國企改革背景下企業(yè)集團全面預(yù)算管理體系影響因素分析

李亞君

（登封市糧食儲備有限公司 河南 鄭州 452470）

國企改革背景下，企業(yè)集團作為國有資產(chǎn)的重要載體，其預(yù)算管理體系對于保障國資安全和提升經(jīng)濟效益具有重要意義。全方位推動全面預(yù)算管理的落地和實施，能夠在實現(xiàn)業(yè)務(wù)增長和利潤提升的同時，確保資源的合理利用和對風(fēng)險的控制，對進一步提高企業(yè)集團的競爭力具有積極的現(xiàn)實意義。

一、全面預(yù)算管理概述

隨著國企改革的深入推進，企業(yè)集團的全面預(yù)算管理變得愈發(fā)重要。全面預(yù)算管理是指通過對企業(yè)的各項資金支出進行細致的規(guī)劃和管理，從而實現(xiàn)全面掌控和監(jiān)督資金流動的一種管理方式。內(nèi)容涉及制定年度預(yù)算計劃、執(zhí)行預(yù)算、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況和及時調(diào)整預(yù)算，旨在確保企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定，并使企業(yè)在實施各項經(jīng)營策略和戰(zhàn)略時，能夠得到充分的支持和保障。全面預(yù)算管理強調(diào)在企業(yè)內(nèi)部全流程推進，全員積極參與，形成共識，確保預(yù)算的制定和執(zhí)行過程的透明度和公平性，確保資源的合理匹配，從而提升企業(yè)的管理效能和決策的科學(xué)性。同時，全面預(yù)算管理還強調(diào)對外部環(huán)境的充分考慮，通過對市場需求、競爭對手及政策變化的分析，制定有針對性的預(yù)算策略，以保證企業(yè)在競爭激烈的市場中保持競爭力。

全面預(yù)算管理具有以下四個主要特點。

戰(zhàn)略導(dǎo)向性。全面預(yù)算管理是一種與企業(yè)戰(zhàn)略目標緊密相連的管理工具，需要以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，將企業(yè)戰(zhàn)略目標作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)，確保企業(yè)的預(yù)算活動與戰(zhàn)略目標保持一致。通過全面預(yù)算管理，企業(yè)可以更好地實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以支持長遠發(fā)展的戰(zhàn)略需求。

全面性。全面預(yù)算管理是一種涉及企業(yè)全方位、全過程的管理活動，不僅關(guān)注企業(yè)的日常經(jīng)濟活動，還考慮企業(yè)的資本性財務(wù)資金籌措和使用。全面預(yù)算管理通過預(yù)算體系，對企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等各個方面進行有機整合，從而實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)利關(guān)系的制度安排。

嚴肅性。全面預(yù)算管理具有嚴肅性。預(yù)算一旦確定，通常不會輕易進行調(diào)整。這有助于保證預(yù)算的穩(wěn)定性和可執(zhí)行性，確保企業(yè)各項預(yù)算活動的有序進行。

系統(tǒng)性和科學(xué)性。全面預(yù)算管理是一種系統(tǒng)性和科學(xué)性很強的管理方法，秉承科學(xué)的理念和方法進行預(yù)算編制，依據(jù)合理的數(shù)據(jù)和信息進行分析和預(yù)測。這有助于提高企業(yè)決策的科學(xué)性和準確性，為企業(yè)各項經(jīng)營活動提供有力的支持和指導(dǎo)。

二、企業(yè)集團全面預(yù)算管理體系的重要作用

（一）促進企業(yè)集團經(jīng)濟效益的快速提升

企業(yè)集團內(nèi)部管理具有一定的復(fù)雜性，而全面預(yù)算管理具有系統(tǒng)性和綜合性的特點，能夠幫助企業(yè)集團分析和統(tǒng)籌各項資源的利用效率，從而推動經(jīng)濟效益的快速提升。全面預(yù)算管理工作涉及的工作內(nèi)容較多，如企業(yè)集團內(nèi)部各項成本費用支出、資金來源與運用、收入結(jié)構(gòu)和利潤分配等方面的預(yù)測和規(guī)劃，能夠全面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況尤其是財務(wù)狀況。例如，全面預(yù)算管理能夠從源頭上對成本費用進行合理配置，并對實施過程予以跟蹤與監(jiān)督，以確保資源的有效利用和控制成本的增長，促進企業(yè)集團創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

