中，若企業(yè)不能有效管理這些數(shù)據(jù)，則有可能導(dǎo)致決策失誤和財務(wù)風(fēng)險的增加。

二、大數(shù)據(jù)助力企業(yè)財務(wù)和風(fēng)險管理優(yōu)化的可行性

（一）為企業(yè)財務(wù)和風(fēng)險管理提供豐富的數(shù)據(jù)支撐

大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)和風(fēng)險管理中的應(yīng)用顯著提升了決策的精準(zhǔn)性和多維度性。根據(jù)國際數(shù)據(jù)公司（IDC）的報告，全球數(shù)據(jù)總量預(yù)計將從2020年的64.2 ZB增長到2025 年的175 ZB，這為企業(yè)提供了前所未有的海量數(shù)據(jù)支撐。在財務(wù)管理中，數(shù)據(jù)的廣度和深度決定了分析的全面性。企業(yè)可以通過收集和分析來自內(nèi)部和外部的財務(wù)數(shù)據(jù)、市場動態(tài)、行業(yè)發(fā)展趨勢以及宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，構(gòu)建全面的財務(wù)信息庫。例如，通過整合ERP 系統(tǒng)中的銷售、庫存、采購等數(shù)據(jù)，企業(yè)能夠?qū)崟r了解資金流轉(zhuǎn)情況和成本結(jié)構(gòu)，從而優(yōu)化預(yù)算管理和資金配置[2]。

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用不僅局限于內(nèi)部數(shù)據(jù)的集成，還包括外部市場數(shù)據(jù)的獲取和分析。根據(jù)EMC 公司發(fā)布的對中國796 位IT 決策者進(jìn)行的市場調(diào)查的結(jié)果顯示，有80% 的企業(yè)通過大數(shù)據(jù)分析改善了市場預(yù)測能力，并將數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策速度提高了5-10倍[3]。例如，通過收集和分析社交媒體數(shù)據(jù)、消費者反饋、競爭對手的市場活動等，企業(yè)可以更準(zhǔn)確地預(yù)測市場需求變化和消費者偏好，從而調(diào)整財務(wù)策略，降低庫存風(fēng)險和滯銷損失。同時，通過對外部經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)如匯率、利率和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的跟蹤，企業(yè)能夠及時調(diào)整風(fēng)險管理策略，應(yīng)對外部經(jīng)濟(jì)波動對財務(wù)狀況的影響。

（二）輔助企業(yè)財務(wù)部門構(gòu)建完整的風(fēng)險分析模型

大數(shù)據(jù)技術(shù)在風(fēng)險分析模型的構(gòu)建中具有無可替代的優(yōu)勢。傳統(tǒng)的風(fēng)險分析通常依賴于歷史數(shù)據(jù)和靜態(tài)模型，難以動態(tài)反映市場的變化。而大數(shù)據(jù)技術(shù)則通過對多源數(shù)據(jù)的深度挖掘和實時分析，幫助企業(yè)財務(wù)部門構(gòu)建更加完整和靈活的風(fēng)險分析模型。 觀遠(yuǎn)數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險分析的企業(yè)，其風(fēng)險預(yù)警準(zhǔn)確性提升了30%，決策時間縮短了25%。例如，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)分析客戶交易歷史、信用評分、社交媒體活動等，建立客戶信用風(fēng)險模型。某大型零售企業(yè)通過分析其200萬客戶的交易數(shù)據(jù)和社交媒體互動，發(fā)現(xiàn)了約10% 的客戶存在較高的違約風(fēng)險，從而在發(fā)放信用額度時采取了更為嚴(yán)格的措施，避免了約500萬美元的潛在壞賬損失。

