“以數(shù)治稅”時(shí)代：國(guó)有城投企業(yè)財(cái)稅管理規(guī)范化新視角

【摘要】隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展和稅收現(xiàn)代化進(jìn)程的不斷深化，“ 以數(shù)治稅”已經(jīng)成為稅務(wù)管理的新趨勢(shì)。國(guó)有城投企業(yè)在財(cái)稅管理規(guī)范化方面面臨著轉(zhuǎn)型的壓力和機(jī)遇。本文在闡述“ 以數(shù)治稅”背景及其對(duì)財(cái)稅管理影響的基礎(chǔ)上，分析了當(dāng)前國(guó)有城投企業(yè)財(cái)稅管理的現(xiàn)狀，指出了存在的問(wèn)題與挑戰(zhàn)，如信息孤島、風(fēng)險(xiǎn)管理不足、缺乏規(guī)范流程等。通過(guò)建立規(guī)范化的財(cái)稅管理體系和信息化平臺(tái)，國(guó)有城投企業(yè)能夠提升財(cái)務(wù)透明度、優(yōu)化稅務(wù)籌劃，并提高資金運(yùn)用效率。

【關(guān)鍵詞】以數(shù)治稅；財(cái)稅管理；規(guī)范化管理；大數(shù)據(jù)

一、引言

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的背景下，數(shù)據(jù)作為新型生產(chǎn)要素的地位愈發(fā)凸顯，成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。“以?shù)治稅”理念的興起，標(biāo)志著財(cái)政和稅收管理正向更加精細(xì)化、智能化的方向發(fā)展。這一理念不僅促進(jìn)了財(cái)稅管理的效率提升，也為政策制定和執(zhí)行提供了數(shù)據(jù)支持，使得決策過(guò)程更加科學(xué)和透明。國(guó)有城投企業(yè)作為地方政府的重要經(jīng)濟(jì)支柱，在促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)提供等方面發(fā)揮著不可替代的作用。然而，在其財(cái)稅管理過(guò)程中，由于受限于傳統(tǒng)的管理模式和體制機(jī)制，許多城投企業(yè)在預(yù)算編制、稅收合規(guī)、資金使用等方面面臨諸多挑戰(zhàn)。尤其是在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮下，如何有效利用數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)加強(qiáng)財(cái)稅管理，已成為亟待解決的重要課題。

二、“以數(shù)治稅”概述

1.“以數(shù)治稅”的概念

“以數(shù)治稅”是一種創(chuàng)新的稅收征管模式，它依托大數(shù)據(jù)和信息技術(shù)，通過(guò)高效的信息搜集和數(shù)據(jù)處理，實(shí)現(xiàn)了稅收管理的科學(xué)化和決策的精準(zhǔn)化。其核心在于通過(guò)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)，達(dá)成稅務(wù)監(jiān)管的智能化和高效化，進(jìn)而提升稅務(wù)管理的精確性和效率。

2.“以數(shù)治稅”的特點(diǎn)

“以數(shù)治稅”的核心在于利用現(xiàn)代信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等手段，對(duì)海量的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析和處理，實(shí)現(xiàn)稅收管理的智能化和精準(zhǔn)化。在“以數(shù)治稅”模式下，稅務(wù)部門能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控和分析各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，提高對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和響應(yīng)速度。同時(shí)，這種模式增強(qiáng)了對(duì)稅收征管流程的透明度和公正性，減少了人為干預(yù)的可能性，提升了稅務(wù)決策的科學(xué)性和效率。此外，它還能幫助企業(yè)優(yōu)化稅務(wù)籌劃，降低合規(guī)成本，最終達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。

3.“以數(shù)治稅”政策對(duì)城投公司的作用

“以數(shù)治稅”政策的實(shí)施對(duì)城投公司產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，這一政策不僅提升了稅務(wù)管理的現(xiàn)代化水平，也為城投公司的財(cái)稅管理帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。通過(guò)數(shù)字化手段，城投公司的稅務(wù)申報(bào)和繳納過(guò)程變得更加高效和透明，減少了稅務(wù)合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，稅收數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析能力使企業(yè)能夠更加精準(zhǔn)地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和稅務(wù)籌劃，優(yōu)化資金流和成本控制。

三、以數(shù)治稅背景下企業(yè)財(cái)稅管理規(guī)范化的意義

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，“以數(shù)治稅”政策的推進(jìn)讓城投公司在財(cái)稅管理方面面臨著轉(zhuǎn)型的壓力和機(jī)遇。一方面，數(shù)字化的稅務(wù)管理提升了辦稅效率，降低了稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，有助于城投公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的透明化及稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。另一方面，這種模式對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理提出了更高的要求，尤其是對(duì)財(cái)稅人員的專業(yè)能力和信息技術(shù)應(yīng)用能力提出了新的挑戰(zhàn)。為了適應(yīng)“以數(shù)治稅”的新形勢(shì)，城投公司必須加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)，提升數(shù)據(jù)處理和分析能力，確保能夠及時(shí)響應(yīng)稅務(wù)政策的變化。

