企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的問題及對策

錢 玲

（紹興勇舜印染有限公司 浙江 紹興 312000）

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨越來越多的挑戰(zhàn)和機遇。財務(wù)管理和內(nèi)部控制作為企業(yè)運營管理的重要環(huán)節(jié)，對企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和持續(xù)增長具有至關(guān)重要的作用。然而，現(xiàn)實中部分企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制存在不同程度的問題，不僅影響了企業(yè)的正常運營，還可能給企業(yè)帶來潛在的風(fēng)險和損失。因此，本文探討企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的問題及對策，以期為企業(yè)提供一些參考和建議。

一、企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的重要性

（一）保障企業(yè)資金安全與完整

財務(wù)管理和內(nèi)部控制機制對企業(yè)資金的安全和完整有著至關(guān)重要的保護作用。有效的財務(wù)管理和內(nèi)部控制可以防止資金流失、盜竊及欺詐現(xiàn)象，降低企業(yè)內(nèi)部腐敗的風(fēng)險，并確保所有資金交易都按照規(guī)定的程序進行。此外，有助于確保企業(yè)資金的合理分配，使其流向最需要的地方，從而提高資金的使用效率。

（二）促進企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范化與標準化

通過財務(wù)管理和內(nèi)部控制的規(guī)范化、標準化，企業(yè)可以更好地協(xié)調(diào)和整合各個部門的工作，提高整體運營效率。同時還可以幫助企業(yè)更準確、完整地記錄所有財務(wù)交易，確保財務(wù)報告的透明度和準確性，從而為企業(yè)的決策提供可靠的依據(jù)。

（三）增強企業(yè)抵御風(fēng)險的能力

健全的財務(wù)管理和內(nèi)部控制體系，可以幫助企業(yè)在面對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等各類風(fēng)險時，及時發(fā)現(xiàn)、預(yù)警并采取應(yīng)對措施，從而有效增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力，在預(yù)防潛在風(fēng)險的同時，還可以在面對不可避免的風(fēng)險時幫助企業(yè)減少損失。

（四）提升企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益

有效的財務(wù)管理和內(nèi)部控制可以優(yōu)化企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，提高運營效率。通過精確的財務(wù)記錄和分析，企業(yè)可以更好地了解業(yè)務(wù)的盈利能力和效率，從而找到可以改進的地方。此外，有助于確保企業(yè)資源的有效利用，最大限度提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

（一）財務(wù)管理對內(nèi)部控制的支持作用

財務(wù)管理作為企業(yè)運營的核心內(nèi)容之一，對企業(yè)各個部門的運營和決策都起著至關(guān)重要的作用。通過明確的財務(wù)目標和計劃，財務(wù)管理可以為內(nèi)部控制提供指導(dǎo)和支持。例如，財務(wù)管理可以通過制定明確的財務(wù)報告和審計制度，確保企業(yè)的經(jīng)濟活動符合相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部制度的要求。此外，財務(wù)管理還可以通過風(fēng)險評估和財務(wù)分析等手段，幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險和問題，從而采取有效的措施進行防范和解決。

（二）內(nèi)部控制對財務(wù)管理的保障作用

內(nèi)部控制通過對企業(yè)內(nèi)部各個流程的規(guī)范和控制，為企業(yè)財務(wù)管理提供了有效的保障。通過建立健全內(nèi)部控制體系，企業(yè)可以確保財務(wù)信息的準確性和完整性，防止財務(wù)欺詐和舞弊行為的發(fā)生。同時，內(nèi)部控制還可以通過監(jiān)督和審查機制，確保企業(yè)的經(jīng)濟活動符合法律法規(guī)和企業(yè)制度的要求，降低企業(yè)的法律風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。此外，內(nèi)部控制還可以幫助企業(yè)抵御各種風(fēng)險，保障企業(yè)的經(jīng)濟安全和穩(wěn)定發(fā)展。

（三）財務(wù)管理與內(nèi)部控制的協(xié)同發(fā)展

財務(wù)管理和內(nèi)部控制是企業(yè)運營的兩個重要方面，它們之間相互支持、相互促進，需要協(xié)同發(fā)展。通過財務(wù)管理和內(nèi)部控制的緊密合作，企業(yè)可以更好地實現(xiàn)內(nèi)部管理和外部發(fā)展的有效對接。在實踐中，財務(wù)管理和內(nèi)部控制需要相互配合、相互協(xié)調(diào)，確保企業(yè)運營的順暢和穩(wěn)定。例如，財務(wù)管理部門可以和內(nèi)部控制部門共同制定風(fēng)險評估和應(yīng)對措施，確保企業(yè)在面對各種風(fēng)險時能夠及時、有效地應(yīng)對。