構(gòu)建風(fēng)險分析模型時，通過進(jìn)一步分析宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、商品價格波動和金融市場數(shù)據(jù)，企業(yè)能夠提前識別出可能影響財務(wù)狀況的市場風(fēng)險[4]。例如，某制造業(yè)公司利用大數(shù)據(jù)預(yù)測模型在2020 年成功預(yù)測到原材料價格的上漲趨勢，提前鎖定了供應(yīng)價格，避免了約8% 的成本增加。此種利用大數(shù)據(jù)分析構(gòu)建的風(fēng)險模型較全面、精準(zhǔn)，且能夠?qū)崟r更新，確保企業(yè)在復(fù)雜的市場環(huán)境中保持敏捷的風(fēng)險應(yīng)對能力。

（三）切實優(yōu)化企業(yè)財務(wù)和風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)

大數(shù)據(jù)技術(shù)為企業(yè)財務(wù)和風(fēng)險管理的組織機(jī)構(gòu)優(yōu)化提供了新的路徑。通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，企業(yè)可以對現(xiàn)有的財務(wù)流程和管理架構(gòu)進(jìn)行全面梳理，發(fā)現(xiàn)并消除低效或存在風(fēng)險的環(huán)節(jié)，從而提升整體管理效率和風(fēng)險防控能力?！尔溈襄a：培養(yǎng)數(shù)據(jù)驅(qū)動型決策文化，實現(xiàn)規(guī)?；髷?shù)據(jù)應(yīng)用》表明，采用大數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務(wù)流程優(yōu)化，企業(yè)的運營效率可提升15% ～ 20%，成本節(jié)約5%～10%。具體而言，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以幫助企業(yè)優(yōu)化財務(wù)部門的資源配置。通過對財務(wù)流程的全面數(shù)據(jù)分析，企業(yè)能夠識別出重復(fù)冗余的環(huán)節(jié)[5]。例如，某大型制造企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)梳理其財務(wù)審批流程，發(fā)現(xiàn)多個部門之間的重復(fù)審核步驟導(dǎo)致審批周期過長，進(jìn)而通過流程再造將審批時間縮短了30%，每年節(jié)省了超過200萬元人民幣的運營成本。這樣不僅提升了財務(wù)效率，還減少了流程中的潛在風(fēng)險點。

三、大數(shù)據(jù)助力企業(yè)財務(wù)和風(fēng)險管理優(yōu)化的路徑

（一）未雨綢繆，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的風(fēng)險防范意識

一是通過系統(tǒng)性的培訓(xùn)和教育，來提升財務(wù)人員的風(fēng)險防范意識和能力。信息技術(shù)發(fā)展促進(jìn)了會計行業(yè)變革，企業(yè)需要以應(yīng)用型為主的復(fù)合型會計人才[6]。具體來講，企業(yè)可以采用定期舉辦培訓(xùn)班、邀請專家講座、開展案例分析等方式，讓財務(wù)人員接觸到最新的數(shù)據(jù)分析工具和風(fēng)險管理方法。如通過讓財務(wù)人員學(xué)習(xí)數(shù)據(jù)挖掘、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)，可更好地識別出財務(wù)報表中的異常數(shù)據(jù)和潛在風(fēng)險。培訓(xùn)不僅要關(guān)注技術(shù)技能的培養(yǎng)，還要結(jié)合實際的業(yè)務(wù)場景，讓財務(wù)人員能夠?qū)⑺鶎W(xué)應(yīng)用到實際工作中，從而有效提升其數(shù)據(jù)敏感性和風(fēng)險預(yù)警能力。二是建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，以保證風(fēng)險防范措施的落實。例如，通過制定嚴(yán)格的數(shù)據(jù)管理制度和操作流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性；通過定期的風(fēng)險審計和評估，及時發(fā)現(xiàn)并糾正管理中的漏洞。同時。企業(yè)還可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對財務(wù)人員的操作進(jìn)行實時監(jiān)控，確保數(shù)據(jù)處理和風(fēng)險防范措施的規(guī)范性。比如，通過對財務(wù)人員的操作日志進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)異常操作并及時采取相應(yīng)措施，防止風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。三是在企業(yè)內(nèi)部營造一種注重風(fēng)險管理的氛圍，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險防范的重要性，讓財務(wù)人員在日常工作中自覺關(guān)注風(fēng)險問題。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)發(fā)揮帶頭作用，倡導(dǎo)科學(xué)的風(fēng)險管理理念，并將其貫穿到企業(yè)的各項決策中。通過此種由上而下的推動，企業(yè)可以逐步形成風(fēng)險防范的整體合力，提高財務(wù)管理的抗風(fēng)險能力。