同時，全面預(yù)算管理還可以幫助企業(yè)集團更好地規(guī)劃和調(diào)整戰(zhàn)略目標，根據(jù)實際情況制定合理的預(yù)算計劃，從而提高企業(yè)集團的競爭力和盈利能力。全面預(yù)算管理可以幫助企業(yè)集團確定可行的戰(zhàn)略目標，并為其提供明確的財務(wù)目標和指標，使其能夠更好地衡量和評估經(jīng)營績效。通過對預(yù)算的嚴格執(zhí)行和監(jiān)控，企業(yè)集團能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施，以確保戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。全面預(yù)算管理還可以提高企業(yè)集團的盈利能力，通過合理的預(yù)算計劃和資源配置優(yōu)化成本控制和利潤管理，提高資源利用效率，從而實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。綜上，全面預(yù)算管理是企業(yè)集團增強競爭力和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。

（二）提高企業(yè)集團運行和發(fā)展的整體效率

企業(yè)集團實施跨區(qū)域經(jīng)營，業(yè)務(wù)范圍廣，要提升整體的運行效率，必須對內(nèi)部各項經(jīng)營活動進行統(tǒng)籌規(guī)劃。全面預(yù)算管理貫穿于整個組織的經(jīng)營活動中，既包括財務(wù)預(yù)算管理，也包括經(jīng)營預(yù)算管理和戰(zhàn)略預(yù)算管理。企業(yè)集團應(yīng)調(diào)動各職能部門都參與到預(yù)算管理中，有效地提升預(yù)算的精準性，同時增強企業(yè)對經(jīng)營和財務(wù)的控制力，從而更好地執(zhí)行預(yù)算，實現(xiàn)對資源的合理利用，幫助企業(yè)適應(yīng)市場競爭環(huán)境，更好地實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標。

（三）提高企業(yè)集團防控風(fēng)險的能力與水平

企業(yè)集團的高效發(fā)展必須以良好的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)。實施全面預(yù)算管理能夠?qū)ζ髽I(yè)的各項經(jīng)營活動進行規(guī)劃，從事前、事中、事后三個維度進行跟蹤指導(dǎo)，糾正偏差，進而有效地構(gòu)建風(fēng)險防控機制，從源頭上加強企業(yè)的風(fēng)險管控和應(yīng)對能力，確保企業(yè)在面臨各種風(fēng)險時能夠快速做出決策并采取相應(yīng)措施。同時，企業(yè)集團在實施預(yù)算管理中還會與市場進行對接，通過對外部環(huán)境的監(jiān)測和分析及時了解市場變化和行業(yè)動態(tài)，以便對潛在風(fēng)險做出及時反應(yīng)，并根據(jù)市場需求和競爭態(tài)勢對預(yù)算進行修訂和優(yōu)化。實施全面預(yù)算管理能夠拓展企業(yè)集團的數(shù)據(jù)信息，拓寬財務(wù)視野，有助于管理層更加全面地了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，通過對數(shù)據(jù)的分析與挖掘，識別財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險，進而制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，提升企業(yè)的財務(wù)決策能力和風(fēng)險防控能力，促進企業(yè)集團向標準化發(fā)展。

三、國企改革背景下企業(yè)集團全面預(yù)算管理體系影響因素分析

（一）戰(zhàn)略管理方面

1.設(shè)置彈性的戰(zhàn)略發(fā)展目標

企業(yè)集團要明確自身的戰(zhàn)略愿景，立足市場，統(tǒng)籌內(nèi)部各項事務(wù)、資源等，設(shè)置彈性的戰(zhàn)略發(fā)展目標，通過靈活的戰(zhàn)略規(guī)劃和調(diào)整，適應(yīng)國家政策和市場變化，確保企業(yè)集團在國企改革背景下能夠適應(yīng)不斷變化的商業(yè)環(huán)境，拓展競爭優(yōu)勢，保持市場競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時，企業(yè)集團還需要不斷加強內(nèi)部的組織協(xié)調(diào)與溝通，提高團隊合作精神和執(zhí)行力，以更好地支撐并有效落實戰(zhàn)略目標。

2.編制整體性的戰(zhàn)略預(yù)算體系

在國企改革背景下，企業(yè)集團必須構(gòu)建一套整體性的戰(zhàn)略預(yù)算體系，將各個子公司的預(yù)算整合為集團總體預(yù)算，以實現(xiàn)資源的合理配置和協(xié)同效應(yīng)的最大化。首先，結(jié)合市場環(huán)境確立企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標，并以此為戰(zhàn)略預(yù)算編制的導(dǎo)向。將戰(zhàn)略目標進行細化與分解，落實到相關(guān)的職能部門，以確保每個部門、每個崗位都能清晰地理解自己的任務(wù)和職責(zé)，并明確實現(xiàn)戰(zhàn)略目標所需的具體行動步驟。其次，在推進戰(zhàn)略預(yù)算的實施中，要對相關(guān)的指標進行動態(tài)跟蹤、分析，從而提升預(yù)算體系的合理性。例如，企業(yè)集團在運營中需要不斷與市場進行對接和溝通，以了解消費者需求的變化，并及時調(diào)整經(jīng)營策略，在此基礎(chǔ)上將財務(wù)指標、客戶關(guān)系指標、產(chǎn)品銷售指標、市場份額指標等納入預(yù)算管理體系，以確保企業(yè)集團的運營與市場需求保持一致。通過將關(guān)鍵性的指標納入戰(zhàn)略預(yù)算體系中，能夠?qū)崿F(xiàn)以戰(zhàn)略為驅(qū)動的預(yù)算安排和資源調(diào)配，從而確保組織在達成戰(zhàn)略目標的過程中能夠充分利用有限的資源，提高戰(zhàn)略執(zhí)行的效果和效率。

