數(shù)智背景下企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化路徑研究

陳超群 代飛

【摘要】在數(shù)智背景下對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化路徑進(jìn)行研究具有重要意義。在厘清我國稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展趨勢(shì)的基礎(chǔ)上，明晰企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化的發(fā)展趨勢(shì)。通過分析企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展中的困境，進(jìn)一步提出在數(shù)智背景下企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化的路徑，以期為企業(yè)進(jìn)行數(shù)字化稅務(wù)管理提供參考。

【關(guān)鍵詞】數(shù)智背景；稅務(wù)管理；數(shù)字化路徑

【中圖分類號(hào)】F810.42

★ 基金項(xiàng)目：云南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目《基于三維掃描的云南國有企業(yè)集團(tuán)出資組建混合所有制公司風(fēng)險(xiǎn)管控研究》（項(xiàng)目編號(hào)：YB2022050）；云南教育科學(xué)規(guī)劃（高等學(xué)校教師教育聯(lián)盟）教師教育專項(xiàng)課題《新文科背景下云南高校管理會(huì)計(jì)教師“六位一體”能力建設(shè)與實(shí)施路徑研究》（項(xiàng)目編號(hào)：GJZ2201）。

一、引言

2023年世界互聯(lián)網(wǎng)大會(huì)烏鎮(zhèn)峰會(huì)期間發(fā)布的《中國互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展報(bào)告2023》中指出：“2022年，中國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模達(dá)50.2萬億元，總量穩(wěn)居世界第二；中國數(shù)據(jù)產(chǎn)量達(dá)到8.1ZB，位居世界第二?！盵1]數(shù)字經(jīng)濟(jì)成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿Α＝陙?，我國重要產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域數(shù)字化頂層設(shè)計(jì)不斷加強(qiáng)，為我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展擘畫未來藍(lán)圖。

稅收是國家財(cái)政收入的重要來源，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)調(diào)控和政策目標(biāo)、維護(hù)公共利益和社會(huì)穩(wěn)定的重要手段。2021年《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的印發(fā)，標(biāo)志著我國稅收征管體系開始向“智慧稅務(wù)”轉(zhuǎn)型。而在新型征納關(guān)系中，企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化面臨著諸多現(xiàn)實(shí)困境，在企業(yè)傳統(tǒng)的稅務(wù)管理架構(gòu)下，以財(cái)務(wù)為核心的ERP系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)等難以適應(yīng)企業(yè)稅務(wù)核算管理、組織管理、流程管理、合規(guī)管理和自動(dòng)化管理。因此，企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化需要在系統(tǒng)協(xié)同的基礎(chǔ)上，將稅務(wù)管理從孤立走向交互、從分散走向集約、從機(jī)械化到自動(dòng)化，通過建立企業(yè)智慧稅務(wù)管理中心，最終實(shí)現(xiàn)服務(wù)共享、信息共享和信息技術(shù)共享。

二、我國稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展脈絡(luò)

厘清我國稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展脈絡(luò)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化研究具有重要意義。首先，企業(yè)可以通過不斷優(yōu)化的稅務(wù)數(shù)字平臺(tái)所提供的實(shí)時(shí)稅務(wù)數(shù)據(jù)和分析功能及時(shí)了解自身稅務(wù)狀況，進(jìn)行合理稅務(wù)籌劃，預(yù)測稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的納稅策略和措施，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)和納稅風(fēng)險(xiǎn)；其次，稅務(wù)數(shù)字化平臺(tái)的不斷優(yōu)化為稅務(wù)部門和企業(yè)之間的信息交流和合作提供了更加便捷和高效的渠道。

第一階段：1992—2001年，我國主要推行了現(xiàn)代化稅務(wù)管理初步試點(diǎn)。在這一階段中，中國稅務(wù)部門通過引入IT技術(shù)初步實(shí)現(xiàn)了納稅人經(jīng)濟(jì)信息的電子化采集、處理和存儲(chǔ)。