（二）精益求精，大數(shù)據(jù)助力財務(wù)和風(fēng)險管理體系完善

一是利用好大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理的效率和準(zhǔn)確性。借助先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具，企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化采集和處理，減少人工操作的誤差和時間成本。自動化的數(shù)據(jù)處理不僅能夠加快財務(wù)報表的編制速度，還能提高數(shù)據(jù)的實時性和一致性，為財務(wù)決策提供更加可靠的數(shù)據(jù)支持。二是基于大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用，構(gòu)建更全面、動態(tài)化的風(fēng)險管理體系。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理體系多依賴于歷史數(shù)據(jù)的回溯分析，往往具有滯后性和局限性。而大數(shù)據(jù)分析則可以對實時數(shù)據(jù)進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測和預(yù)測，幫助企業(yè)實現(xiàn)對風(fēng)險的前瞻性控制。通過數(shù)據(jù)驅(qū)動的風(fēng)險管理體系，企業(yè)能夠?qū)Ω黝愶L(fēng)險進(jìn)行全方位的監(jiān)控和預(yù)警。例如，企業(yè)可以通過分析市場數(shù)據(jù)、供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)、競爭對手行為等多源數(shù)據(jù)，預(yù)測潛在的市場風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并提前采取應(yīng)對措施。三是利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢，優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險管理流程和組織結(jié)構(gòu)。通過對內(nèi)部流程的詳細(xì)分析，企業(yè)可以識別出管理中存在的冗余環(huán)節(jié)和低效操作，從而進(jìn)行有針對性 的改進(jìn)。例如，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)某些財務(wù)審批流程過于 煩瑣且易于出錯，企業(yè)可以引入自動化審批系統(tǒng)，簡化流程、降低風(fēng)險。

（三）群策群力，構(gòu)建獨立的財務(wù)風(fēng)險信息共享平臺

一是集成企業(yè)內(nèi)部各部門以及外部環(huán)境的數(shù)據(jù)，形成全面的風(fēng)險信息庫。通過整合財務(wù)數(shù)據(jù)、運營數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)等多源數(shù)據(jù)，企業(yè)可以獲得更為全面的風(fēng)險視角。例如，財務(wù)部門可以結(jié)合市場營銷數(shù)據(jù)，了解銷售波動對現(xiàn)金流的潛在影響；供應(yīng)鏈部門可以通過平臺獲取財務(wù)數(shù)據(jù)，分析原材料價格波動對采購成本的影響。二是有效減少“信息孤島”現(xiàn)象，增強(qiáng)企業(yè)的整體風(fēng)險感知能力。在信息共享的平臺上，企業(yè)內(nèi)部各個部門都可以訪問到最新的風(fēng)險數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，避免了因信息不對稱導(dǎo)致的決策失誤。例如，當(dāng)市場部發(fā)現(xiàn)某種產(chǎn)品的市場需求急劇下降時，可以及時將信息傳遞給財務(wù)部，以便調(diào)整庫存和生產(chǎn)計劃，減少財務(wù)損失。依托信息共享平臺，各部門能夠群策群力，共同應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，形成風(fēng)險管理的整體合力。三是支持企業(yè)間的風(fēng)險信息交流和合作。隨著全球化和數(shù)字化的發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險越來越復(fù)雜且具有連鎖反應(yīng)，單靠一家企業(yè)的力量通常難以全面應(yīng)對。而通過構(gòu)建行業(yè)內(nèi)或產(chǎn)業(yè)鏈上的風(fēng)險信息共享平臺，企業(yè)可以實現(xiàn)跨企業(yè)的信息交流，形成風(fēng)險聯(lián)防聯(lián)控機(jī)制。例如，不同企業(yè)之間可以共享關(guān)于供應(yīng)鏈中斷、市場波動等風(fēng)險的信息，共同制定應(yīng)對策略，降低整體風(fēng)險暴露。如此，不僅能提升單個企業(yè)的風(fēng)險防控能力，還能增強(qiáng)整個行業(yè)的韌性和穩(wěn)定性。

