建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及優(yōu)化策略

梁俊偉

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資力度的持續(xù)加大，建筑施工企業(yè)進(jìn)入了高速發(fā)展期。然而，建筑施工企業(yè)在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的同時，現(xiàn)金流管理問題也日益凸顯?，F(xiàn)金流作為建筑施工企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)與經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的命脈，直接影響著其生存與發(fā)展。有效的現(xiàn)金流管理不僅有助于建筑施工企業(yè)確保資金鏈安全、優(yōu)化資源配置、降低財務(wù)風(fēng)險，還有助于其拓寬融資渠道、降低經(jīng)營成本。因此，建筑施工企業(yè)必須加大現(xiàn)金流管理力度。本文闡述了建筑施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要性，分析了建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略，旨在提高建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理水平，促進(jìn)建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的重要性

（一）保障企業(yè)運(yùn)營穩(wěn)定

第一，通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，建筑施工企業(yè)可以確保資金平穩(wěn)運(yùn)行，提高資金利用效率，降低日常運(yùn)營成本，更好地償還債務(wù)，從而維護(hù)企業(yè)信譽(yù)并保障企業(yè)運(yùn)營活動的順利開展。

第二，通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，建筑施工企業(yè)可以提高現(xiàn)金流管理能力，為承接大型項目提供充足的資金支持，從而推動企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。

第三，通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，建筑施工企業(yè)可以增加現(xiàn)金儲備，從而更好地應(yīng)對市場環(huán)境波動或突發(fā)狀況。在通常情況下，充足的現(xiàn)金儲備可以作為建筑施工企業(yè)的“應(yīng)急基金”，提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力，使企業(yè)能夠靈活應(yīng)對日益復(fù)雜的市場環(huán)境并維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序。

（二）提高資金使用效率

一方面，通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，建筑施工企業(yè)可以精準(zhǔn)把握資金流動情況，并將資金科學(xué)、合理地分配到各個項目中，確保每個項目都能得到必要的資金支持，從而提高資金的使用效率。

另一方面，通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，建筑施工企業(yè)可以高效配置內(nèi)部資源。例如，在資金充足的情況下，建筑施工企業(yè)可以通過統(tǒng)籌規(guī)劃與靈活調(diào)度，將富余資金合理投入現(xiàn)金流緊張但具有高回報潛力或急需資金保障履約的項目中。這不僅能夠有效避免資金閑置，緩解項目間的資金矛盾，還能夠降低企業(yè)財務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）降低融資成本風(fēng)險

一方面，通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，建筑施工企業(yè)可以做出更精準(zhǔn)的現(xiàn)金流預(yù)測和規(guī)劃，在項目初期精準(zhǔn)估算全周期所需要的資金，并制訂合理的資金使用計劃，以滿足項目各階段的資金需求。

另一方面，通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，建筑施工企業(yè)可以避免發(fā)生因臨時性資金短缺而被迫申請高成本應(yīng)急借款的狀況，降低對外部融資的依賴，有效控制因逾期支付而產(chǎn)生的利息支出，從而降低自身的財務(wù)成本和融資風(fēng)險。

二、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）盲目追求項目中標(biāo)

部分建筑施工企業(yè)往往會忽視自身的經(jīng)濟(jì)狀況及項目的實(shí)際可行性，盲目參與投標(biāo)活動，導(dǎo)致企業(yè)支付了大量的投標(biāo)保證金。這不僅會造成企業(yè)大量流動資金被占用，直接影響企業(yè)的日常運(yùn)營和資金周轉(zhuǎn)，還會提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，對企業(yè)的生存與發(fā)展構(gòu)成潛在威脅。同時，無論投標(biāo)結(jié)果如何，建筑施工企業(yè)回收投資都需要一定的時間。這種資金回籠的滯后性，會嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，從而加大企業(yè)的財務(wù)壓力。

（二）應(yīng)收款項回收緩慢

一方面，受施工周期長、業(yè)主結(jié)算滯后、信用環(huán)境復(fù)雜等因素的影響，建筑施工企業(yè)在日常運(yùn)營過程中，容易面臨應(yīng)收款項規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大而回收緩慢的問題。這不僅會導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈緊張、資金流動性受限，還可能會增加企業(yè)的壞賬風(fēng)險，從而嚴(yán)重影響企業(yè)的財務(wù)健康與穩(wěn)定發(fā)展。

另一方面，大量沉淀的應(yīng)收款項會占用建筑施工企業(yè)的流動資金，使企業(yè)的其他項目投資受到限制，從而影響了企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。