第二階段：2002—2012年，主要推行了稅務(wù)核心系統(tǒng)建設(shè)和信息資源共享。在這一階段，我國稅務(wù)系統(tǒng)逐步建立了集中、統(tǒng)一的納稅系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了納稅申報(bào)、稅收征管、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理，同時(shí)，稅務(wù)與其他相關(guān)部門的信息共享也逐步得到實(shí)現(xiàn)。

第三階段：2013—2020年，金稅三期工程上線，逐步建立起稅收征管業(yè)務(wù)“數(shù)字服務(wù)大平臺(tái)”，通過系統(tǒng)平臺(tái)融合服務(wù)和技術(shù)創(chuàng)新，首次實(shí)現(xiàn)了稅收征管數(shù)據(jù)的全國集中，在提高稅務(wù)管理效率、優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)性和推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。此后，伴隨著國稅地稅合并，金稅三期國稅、地稅合并一庫工作順利開展，為建立安全高效的稅收征管體系奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

第四階段：2021年至今，伴隨《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》落地實(shí)施，金稅四期正式啟航。金稅四期在金稅三期的基礎(chǔ)上增加了對(duì)非稅業(yè)務(wù)的監(jiān)控、與其他部門實(shí)現(xiàn)信息共享、增加了完善后臺(tái)監(jiān)控手段，使傳統(tǒng)的稅務(wù)管理平臺(tái)提升為人工智能和云處理狀態(tài)，稅收管理方式由“粗放式”管理向“集約式”管理轉(zhuǎn)變。此外，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”政策浪潮的持續(xù)推動(dòng)下，以全電發(fā)票為核心的專票電子化逐步推廣，我國由“以票管稅”向“以數(shù)治稅”階段邁進(jìn)[2]。

數(shù)智時(shí)代的到來催生了一系列技術(shù)生態(tài)群——云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等，由原來構(gòu)成工業(yè)社會(huì)的一些基本概念被賦予新的時(shí)代內(nèi)涵[3]?！盃I改增”、國地稅聯(lián)合稽查、金稅四期、全電發(fā)票、納稅信用體系完善等多措并舉，我國稅務(wù)管理體系進(jìn)入數(shù)智時(shí)代。隨著我國稅務(wù)管理數(shù)字化的深入發(fā)展，我國企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型呈現(xiàn)以下趨勢(shì)：數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施更加完善、業(yè)務(wù)與技術(shù)耦合應(yīng)用更加廣泛、管理更加精細(xì)化、業(yè)務(wù)流程更加智能化、人員管理更加專業(yè)化。

三、數(shù)智背景下企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展困境

（一）政策適應(yīng)與銜接之難為

當(dāng)下，我國步入財(cái)稅政策的深度調(diào)整期，隨著稅收政策不斷發(fā)展與完善，稅收結(jié)構(gòu)愈加復(fù)雜，稅收管理越來越細(xì)。但由于企業(yè)資本缺位或意識(shí)淡薄，部分企業(yè)稅務(wù)管理軟件僅具備申報(bào)納稅、開具發(fā)票等基礎(chǔ)性功能，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)信息化程度落后與稅務(wù)政策變化頻繁之間的矛盾，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)智能化管理。伴隨著高質(zhì)量建設(shè)驅(qū)動(dòng)發(fā)展，企業(yè)新業(yè)態(tài)、新模式不斷涌現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)營日益呈現(xiàn)多元化，業(yè)務(wù)繁多、架構(gòu)復(fù)雜、管理阻滯等一系列內(nèi)源性問題使企業(yè)傳統(tǒng)稅務(wù)管理平臺(tái)的系統(tǒng)銜接出現(xiàn)與政策規(guī)定不一致的情況，導(dǎo)致稅務(wù)政策無法有效落地實(shí)施，加劇了企業(yè)稅務(wù)信息化與稅務(wù)政策之間的矛盾。另一方面，在金稅四期下，一系列新的稅收征管手段不斷升級(jí)，數(shù)智化技術(shù)不斷迭代，而企業(yè)臺(tái)賬化、手工化處理在稅收管理中仍處于低層次水平，企業(yè)稅務(wù)信息化整體落后。