此外，“以數(shù)治稅”還要求城投公司加強(qiáng)員工對(duì)于新稅務(wù)規(guī)定的認(rèn)知和操作能力的培訓(xùn)，保證財(cái)稅管理的順暢對(duì)接。在遵守法律法規(guī)的前提下，城投公司可以利用數(shù)字化工具進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，利用稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

城投公司還需建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)稅管理問(wèn)題。這包括設(shè)立內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)、完善財(cái)務(wù)流程和規(guī)章制度，以及建立起相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。只有做到全面而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理，才能在“以數(shù)治稅”時(shí)代中保持企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。城投公司應(yīng)當(dāng)積極響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，利用大數(shù)據(jù)和云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)手段，推動(dòng)財(cái)稅管理向數(shù)字化、智能化方向發(fā)展。

四、“以數(shù)治稅”背景下國(guó)有城投企業(yè)財(cái)稅管理現(xiàn)狀分析

1.風(fēng)險(xiǎn)管理上存在不足

部分企業(yè)僅在稅務(wù)問(wèn)題顯現(xiàn)后才開(kāi)始采取應(yīng)對(duì)措施，這種被動(dòng)的管理方式缺乏有效的事前預(yù)防和事中控制機(jī)制，致使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。盡管“依托數(shù)據(jù)分析進(jìn)行稅收管理”的辦法為企業(yè)提供了數(shù)據(jù)援助，但諸多企業(yè)還未建立高效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系，未能充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控效果不佳。

2.財(cái)稅管理體制不健全

許多企業(yè)在財(cái)稅管理體制的構(gòu)建上缺乏合理性與完整性，導(dǎo)致各部門職責(zé)不明確、信息溝通不暢，財(cái)稅管理工作難以高效運(yùn)作。在組織結(jié)構(gòu)上財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé)邊界模糊，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏有效的監(jiān)管和核查，進(jìn)而影響財(cái)稅決策的準(zhǔn)確性。此外，許多企業(yè)的財(cái)稅管理制度和流程沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，未能適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理要求，缺乏靈活性和適應(yīng)性，不能有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與市場(chǎng)變化。規(guī)定的執(zhí)行力度不足也是造成管理體制不健全的重要因素。盡管一些企業(yè)已經(jīng)制定了相應(yīng)的財(cái)稅管理制度，但在現(xiàn)實(shí)操作中，敷衍了事、形式主義的問(wèn)題時(shí)常出現(xiàn)，財(cái)稅管理的效果因此受到影響。

3.會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃脫節(jié)

企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和稅收籌劃工作往往是獨(dú)立進(jìn)行的，缺乏必要的協(xié)調(diào)和整合。會(huì)計(jì)部門主要處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄和編制財(cái)務(wù)報(bào)表，而稅務(wù)部門則主要負(fù)責(zé)納稅申報(bào)和籌劃，兩部門之間信息交流和協(xié)作不充分，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)不符，致使稅務(wù)規(guī)劃的有效性和落實(shí)性不強(qiáng)。

4.信息平臺(tái)建設(shè)落后

部分國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)管理系統(tǒng)滯后，信息化水平較為滯后，引發(fā)財(cái)務(wù)信息和稅務(wù)信息無(wú)法完成即時(shí)交換和不斷同步的問(wèn)題。不同部門之間的信息壁壘明顯，經(jīng)層層審核批準(zhǔn)后導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳遞和溝通不暢，嚴(yán)重影響了財(cái)稅管理工作的協(xié)調(diào)和配合。稅務(wù)工作無(wú)法進(jìn)行事前籌劃，只能事后彌補(bǔ)，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或隱患，更有甚者造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

5.財(cái)稅管理人才的培養(yǎng)落后

隨著大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)在財(cái)稅管理中的廣泛應(yīng)用，財(cái)稅管理工作對(duì)從業(yè)人員的信息技術(shù)素養(yǎng)提出了更高的要求。然而，傳統(tǒng)財(cái)稅管理人才的培養(yǎng)模式無(wú)法適應(yīng)新時(shí)代的要求。很多財(cái)稅管理人員在面對(duì)新技術(shù)和新工具時(shí)，缺乏相應(yīng)的技能和經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致工作效率低下，難以發(fā)揮新技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。

五、“以數(shù)治稅”背景下國(guó)有城投企業(yè)財(cái)稅管理規(guī)范化管理路徑

1.健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具和專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)能夠幫助企業(yè)在復(fù)雜多變的稅務(wù)環(huán)境中保持敏銳，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)健全稅務(wù)難題管理體系，運(yùn)用即時(shí)監(jiān)管和數(shù)據(jù)處理手段，立刻識(shí)別可能出現(xiàn)的稅務(wù)問(wèn)題，保證公司實(shí)施防范措施。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，明確各部門和崗位的職責(zé)分工，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都有人負(fù)責(zé)，有章可循。內(nèi)部審核和外部審核的管理架構(gòu)需要持續(xù)優(yōu)化，以保障稅務(wù)監(jiān)管明確性和合法性。