（三）現(xiàn)金流管控意識缺乏

第一，由于項目分散、周期較長、工程變更頻繁等，建筑施工企業(yè)在資金管理過程中往往難以精準(zhǔn)預(yù)測和控制各項目的現(xiàn)金流，導(dǎo)致實(shí)際項目資金與預(yù)算計劃存在較大出入，從而影響了項目結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。

第二，由于缺乏精細(xì)化的資金籌劃，建筑施工企業(yè)的存量資金使用效率較低。同時，由于缺乏合理的應(yīng)收賬款回收措施，建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流入流出比例失衡，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

第三，部分建筑施工企業(yè)既未建立健全現(xiàn)金流管理考核機(jī)制，也未明確劃分責(zé)任分配，導(dǎo)致企業(yè)管理層的現(xiàn)金流管控意識薄弱，沒有樹立良好的現(xiàn)金流管理理念，從而制約了企業(yè)整體資金規(guī)劃、配置的科學(xué)性和合理性。

（四）融資渠道單一

一方面，由于內(nèi)部資金儲備有限，部分建筑施工企業(yè)往往將銀行貸款作為唯一的融資渠道。然而，高額的貸款利息會增加建筑施工企業(yè)的融資成本，加重企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)。

另一方面，隨著政府部門不斷收緊貸款政策，銀行貸款的審批條件和額度限制也變得更加嚴(yán)格。這會進(jìn)一步加大建筑施工企業(yè)獲取外部資金的難度，導(dǎo)致企業(yè)無法及時獲得所需資金，現(xiàn)金流量凈額減少，財務(wù)杠桿率上升，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險。

三、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化策略

（一）合理控制項目投資

第一，建筑施工企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略層面出發(fā)，嚴(yán)格篩選和科學(xué)評估各類投資項目，優(yōu)先考慮市場前景良好、回款周期合理及合作方資信較佳的工程項目，并進(jìn)行細(xì)致的市場調(diào)研和技術(shù)分析，以確保投資決策的科學(xué)性和有效性，避免因盲目投資而導(dǎo)致大量流動資金被占用，進(jìn)而降低自身的財務(wù)風(fēng)險。

第二，建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)建筑施工全過程風(fēng)險管理，從項目的立項審批、建設(shè)實(shí)施到后期撤場等階段，均需進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測，以確保投入資金與項目進(jìn)度相匹配。

第三，建筑施工企業(yè)應(yīng)建立健全投資評價機(jī)制，密切關(guān)注投資項目現(xiàn)金流入流出情況，及時調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)金流運(yùn)用能力，從而為自身的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。

（二）優(yōu)化應(yīng)收款項管理

第一，建筑施工企業(yè)應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對合同簽訂、項目執(zhí)行、款項回收的全過程管理，并建立健全信用評估機(jī)制，以確保合作方具備良好的償債能力和信譽(yù)記錄。

第二，在項目實(shí)施階段，建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)主及分包商之間的溝通協(xié)調(diào)，及時跟蹤工程進(jìn)度和質(zhì)量驗(yàn)收情況，并按照合同約定期限進(jìn)行工程結(jié)算，以避免因工期延誤或質(zhì)量問題而導(dǎo)致回款滯后。

第三，建筑施工企業(yè)應(yīng)運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實(shí)時監(jiān)控各項目的收款動態(tài)，以便對即將到期的應(yīng)收賬款進(jìn)行預(yù)警提示，提前啟動催收程序。

第四，針對逾期未收回的應(yīng)收賬款，建筑施工企業(yè)應(yīng)制定分級分類的催收策略。例如，對于短期欠款，建筑施工企業(yè)可以通過電話、郵件等方式定期催收；對于長期欠款，其可以通過安排專業(yè)人員上門協(xié)商或采取法律途徑追回欠款。

第五，建筑施工企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部考核機(jī)制，將應(yīng)收賬款回收率納入績效考核體系，以激發(fā)項目管理人員加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的主動性和積極性。

第六，建筑施工企業(yè)應(yīng)建立合理的壞賬準(zhǔn)備金制度，并根據(jù)財務(wù)預(yù)測分析，預(yù)先計提未來可能發(fā)生的壞賬損失，以提高財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，降低壞賬風(fēng)險，從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制與預(yù)算管理

1.加強(qiáng)內(nèi)部控制

第一，建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展實(shí)際，并結(jié)合市場環(huán)境變化建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確?，F(xiàn)金收支流程規(guī)范有序。

第二，建筑施工企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支行為問責(zé)機(jī)制，要求財務(wù)人員詳細(xì)審核每一筆現(xiàn)金收支，反復(fù)查驗(yàn)相關(guān)材料的真實(shí)性和完整性，并將不符合規(guī)定或超出預(yù)算的款項及時反饋至企業(yè)決策層，以確保企業(yè)資金運(yùn)用合規(guī)合理。

