全方位開展事業(yè)單位政府采購風(fēng)險管理的思考

摘要：政府采購作為公共資源配置的重要手段，其規(guī)范和高效對社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展至關(guān)重要。在這一背景下，采購風(fēng)險的管理成為確保政府采購成功實施的關(guān)鍵因素。目前由于事業(yè)單位對采購風(fēng)險認(rèn)識不足，對采購過程控制管理不到位，對采購結(jié)果缺乏收束，以及缺乏合同等法律文件手續(xù)保護(hù)，導(dǎo)致采購風(fēng)險居高不下。本文在實際分析事業(yè)單位風(fēng)險控制的不足之后，提出建立全面的采購風(fēng)險管理體系，建立審核和審計機制，確保合同的履行和維護(hù)合同的合法性，嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行并建立風(fēng)險預(yù)警機制，從而有效降低采購風(fēng)險，提高采購活動的質(zhì)量和效果，為政府工作的順利開展提供有力支持。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；政府采購；風(fēng)險管理

事業(yè)單位政府采購在現(xiàn)代社會中扮演著舉足輕重的角色，不僅是政府履行職責(zé)的必然選擇，也是推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展和滿足社會民生需求的關(guān)鍵途徑之一。然而，伴隨著采購活動的不斷擴(kuò)大和復(fù)雜化，相關(guān)風(fēng)險也日益凸顯，使得如何全方位開展有效的風(fēng)險管理成為事業(yè)單位政府采購領(lǐng)域亟待解決的關(guān)鍵問題。事業(yè)單位政府采購的規(guī)模龐大，資金涉及巨額，所涉及的領(lǐng)域廣泛多樣，從基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)到服務(wù)供應(yīng)，無所不包。因此，不僅需要確保采購活動的合法性和規(guī)范性，還需要在風(fēng)險多樣性的情況下，確保采購的質(zhì)量、效率和效果，以維護(hù)政府信譽、保障公眾權(quán)益、推動社會進(jìn)步。

一、事業(yè)單位采購風(fēng)險管理重要性

（一）確保采購活動規(guī)范性

事業(yè)單位政府采購風(fēng)險管理的重要性不可低估，其中首要之處在于確保采購活動的規(guī)范性。這意味著在進(jìn)行政府采購時，必須切實遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保采購程序的合法性和透明性。合規(guī)性是政府采購的基石，包括了遵循相關(guān)法律法規(guī)的采購程序、確保采購文件的公開透明、預(yù)防濫用職權(quán)和腐敗行為等方面。通過全面的風(fēng)險管理，可以有效地預(yù)防潛在的違規(guī)問題，提前識別并減輕風(fēng)險，從而確保政府采購在法律和倫理框架內(nèi)進(jìn)行。

（二）發(fā)揮事業(yè)單位職能

事業(yè)單位政府采購風(fēng)險管理的另一個重要方面在于"發(fā)揮事業(yè)單位職能"，這意味著政府采購不僅僅是一項例行性的采購活動，更是事業(yè)單位履行職責(zé)和實施政策的關(guān)鍵手段。政府通過采購來實施各種政策目標(biāo)，如促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善社會民生、推動創(chuàng)新等，因此，采購活動必須得以規(guī)范和高效執(zhí)行，以確保政府政策的順利實施。此外，政府采購涉及大量的公共資源，包括資金、設(shè)備、服務(wù)等，因此，有效的風(fēng)險管理有助于確保這些資源的高效利用，提高資源管理的質(zhì)量和效率。

二、事業(yè)單位采購風(fēng)險管理問題

（一）采購風(fēng)險認(rèn)識不足

采購風(fēng)險認(rèn)識不足是事業(yè)單位采購風(fēng)險管理中的常見問題，首先，缺乏足夠的風(fēng)險評估意識。在采購決策者和執(zhí)行者中，常常存在對潛在風(fēng)險的認(rèn)識不足的情況，導(dǎo)致未能充分預(yù)見和考慮到影響采購活動的各種風(fēng)險因素。其次，未能全面考慮風(fēng)險因素。在采購計劃和決策過程中，會忽視與財務(wù)、法律合規(guī)性、合同履行、供應(yīng)商穩(wěn)定性等方面相關(guān)的風(fēng)險因素，這使得采購活動容易受到未預(yù)見的問題干擾。第三，風(fēng)險識別不及時。即使某些風(fēng)險因素在一定程度上被認(rèn)識到，但直到采購活動進(jìn)行中才被及時發(fā)現(xiàn)，這導(dǎo)致采購項目的延誤或額外成本，損害項目的進(jìn)展。

