財政稅收體制改革的創(chuàng)新路徑與規(guī)范化發(fā)展策略探析

孫萬升

財政稅收體制作為國家財政的重要組成部分，其改革關(guān)乎國家財政穩(wěn)健發(fā)展和社會經(jīng)濟的健康運轉(zhuǎn)。本文通過對財政稅收體制改革的創(chuàng)新路徑和規(guī)范化發(fā)展策略進行探析，深入剖析了稅收體制存在的問題，著重提出建立健全的分權(quán)管理制度、優(yōu)化財政稅收監(jiān)督監(jiān)管制度以及提高工作人員的綜合素養(yǎng)等關(guān)鍵策略，旨在為財政稅收體制的創(chuàng)新和完善提供實質(zhì)性的建議和指導(dǎo)。

財政稅收在國家經(jīng)濟體系中扮演著重要的角色，其征收和管理直接影響國家財政的收支平衡和社會資源的合理配置。然而，當前我國財政稅收體制面臨一系列問題，這些問題制約了稅收管理的效能和社會對稅收體制的信任度。因此，有必要深入探討財政稅收體制改革的創(chuàng)新路徑和規(guī)范化發(fā)展策略，以推動我國財政稅收體制朝著更加科學(xué)、規(guī)范和高效的方向發(fā)展。

財政稅收價值及體制改革意義

財政稅收作為國家財政的主要來源，具有重要的經(jīng)濟和社會價值。首先，財政稅收的征收直接影響到國家財政收入，為政府提供了必要的財力支持，為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、社會事業(yè)發(fā)展等提供了強有力的經(jīng)濟基礎(chǔ)。通過稅收收入，政府能夠有效開展公共服務(wù)，提高社會福利水平，促進全社會的可持續(xù)發(fā)展。

其次，財政稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中具有獨特的作用。通過稅收政策的調(diào)整，政府可以靈活運用財政手段，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟的平穩(wěn)增長、通貨膨脹的控制、就業(yè)率的提高等目標。稅收政策的合理設(shè)計和實施，有助于引導(dǎo)資源配置，促使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高國家整體競爭力。

財政稅收管理體制存在的問題

稅收體制權(quán)責劃分不清 稅收體制權(quán)責劃分不清是我國當前財政稅收管理體制面臨的一個重要問題。這一問題主要體現(xiàn)在中央與地方在稅收征管上的職責劃分不明確，導(dǎo)致了一系列管理混亂和效率低下的現(xiàn)象。首先，由于權(quán)責不清，中央與地方在稅收征管方面難以形成有力的合作機制，使得稅收管理陷入了相互之間的協(xié)調(diào)困難。地方政府在稅收征管中的主體地位不明確，導(dǎo)致了一些地方對稅收管理的積極性不足，難以形成統(tǒng)一的稅收管理力量。

其次，稅收權(quán)責劃分不清直接影響了稅收的征收效果。因為中央與地方在稅收管理上的權(quán)限不明確，導(dǎo)致稅收的征管缺乏整體性和協(xié)同性，容易出現(xiàn)一些逃稅漏稅的情況。此外，由于地方對稅收的管理權(quán)限模糊，容易導(dǎo)致稅收政策的執(zhí)行存在差異，使得稅負不均衡，影響了稅收的公平性。

監(jiān)督管理環(huán)節(jié)相對薄弱 監(jiān)督管理環(huán)節(jié)相對薄弱是我國財政稅收體制面臨的另一突出問題。在稅收管理中，監(jiān)督環(huán)節(jié)的薄弱導(dǎo)致了一系列負面影響，使得稅收征管難以實現(xiàn)最佳效果。首先，監(jiān)督管理環(huán)節(jié)的不足使得稅收違法行為得以逍遙法外，嚴重損害了稅收征管的公信力和效果。稅收違法行為的查處不力不僅導(dǎo)致國家財政收入的流失，還削弱了對稅收法規(guī)的約束力，使得一些不法分子得以逃避法律制裁，形成了不正當競爭的惡性循環(huán)。

