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    財務共享模式下集團企業(yè)資金管理優(yōu)化思路

    2024-08-22 00:00:00楊青瑞
    中國經(jīng)貿(mào) 2024年19期
    關(guān)鍵詞:總部財務人員資金

    經(jīng)濟不斷發(fā)展給集團企業(yè)帶來了一定的發(fā)展機遇。集團企業(yè)為了擴大經(jīng)營規(guī)模,增加經(jīng)濟收益,在各個地區(qū)設(shè)立了諸多分公司和子公司,由于集團總部和子公司距離較遠,無法及時傳遞數(shù)據(jù)資料,增加了管理難度。由于我國信息化技術(shù)發(fā)展日益成熟,為了提高集團企業(yè)資金管理效率,出現(xiàn)了財務共享中心。在財務共享模式下,絕大多數(shù)集團企業(yè)轉(zhuǎn)變了資金管理方式,通過建設(shè)財務共享平臺,集團總部可以實時監(jiān)管子公司資金流入和支出情況,及時發(fā)現(xiàn)并預防資金管理工作中潛在的風險。本文闡述了集團企業(yè)資金管理的概念及重要性,分析了集團企業(yè)在財務共享模式下開展資金管理工作時存在的問題,并提出優(yōu)化路徑。

    集團企業(yè)資金管理相關(guān)概述

    集團企業(yè)資金管理概念 集團企業(yè)為了合理分配財務資金,提高集團資金利用率,降低潛在的財務風險,開展合理的投融資活動,對集團現(xiàn)金的使用途徑、數(shù)量等進行科學合理的規(guī)劃,便被稱為資金管理。因為集團企業(yè)開展的各種經(jīng)濟活動都以資金為重要支撐,因此,完善資金管理制度,加強對集團企業(yè)資金的管理,才能提高集團經(jīng)營效益。

    集團企業(yè)優(yōu)化資金管理的重要性 第一,提高集團企業(yè)資金利用率。目前,部分集團子公司業(yè)務活動較多,發(fā)展良好,資金儲備豐富。還有部分子公司由于缺乏規(guī)劃,經(jīng)營情況較差,資金儲備較少,甚至需要向銀行或其他金融機構(gòu)貸款才能正常經(jīng)營。因此,集團企業(yè)運用財務共享模式,優(yōu)化資金管理體系,可以確保集團總部隨時掌握子公司生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況,通過嚴格管理子公司資金使用情況,合理分配資金等方式降低集團的成本費用,提高資金利用率。第二,加強對子公司的監(jiān)督管理。在財務共享模式下,諸多集團企業(yè)優(yōu)化資金管理方式,實施資金集中管理、集中支付制度。采用資金集中管理制度,子公司的投融資活動必須經(jīng)過集團總部審批,便于集團總部實時監(jiān)督管控子公司資金流動情況。第三,識別并預防企業(yè)資金風險。集團企業(yè)通過采用資金集中管理的方式,并設(shè)立單獨的管理部門,統(tǒng)一管理集團總部和子公司的銀行賬戶,子公司資金的收支情況經(jīng)過集團總部監(jiān)督和審查,避免子公司出現(xiàn)私設(shè)小金庫、隨意挪用資金的不良現(xiàn)象。同時,集團總部可以及時識別并預防子公司出現(xiàn)不良投資行為,增強了集團企業(yè)資金的安全性,降低了財務風險發(fā)生概率。第四,提高集團總部內(nèi)控能力。集團企業(yè)優(yōu)化資金管理制度并結(jié)合監(jiān)督管理體系,能夠?qū)崟r掌握集團分公司和子公司資金的使用情況,避免出現(xiàn)違反我國法律法規(guī)或集團規(guī)章制度的經(jīng)濟活動,同時防止子公司浪費資金,加強對子公司和分公司的監(jiān)管,有效提高集團總部的內(nèi)控能力。

    財務共享模式下集團企業(yè)資金管理存在的問題

    缺乏資金集中管理意識 首先,子公司管理層缺乏資金集中管理意識,嚴重制約了資金集中管理工作開展。絕大多數(shù)集團企業(yè)通過參考其他集團資金集中管理經(jīng)驗,制定了相應的管理方案,卻并未結(jié)合自身發(fā)展的實際情況以及具體需求。其次,集團企業(yè)由諸多子公司構(gòu)成,子公司的發(fā)展經(jīng)營情況和戰(zhàn)略決策會給集團帶來一定影響,因此子公司應當著眼于集團整體發(fā)展。但部分子公司管理層為了提高自身經(jīng)營效益,增強自己在市場中的競爭實力,忽視了集團總體的利益,大規(guī)模進行風險、收益高的投資,耗費大量資金的同時加劇了經(jīng)營風險。