三、企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制存在的問題

（一）財務(wù)報告失真

財務(wù)報告是企業(yè)進行決策和外部投資者了解企業(yè)財務(wù)狀況的重要依據(jù)。然而，部分企業(yè)存在財務(wù)報告失真的問題。例如，通過不實的財務(wù)數(shù)據(jù)粉飾業(yè)績，或者未能充分披露重大財務(wù)事項等。這不僅影響了企業(yè)的決策質(zhì)量，也損害了投資者的利益。例如，某上市公司為了達到業(yè)績目標，虛報收入和利潤，導(dǎo)致年度財務(wù)報告嚴重失真。這不僅導(dǎo)致該公司的股價大幅度下跌，還會引發(fā)監(jiān)管機構(gòu)的調(diào)查和處罰。

（二）資金管理不善

資金是企業(yè)運營的基礎(chǔ)，部分企業(yè)在資金管理方面存在較大的問題，如資金使用效率低下、資金鏈斷裂等，不僅影響了企業(yè)的日常運營，還可能導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴重的財務(wù)危機。例如，某公司由于缺乏有效的資金規(guī)劃和風(fēng)險管理，導(dǎo)致其資金鏈斷裂，無法支付供應(yīng)商貨款和員工工資。這不僅影響了企業(yè)的聲譽，還對其持續(xù)經(jīng)營能力造成嚴重的威脅。

（三）成本控制不力

有效的成本控制是企業(yè)實現(xiàn)盈利的重要手段。然而，部分企業(yè)在成本控制方面存在成本核算不準確、成本意識淡薄等問題，可能導(dǎo)致企業(yè)的利潤水平低下，甚至出現(xiàn)虧損。以某制造企業(yè)為例，由于其生產(chǎn)過程中浪費現(xiàn)象嚴重，導(dǎo)致產(chǎn)品的成本居高不下，無法在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢。這不僅影響了企業(yè)的盈利能力，還可能導(dǎo)致企業(yè)失去市場份額。

（四）投資決策失誤

投資是企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展的重要途徑之一。然而，部分企業(yè)在投資決策方面存在較大的問題，如盲目跟風(fēng)、缺乏科學(xué)評估等，導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，面臨嚴重的經(jīng)濟損失。例如，某企業(yè)在未對市場進行充分調(diào)研和風(fēng)險評估的情況下，大舉投資某一熱門行業(yè)。然而，由于市場競爭激烈和行業(yè)政策變化等因素的影響，該企業(yè)的投資未能獲得預(yù)期的回報，反而造成了較大的損失。

（五）內(nèi)部審計制度不健全

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。部分企業(yè)在內(nèi)部審計方面存在審計機構(gòu)不獨立、審計流程不規(guī)范等問題，導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制失靈，加大財務(wù)風(fēng)險。以某企業(yè)為例，其內(nèi)部審計部門缺乏獨立性和權(quán)威性，無法對企業(yè)的財務(wù)報告和業(yè)務(wù)流程進行有效的監(jiān)督和審查。這不僅影響了企業(yè)的財務(wù)管理水平，還可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險和法律問題。

（六）人力資源配置不合理

人力資源是企業(yè)重要的資源之一。部分企業(yè)在人力資源配置方面存在較大的問題，如人才流失、任人唯親等，影響企業(yè)的核心競爭力，制約企業(yè)的發(fā)展。以某企業(yè)為例，其關(guān)鍵崗位多由家族成員擔任，任人唯親，而外部引進的人才往往無法獲得足夠的支持和發(fā)展空間。這不僅影響了企業(yè)的創(chuàng)新能力和市場競爭力，還可能導(dǎo)致人才流失和企業(yè)文化建設(shè)不合理等問題。

四、企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制問題的應(yīng)對策略

（一）完善財務(wù)管理制度，提高財務(wù)管理水平

1.建立健全財務(wù)報告制度

企業(yè)應(yīng)制定詳細的財務(wù)報告流程和標準，確保財務(wù)報告的準確性和完整性，給內(nèi)部和外部利益相關(guān)方提供準確的財務(wù)信息。企業(yè)還應(yīng)建立完善的財務(wù)分析體系，通過對財務(wù)指標的分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)問題，制定相應(yīng)的管理措施。同時，應(yīng)定期對財務(wù)報告進行審查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

2.加強資金管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)建立完善的資金管理制度，確保資金的合理使用和安全保障。加強預(yù)算編制和執(zhí)行，合理規(guī)劃資金來源，確保資金的有效配置和利用。同時，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，合理分配短期和長期資金，降低企業(yè)的資金成本和財務(wù)風(fēng)險。此外，要加強對資金流動情況的監(jiān)控和分析，及時掌握企業(yè)的資金狀況，做出相應(yīng)的調(diào)整和決策。另外，企業(yè)應(yīng)積極探索多元化的融資渠道，降低對銀行貸款的過分依賴，提升資金運作的靈活性和抗風(fēng)險能力。