其次，監(jiān)督管理環(huán)節(jié)的相對薄弱使得稅收政策的執(zhí)行難以得到充分的保障。稅收政策的有效執(zhí)行需要強有力的監(jiān)督管理機制，確保稅收政策在實施過程中能夠得到全面的執(zhí)行。然而，由于監(jiān)督環(huán)節(jié)存在漏洞，一些企業(yè)或個人可能通過各種手段規(guī)避納稅責任，使得稅收政策的實施效果大打折扣，影響了國家稅收的合理征收。

工作人員的綜合素質(zhì)有待提升 工作人員的綜合素質(zhì)有待提升是我國財政稅收管理體制中的一項關(guān)鍵問題。在稅收征管工作中，工作人員的素質(zhì)直接關(guān)系到稅收管理的執(zhí)行效果、服務(wù)水平以及政府形象的建設(shè)。首先，一些工作人員在專業(yè)素養(yǎng)方面存在欠缺，未能適應(yīng)稅收法規(guī)的頻繁變化和復(fù)雜性，導(dǎo)致稅收政策的執(zhí)行存在偏差，難以有效應(yīng)對復(fù)雜多變的稅收環(huán)境。

其次，服務(wù)態(tài)度不佳、溝通能力不足等問題也影響了稅收征納工作的進行。良好的服務(wù)態(tài)度和溝通能力是稅收征收過程中保持納稅人滿意度和信任度的關(guān)鍵因素，但一些工作人員的服務(wù)質(zhì)量有待提高，影響了稅收管理工作的公信力和效果。

財政稅收體制改革的創(chuàng)新路徑與規(guī)范化發(fā)展策略

建立健全分權(quán)管理制度 建立健全的分權(quán)管理制度是財政稅收體制改革中的一項至關(guān)重要的舉措。當前我國稅收體制權(quán)責劃分不清的問題嚴重阻礙了稅收管理的高效運作，因此，通過建立明確的分權(quán)管理制度，可以有效解決當前存在的混亂和效率低下的問題。

首先，建立健全分權(quán)管理制度需要明確中央與地方在稅收征管上的權(quán)責劃分。通過法律法規(guī)的規(guī)定和政策文件的明示，明確中央與地方政府在稅收管理中的具體職責和權(quán)限，確保各級政府在稅收管理中有明確的任務(wù)分工。中央政府可以專注于制定全國性的稅收政策、規(guī)范稅收法規(guī)，而地方政府則負責具體的稅收征收和管理工作，形成合理的上下級稅收管理體系。

其次，分權(quán)管理制度的建立需要強調(diào)協(xié)同合作，加強中央與地方之間的溝通與協(xié)調(diào)。通過建立跨部門協(xié)作機制，實現(xiàn)各級政府之間的信息共享和協(xié)同工作，形成稅收管理的整體合力。中央與地方稅務(wù)機關(guān)之間的合作應(yīng)當更為緊密，以便更好地協(xié)同應(yīng)對復(fù)雜多變的稅收環(huán)境，提高對稅收征管的整體應(yīng)對能力。

最后，分權(quán)管理制度的建立還需要關(guān)注地方稅收管理的自主權(quán)和靈活性。允許地方根據(jù)本地實際情況進行稅收管理的創(chuàng)新和探索，制定適合地方經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策，促進地方稅收管理的靈活性和適應(yīng)性。這有助于推動地方在稅收管理中更好地發(fā)揮自主權(quán)，更好地服務(wù)本地經(jīng)濟社會的發(fā)展。

優(yōu)化財政稅收監(jiān)督監(jiān)管制度 優(yōu)化財政稅收監(jiān)督監(jiān)管制度是財政稅收體制改革中的一項關(guān)鍵任務(wù)，旨在加強對稅收征納過程的監(jiān)督和管理，提高稅收的合規(guī)性和效益。當前存在的監(jiān)督管理環(huán)節(jié)相對薄弱問題迫切需要通過創(chuàng)新路徑和規(guī)范化發(fā)展策略加以解決。

首先，建議完善法律法規(guī)，強化對稅收違法行為的打擊力度。通過修訂和完善相關(guān)法律法規(guī)，明確稅收違法行為的定義和處罰措施，提高對違法行為的打擊力度，形成明確的法治框架。同時，建議建立健全的舉報機制，鼓勵社會各界參與稅收監(jiān)管中，提高對潛在違法行為的監(jiān)測和查處效果。