（二）采購過程控制管理不足

采購過程控制管理不足使事業(yè)單位政府采購容易受到內(nèi)部和外部風(fēng)險威脅，導(dǎo)致采購活動的低效、高成本、合規(guī)性問題以及政府聲譽的損害。首先，缺乏充分的政府采購程序和制度。事業(yè)單位沒有明確的采購程序，導(dǎo)致采購活動的決策和執(zhí)行缺乏規(guī)范性，容易引發(fā)混亂和制度漏洞。其次，內(nèi)部控制機制不健全。在采購過程中，未建立足夠強大的內(nèi)部控制機制，如審計、審核、核實和記錄，使得采購活動容易受到不當(dāng)干預(yù)和濫用職權(quán)的威脅。此外，供應(yīng)商管理不善也是一個問題。事業(yè)單位未能充分管理和監(jiān)督供應(yīng)商的履約和交付，導(dǎo)致供應(yīng)商未按照合同要求履行，帶來質(zhì)量問題和項目延誤。另外，信息不透明也是采購過程中的障礙。信息流通不暢，相關(guān)各方未能及時獲取必要的信息，導(dǎo)致決策的失誤和采購活動的不透明性。最后，當(dāng)風(fēng)險事件發(fā)生時，事業(yè)單位政府采購未能迅速應(yīng)對，缺乏靈活性和應(yīng)急預(yù)案，導(dǎo)致問題的擴(kuò)大化。

（三）缺乏有效合同管理

事業(yè)單位政府采購面臨的一項重要風(fēng)險管理問題是缺乏有效的合同管理，這一問題在采購活動中表現(xiàn)如下：首先，合同缺乏明確性，存在模糊不清、不明確的條款，使得合同各方對責(zé)任和權(quán)利的理解產(chǎn)生歧義，從而增加了合同履行的不確定性。其次，合同履行監(jiān)督不足，缺乏有效的監(jiān)督機制，導(dǎo)致供應(yīng)商未能按照合同規(guī)定履行，包括交付時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等方面，對采購項目的質(zhì)量和進(jìn)度產(chǎn)生了不利影響。再次，變更管理不規(guī)范，采購中頻繁的合同變更未經(jīng)妥善管理，引發(fā)合同變更帶來的爭議、延誤和成本增加。另外，合同違約問題時有發(fā)生，缺乏有效的合同管理導(dǎo)致供應(yīng)商的合同違約行為，包括延遲交付、不按合同規(guī)定提供服務(wù)或產(chǎn)品等，進(jìn)一步增加了采購風(fēng)險。最后，合同解決爭議不暢，缺乏明確的解決爭議機制，導(dǎo)致合同爭議的處理困難，延誤了采購項目的執(zhí)行和決策。

（四）采購項目驗收控制不足

采購項目驗收控制是為了降低采購風(fēng)險，保障項目的質(zhì)量和效果，然而在實際操作中面臨諸多不足。首先，驗收標(biāo)準(zhǔn)不明確，采購項目的驗收標(biāo)準(zhǔn)和要求存在模糊不清或不明確的情況，導(dǎo)致難以準(zhǔn)確評估供應(yīng)商提供的產(chǎn)品或服務(wù)是否符合合同要求。其次，驗收流程不規(guī)范，缺乏明確的驗收流程和程序，導(dǎo)致驗收過程的混亂和不規(guī)范，使得無法有效評估采購項目的完成情況。另外，驗收人員素質(zhì)不高，驗收人員缺乏必要的專業(yè)知識和技能，無法準(zhǔn)確判斷產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量和性能，從而降低了驗收的可信度。此外，驗收記錄不完備，未能建立充分的驗收記錄和文檔，導(dǎo)致無法追溯驗收過程，難以解決爭議和糾紛。最后，未能及時反饋問題，驗收不足導(dǎo)致問題未能及時發(fā)現(xiàn)和反饋給供應(yīng)商，延誤了問題的解決，導(dǎo)致后續(xù)問題的積累。