    尚未健全財務管理信息化 目前,諸多集團企業(yè)為了提高資金管理效率,構(gòu)建財務管理信息化,并引進大量硬件和軟件設(shè)施運用于財務共享中心日常工作。先進的財務管理信息化系統(tǒng)可以有效提高資金管理效率和質(zhì)量,其中,預算管理系統(tǒng)可以增強預算編制的準確性與合理性,資金處理系統(tǒng)可以提高財務數(shù)據(jù)處理效率。隨著信息技術(shù)的發(fā)展,財務管理信息系統(tǒng)也要不斷更新,但是在實際運用期間,集團企業(yè)并未投入大量的資金和技術(shù)人員用于更新維護系統(tǒng),導致系統(tǒng)出現(xiàn)卡頓、數(shù)據(jù)丟失等問題卻無從解決。此外,財務人員不能熟練操作財務軟件系統(tǒng),而財務信息系統(tǒng)更新過于頻繁,加大了操作難度。

    資金管理缺乏監(jiān)督和考核 在財務共享模式的背景下,集團總部及子公司的資金實施集中管理制度,便于集團合理分配資金。但是部分集團存在資金支出審批不嚴謹?shù)那闆r,盡管設(shè)立了審批部門,而業(yè)務部門申請資金支出時,審批人員沒有分析資金支出的數(shù)額、資金用途等是否合理,審批較為隨意導致集團出現(xiàn)了諸多不規(guī)范使用資金的情況。此外,雖然部分集團制定了績效考核制度,定期對財務共享中心員工的工作情況開展考核,但是由于考核內(nèi)容不全面,考核標準和指標缺乏合理性,因此,績效考核流于形式化,無法提高集團資金管理的質(zhì)量和效率,也無法在管理層做決策時提供依據(jù)。

    資金預算管理制度不完善 預算管理制度是集團企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標的重要前提,科學合理的資金預算可以優(yōu)化資金配置,提高資金利用率的同時降低財務風險。盡管集團總部構(gòu)建了完善的資金管理制度,但是集團子公司在編制年度預算時經(jīng)常出現(xiàn)諸多問題,如未選擇科學合理的預算編制方法,導致預算編制和實際經(jīng)營情況差距過大。

    缺乏資金管理的優(yōu)秀人才 集團企業(yè)在構(gòu)建財務共享中心后,要不斷優(yōu)化內(nèi)部系統(tǒng)。由于部分模塊較小,更新升級小模塊會導致整個系統(tǒng)更新,所以財務人員必須盡快熟悉新系統(tǒng)的操作方式。但是部分集團企業(yè)并未重視員工培訓,沒有聘請專業(yè)的技術(shù)人員對財務人員開展技術(shù)指導,不利于資金管理工作的開展。

    財務共享模式下集團企業(yè)資金管理優(yōu)化路徑

    樹立資金集中管理的意識 首先,集團總部可以通過組織會議等方式,讓子公司管理層明白資金集中管理的重要意義,管理層發(fā)揮領(lǐng)導作用,不斷提高子公司全體成員資金集中管理的意識。其次,集團總部應當以資金集中管理為基礎(chǔ),在子公司間開展積極有效的資金融通工作,從而實現(xiàn)集團內(nèi)部資金共享。最后,由于子公司有著自己的經(jīng)濟業(yè)務活動,是獨立的,因此集團無法強制要求子公司將資金交由集團總部管理,應當構(gòu)建利益協(xié)調(diào)機制,通過給予子公司更多利益的方式,讓全體子公司主動參與資金集中管理工作。

    建立健全財務管理信息化 首先,要引進先進的用友BIP系統(tǒng),并聘請軟件公司的技術(shù)人員定期對財務信息系統(tǒng)開展綜合評估,針對系統(tǒng)運行期間存在的問題及時維護,且不定期更新系統(tǒng),確保系統(tǒng)可以穩(wěn)定運行。其次,集團可以建設(shè)資金管理中心,用友BIP系統(tǒng)開通了銀企直聯(lián),日常收支在銀企直聯(lián)模塊直接完成賬務處理,簡化了日常收支流程,而特殊業(yè)務則使用其他支付方式。集團子公司持有網(wǎng)銀錄入盾,集團資金管理中心持有網(wǎng)銀復核盾,由集團資金管理中心最終控制資金支付。最后,培養(yǎng)復合型人才。集團企業(yè)應當聘請計算機方面的專家教授財務人員信息化知識和技術(shù),豐富其計算機方面的專業(yè)知識,確保財務人員可以熟練使用計算機,為集團企業(yè)培養(yǎng)出具有專業(yè)財務知識和計算機操作能力的復合型人才。

