內(nèi)部控制對(duì)供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響研究

現(xiàn)階段，受經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)影響，我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)日趨復(fù)雜，為保證供電企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)，相關(guān)人員應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，從內(nèi)部控制管理工作入手，融合現(xiàn)代化工作理念，提高內(nèi)部控制質(zhì)量。良好的內(nèi)部控制環(huán)境可為風(fēng)險(xiǎn)管理工作創(chuàng)造有利條件，對(duì)此，本文針對(duì)內(nèi)部控制對(duì)供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響展開分析，在樹立先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、完善人力資源管理制度、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，精準(zhǔn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而使供電企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

一、內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的影響

內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理最直接的影響是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。從根本上來說，供電企業(yè)在運(yùn)行期間，通過營造相對(duì)積極的內(nèi)部控制環(huán)境，可增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的實(shí)時(shí)性、敏感性。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員而言，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并在工作中將其進(jìn)行內(nèi)化，可使其重視風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)效；反之，在日常經(jīng)營管理中，如果內(nèi)部控制環(huán)境較為消極、負(fù)向，則會(huì)弱化企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使其一味注重業(yè)績，忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，在弱化風(fēng)險(xiǎn)感知能力的同時(shí)，降低風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)效。在此背景下，風(fēng)險(xiǎn)排查工作會(huì)逐漸形式化、模式化，無法在真正意義上發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的實(shí)際作用，進(jìn)而影響后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策。

（二）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制與應(yīng)對(duì)的影響

在財(cái)務(wù)管理中，有效的內(nèi)部控制措施可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高效應(yīng)對(duì)，管理人員通過不斷提升自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，基于客觀實(shí)際出發(fā)，不斷加大管理力度，有利于控制風(fēng)險(xiǎn)，并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方案。同時(shí)，在良性的內(nèi)部控制環(huán)境中，各個(gè)部門會(huì)不斷增進(jìn)交流、協(xié)商，進(jìn)而形成風(fēng)險(xiǎn)共治理念。反之，如果內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)工作較為薄弱，則會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制與相關(guān)應(yīng)對(duì)舉措無法順利落實(shí)，進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)效。另外，在內(nèi)部控制較弱的背景下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案的有效性、系統(tǒng)性會(huì)降低，整體風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)較為松散，導(dǎo)致供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患不斷增加。

（三）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理績效的影響

內(nèi)部控制最直接的影響在于風(fēng)險(xiǎn)管理績效，良好的內(nèi)部控制措施可直接降低風(fēng)險(xiǎn)事件的危害程度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性，使供電企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健運(yùn)行目標(biāo)。反之，如果內(nèi)控措施不到位，可導(dǎo)致整體管理工作缺乏科學(xué)性，會(huì)直接增加風(fēng)險(xiǎn)管理成本，降低企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。因此，只有持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化內(nèi)控措施，營造積極正向的企業(yè)文化，才能有效促進(jìn)供電企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、基于內(nèi)部控制的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化策略

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念

在新時(shí)代背景下，供電企業(yè)發(fā)展規(guī)模在不斷擴(kuò)大，為促進(jìn)供電企業(yè)健康穩(wěn)定運(yùn)行，企業(yè)管理人員應(yīng)樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)運(yùn)營的關(guān)鍵部分，并將其貫穿于各個(gè)部門、各項(xiàng)工作中。

在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守分層管理、因企制宜的原則，結(jié)合供電企業(yè)內(nèi)部實(shí)際情況，針對(duì)高級(jí)管理人員、中層管理人員、基層員工應(yīng)采取不同的管理方式。對(duì)于高級(jí)管理人員，應(yīng)幫助其全面系統(tǒng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，采用經(jīng)驗(yàn)交流、專題培訓(xùn)等方式，提升其風(fēng)險(xiǎn)管理能力；對(duì)于基層員工，應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)管理理念的宣傳力度，積極開展風(fēng)險(xiǎn)教育活動(dòng)，從多方面入手，利用企業(yè)公告欄、內(nèi)刊等平臺(tái)，促使員工全面了解內(nèi)部控制制度要求。在積極宣傳相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)秀人員事跡的同時(shí)，營造風(fēng)險(xiǎn)管理的良好氛圍，提升員工風(fēng)險(xiǎn)管理自覺性，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)上下的共同認(rèn)知。