（五）采購執(zhí)行過程風(fēng)險突出

采購執(zhí)行過程中風(fēng)險突出也是事業(yè)單位政府采購面臨的另一個嚴(yán)重風(fēng)險管理問題。首先，不合規(guī)行為風(fēng)險顯著，政府采購執(zhí)行中存在不合規(guī)行為，如賄賂、濫用職權(quán)等，增加了法律和道德風(fēng)險，損害政府聲譽。其次，供應(yīng)商履約風(fēng)險引發(fā)擔(dān)憂，供應(yīng)商未能按合同要求履行，導(dǎo)致產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量、交付時間、性能等方面的問題，從而對采購項目產(chǎn)生負(fù)面影響，損害項目成果。再次，預(yù)算控制不當(dāng)問題出現(xiàn)，采購執(zhí)行過程中未能有效控制預(yù)算，導(dǎo)致采購成本超支，影響財政健康和資源分配，加大了財務(wù)風(fēng)險。此外，項目管理不善是另一個突出問題，項目缺乏有效的管理和監(jiān)督，導(dǎo)致項目進(jìn)度滯后、資源浪費和成本增加，影響采購項目的效率和效益。最后，未能充分考慮和管理信息安全風(fēng)險，導(dǎo)致敏感數(shù)據(jù)泄露和信息系統(tǒng)漏洞，危及機密性和可用性，加大了信息安全威脅。

三、基于全方位的事業(yè)單位采購風(fēng)險管理措施

（一）創(chuàng)新采購風(fēng)險管理體系

為了全方位管理事業(yè)單位政府采購風(fēng)險，首要之務(wù)是創(chuàng)新采購風(fēng)險管理體系，其中包括以下六項關(guān)鍵措施。首先，建立全面的風(fēng)險識別和評估機制，通過定期召開風(fēng)險評估會議，明確各類風(fēng)險的概率和影響，以便有針對性地采取措施。其次，對已識別的風(fēng)險進(jìn)行分類和確定優(yōu)先級，以便將有限資源集中用于管理對采購活動影響最大的風(fēng)險。接下來，制定具體的風(fēng)險應(yīng)對計劃，包括風(fēng)險防范措施、應(yīng)急預(yù)案、責(zé)任分工等，以確保風(fēng)險得到有效控制和管理。同時，建立信息系統(tǒng)來支持風(fēng)險管理，包括數(shù)據(jù)收集、分析、報告和監(jiān)控，以提供及時的風(fēng)險信息和決策支持。持續(xù)監(jiān)測和反饋也是關(guān)鍵，需要設(shè)立定期的風(fēng)險監(jiān)測機制，不斷跟蹤風(fēng)險的變化和風(fēng)險應(yīng)對計劃的執(zhí)行情況，并接受相關(guān)各方的反饋和建議。最后，培養(yǎng)組織內(nèi)的風(fēng)險意識和風(fēng)險文化，鼓勵員工積極參與風(fēng)險管理，建立風(fēng)險管理的長期機制。

（二）實施采購過程內(nèi)控監(jiān)督

為了全方位管理事業(yè)單位政府采購風(fēng)險，另一關(guān)鍵措施是實施采購過程內(nèi)控監(jiān)督，以確保采購活動的合規(guī)性和有效性。首先，建立內(nèi)控框架，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、流程和責(zé)任分工，以確保采購過程的規(guī)范運作。其次，定期進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，特別關(guān)注合規(guī)性、財務(wù)、法律等方面的潛在風(fēng)險點，以及時應(yīng)對風(fēng)險。此外，開展內(nèi)部02639737a1fb1df061c01a459f51b7ac審計和檢查，確保采購活動符合內(nèi)部政策和法規(guī)要求，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，保持內(nèi)控機制的有效性。制定監(jiān)控計劃，監(jiān)測采購活動的進(jìn)展和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)異常情況并采取糾正措施，以保持采購過程的透明度和合規(guī)性。另外，為員工提供相關(guān)培訓(xùn)，提高其對內(nèi)控和風(fēng)險管理的認(rèn)識和能力，使其能夠主動參與內(nèi)控監(jiān)督，成為內(nèi)控體系的有力支持。最后，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控機制，根據(jù)實際情況修訂內(nèi)部控制政策和流程，以適應(yīng)采購環(huán)境的變化，確保內(nèi)控體系的持續(xù)有效性。