3.戰(zhàn)略角度下實施預(yù)算監(jiān)督執(zhí)行

企業(yè)集團實施全面預(yù)算管理必須以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，強化戰(zhàn)略目標的有效落實。通過對戰(zhàn)略目標進行細化與分解，企業(yè)集團可以更清晰地確定組織的中長期目標，并將其轉(zhuǎn)化為具體可行的行動計劃，從而實現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標的落地和執(zhí)行。企業(yè)集團應(yīng)聚焦戰(zhàn)略目標，開展預(yù)算編制及執(zhí)行，并進行跟蹤與監(jiān)督，確保各項預(yù)算能夠有效落實，達成企業(yè)的戰(zhàn)略目標。同時，企業(yè)集團還需要建立健全的預(yù)算管理體系，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的評估和分析，及時調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算策略，以適應(yīng)市場變化和企業(yè)發(fā)展需求，并確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。在實施預(yù)算管理中，企業(yè)集團要站在戰(zhàn)略發(fā)展的高度，統(tǒng)籌各項事務(wù)，通過明確戰(zhàn)略規(guī)劃實現(xiàn)資源要素的優(yōu)化配置，保障各項資源最大化發(fā)揮效用。企業(yè)集團需要對預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，強化剛性約束，確保嚴格按照預(yù)算計劃進行支出，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。通過將戰(zhàn)略管理與全面預(yù)算進行有機結(jié)合，企業(yè)集團能夠?qū)崿F(xiàn)組織的長期目標與資源的最優(yōu)配置，進一步提升競爭力和效率，有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，從而實現(xiàn)持續(xù)增長和盈利能力的提升。

（二）業(yè)務(wù)運營方面

1.融入不同預(yù)算管理的影響因素

企業(yè)集團在實施全面預(yù)算過程中，為了確保各項預(yù)算指標的有效落實，必須對執(zhí)行過程進行跟蹤，加強溝通與協(xié)調(diào)工作，針對可能存在的影響因素積極采取相應(yīng)的措施，從而保證預(yù)算的準確性和合理性。管理層要對全面預(yù)算管理體系進行全面的評估和改進，以確保預(yù)算的制定和執(zhí)行能夠更加科學(xué)和合理。在預(yù)算的執(zhí)行過程中依據(jù)彈性原則，結(jié)合市場、行業(yè)、企業(yè)運營情況等因素，企業(yè)集團靈活調(diào)整預(yù)算計劃，以應(yīng)對不可預(yù)見的變化和挑戰(zhàn)。

企業(yè)集團要嚴格監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，確保資源的有效利用和預(yù)算目標的實現(xiàn)。這需要建立一套有效的監(jiān)督機制，包括審計和評估體系，以確保各部門按照規(guī)定實施預(yù)算，并及時報告執(zhí)行情況，從而實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的透明化和效率化。企業(yè)集團通過充分考慮各類影響因素，對預(yù)算執(zhí)行的過程跟蹤及對指標進度的準確把握，推進預(yù)算目標的達成，從而全面提升企業(yè)集團的經(jīng)營效率，優(yōu)化資源配置，提高資金利用效率，并在提升產(chǎn)品質(zhì)量的同時降低成本，實現(xiàn)盈利能力的持續(xù)增長。

2.針對經(jīng)營情況進行預(yù)算編制

在企業(yè)集團的運營過程中，全面提升運營預(yù)算管理的質(zhì)量能夠有序?qū)崿F(xiàn)降本增效。鑒于此，企業(yè)集團應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營的特點，對產(chǎn)品服務(wù)、銷售中所涉及的成本、費用、收入等進行準確的預(yù)測和分析，制定科學(xué)合理的經(jīng)營策略和目標，從而全面提升預(yù)算編制的質(zhì)量，并為計劃的執(zhí)行奠定堅實的基礎(chǔ)。同時，通過對成本、費用、收入的準確預(yù)測和分析，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施加以規(guī)避和解決，確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在開展經(jīng)營預(yù)算編制時，企業(yè)集團應(yīng)將企業(yè)的戰(zhàn)略、經(jīng)營目標融入全面預(yù)算管理中，從而實現(xiàn)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