（二）建立健全組織機(jī)構(gòu)體系

為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，供電企業(yè)需基于客觀實(shí)際，建立健全組織結(jié)構(gòu)體系，明確內(nèi)部控制責(zé)任部門，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利落實(shí)奠定基礎(chǔ)。在具體工作中，供電企業(yè)管理層需明確自身責(zé)任，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)，發(fā)揮自身決策、指揮中樞的作用，進(jìn)而保障內(nèi)部控制工作開展的權(quán)威性。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部要建立專門委員會(huì)，對(duì)供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)，從宏觀層面入手，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。

供電企業(yè)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，使其對(duì)內(nèi)部重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型、特點(diǎn)，組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，在不斷加大監(jiān)督檢查力度的基礎(chǔ)上，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)效。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制工作體系，綜合考量具體情況，明確責(zé)任分工，確保內(nèi)部控制工作落實(shí)到位。在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，相關(guān)人員、組織應(yīng)相互監(jiān)督，形成風(fēng)險(xiǎn)管控合力。與此同時(shí)，應(yīng)組織業(yè)務(wù)、人力資源管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門人員，使其嚴(yán)格遵循“三道防線”原則，形成全面的風(fēng)險(xiǎn)管控網(wǎng)絡(luò)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范措施，進(jìn)而提升風(fēng)險(xiǎn)管理效能。

（三）完善內(nèi)部控制管理制度

在供電企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理期間，受管理思維、模式的影響，極容易產(chǎn)生權(quán)責(zé)不匹配、職責(zé)混淆等問題，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)建立健全責(zé)權(quán)制度，有效明確權(quán)力邊界、責(zé)任范圍，保證各個(gè)工作環(huán)節(jié)的責(zé)任人高效履行自身職責(zé)，切實(shí)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)制定財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理制度，從多維度入手，合理規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)，避免產(chǎn)生漏洞與疏忽。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，完善內(nèi)部審計(jì)制度，作為相對(duì)客觀、獨(dú)立的評(píng)估機(jī)制，通過對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施監(jiān)督、審查，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)管理人員應(yīng)結(jié)合審計(jì)工作特點(diǎn)，完善考核機(jī)制，定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行考核，在科學(xué)評(píng)估審計(jì)人員工作情況的同時(shí)，提升審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和效率。

為進(jìn)一步分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，企業(yè)管理人員應(yīng)建立有效的溝通交流機(jī)制，使財(cái)務(wù)、人力資源管理、業(yè)務(wù)等各部門積極溝通，結(jié)合供電企業(yè)內(nèi)部情況，更好地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)歷史風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行總結(jié)，制定合理應(yīng)急預(yù)案，便于相關(guān)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行及時(shí)處理與應(yīng)對(duì)。結(jié)合具體情況，制定問題處理流程，對(duì)不同級(jí)別、類型的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（四）打造積極的企業(yè)文化氛圍

企業(yè)文化是各項(xiàng)工作開展的基礎(chǔ)。為營造積極優(yōu)秀的企業(yè)文化氛圍，企業(yè)管理人員應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理理念與企業(yè)文化建設(shè)相結(jié)合，規(guī)范員工行為，使其明確價(jià)值追求。應(yīng)大力宣傳合規(guī)經(jīng)營、誠實(shí)守信等理念，并將其作為企業(yè)的核心價(jià)值觀，進(jìn)而規(guī)范企業(yè)行為。應(yīng)積極開展職業(yè)道德教育，提升文化宣貫效果，適當(dāng)融入案例警示，在全面落實(shí)內(nèi)控要求的同時(shí)，逐步引導(dǎo)員工堅(jiān)守誠信底線，高質(zhì)量開展各項(xiàng)工作。

為實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的深度管控，企業(yè)管理人員應(yīng)營造“以風(fēng)險(xiǎn)為引導(dǎo)、以制度為準(zhǔn)繩”的企業(yè)文化，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，從企業(yè)經(jīng)營方針、愿景角度入手，明確風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向，在良好提升員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的前提下，從源頭控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)要從業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度等方面入手，明確員工風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，通過嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控的全覆蓋。另外，為提升員工風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)性、自覺性，企業(yè)應(yīng)積極鼓勵(lì)員工主動(dòng)自覺發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，形成勇于負(fù)責(zé)、敢于擔(dān)當(dāng)?shù)墓ぷ鞣諊?，逐步形成“人人都是風(fēng)險(xiǎn)管理者”的工作局面。

