企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)構(gòu)建研究

張曉坤

司庫系統(tǒng)構(gòu)建是企業(yè)集團(tuán)推進(jìn)戰(zhàn)略發(fā)展、保證合規(guī)經(jīng)營以及加強(qiáng)財務(wù)與資金風(fēng)險防控的重要一環(huán)。同時，司庫系統(tǒng)構(gòu)建也是實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)創(chuàng)新發(fā)展、管理賦能、優(yōu)化金融資源以及提高經(jīng)營績效的重要手段。本文討論了企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)的概念和建設(shè)要點，對司庫系統(tǒng)構(gòu)建思路進(jìn)行了梳理，并在此基礎(chǔ)上從職能定位、組織架構(gòu)設(shè)計、管理模式選擇、人才團(tuán)隊建設(shè)、流程再造、信息平臺構(gòu)建以及成長賦能等入手，研究、探討了企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)的構(gòu)建。

司庫，作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部一個非常重要和關(guān)鍵的管理內(nèi)容，不僅直接影響著企業(yè)集團(tuán)資金資產(chǎn)管理工作質(zhì)量，同時也是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險防控的重要一環(huán)。在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境中，構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)司庫管理體系、發(fā)揮司庫管理體系職能作用，成為了企業(yè)集團(tuán)管理與改革工作的重點。因此，企業(yè)集團(tuán)要充分重視企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)的科學(xué)構(gòu)建、梳理構(gòu)建思路以及做好各方面具體工作，充分發(fā)揮司庫系統(tǒng)在企業(yè)集團(tuán)金融資源優(yōu)化、運營模式優(yōu)化以及經(jīng)營水平提升方面的積極作用。

一、企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)

2022年1月，在國資委印發(fā)的《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》中第一次明確提出了“司庫系統(tǒng)”的概念。司庫管理即對企業(yè)各項金融資源進(jìn)行的管理、優(yōu)化以及風(fēng)控，力求企業(yè)管理工作的專業(yè)化與價值最大化。司庫管理不是一個全新的概念，是對傳統(tǒng)資金管理概念的創(chuàng)新與升級，在傳統(tǒng)資金管理概念基礎(chǔ)上，擴(kuò)大了管理范圍、豐富了管理對象。國資委提出的“司庫系統(tǒng)”包括了企業(yè)商業(yè)環(huán)境、企業(yè)自身結(jié)構(gòu)、企業(yè)資金管理策略以及企業(yè)資金管理四個內(nèi)容，以及內(nèi)部合作與外部協(xié)作兩大關(guān)系。

二、企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)建設(shè)重點與建設(shè)原則

（一）企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)建設(shè)要點

1.建設(shè)目標(biāo)與職能定位

司庫系統(tǒng)作為一個信息化管理系統(tǒng)，其運作目的是為了幫助企業(yè)更好地實現(xiàn)資金管理、優(yōu)化與風(fēng)險防控。立足于企業(yè)集團(tuán)自身特點，在司庫系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)與職能定位上，應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)所處行業(yè)、企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)財務(wù)狀況以及信息化水平的不同而進(jìn)行客觀分析與最終確定。

2.制定科學(xué)合理的建設(shè)規(guī)劃

司庫系統(tǒng)建設(shè)是一項長期而復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，建設(shè)規(guī)劃是否科學(xué)合理直接影響到了司庫系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)程以及最終成效。因此，企業(yè)要從管理架構(gòu)、管理模式、工作流程、人員團(tuán)隊、信息技術(shù)等多方面入手進(jìn)行設(shè)計與規(guī)劃，有效指導(dǎo)后續(xù)具體建設(shè)。

3.重視信息技術(shù)與系統(tǒng)協(xié)同

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，信息技術(shù)應(yīng)用與管理已經(jīng)不再是一個新鮮的概念，尤其對于企業(yè)集團(tuán)而言，各項系統(tǒng)的研發(fā)與應(yīng)用已經(jīng)成為決定企業(yè)管理效能及水平的關(guān)鍵因素。司庫系統(tǒng)不僅需要進(jìn)一步加強(qiáng)信息技術(shù)應(yīng)用，更需要實現(xiàn)各系統(tǒng)、平臺之間的銜接與協(xié)同，使其能夠發(fā)揮出1+1＞2的協(xié)同作用，構(gòu)建起一個內(nèi)外相通的信息共享與集成網(wǎng)絡(luò)。

（二）企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)建設(shè)原則

企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)建設(shè)需要遵循以下幾個基本原則：

1.階段性原則。司庫系統(tǒng)的建設(shè)具有長期性與復(fù)雜性，不能一蹴而就，需要循序漸進(jìn)，要按照不同階段的建設(shè)要求與管理需求，分批次分步驟地逐步推進(jìn)建設(shè)工作。