（二）涉稅合規(guī)與管控之難為

涉稅合規(guī)之難為可從宏觀和微觀兩個(gè)角度進(jìn)行分析。從宏觀層面來看，為激發(fā)市場主體活力，推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，國家不斷深化“放管服”改革，在一定程度上簡化稅收流程、提升稅收管理效率、加強(qiáng)稅收監(jiān)督、優(yōu)化稅收征管環(huán)境，使企業(yè)能夠更簡便、高效地履行納稅義務(wù)，同時(shí)稅務(wù)部門也能通過數(shù)字化工具加強(qiáng)稅收監(jiān)管和提高稅收征管水平。但在“放管服”改革下，稅務(wù)部門必然會(huì)加大對(duì)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估和專項(xiàng)管理[4]，需要引入更多的信息交互和數(shù)據(jù)報(bào)送環(huán)節(jié)，企業(yè)需要適應(yīng)不同的系統(tǒng)、平臺(tái)和報(bào)送要求，而企業(yè)囿于信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用能力不足，且數(shù)據(jù)交換缺乏“共同語境”[5]，難以滿足數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。從微觀層面來看，企業(yè)數(shù)字化稅收管理需要企業(yè)提供大量的企業(yè)和個(gè)人信息，這涉及到數(shù)據(jù)隱私保護(hù)問題，企業(yè)也需采取相應(yīng)措施以確保數(shù)據(jù)的安全性和保密性，在與稅務(wù)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)交互和共享時(shí)，需遵守相關(guān)的數(shù)據(jù)隱私政策法規(guī)，若管控不到位，將不可避免地產(chǎn)生納稅糾紛，引發(fā)涉稅合規(guī)問題。

稅務(wù)處理雖是企業(yè)經(jīng)營過程中的末端環(huán)節(jié)，但其所需數(shù)據(jù)涉及經(jīng)營鏈條中各維度業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。因而，通過數(shù)字化管理全面梳理業(yè)務(wù)活動(dòng)與稅務(wù)事項(xiàng)之間的邏輯關(guān)系，對(duì)不同業(yè)態(tài)、不同稅種、不同區(qū)域進(jìn)行精細(xì)化管理，對(duì)于企業(yè)跨越稅務(wù)數(shù)字化管理能力臺(tái)階而言尤為重要，但在對(duì)企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化管理的精耕細(xì)作中所面臨的難處是多方面的。首先是業(yè)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，即確保企業(yè)交易活動(dòng)中發(fā)票流、資金流、業(yè)務(wù)流、合同流、財(cái)務(wù)流“五流一致”，在此條件下做到稅收管理鏈條與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相匹配，建立高效且龐大的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)成為一大挑戰(zhàn)；其次是多層級(jí)溝通與協(xié)調(diào)，企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化管理涉及多層級(jí)多部門的合作和溝通，包括財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門、經(jīng)營管理層等，不同部門之間的信息共享和協(xié)調(diào)是一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù)，需要建立有效的溝通機(jī)制和協(xié)作平臺(tái)；最后是多樣化的企業(yè)業(yè)務(wù)模式，不同企業(yè)有不同的業(yè)務(wù)模式和運(yùn)營方式，每種業(yè)務(wù)模式對(duì)應(yīng)的稅務(wù)規(guī)定和管理要求不同，企業(yè)需針對(duì)自身業(yè)務(wù)模式進(jìn)行稅務(wù)管理的調(diào)整和優(yōu)化。