（五）以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為主要抓手

在供電企業(yè)識(shí)別、評(píng)估各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)期間，為進(jìn)一步分析各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，在及時(shí)排除相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，減少風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失。為高效開展內(nèi)部控制工作，企業(yè)應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為主要抓手，通過對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)績效進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)估，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)測(cè)目標(biāo)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，客觀評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)確性。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估期間，相關(guān)人員應(yīng)運(yùn)用專業(yè)手段，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)情況，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，保證最終風(fēng)險(xiǎn)防控措施的可行性。同時(shí)，為提高企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合能力，應(yīng)將大數(shù)據(jù)技術(shù)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相融合，運(yùn)用智能化手段，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的分析、對(duì)比，實(shí)現(xiàn)對(duì)供電企業(yè)現(xiàn)狀的綜合分析。企業(yè)內(nèi)部控制部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，從事前、事中、事后等角度入手，合理控制風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)人員需結(jié)合供電企業(yè)具體情況，全面總結(jié)歷史風(fēng)險(xiǎn)防控的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，解決內(nèi)部控制管理中的問題，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的全方位監(jiān)督。

（六）完善內(nèi)部預(yù)算編制制度

供電企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，立足于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，科學(xué)制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制計(jì)劃，完善內(nèi)部預(yù)算編制制度，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的時(shí)效性。在預(yù)算編制的過程中，要以企業(yè)經(jīng)營利潤為目標(biāo)，在有效滿足企業(yè)預(yù)算需要的基礎(chǔ)上合理進(jìn)行預(yù)算編制。企業(yè)預(yù)算編制應(yīng)以現(xiàn)金流為核心，采用財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的方式，優(yōu)化預(yù)算編制。

現(xiàn)階段，企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境具有多變性的特點(diǎn)，為有效消除相關(guān)不利因素的影響，供電企業(yè)需結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)算與內(nèi)部控制的要求，建立相對(duì)完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，有效激發(fā)員工工作熱情。以制度落實(shí)情況為參考，對(duì)于落實(shí)情況良好的工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并借助相關(guān)懲罰機(jī)制，有效約束內(nèi)部控制管理的不良行為。另外，供電企業(yè)應(yīng)基于工作要求，對(duì)審計(jì)、預(yù)算管理、核算等崗位員工進(jìn)行約束，使財(cái)務(wù)人員高效落實(shí)內(nèi)控管理制度，提高工作效率，保證內(nèi)部控制制度調(diào)整、優(yōu)化的實(shí)時(shí)性。

（七）加強(qiáng)供電企業(yè)信息化建設(shè)

在現(xiàn)代化背景下，科學(xué)技術(shù)的深入發(fā)展為各項(xiàng)管理工作的高效開展提供了保障。為有效滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需求，供電企業(yè)需適當(dāng)引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，改變以往手工操作方式，實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)。以往財(cái)務(wù)管理主要是以手工操作為主，受多方面因素影響，財(cái)務(wù)工作會(huì)產(chǎn)生一定錯(cuò)誤。而信息技術(shù)的應(yīng)用可實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、識(shí)別目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。供電企業(yè)日常經(jīng)營期間數(shù)據(jù)量較大，為降低財(cái)務(wù)造假概率，需采用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，消除運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

供電企業(yè)可建立財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)，引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，通過將其與其他管理系統(tǒng)相融合，全面整合供電企業(yè)各項(xiàng)信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中化管理。同時(shí)，在建設(shè)新時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制體系過程中，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的順利溝通交流，需將信息技術(shù)與大數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合，完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息交流機(jī)制。在具體實(shí)施的過程中，可應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件，引入行之有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管控終端，拓寬財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)控制系統(tǒng)應(yīng)用范圍，使其囊括供電企業(yè)生產(chǎn)營銷各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的及時(shí)收集、處理、整合，有效解決財(cái)務(wù)信息壁壘問題，消除財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息交流障礙，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享。

結(jié)語：

綜上所述，供電企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的關(guān)鍵組成部分，其實(shí)際運(yùn)行情況會(huì)直接影響到國計(jì)民生。為提高供電企業(yè)整體管理水平，使其實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)管理人員需正視企業(yè)內(nèi)部存在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)。在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，應(yīng)通過樹立先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、建立健全組織結(jié)構(gòu)體系、完善人力資源管理制度、營造積極的企業(yè)文化氛圍、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為主要抓手、完善內(nèi)部預(yù)算編制制度、加強(qiáng)供電企業(yè)信息化建設(shè)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)而為供電企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展助力。