3.加強成本控制，提高經(jīng)營效益

企業(yè)應(yīng)建立嚴格的成本控制制度，通過精細化管理、優(yōu)化生產(chǎn)流程等方式降低成本，提高經(jīng)營效益。成本控制在企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制中具有重要地位。通過優(yōu)化成本管控流程、提升管控水平，能夠有效增強企業(yè)的盈利能力和競爭力。成本控制不僅是簡單地降低成本，還要在合理的范圍內(nèi)提高效率和質(zhì)量，以實現(xiàn)最優(yōu)的成本效益。通過合理的成本控制措施，企業(yè)可以有效地節(jié)約資源，降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品和服務(wù)的競爭力，進而在市場中占據(jù)更有利的位置。同時，企業(yè)還應(yīng)積極尋求成本節(jié)約的創(chuàng)新方法，如利用新技術(shù)降低生產(chǎn)成本、加強供應(yīng)鏈管理等，以實現(xiàn)長期穩(wěn)定的經(jīng)營效益提升。此外，企業(yè)還應(yīng)定期評估和調(diào)整成本控制策略，以適應(yīng)市場變化，持續(xù)提升經(jīng)營效益。

（二）加強內(nèi)部控制體系建設(shè)，提高內(nèi)部控制效果

1.建立健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，建立完善的內(nèi)部控制制度，明確各項業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險隱患得到有效控制。為了確保內(nèi)部控制制度的有效實施，企業(yè)還應(yīng)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制規(guī)范和程序，明確內(nèi)部控制的目標和責(zé)任，確保各個部門和崗位都能履行內(nèi)部控制職責(zé)。同時，制度要與法規(guī)和行業(yè)標準相銜接，確保合規(guī)性和可持續(xù)發(fā)展。例如，結(jié)合企業(yè)的特點，健全內(nèi)控制度，包括財務(wù)信息化管理、計算機操作管理、崗位操作手冊等，進一步加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險防控，確保財務(wù)信息的準確性和保密性。同時，加強計算機操作管理，規(guī)范員工的計算機使用行為，防止信息泄露和網(wǎng)絡(luò)安全問題。此外，建立崗位操作手冊，明確各崗位的職責(zé)和工作流程，提高工作效率和管理水平。通過健全內(nèi)控制度，企業(yè)可以實現(xiàn)規(guī)范化運營，降低風(fēng)險，提高管理水平，為企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。

2.加強風(fēng)險識別與評估

企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險識別和評估機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險，以減少可能造成的損失。首先，制定詳細的風(fēng)險管理計劃，對風(fēng)險進行分類和分析，并確定相應(yīng)的應(yīng)對措施。其次，定期進行風(fēng)險評估，評估風(fēng)險的可能性和影響程度，采取必要的預(yù)防和應(yīng)急措施。通過加強風(fēng)險識別和評估，企業(yè)可以更好地應(yīng)對潛在的危機和困境，保護企業(yè)的利益和聲譽。

3.完善內(nèi)部審計制度

企業(yè)應(yīng)建立獨立的內(nèi)部審計部門，對企業(yè)的財務(wù)報表和業(yè)務(wù)流程進行全面、公正、獨立的審計，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。內(nèi)部審計部門應(yīng)保持獨立，直接向董事會和高級管理層報告審計結(jié)果，并提出改進建議。同時，內(nèi)部審計部門應(yīng)定期進行培訓(xùn)，提高成員的專業(yè)能力和審計水平，確保審計工作的高效進行。此外，企業(yè)還應(yīng)制定內(nèi)部審計準則和流程，明確審計的范圍、目標和方法，為內(nèi)部審計工作提供指導(dǎo)和規(guī)范。通過完善內(nèi)部審計制度，企業(yè)可以加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并解決可能存在的風(fēng)險和問題，提升企業(yè)的運營效率和風(fēng)險管理能力。企業(yè)要定期對內(nèi)部審計制度進行審查和更新，確保其適應(yīng)市場變化和企業(yè)發(fā)展的需要。

（三）提高企業(yè)管理者素質(zhì)，強化內(nèi)部控制意識

1.提高企業(yè)管理者財務(wù)知識水平

應(yīng)加強對企業(yè)管理者的財務(wù)知識培訓(xùn)和教育，提高企業(yè)管理者對財務(wù)管理和內(nèi)部控制的認識和了解，確保其具備正確的財務(wù)判斷和決策能力。通過培訓(xùn)和教育，企業(yè)管理者可以更好地把握財務(wù)數(shù)據(jù)，提高財務(wù)分析和管理能力，從而有效地控制企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險。