（四）循序漸進(jìn)，基于大數(shù)據(jù)分析做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)警

一是利用大數(shù)據(jù)分析對客戶信用風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警。通過對客戶交易記錄、支付習(xí)慣、財務(wù)狀況等數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘，企業(yè)能夠提前發(fā)現(xiàn)可能存在的信用風(fēng)險。例如，利用機(jī)器學(xué)習(xí)算法，企業(yè)可以建立客戶信用評分模型，對不同客戶的信用風(fēng)險進(jìn)行量化評估。對于評分較低或存在支付延遲歷史的客戶，企業(yè)可以采取更加謹(jǐn)慎的交易政策，如縮短賬期、要求預(yù)付款等，從而有效降低壞賬風(fēng)險。二是實現(xiàn)對市場風(fēng)險的實時監(jiān)測和預(yù)警。市場風(fēng)險包括價格波動、需求變化、匯率波動等，這些因素都可能對企業(yè)的財務(wù)表現(xiàn)產(chǎn)生重大影響。通過對市場數(shù)據(jù)的實時采集和分析，企業(yè)能夠迅速感知市場環(huán)境的變化。例如，當(dāng)原材料價格大幅上漲時，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)分析預(yù)測對生產(chǎn)成本的影響，并提前調(diào)整采購策略或價格策略，以緩解成本壓力。實時的市場風(fēng)險預(yù)警能夠使企業(yè)更加靈活地應(yīng)對外部環(huán)境變化，減少財務(wù)波動的影響。三是有效識別和管理企業(yè)內(nèi)部運營風(fēng)險。企業(yè)運營中的風(fēng)險包括生產(chǎn)過程中的質(zhì)量問題、設(shè)備故障、供應(yīng)鏈中斷等，這些都可能導(dǎo)致直接或間接的財務(wù)損失。通過對生產(chǎn)數(shù)據(jù)、設(shè)備監(jiān)控數(shù)據(jù)和供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)的綜合分析，企業(yè)可以提前識別出運營中的潛在風(fēng)險。例如，通過對生產(chǎn)線的設(shè)備數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)某臺設(shè)備的運行參數(shù)異常，從而預(yù)防設(shè)備故障導(dǎo)致的停產(chǎn)損失。運營風(fēng)險的提前識別和控制能夠幫助企業(yè)維持穩(wěn)定的財務(wù)表現(xiàn)，提升整體管理效率。

四、結(jié)語

大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效應(yīng)用，可助力企業(yè)構(gòu)建更加完善的風(fēng)險分析模型，優(yōu)化財務(wù)管理流程，并提升風(fēng)險防控能力。但企業(yè)在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)時，也需要注意數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)，避免數(shù)據(jù)泄露和濫用造成負(fù)面影響。在實際中，各企業(yè)應(yīng)不斷探索和實踐大數(shù)據(jù)在財務(wù)和風(fēng)險管理中的新路徑和新方法，以實現(xiàn)管理模式的創(chuàng)新和提升，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的數(shù)據(jù)支持和風(fēng)險防控保障，真正實現(xiàn)財務(wù)和風(fēng)險管理的簡約化、高效化和智能化。

（作者簡介：黃金，邯鄲科技職業(yè)學(xué)院講師。通訊作者：黃勝男，邯鄲科技職業(yè)學(xué)院助教。）