企業(yè)財務資金管理風險防范措施分析研究

【摘要】現階段，許多企業(yè)因財務資金管理不當，引發(fā)一系列流動風險出現，不僅嚴重影響其日常運營，嚴重的有可能因此而導致企業(yè)遭遇破產清算的危機。企業(yè)須提升財務資金管理防范水平，確保企業(yè)財務安全。本文將從企業(yè)財務資金風險內容入手，進而揭示企業(yè)財務資金風險管理存在的問題，最后有針對地分析企業(yè)財務資金管理風險防范措施。希望通過文中的論述，為企業(yè)加強資金管理、提升風險防范意識與能力，促進企業(yè)長期、健康、持續(xù)發(fā)展。

【關鍵詞】企業(yè)；財務資金；風險；防范措施

一、前言

資金作為企業(yè)生產經營管理中重要生產資料，企業(yè)發(fā)展離不開財務資金的支持。然而，企業(yè)日常運作中財務資金風險始終是無法回避的問題，主要體現在企業(yè)融資環(huán)節(jié)、運營過程等方面。財務資金風險涉及到企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)當中，若企業(yè)對此忽視或是處理不當，將影響企業(yè)的財務狀況、盈利能力。因此，企業(yè)管理層、業(yè)務層、財務部門須重視財務資金風險管控工作，并采取相應措施對于已出現或是潛在財務資金風險予以處理與防范，為企業(yè)有序發(fā)展創(chuàng)造堅實基礎。

二、企業(yè)財務資金風險內容

1.負債風險

企業(yè)財務資金來源一般包括自有資金、外部資金兩方面。外部資金則涵蓋了融資資金、商業(yè)信用資金，融資資金一般為銀行貸款，商業(yè)信用則是從供應商方面取得的賒購貨款。理論上講，無論是銀行貸款還是賒購貨款都需要負債資金，需要在未來某一個時間點償還。企業(yè)若流動性不暢，如自有資金不充裕、固定資產投資過大、存貨積壓過多、應收賬款無法按期回收等，都有可能導致無法按期償還負債，從而產生負債風險。

2.經營資金風險

企業(yè)經營過程中，需要資金的環(huán)節(jié)較多，包括企業(yè)初創(chuàng)期基礎設施建設、固定資產投資、存貨采購、人力成本、日常費用支出等方面。若企業(yè)在經營過程中對于經營資金把控不好，也容易導致經營資金風險出現。如，存貨積壓造成流動性減緩、企業(yè)人員過多導致人力成本提升、對于市場前景預測失誤導致固定投資過大，與市場需求相背離、固定資產占用資金過多，造成資金流動性風險。生產過程中也可能因產品質量問題出現客戶退貨問題等。經營中各類風險問題的出現，最終將體現在財務資金風險方面，有可能引發(fā)企業(yè)經營危機與財務風險。

三、企業(yè)財務資金風險管理存在的問題

1.財務資金風險管理重視程度不高

首先，管理層財務資金風險管理意識缺失。企業(yè)經濟效益來自于營銷、生產、技術研發(fā)等方面，大多數管理層將工作重點放在了以上方面，導致其對于資金管理工作相對忽視。同時，管理層認為財務資金管理及風險防范工作本身與財務專業(yè)有關，理應由財務負責，自己無須過多考慮。久而久之，由于企業(yè)管理層資金風險管理意識不強，導致企業(yè)整體財務資金風險管理方面問題較為突出。其次，業(yè)務部門配合度不佳。一方面，營銷部門作為企業(yè)發(fā)展的龍頭，以完成銷售業(yè)績作為自身的工作重點，在對外開展營銷活動中利用賒銷策略為客戶提供相應商業(yè)信用，實現占領市場、爭取客戶的目標。但是，部分營銷人員有時為了自身業(yè)績考慮，不惜加大賒銷力度、濫用賒銷政策，使得企業(yè)應收賬款過大造成流動性風險。另一方面，其它業(yè)務部門如采購，在相關存貨購進中沒有充分利用供應商給予的商業(yè)信用，為了完成采購計劃，要求財務部門支付資金采購，導致企業(yè)資金緊張。上述兩個方面不難發(fā)現，財務資金風險管控的主導者雖然是財務部門，但是若缺乏管理層、業(yè)務部門的全力支持與配合其風險管控質量將無法達到預期效果。

2.財務資金內部控制管理不到位

一方面，企業(yè)內部治理環(huán)境不佳。董、監(jiān)、高機構在日常經營管理、重大投融資活動決策過程中，沒有實現權力制衡，很容易出現因經營管理決策失誤，造成最終投資失敗的案例。另一方面，企業(yè)財務信息化程度不高，導致財務資金管理工作滯后。目前，許多企業(yè)的財務因工作需要引入了財務軟件，但是并未有在內部形成財務資金管理的信息化管理系統，使得企業(yè)的財務資金管理效率不高。如，有些企業(yè)資金支付審批過程中，仍然習慣于手工填制用款申請，沒有結合信息化系統實行網上審批，因款項使用的精準度、實時性無法有效保證，為財務資金風險管控增加了難度。