2.強化企業(yè)內(nèi)部控制意識

企業(yè)應(yīng)通過宣傳教育、培訓(xùn)等方式，強化員工的內(nèi)部控制意識，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。同時，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評估和反饋，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。構(gòu)建員工反饋機制，關(guān)注內(nèi)部控制制度的實際落實情況，對存在的問題、疑慮及時反饋，從而構(gòu)建全員參與內(nèi)控建設(shè)的良好氛圍，提高內(nèi)控的執(zhí)行力和有效性。在全員參與的基礎(chǔ)上，建立問責(zé)機制，對嚴重違反內(nèi)控制度的行為進行嚴肅處理，讓員工深刻認識到內(nèi)控建設(shè)的重要性，從而形成良好的內(nèi)控文化。

（四）引入現(xiàn)代信息技術(shù)，提高財務(wù)管理效率

1.引入財務(wù)管理軟件，提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理能力

企業(yè)應(yīng)引入先進的財務(wù)管理軟件，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和分析，提高財務(wù)管理的效率和準確性。財務(wù)管理軟件可以實時監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)，提供準確的財務(wù)報表和分析結(jié)果，為企業(yè)提供支持。同時還可以自動進行核算、分類和記錄財務(wù)數(shù)據(jù)，減少了手工操作的時間和錯誤率。因此，企業(yè)的財務(wù)工作將更加高效和精確，為企業(yè)發(fā)展提供了可靠的決策支持。

2.利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高風(fēng)險識別與預(yù)測能力

企業(yè)應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對市場、行業(yè)、企業(yè)等各方面的數(shù)據(jù)進行收集、分析和挖掘，為風(fēng)險識別和預(yù)測提供更加準確和全面的數(shù)據(jù)支持。同時，還可以通過建立大數(shù)據(jù)模型和機器學(xué)習(xí)等方法，對風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)測，使企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)、評估和應(yīng)對各類潛在風(fēng)險，幫助企業(yè)在面對各種風(fēng)險和挑戰(zhàn)時，能夠做出更加明智和有效的決策，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力和競爭力。

（五）加強企業(yè)文化建設(shè)，營造良好的內(nèi)控環(huán)境

1.樹立誠信經(jīng)營理念

企業(yè)應(yīng)樹立誠信經(jīng)營理念，遵守法律法規(guī)和企業(yè)制度規(guī)定的行為準則，堅持誠實、公正、透明的原則，建立健全企業(yè)文化。通過加強員工教育和培訓(xùn)，提升員工誠信意識和道德水平。

2.建立和諧的企業(yè)人際關(guān)系

企業(yè)應(yīng)建立良好的內(nèi)部人際關(guān)系及溝通機制，明確各部門職責(zé)，避免工作中產(chǎn)生誤會與矛盾。同時，鼓勵員工之間的合作與團隊精神，培養(yǎng)互幫互助的工作氛圍。通過定期的團隊建設(shè)活動和內(nèi)部交流會議，促進員工之間的相互了解和信任，使企業(yè)形成和諧、穩(wěn)定的人際關(guān)系。通過構(gòu)建和諧的工作環(huán)境，促進企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間的溝通與協(xié)作，提高工作效率和質(zhì)量。和諧的工作環(huán)境可以減少內(nèi)部沖突和矛盾，緩解員工的壓力和緊張情緒。同時，員工在和諧的工作環(huán)境中感受到關(guān)愛和尊重，更易于調(diào)動積極性和創(chuàng)造力，從而激發(fā)工作熱情。在這樣的工作環(huán) 境下，員工可以更好地凝聚共識，形成團隊合力，共同應(yīng)對挑戰(zhàn)和實現(xiàn)企業(yè)目標。通過營造和保持和諧的工作環(huán)境，企業(yè)不僅能夠提升員工的幸福感和忠誠度，還能增強企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

五、結(jié)語

企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制是企業(yè)運營管理的重要組成部分，對企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和持續(xù)增長具有至關(guān)重要的作用。然而，現(xiàn)實中部分企業(yè)存在不同程度的問題，如財務(wù)報告失真、資金管理不善、成本控制不力等。為了解決這些問題，企業(yè)需要采取一系列應(yīng)對策略，包括完善財務(wù)管理制度、加強內(nèi)部控制體系建設(shè)、提高企業(yè)管理者素質(zhì)、引入現(xiàn)代信息技術(shù)、加強企業(yè)文化建設(shè)等。通過這些措施的實施，可以更好地保障企業(yè)的資金安全與完整，提升企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支持和保障。