2.全面性原則。司庫系統(tǒng)雖然是企業(yè)傳統(tǒng)資金管理的創(chuàng)新與升級，但其管理外延已經(jīng)遠(yuǎn)大于傳統(tǒng)資金管理。因此，在規(guī)劃設(shè)計與建設(shè)過程中也應(yīng)當(dāng)立足企業(yè)整體管理與業(yè)務(wù)需求，全面審視與統(tǒng)籌。

3.標(biāo)準(zhǔn)化原則。司庫系統(tǒng)要求各系統(tǒng)之間的銜接與整合，需要進(jìn)行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理，以保證數(shù)據(jù)的有效共享與互通。

三、企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)構(gòu)建思路與具體施行

（一）企業(yè)集團(tuán)司庫體系構(gòu)建思路

1.要明確司庫管理體系的職能定位，即在能夠作用于企業(yè)當(dāng)前管理與運作的同時，也要有助于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展及整體戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。只有明確了司庫管理體系的職能定位，才能以此為依據(jù)進(jìn)行管理組織設(shè)計、司庫管理模式選擇，以及有針對性地開展人才引進(jìn)及團(tuán)隊建設(shè)工作。

2.以提高司庫管理體系運作效率、管理質(zhì)量為目標(biāo)，圍繞司庫管理體系的工作要點，優(yōu)化與再造相關(guān)流程，從而為司庫體系健康有序運作提供保障。

3.構(gòu)建企業(yè)內(nèi)外部信息共享與信息集成平臺，為司庫管理系統(tǒng)在企業(yè)集團(tuán)各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)以及外部信息系統(tǒng)（銀行、政府機(jī)構(gòu)）中的有效運行創(chuàng)造條件。

（二）企業(yè)集團(tuán)司庫系統(tǒng)的具體構(gòu)建

1.司庫體系職能定位

企業(yè)集團(tuán)由于規(guī)模大、部門多、業(yè)務(wù)廣，財務(wù)管理面臨著十分復(fù)雜的局面，不僅涉及數(shù)量眾多的部門及業(yè)務(wù)，同時企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)復(fù)雜、內(nèi)部資金流動頻繁，這也進(jìn)一步提高了財務(wù)管理的難度與復(fù)雜性。因此，司庫管理體系要想切實保證企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理內(nèi)部秩序，以及有效管控各項風(fēng)險及問題，在司庫管理體系職能定位上就應(yīng)當(dāng)包括交易管理、資產(chǎn)與負(fù)債管理以及風(fēng)險管理三個主要職能。

交易管理職能，即對企業(yè)各類賬戶的管理、支付管理、凈額結(jié)算、對賬、貿(mào)易交易以及交易的結(jié)算與執(zhí)行等；資產(chǎn)與負(fù)債管理，即編制資產(chǎn)負(fù)債表、企業(yè)資產(chǎn)運營管理、企業(yè)運營現(xiàn)金管理、企業(yè)資本成本管理、信用評級審核、內(nèi)部銀行管理、內(nèi)部融資操作、流動性結(jié)構(gòu)調(diào)整與管理等；風(fēng)險管理，即對企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營運作中可能遭受的市場風(fēng)險、信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險、連續(xù)性風(fēng)險等，進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險治理以及風(fēng)險管理結(jié)果評價等。

2.司庫體系組織架構(gòu)設(shè)計

管理組織架構(gòu)是否科學(xué)合理決定了管理工作的科學(xué)性與規(guī)范性，也直接影響著后續(xù)管理能否滿足企業(yè)集團(tuán)的實際管理需求。企業(yè)集團(tuán)司庫體系組織架構(gòu)設(shè)計，首先，要立足企業(yè)集團(tuán)自身業(yè)務(wù)特點以及所處行業(yè)整體發(fā)展特點，以有效發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)管理協(xié)同效應(yīng)為目標(biāo)。

其次，要結(jié)合企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行具體設(shè)計。目前較為常見的企業(yè)集團(tuán)司庫體系組織為司庫與財務(wù)并列的組織形式。將司庫與財務(wù)并列既能夠保證司庫部門對財務(wù)管理部門及財務(wù)運作的有效監(jiān)管，同時也能保證財務(wù)部門管理工作的獨立性。此外，也有通過新的管理組織或部門建設(shè)以實現(xiàn)資金集中化管理的模式（如較為常見的內(nèi)部銀行或結(jié)算中心等）。