3.財務人員綜合業(yè)務能力亟待提升

首先，財務人員工作理念亟待轉變。新時期下，對于財務人員提出了較高的要求，不僅要對財務專業(yè)技能、稅收政策有所掌握，還要對于資金管理、投融資管理、企業(yè)自身的經營業(yè)務有所了解。實際上，部分財務人員在日常工作中仍舊存在重核算、輕管理的問題，將工作重心放在了財務核算方面，對于企業(yè)內部管理、資金管控工作缺乏相應辦法，使得財務資金風險凸顯。其次，業(yè)財融合能力亟待提升。業(yè)財融合是指將業(yè)務與財務有效融合，使得財務工作能夠向業(yè)務中前端靠近，從而實現對于業(yè)務發(fā)展進程有效掌控的同時，可以達到事前預測、事中控制、事后監(jiān)督三者相結合的效果，從而改變了原有僅是依靠事后財務分析、財務監(jiān)督的被動局面。實務中，部分財務人員不重視業(yè)財融合活動開展，對于業(yè)務開展缺乏足夠了解，對于業(yè)務人員所提出的付款申請僅是審核是否符合公司的付款規(guī)定，相關審批手續(xù)是否健全，而不對于付款的合理性進行審核，失去財務資金管理實際意義。

四、企業(yè)財務資金管理風險防范措施分析

1.提升財務資金風險管理重視程度

首先，管理層須注重財務資金風險管理工作。資金相當于人的血脈，若企業(yè)資金鏈出現斷裂將會影響正常運營。為此，企業(yè)管理層須注重財務資金風險管理工作開展，從制度與機制的制訂、企業(yè)內部各類資源的分配、績效考核工作的開展方面向財務資金管理工作傾斜，并要求財務部門定期向管理層呈報資金情況表，以便及時了解資金流向，為融資活動實施做以鋪墊。其次，業(yè)務部門須全力配合財務資金風險管理。企業(yè)資金管理過程中，需要業(yè)務部門的全力配合。業(yè)務部門在完成自身工作內容的基礎上，須與財務部門加強溝通與協調，使得財務部門能夠第一時間了解到客戶、供應商的實際財務狀況，從而為下一步的經營策略制定提供支撐。如，營銷人員須及時向財務反饋客戶的經營狀況、財務情況等，財務人員可以根據此來判定客戶是否存在流動性風險，可否繼續(xù)為其提供商業(yè)信用，在最大程度上避免財務資金風險出現。

2.加強財務資金內部控制管理

首先，完善企業(yè)的法人治理結構。企業(yè)董事會、監(jiān)事會、總經理等高層管理機構，須明確自身的工作職責，實現決策權、監(jiān)督權、經營權的分離與制衡。這樣可以確保企業(yè)在一些重大投融資活動開展及日常經營管理活動中，所有決策更加趨于科學合理，從而最大程度上避免因決策失誤產生財務資金風險。其次，有效提升財務信息化管理水平。目前，國內的信息化技術已較為成熟，企業(yè)財務資金管理工作中須有效借助于信息化技術開展工作。一方面，企業(yè)可以結合自身的實際情況構建財務信息化系統，以財務為核心將供、產、銷、儲、物流、人事、行政納入信息化系統之內。這將實現各項資金的審批、物資的收發(fā)存、人力成本及行政費用的支付均通過財務信息化系統完成，從而使得財務部門能夠全面掌握企業(yè)資金、資產的使用情況。另一方面，對于一些企業(yè)在各個業(yè)務線已有的管理系統進行整合，實現業(yè)務信息傳輸接口與財務信息化系統接口相統一，方便財務部門隨時了解業(yè)務信息，為財務資金風險管理工作提供支持。

3.注重財務人員綜合業(yè)務能力提升

首先，注重復合型財務人才的引進。新時期下，復合型財務人才開始逐步受到重視，企業(yè)在財務人才引進過程中，不但要關注財務人員自身的業(yè)務能力，還需要對于財務人員的旁系理論知識有所要求。如，信息化技術、管理學、統計學、數學、投資學、財政學、經濟學等方面，確保財務人員能夠適應企業(yè)復雜而多變的內外部管理情形。其次，注重業(yè)財融合工作開展。財務資金的使用與企業(yè)的業(yè)務開展有著必然聯系，若財務部門不注重與業(yè)務部門的配合與協調，無法了解真實的業(yè)務動向，則對于財務資金風險管理缺乏應有的話語權。為此，企業(yè)財務人員須深入基層、深入業(yè)務前端，充分了解業(yè)務開展，并提出相應的專業(yè)意見，為企業(yè)財務資金風險管控工作能夠落實到位發(fā)揮自身的專業(yè)特長。

五、結論

財務資金管理風險防范工作關乎企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)無論是日常管理還是重大經營決策都須將資金管理工作放在首要位置。許多企業(yè)在日常經營中已感受到資金風險管理的重要性，并采取積極措施開展工作，也有部分企業(yè)對于財務資金風險管理工作缺乏經驗，導致整體過程存在問題。因而，企業(yè)須從提升財務資金風險管理重視程度、加強財務資金內部控制管理、注重財務人員綜合業(yè)務能力提升等方面入手實施防范，為促進企業(yè)大發(fā)展、為我國社會主義市場經濟建設發(fā)揮其相應作用。

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（作者單位：晉控電力山西新能源有限公司）