    加大資金監(jiān)督管理力度 第一,集團企業(yè)應重視對資金賬戶的管理,優(yōu)化賬戶配置,降低管理成本。同時,集團應定期清算某個年度或季度的資金賬戶使用情況,根據(jù)清算的財務數(shù)據(jù)信息,可以明確該階段內(nèi)各賬戶資金支出和流入的情況。針對資金流通較少的賬戶進行銷戶,保留常用賬戶,處理閑置賬戶,避免由于賬戶過多消耗大量人力、物力以及財力,進一步優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)。第二,健全績效考核體系。集團企業(yè)要不斷更新優(yōu)化考核制度,定期開展考核,并制定相應的激勵制度,通過給予優(yōu)秀員工獎金福利的方式激發(fā)他們積極工作的意識。此外,及時公布績效考核的結(jié)果,并設(shè)置意見箱,對考核結(jié)果有異議的員工及時反饋,考核人員重新審核。

    優(yōu)化資金預算管理制度 集團企業(yè)處于財務共享模式下,應將預算編制的職責交由財務共享中心,以各部門編制的預算為依據(jù),嚴格審批資金的支出,確保資金支出科學合理。同時,根據(jù)各部門開展業(yè)務活動的實際情況,不斷調(diào)整預算,盡可能減小預算和實際之間的差距。以A集團企業(yè)為例,該集團企業(yè)管理層認識到要想提高資金預算管理的質(zhì)量,必須完善資金管理制度。因此,A集團企業(yè)制定了兩個措施:一方面,優(yōu)化資金預算管理制度,內(nèi)容包括明確制定預算的審批流程,規(guī)劃預算責任主體,選擇合理的預算編制方式,對各部門制定預算詳細分析,完善預算考核的內(nèi)容和考核指標等。通過建立健全資金預算管理制度,優(yōu)化資金配置,提高資金利用率。另一方面,加強對各業(yè)務部門的監(jiān)督管理,定期檢查各部門預算編制執(zhí)行情況,針對預算編制工作中出現(xiàn)的問題及時改正。

    培養(yǎng)綜合能力強的優(yōu)秀人才 首先,集團企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)階段發(fā)展的要求,制定科學合理的培訓方案,每周或每月定期組織員工培訓。培訓內(nèi)容主要包含了解并掌握財務共享的理念和模式、資金管理的概念、集團制定的資金管理制度、優(yōu)化資金管理的重要意義等,激發(fā)員工積極參與資金管理的意識。其次,邀請資金管理方面的專家學者召開座談會,通過分析現(xiàn)階段集團企業(yè)資金管理的實際情況,提出財務人員工作中存在的問題或不足,并進行指導。最后,制定考核制度。針對不同的部門、業(yè)務制定不同的考核標準和內(nèi)容,在培訓結(jié)束后組織財務人員考核,并公布考核結(jié)果。考核成績優(yōu)異、培訓態(tài)度認真的員工予以薪資方面的獎勵,考核成績較差、培訓態(tài)度消極的員工予以處罰,使財務人員重視培訓工作,并積極主動參與培訓,有效提高財務部門整體能力和素養(yǎng)。以B集團企業(yè)為例,該集團主要從兩個方面提高財務人員綜合能力與素養(yǎng)。一方面,實施交互輪崗制度。針對財務共享中心關(guān)鍵崗位,組織員工不定期輪崗,讓每位員工熟悉業(yè)務部門工作內(nèi)容、流程等。另一方面,完善績效考核制度,并制定相應的獎懲制度。結(jié)合財務共享中心工作的實際情況,制定科學合理的考核標準,如員工日常工作質(zhì)量、業(yè)績完成情況等,客觀、真實地評價財務人員工作,針對考核成績優(yōu)異的員工給予獎勵,激發(fā)財務人員工作的熱情。

    財務共享是集團企業(yè)未來發(fā)展的主要趨勢,可以有效滿足集團對資金管理的各種需求,在增強集團企業(yè)市場競爭力的同時推動集團持續(xù)發(fā)展。所以,在財務共享模式下,集團管理層要明確資金管理的必要性,樹立資金集中管理的意識,培養(yǎng)綜合能力較強的優(yōu)秀人才,通過完善監(jiān)督管理制度,進一步加強對子公司資金使用情況的監(jiān)督,合理分配集團資金,降低生產(chǎn)成本,提高資金使用效率,有效提高集團企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營收益,從而推動集團總部及子公司可持續(xù)發(fā)展。

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