第三，建筑施工企業(yè)應(yīng)完善自身組織結(jié)構(gòu)，明確各層級管理人員及相關(guān)部門在現(xiàn)金流管理中的職責(zé)分工，并加強(qiáng)跨部門間的協(xié)調(diào)合作，共同維護(hù)資金流動的規(guī)范化與透明化，從而實(shí)現(xiàn)對整體資金流向的有效監(jiān)控與管理。

2.加強(qiáng)預(yù)算管理

一方面，建筑施工企業(yè)各部門應(yīng)提供翔實(shí)的財務(wù)預(yù)算信息，積極配合財務(wù)部門完成預(yù)算編制，以確保財務(wù)部門能夠準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流支出情況，幫助企業(yè)管理層做出合理的資源配置決策。

另一方面，建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境及相關(guān)政策法規(guī)調(diào)整情況，及時完善企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，以確保其能夠與當(dāng)前市場環(huán)境相契合，進(jìn)而提高預(yù)算管理的前瞻性和靈活性。

（四）科學(xué)選擇融資方式

第一，面對相關(guān)行業(yè)政策法規(guī)的變化及投資項目周期長、應(yīng)收賬款回收緩慢等問題，建筑施工企業(yè)應(yīng)提高市場洞察力，密切關(guān)注國家貸款政策動態(tài)和房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)的更新，并進(jìn)行細(xì)致的財務(wù)分析，以尋找滿足自身發(fā)展需要的優(yōu)質(zhì)融資途徑，實(shí)現(xiàn)融資渠道多元化，從而有效降低融資成本和融資風(fēng)險。

第二，由于長期項目投資可能會削弱資金流動性，因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)積極拓寬融資渠道，并根據(jù)項目的實(shí)際周期和收益特性對所籌集資金進(jìn)行合理配置，如將部分籌得資金投入周期較短、回款較快的項目，確保有充足的現(xiàn)金流來維持項目正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

第三，為緩解長期項目資金占用過多帶來的壓力，建筑施工企業(yè)應(yīng)積極嘗試多種創(chuàng)新融資手段，盤活存量資產(chǎn)，加速現(xiàn)金流動，從而減輕自身的財務(wù)負(fù)擔(dān)，分散融資風(fēng)險，提高資金使用效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（五）建立現(xiàn)金流信息管理體系

第一，建筑施工企業(yè)可以利用信息技術(shù)建立全方位、立體化的現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)，確保市場預(yù)測、財務(wù)預(yù)算和生產(chǎn)執(zhí)行等環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，從而實(shí)時監(jiān)控資金流動態(tài)。

第二，建筑施工企業(yè)應(yīng)預(yù)先規(guī)劃整個工程周期的現(xiàn)金收支計劃，設(shè)置合理的偏差閾值，并在現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)中加入現(xiàn)金流預(yù)警功能，實(shí)時捕捉資金流異常變化，防止實(shí)際收支與預(yù)設(shè)目標(biāo)出現(xiàn)較大偏離，從而提前預(yù)見和有效防范潛在的現(xiàn)金流風(fēng)險。

第三，當(dāng)實(shí)際收支與預(yù)設(shè)目標(biāo)出現(xiàn)偏離時，建筑施工企業(yè)管理層應(yīng)深入分析實(shí)際收支與預(yù)設(shè)目標(biāo)出現(xiàn)偏離的原因，制定相應(yīng)的處理措施，并將這些措施同步錄入現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)，以持續(xù)追蹤與有效控制企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，確保建筑施工項目順利推進(jìn)和企業(yè)資金鏈順暢，從而提高企業(yè)的整體運(yùn)營效率與抗風(fēng)險能力。

四、結(jié)語

綜上所述，有效的現(xiàn)金流管理是建筑施工企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營與持續(xù)發(fā)展的基石，對增強(qiáng)建筑施工企業(yè)的核心競爭力至關(guān)重要。它不僅有助于降低建筑施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，還能夠提高建筑施工企業(yè)的盈利能力。因此，建筑施工企業(yè)應(yīng)高度重視現(xiàn)金流管理，建立健全現(xiàn)金流管理體系，合理規(guī)劃與配置企業(yè)現(xiàn)金流，以降低資金管理成本，加快應(yīng)收賬款回籠速度，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險，從而在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中靈活應(yīng)對各種問題與挑戰(zhàn)，為自身的健康平穩(wěn)運(yùn)行提供有力保障。

（作者單位：中國鐵建港航局集團(tuán)有限公司）