（三）系統(tǒng)配置與協(xié)同之難為

我國的稅收法規(guī)體系龐大而復(fù)雜，每個(gè)稅種都有其獨(dú)特的計(jì)稅規(guī)則和征收方式，不同稅種的規(guī)定之間可能存在交叉和重疊，稅基多樣化決定了企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化在進(jìn)行系統(tǒng)配置和協(xié)同方面存在困難。首先，稅收制度的復(fù)雜性意味著企業(yè)數(shù)據(jù)信息源的多渠道化、非標(biāo)準(zhǔn)化，降低了單位部門的協(xié)同效應(yīng)。例如，企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，其數(shù)據(jù)散落于采購業(yè)務(wù)、商旅管理、生產(chǎn)研發(fā)、庫存管理、供應(yīng)商管理等價(jià)值鏈管理業(yè)務(wù)中[6]，使原本存在的“信息孤島”進(jìn)一步升級(jí)為“數(shù)據(jù)孤島”，降低了數(shù)據(jù)處理的連續(xù)性和部門間的協(xié)同；其次，隨著金稅四期工程逐步落地，數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)推行，作為深入“以票控稅”稅收征管理念的重要手段，在一定程度上加強(qiáng)了稅務(wù)把控風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)了財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理信息化，但電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票生命周期不同，這對(duì)企業(yè)的系統(tǒng)開發(fā)與配置提出了更高要求，企業(yè)需要投入相應(yīng)的時(shí)間和資源進(jìn)行構(gòu)建和調(diào)試，確保全電發(fā)票的生成、傳遞、存儲(chǔ)和管理，此外，電子發(fā)票的推行需要企業(yè)員工的適應(yīng)，亦需與其他企業(yè)及稅務(wù)部門的對(duì)接和配合，若沒有良好的內(nèi)部培訓(xùn)和溝通工作，也難以正確操作電子發(fā)票系統(tǒng)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理之難為

技術(shù)和業(yè)務(wù)作為稅務(wù)數(shù)字化管理的“兩翼”在企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展中提供了源源不斷的動(dòng)能，但在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境和稅制改革的影響下，稅務(wù)數(shù)字化管理的不確定性逐漸增加，因此，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作是確保轉(zhuǎn)型工作順利進(jìn)行的重要保障。風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的本質(zhì)是業(yè)務(wù)理解和數(shù)據(jù)分析。[7]在業(yè)務(wù)理解層面，如何正確選擇技術(shù)路線和實(shí)施方法成為制約稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要問題，信息技術(shù)人員要充分認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)與技術(shù)之間的耦合，重點(diǎn)關(guān)注技術(shù)以及帶來業(yè)務(wù)方面的重大變化，在此過程中對(duì)所面臨的“技術(shù)陷阱”需有預(yù)見性，而在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營中對(duì)于具有概率性的“技術(shù)性陷阱”難以把控，提高了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的難度；在數(shù)據(jù)分析層面，企業(yè)需要將各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)整合到一個(gè)統(tǒng)一的系統(tǒng)中，以便進(jìn)行有效管理和分析，然而，由于不同系統(tǒng)和業(yè)務(wù)部門之間數(shù)據(jù)格式的差異，以及數(shù)據(jù)的不完整性和不準(zhǔn)確性對(duì)數(shù)據(jù)清洗和整合工作帶來極大的阻力。

四、數(shù)智背景下企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展路徑

（一）國家支持并引領(lǐng)企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化工作健康發(fā)展

1.完善法律法規(guī)政策。首先，國家要立足頂層設(shè)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和部署，對(duì)納稅人的基本情況和需求進(jìn)行分析，設(shè)計(jì)并擬定稅務(wù)數(shù)字化管理規(guī)劃和指引，做好稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型資源保障工作，實(shí)時(shí)跟蹤并籌劃涉稅方案，并及時(shí)做好評(píng)價(jià)工作，多措并舉地推動(dòng)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型政策落地實(shí)施。其次，要做好稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的扶持工作，在相關(guān)法律法規(guī)政策引導(dǎo)下，各級(jí)政府在社會(huì)力量的幫助下完善好對(duì)企業(yè)稅務(wù)信息化工作進(jìn)行扶持和鼓勵(lì)的政策性文件，例如：打造行業(yè)稅務(wù)管理信息化示范樣本，激發(fā)市場主體活力。