（三）職能管理方面

1.實施有效的計劃管理，完善績效考核機制

企業(yè)集團在實施預(yù)算管理時要制定明確的目標和計劃，并且與各子公司及各部門進行密切合作，確保資源的合理分配和利用，以實現(xiàn)預(yù)期的績效目標。企業(yè)集團應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略及經(jīng)營目標，有計劃地對各項資源進行配置，為各項業(yè)務(wù)活動提供支持與助力，從而實現(xiàn)資源的最優(yōu)化利用，降低企業(yè)運營成本，提升經(jīng)營效率。為了全面提升預(yù)算管理的效率，企業(yè)集團需要建立健全的績效考核機制，對各個層級的管理者進行考核評估，激勵其在達成目標和提升績效方面發(fā)揮積極作用。

同時，企業(yè)集團需要結(jié)合各職能部門所分配的預(yù)算目標，對各崗位人員實施績效考核，以確保預(yù)算的合理使用和工作任務(wù)的有效完成，根據(jù)崗位的特點，設(shè)置具有差異性的績效考核指標體系，以客觀數(shù)據(jù)和量化指標為依據(jù)，確保評估標準公平公正，保證員工被公平地評估和獎勵。此外，績效考核指標體系應(yīng)該與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相契合，激勵員工為實現(xiàn)企業(yè)整體目標而努力工作。同時，企業(yè)集團應(yīng)該定期對績效考核指標體系進行評估和優(yōu)化，以確保其科學(xué)性和有效性，還要及時進行反饋和培訓(xùn)，幫助員工強化工作表現(xiàn)。綜上，建立健全的績效考核制度能夠激發(fā)員工的積極性和工作動力，提升整體的組織績效。

2.加強財務(wù)管理，推進管理信息化建設(shè)

財務(wù)管理在企業(yè)集團的日常運營中起著至關(guān)重要的作用，能夠監(jiān)控資金流動、預(yù)測未來的財務(wù)狀況，并為支持提供決策。全面預(yù)算管理要與財務(wù)工作進行有機結(jié)合，加強信息的溝通與交流，確保預(yù)算的編制和執(zhí)行能夠契合財務(wù)目標和實際情況。推進管理信息化建設(shè)是企業(yè)集團發(fā)展的必然趨勢，應(yīng)將各個業(yè)務(wù)功能模塊進行融合，全面協(xié)同作業(yè)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速流轉(zhuǎn)與共享，提高企業(yè)內(nèi)部的工作效率和業(yè)務(wù)流程的透明度，提升企業(yè)內(nèi)部運營效率。預(yù)算管理信息化建設(shè)能夠有效提升預(yù)算管理的精細化和自動化水平。數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用可以實現(xiàn)對預(yù)算的快速編制、對審批和執(zhí)行過程的實時監(jiān)控與分析，大大提高了決策者對預(yù)算執(zhí)行情況的了解和把握能力。同時，數(shù)字技術(shù)還能夠提供更精準的數(shù)據(jù)分析和預(yù)測能力，幫助預(yù)算制定者更準確地制定目標和調(diào)整預(yù)算方案，從而進一步提高資源利用效率和經(jīng)濟效益。此外，數(shù)字技術(shù)還給預(yù)算管理帶來了更高效的信息共享和協(xié)同工作環(huán)境，不僅提升了工作效率，還促進了各部門的溝通和協(xié)作，實現(xiàn)整體優(yōu)化和協(xié)同發(fā)展。

四、結(jié)語

綜上所述，研究企業(yè)集團全面預(yù)算管理體系的影響因素對于促進企業(yè)集團經(jīng)濟效益的快速提升、提高企業(yè)集團運行和發(fā)展的整體效率及提高企業(yè)集團風(fēng)險防控能力，具有重要意義。本文對國企改革背景下的企業(yè)集團全面預(yù)算管理體系影響因素進行分析，得出結(jié)論如下：戰(zhàn)略管理方面，企業(yè)集團應(yīng)該設(shè)置彈性的戰(zhàn)略發(fā)展目標，打造整體性的戰(zhàn)略預(yù)算體系并從戰(zhàn)略的角度監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，以確保企業(yè)集團的發(fā)展與其戰(zhàn)略目標一致，迅速調(diào)整戰(zhàn)略方向，同時加強戰(zhàn)略預(yù)算與績效管理的銜接，通過設(shè)立關(guān)鍵績效指標和目標，實現(xiàn)對戰(zhàn)略執(zhí)行的有效監(jiān)控和評估，進一步提升企業(yè)集團的經(jīng)營效益和競爭力。