3.確定司庫管理體系模式

依據(jù)企業(yè)集團(tuán)自身管理需求，并在滿足國資委相關(guān)要求的前提下進(jìn)行模式選擇，實現(xiàn)司庫管理模式與企業(yè)管理需求的契合與匹配。從目前國內(nèi)外企業(yè)司庫管理的理論及實踐來看，司庫管理模式存在比較多樣化的選擇，如內(nèi)部銀行、現(xiàn)金池、委托貸款、保理、融資擔(dān)保、聯(lián)合貸款、資金集中管理、財務(wù)公司、統(tǒng)一結(jié)算、虛擬現(xiàn)金池等，而上述不同模式又可以從管理主體上大致分為內(nèi)部司庫（公司自主管理）、銀行司庫（委托銀行管理）、外部司庫（委托專業(yè)機(jī)構(gòu)如投資管理公司、基金管理人管理）、聯(lián)合司庫（多家企業(yè)將資金集中起來進(jìn)行共同管理）。

不同的司庫管理模式也存在著不同的優(yōu)缺點，如內(nèi)部銀行、現(xiàn)金池等內(nèi)部司庫模式，雖然能夠提高企業(yè)集團(tuán)對資金的控制性與資金管理安全性，但同時也存在著流動性較差以及整體收益較低等問題。再如，以財務(wù)公司為典型的外部司庫模式，雖然能夠提高資金資源在管理上的專業(yè)性以及風(fēng)險管控能力，但同時也可能存在利益沖突等影響企業(yè)集團(tuán)整體管理穩(wěn)定性和管理秩序的問題。

企業(yè)集團(tuán)無論選擇什么樣的司庫管理模式，都應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合企業(yè)集團(tuán)自身實際情況進(jìn)行研究與選擇，如潛在風(fēng)險、階段性發(fā)展特點、整體發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)集團(tuán)當(dāng)前財務(wù)狀況等，并保證司庫管理模式能夠?qū)崿F(xiàn)統(tǒng)籌、執(zhí)行、監(jiān)管的“三位一體”。進(jìn)而在做好安全管理、專業(yè)管理的同時，實現(xiàn)各機(jī)構(gòu)與部門的分工合作、各司其職，切實發(fā)揮出司庫系統(tǒng)在企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成上的推動作用。

4.專業(yè)化人才團(tuán)隊建設(shè)

企業(yè)集團(tuán)司庫體系構(gòu)建，不僅需要科學(xué)的架構(gòu)以及適應(yīng)企業(yè)管理需求的管理模式，同時在具體操作與執(zhí)行上，更離不開一支極具專業(yè)化水平的管理與執(zhí)行團(tuán)隊。雖然司庫體系仍然是著力于企業(yè)集團(tuán)的資金管理及風(fēng)險防控，但同時又對工作人員在戰(zhàn)略思維、數(shù)據(jù)分析應(yīng)用能力、智能化技術(shù)與工具應(yīng)用能力、管理創(chuàng)新能力等方面提出了更高的要求。此外，從司庫體系職能定位來看，單一化的人才也無法充分滿足司庫體系運作的具體要求，因此企業(yè)集團(tuán)需要大力引進(jìn)與培養(yǎng)兼具金融、財務(wù)、業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)等多領(lǐng)域?qū)I(yè)知識的復(fù)合型人才。從工作崗位與職能上來看，企業(yè)集團(tuán)司庫建設(shè)在人才培養(yǎng)上應(yīng)當(dāng)分為三大類。

第一，管理人才。即對司庫體系運作方式、流程特點、管理側(cè)重都具有較強(qiáng)能力，且能夠?qū)⑺編祗w系建設(shè)及運作與企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行充分匹配與結(jié)合。

第二，業(yè)務(wù)人才。司庫體系作為提升企業(yè)集團(tuán)資金資源管理及財務(wù)風(fēng)險防控工作水平的重要一環(huán)，需要與企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行充分融合與動態(tài)化協(xié)同，從而起到有效的監(jiān)督與控制作用。因此，業(yè)務(wù)人才也是司庫體系建設(shè)與運作中不可或缺的一部分。在業(yè)務(wù)人才引進(jìn)及培養(yǎng)中，不僅需要保證工作人員具備扎實的業(yè)務(wù)能力（金融、財務(wù)、企業(yè)業(yè)務(wù)等）及相關(guān)理論知識與實踐經(jīng)驗，同時還應(yīng)具備將業(yè)務(wù)內(nèi)容與信息技術(shù)進(jìn)行深度融合的主動意識與操作能力，這樣才能確保司庫的職能與作用得到切實發(fā)揮、保證各項管理要求能夠得到切實執(zhí)行。

第三，技術(shù)人才。司庫體系是企業(yè)集團(tuán)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的財務(wù)管理新模式，其目的就是為了能夠有效應(yīng)對數(shù)字化網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境給企業(yè)集團(tuán)資金資源管理帶來的新挑戰(zhàn)。因此，技術(shù)人才也是司庫體系人才培養(yǎng)的重要類別，以起到保證司庫體系運作中各項信息技術(shù)、科技手段能夠有效落地與執(zhí)行的重要作用。