2.建立企業(yè)財(cái)稅管理體制

運(yùn)用尖端的數(shù)字化處理技術(shù)，完成財(cái)務(wù)信息和稅務(wù)信息自動(dòng)化信息處理能力和即時(shí)交換，增強(qiáng)工作效率，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。明確各部門和崗位的職責(zé)分工，建立統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)和流程，增強(qiáng)管理的規(guī)范性和協(xié)調(diào)性。公司應(yīng)強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)稅務(wù)人員的訓(xùn)練，增強(qiáng)其業(yè)務(wù)水平管理技能，安排職員參與稅務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)管控的訓(xùn)練，掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅收政策，熟練應(yīng)用專業(yè)技能，擁有應(yīng)對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的稅務(wù)事務(wù)場(chǎng)景的能力。

3.強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃

為了提升財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)規(guī)劃的協(xié)調(diào)性和效率，公司應(yīng)構(gòu)建一個(gè)有效的合作機(jī)制。這一機(jī)制的目標(biāo)是通過(guò)增強(qiáng)部門間的溝通和協(xié)作，確保財(cái)務(wù)決策與稅務(wù)策略的一致性和協(xié)同效應(yīng)。具體而言，可以設(shè)立定期會(huì)計(jì)核算工作與稅務(wù)籌劃的會(huì)議機(jī)制架構(gòu)，協(xié)同審核公司財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)規(guī)劃要求，制訂全面決策計(jì)劃。公司需要提升財(cái)會(huì)人員和稅務(wù)顧問(wèn)的業(yè)務(wù)能力，保證其擁有跨領(lǐng)域的全面能力和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，能在紛繁復(fù)雜的稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，精確制定出稅務(wù)規(guī)劃方案和符合規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.擴(kuò)大信息平臺(tái)的覆蓋面

公司應(yīng)增強(qiáng)投入力度，構(gòu)建全面的數(shù)字化管理平臺(tái)，這涉及采用先進(jìn)手段方式和資料運(yùn)算軟件，來(lái)完成會(huì)計(jì)資料和稅收數(shù)據(jù)的整合和智能化處理。利用構(gòu)建完整各項(xiàng)整合系統(tǒng)，公司可以完成會(huì)計(jì)與稅務(wù)管理信息的即時(shí)刷新，防止信息孤立和數(shù)據(jù)斷裂問(wèn)題，增強(qiáng)信息處理準(zhǔn)確度和效率。

5.專注財(cái)稅管理人才的培養(yǎng)

企業(yè)應(yīng)制定系統(tǒng)化的培訓(xùn)計(jì)劃，涵蓋財(cái)稅知識(shí)的基礎(chǔ)理論、政策法規(guī)、管理方法及最新技術(shù)，通過(guò)定期培訓(xùn)和講座，以提高員工的專業(yè)素養(yǎng)和適應(yīng)能力。同時(shí)，定期邀請(qǐng)外部財(cái)稅領(lǐng)域的專家和顧問(wèn)，為員工提供更廣泛的視野和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步提升其專a97e3824bb59fd5c3e6de08f42719e7d81c7951fa4edcc9ed779c023160a3352業(yè)知識(shí)和實(shí)操能力?？梢詾樾氯肼毜呢?cái)稅管理人員分配經(jīng)驗(yàn)豐富的導(dǎo)師，進(jìn)行一對(duì)一指導(dǎo)，使其快速熟悉企業(yè)的財(cái)稅管理流程和制度，同時(shí)提供專業(yè)技能的培訓(xùn)與職業(yè)發(fā)展指導(dǎo)。此外，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工參與各種專業(yè)財(cái)稅資格認(rèn)證的考試，并提供學(xué)習(xí)資源和時(shí)間保障，激勵(lì)員工持續(xù)學(xué)習(xí)，提升職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

六、總結(jié)

在“以數(shù)治稅”時(shí)代，國(guó)有城投企業(yè)財(cái)稅管理的規(guī)范化面臨新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。隨著科技的進(jìn)步和大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，財(cái)稅管理的方式正在發(fā)生深刻的變革。通過(guò)數(shù)據(jù)分析，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)稅信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控與動(dòng)態(tài)調(diào)整，這不僅提高了財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性與精準(zhǔn)性，還增強(qiáng)了稅務(wù)合規(guī)的效率與有效性。標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)稅管理流程和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的決策模式，能夠強(qiáng)化企業(yè)在財(cái)稅透明度與合規(guī)性方面的能力，同時(shí)提升整體運(yùn)營(yíng)效率。

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（作者單位：嘉興市城市投資發(fā)展集團(tuán)有限公司）