2.增加政策的適應(yīng)性與銜接性。在理想狀態(tài)下，優(yōu)化稅收管理規(guī)則及其應(yīng)用可以安全、高效、準(zhǔn)確地對(duì)適合企業(yè)的稅收規(guī)則進(jìn)行篩選，即通過AI算法優(yōu)化，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)、構(gòu)架、模式進(jìn)行分析，在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)選擇契合的稅收規(guī)則，滿足企業(yè)個(gè)性化稅務(wù)管理需求，以增加政策的適應(yīng)性和銜接性；此外，為更好地增加有關(guān)政策法規(guī)的適應(yīng)性，政府可建立相應(yīng)司法庫與企業(yè)端進(jìn)行對(duì)接，企業(yè)通過法律知識(shí)嵌入的司法庫對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理進(jìn)行輔助問答和決策。

（二）業(yè)務(wù)流程規(guī)范與優(yōu)化

稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目的是提高企業(yè)對(duì)稅收業(yè)務(wù)的管理能力。[8]因此，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范和優(yōu)化，提高對(duì)稅收業(yè)務(wù)的管控是推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必由之路。業(yè)務(wù)流程規(guī)范是表達(dá)和規(guī)范供應(yīng)鏈各個(gè)方面和環(huán)節(jié)的流程和操作規(guī)則。不同環(huán)節(jié)的供應(yīng)鏈參與方通過信息共享、資源整合、決策協(xié)同等方式實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈整體的協(xié)調(diào)運(yùn)作和價(jià)值創(chuàng)造。陸雄文認(rèn)為：供應(yīng)鏈中參與各方建立公平公正的利益共享與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，搭建電子信息技術(shù)共享平臺(tái)及時(shí)溝通，進(jìn)行面向客戶和協(xié)同運(yùn)作的業(yè)務(wù)流程再造，即是供應(yīng)鏈協(xié)同。

要實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈協(xié)同，第一，要建立共同的目標(biāo)和愿景，供應(yīng)鏈參與方需要明確共同的目標(biāo)和愿景，明確各自在協(xié)同中的角色和任務(wù)，確保各方對(duì)協(xié)同的意義和價(jià)值形成共識(shí)；第二，要建立有效的溝通渠道，確保信息的及時(shí)共享和流動(dòng)，可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)工具和平臺(tái)，如電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理軟件等，促進(jìn)實(shí)時(shí)溝通和數(shù)據(jù)共享；第三，協(xié)調(diào)與協(xié)同決策，供應(yīng)鏈各方需制定共同的計(jì)劃和策略，以達(dá)成協(xié)同效應(yīng)，可以采用聯(lián)合預(yù)測、共同制定庫存策略、共享生產(chǎn)計(jì)劃等方式確保供應(yīng)鏈的各環(huán)節(jié)決策和行動(dòng)保持一致；第四，要做好風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)工作，在供應(yīng)鏈協(xié)同中需要考慮各種不確定因素，如：供貨延遲、產(chǎn)能波動(dòng)、市場需求變動(dòng)等，供應(yīng)鏈參與方需共同制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以確保供應(yīng)鏈的穩(wěn)定和持續(xù)運(yùn)作。