此外，在以上三類人才的引進(jìn)與培養(yǎng)過程中，還要重視人才合力作用的發(fā)揮，即建立起互補長短、彼此協(xié)作的良好關(guān)系，全方位推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)司庫體系的有序和順利建設(shè)。

5.司庫系統(tǒng)流程再造

司庫系統(tǒng)不僅僅是將現(xiàn)有的財務(wù)管理、資金管理及業(yè)務(wù)運作進(jìn)行簡單糅合，更需要圍繞司庫系統(tǒng)的職能及管理要求優(yōu)化與再造原有的運作流程，以滿足業(yè)務(wù)運作需求以及風(fēng)險防控需求。同時，在運作流程優(yōu)化再造過程中也要突出各部門及系統(tǒng)的權(quán)責(zé)與職能，達(dá)到各系統(tǒng)及部門之間的融合與協(xié)作，從而提高管理效能、降低管理風(fēng)險。例如從司庫系統(tǒng)職能出發(fā)，借助集約化管理平臺（如財務(wù)共享服務(wù)中心、結(jié)算中心、資金池等）將業(yè)務(wù)中存在共性的工作內(nèi)容，進(jìn)行集中化、標(biāo)準(zhǔn)化處理，在降低管理消耗的同時提升管理效率與質(zhì)量。再如，利用信息技術(shù)手段提高對資金運作、資源統(tǒng)籌的動態(tài)化監(jiān)管水平，提高監(jiān)管與業(yè)務(wù)的同步率，從而達(dá)到全流程風(fēng)險管控的目的。此外，在企業(yè)制度層面上，也應(yīng)結(jié)合司庫系統(tǒng)的職能與定位，更新與完善企業(yè)各項管理制度、部門制度以及執(zhí)行細(xì)則，以確保司庫體系的有序運作。

6.構(gòu)建企業(yè)內(nèi)外部信息共享與信息集成平臺

數(shù)據(jù)信息是企業(yè)集團(tuán)司庫體系得以發(fā)揮職能作用的基礎(chǔ)，雖然大部分企業(yè)集團(tuán)經(jīng)過多年的應(yīng)用與實踐，在管理系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用方面已經(jīng)取得了許多成績，如引入并應(yīng)用資源管理系統(tǒng)、HR系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、財務(wù)共享中心等，并且也發(fā)揮出了較大的管理提升作用。但各系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)性與銜接性仍然存在問題，系統(tǒng)與系統(tǒng)之間仍然存在著比較明顯的信息壁壘與信息不對稱現(xiàn)象，無法充分滿足司庫系統(tǒng)對信息的獲取及應(yīng)用需求。同時，企業(yè)外部信息（銀行、政府）與企業(yè)內(nèi)部信息存在交流隔閡，信息無法及時共享也是長期存在的客觀現(xiàn)象，進(jìn)而制約了司庫系統(tǒng)的作用發(fā)揮。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)外部信息共享以及信息集成平臺建設(shè)，在打通內(nèi)部各信息系統(tǒng)壁壘、實現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化及數(shù)據(jù)整合的同時，積極實現(xiàn)與外部信息系統(tǒng)（銀行系統(tǒng)、政府系統(tǒng)）的有效集成，充分實現(xiàn)信息互通與共享，從而滿足司庫系統(tǒng)在數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)管理等方面的實際需求。

7.重視司庫管理系統(tǒng)的成長與賦能

司庫管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)是一個可成長系統(tǒng)，其構(gòu)建與運行意義也不僅僅只在處理企業(yè)當(dāng)前的財務(wù)與金融事務(wù)。在管理賦能成為熱議話題的今天，在司庫管理系統(tǒng)的構(gòu)建過程中更應(yīng)當(dāng)將系統(tǒng)的成長性與管理賦能作為重要研究內(nèi)容。因此，要重視除了技術(shù)要素之外的其他要素在司庫系統(tǒng)賦能中的作用，如重視數(shù)據(jù)要素與金融關(guān)系在司庫系統(tǒng)賦能中的應(yīng)用，幫助企業(yè)集團(tuán)從單純依靠信息技術(shù)實現(xiàn)價值創(chuàng)造轉(zhuǎn)為通過數(shù)據(jù)應(yīng)用、金融關(guān)系調(diào)整，實現(xiàn)與合作伙伴的共贏和價值共創(chuàng)。

結(jié)語：

為支撐企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、防范企業(yè)資金風(fēng)險，企業(yè)集團(tuán)必須不斷創(chuàng)新司庫管理體系建設(shè)，充分利用新技術(shù)賦能，克服當(dāng)下存在的問題，優(yōu)化司庫管理頂層設(shè)計，重構(gòu)企業(yè)金融資源，優(yōu)化運營管理模式，切實提升企業(yè)財資經(jīng)營的能力和績效，從而實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：吉林省水務(wù)投資集團(tuán)有限公司）