（三）加強采購合同管理

為了全面管理事業(yè)單位政府采購風(fēng)險，關(guān)鍵之一是加強采購合同管理，具體措施如下：首先，明確合同要求，確保合同中清晰定義采購項目的要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付期限等，以建立共識。其次，建立合同審核流程，確保合同的合法性和合規(guī)性，包括法律、財務(wù)和合規(guī)方面的審核，以降低法律風(fēng)險。此外，設(shè)立履約監(jiān)督機制，監(jiān)測供應(yīng)商是否按照合同要求履行，包括質(zhì)量檢查和交付進(jìn)度追蹤，以保障采購項目的質(zhì)量和時效。進(jìn)行風(fēng)險評估，特別關(guān)注的風(fēng)險因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對計劃，以應(yīng)對潛在風(fēng)險。建立變更管理程序，處理合同變更請求，確保變更是經(jīng)過授權(quán)和合規(guī)的，以防止不必要的合同變更帶來的風(fēng)險。最后，建立合同記錄和文檔管理體系，妥善保存所有合同相關(guān)文件，以便審計和爭議解決。

（四）做好采購項目階段性驗收

為了全面管理事業(yè)單位政府采購風(fēng)險，另一個重要措施是做好采購項目階段性驗收，具體措施如下：首先，在采購合同中明確定義驗收標(biāo)準(zhǔn)和指南，確保供應(yīng)商清楚了解每個項目階段的可驗收成果，從而保證驗收的客觀性和一致性。其次，進(jìn)行階段性檢查，核實供應(yīng)商是否按照合同要求履行，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，以確保項目進(jìn)展順利。同時，積極收集與項目階段性驗收相關(guān)的數(shù)據(jù)和文件，以備審計和查證，確保項目的合規(guī)性。設(shè)立專業(yè)的驗收委員會負(fù)責(zé)項目的階段性驗收，保證驗收過程的公正性和客觀性。生成詳細(xì)的驗收報告和記錄，記錄驗收結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問題，以及采取的糾正措施。最后，建立問題解決機制，確保發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時得到解決，以不影響項目的進(jìn)展。

（五）強化采購內(nèi)控監(jiān)督，消除執(zhí)行風(fēng)險

為了全面管理事業(yè)單位政府采購風(fēng)險，另一個至關(guān)重要的措施是強化采購內(nèi)控監(jiān)督，以消除執(zhí)行風(fēng)險。具體措施如下：首先，建立專門的內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)或委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督采購過程中的內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況，確保內(nèi)控機制的有效性。其次，定期進(jìn)行風(fēng)險識別和評估，明確影響采購執(zhí)行的風(fēng)險因素，以及其潛在影響，從而能夠有針對性地應(yīng)對風(fēng)險。此外，進(jìn)行內(nèi)部審計和檢查，對采購活動的各個階段進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)潛在的執(zhí)行問題和不合規(guī)行為，及時糾正。建立監(jiān)控機制，定期監(jiān)測采購執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并向管理層報告，以便采取糾正措施，確保采購項目的合規(guī)性和質(zhì)量。最后，不斷改進(jìn)內(nèi)控機制，根據(jù)實際情況修訂內(nèi)部控制政策和流程，以適應(yīng)采購環(huán)境的變化，確保內(nèi)控的持續(xù)有效性。

四、結(jié)語

本文探討了全方位開展事業(yè)單位政府采購風(fēng)險管理的重要性以及一系列具體措施。確保采購活動規(guī)范性是政府采購風(fēng)險管理的重要方面。我們提到了創(chuàng)新采購風(fēng)險管理體系的措施，包括風(fēng)險評估、內(nèi)控監(jiān)督、合同管理、階段性驗收等，這些舉措都旨在確保采購活動遵守法規(guī)和規(guī)范，提高其透明度和可信度。發(fā)揮事業(yè)單位職能也是風(fēng)險管理的一個重要目標(biāo)。采購風(fēng)險管理不僅僅是為了降低風(fēng)險，還應(yīng)當(dāng)服務(wù)于事業(yè)單位的使命和職能。通過強化內(nèi)部控制和監(jiān)督，事業(yè)單位可以更好地履行其公共服務(wù)和資源配置的職責(zé)。具體措施方面，我們提出了創(chuàng)新采購風(fēng)險管理體系、實施采購過程內(nèi)控監(jiān)督、加強采購合同管理、做好采購項目階段性驗收、強化采購內(nèi)控監(jiān)督等五個關(guān)鍵措施。這些措施共同構(gòu)成了全方位的風(fēng)險管理體系，能夠在政府采購中降低風(fēng)險、提高效率、確保質(zhì)量、維護(hù)合規(guī)性，最終為公共利益的保護(hù)和社會發(fā)展的推進(jìn)提供堅實的支持。

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