供應(yīng)鏈協(xié)同架構(gòu)的底層邏輯如圖1所示。

（三）建立稅務(wù)管理共享服務(wù)中心

1.納稅管理數(shù)字化。由于我國稅收制度具有復(fù)雜性、多樣性等特點(diǎn)，且企業(yè)稅務(wù)管理需覆蓋多法人主體、多業(yè)務(wù)板塊、多流程納稅申報(bào)。因此，企業(yè)需建立稅務(wù)管理共享服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)納稅管理數(shù)字化，對(duì)稅務(wù)核算進(jìn)行綜合集中管理。首先，應(yīng)明確稅務(wù)管理服務(wù)中心的目標(biāo)和范圍，將企業(yè)采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、研發(fā)部門等部門交易活動(dòng)納入其中，根據(jù)企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為建立合同管理系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)以及人力資源系統(tǒng)，并形成統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)庫，增強(qiáng)部門間的協(xié)同性，保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，使原本散落于價(jià)值鏈中的數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管控，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源整合和價(jià)值創(chuàng)造。之后，在數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅基管理、稅務(wù)核算和納稅申報(bào)，實(shí)現(xiàn)稅金集約化、智能化管理。其次，根據(jù)國家稅務(wù)管理系統(tǒng)的要求，建立與其數(shù)據(jù)交換的接口，開發(fā)定制數(shù)據(jù)接口或使用現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)傳輸協(xié)議（例如：HTTP、SOAP等），進(jìn)行數(shù)據(jù)交換和校驗(yàn)，確保所交換數(shù)據(jù)符合國家稅務(wù)管理系統(tǒng)的格式和規(guī)范要求，避免產(chǎn)生不必要的糾紛。稅務(wù)管理共享服務(wù)中心基本框架如圖2所示。

2.發(fā)票管理數(shù)字化。大中型企業(yè)可以根據(jù)自身需要建立電子發(fā)票管理系統(tǒng)，小型企業(yè)可以使用第三方電子發(fā)票管理系統(tǒng)。確保軟件具備發(fā)票錄入、查詢、打印、存儲(chǔ)、傳遞等基本功能，并具備良好的用戶界面和易于集成的特性。利用OCR（光學(xué)字符識(shí)別技術(shù)）進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證和數(shù)據(jù)提取，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、銷售方、購買方、金額等，減少手工輸入錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。盡可能實(shí)現(xiàn)發(fā)票流程自動(dòng)化，如：自動(dòng)匹配發(fā)票與采購訂單、銷售合同等以減少人工干預(yù)，提高效率和準(zhǔn)確性。定期更新發(fā)票管理系統(tǒng)，不斷改進(jìn)和優(yōu)化發(fā)票管理流程，以適應(yīng)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)變化的需要。最后，還要加強(qiáng)員工對(duì)發(fā)票管理數(shù)字化的培訓(xùn)，建立培訓(xùn)計(jì)劃，選擇線上培訓(xùn)、專家講座等靈活便捷的培訓(xùn)方式，并建立考核和評(píng)估機(jī)制，提高員工對(duì)電子化發(fā)票管理重視程度的認(rèn)知。

（四）提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理能力

為避免技術(shù)陷阱所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問題，大中型企業(yè)在建立稅務(wù)管理電子化平臺(tái)之前應(yīng)進(jìn)行充分的需求分析和規(guī)劃工作，明確企業(yè)稅務(wù)管理需求，考慮平臺(tái)的功能和技術(shù)要求，確保與企業(yè)的實(shí)際需求和現(xiàn)有系統(tǒng)的兼容性。小型企業(yè)也要選擇合適的技術(shù)和供應(yīng)商來建立和支持電子化稅務(wù)管理平臺(tái)，評(píng)估供應(yīng)商的經(jīng)驗(yàn)、實(shí)施能力和服務(wù)支持，針對(duì)概率性問題選擇穩(wěn)定可靠的技術(shù)方案，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。

確保平臺(tái)具備良好的數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)措施，采用加密技術(shù)保護(hù)數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)過程中的機(jī)密信息，建立權(quán)限控制和訪問審計(jì)機(jī)制，保護(hù)企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)不被未經(jīng)授權(quán)的的人員訪問和篡改。定期對(duì)平臺(tái)進(jìn)行負(fù)載測試和安全漏洞掃描，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)修復(fù)潛在的技術(shù)陷阱和風(fēng)險(xiǎn)。

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責(zé)編：吳迪