其次，要強化信息化建設(shè)，提高監(jiān)督管理的全面性和時效性。通過建立先進的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)對稅收征納過程的全程監(jiān)控，實時掌握稅收數(shù)據(jù)，對異常情況能夠迅速作出反應(yīng)。這不僅有助于提高稅收征納的透明度，也有利于更加精準地進行監(jiān)督和管理。

再次，建議加強對稅收征納人員的培訓(xùn)和素質(zhì)提升。通過提高稅收征納人員的專業(yè)素養(yǎng)、法律意識和服務(wù)水平，使其能夠更好地履行監(jiān)管職責。培養(yǎng)一支高素質(zhì)的稅收征納隊伍，不僅有助于提高稅收管理的效果，也有利于增強納稅人對稅收管理工作的信任度。

最后，要建立健全有效的風險評估機制，對潛在風險點進行及時識別和評估。通過科學(xué)的風險評估，可以在征收過程中更有針對性地進行監(jiān)管，提前發(fā)現(xiàn)和防范潛在的違法行為，保障稅收的合規(guī)性和公正性。

提高工作人員的綜合素養(yǎng) 提高工作人員的綜合素養(yǎng)是財政稅收體制改革中的一項關(guān)鍵戰(zhàn)略，直接關(guān)系到稅收管理的執(zhí)行效果和服務(wù)質(zhì)量。當前存在的問題，如服務(wù)態(tài)度不佳、溝通能力不足、專業(yè)素養(yǎng)不夠，都凸顯了工作人員的綜合素養(yǎng)亟待提升。因此，通過創(chuàng)新路徑和規(guī)范化發(fā)展策略，提高工作人員的綜合素質(zhì)，將對稅收管理體制的完善和創(chuàng)新產(chǎn)生積極影響。

首先，培訓(xùn)與提升工作人員的專業(yè)素養(yǎng)至關(guān)重要。建議建立定期培訓(xùn)機制，使工作人員及時了解最新的稅收法規(guī)和政策，提高對復(fù)雜稅收環(huán)境的適應(yīng)能力。培訓(xùn)內(nèi)容還應(yīng)包括稅收征管的先進理念和實踐經(jīng)驗，以提高工作人員對稅收管理工作的整體把控能力。

其次，要加強溝通技能和服務(wù)意識的培養(yǎng)。稅收征納工作直接涉及與納稅人之間的溝通和互動，因此工作人員應(yīng)具備良好的溝通技能，能夠在服務(wù)中體現(xiàn)出高效和親和的特質(zhì)。加強與納稅人的溝通，傾聽他們的需求，及時解決問題，有助于提升稅收服務(wù)水平，增強納稅人對稅收工作的信任感。

再次，建議建立起完善的績效考核機制。通過科學(xué)、合理的績效評估，可以激發(fā)工作人員的工作積極性，形成厲行節(jié)儉、服務(wù)為民的工作導(dǎo)向。同時，績效考核應(yīng)關(guān)注全面素質(zhì)提升，既包括專業(yè)素養(yǎng)的提高，也包括服務(wù)態(tài)度、溝通能力等軟實力的培養(yǎng)。

最后，要注重建立良好的工作氛圍和團隊文化。通過建立積極向上、合作共贏的工作氛圍，促進工作人員之間的相互學(xué)習(xí)和交流，形成共同提升的動力。同時，營造尊重和諧的工作環(huán)境，使每位工作人員都能在良好的團隊文化中不斷進步。

加速化解財政收支沖突 加速化解財政收支沖突是財政稅收體制改革中的一項緊迫任務(wù)，旨在解決財政收入與支出之間的矛盾，確保國家財政的可持續(xù)健康發(fā)展。當前我國面臨著財政支出不斷增加、財政收入難以匹配的困境，這導(dǎo)致了財政收支沖突的不斷加劇，威脅著財政可持續(xù)性和經(jīng)濟平穩(wěn)運行。因此，制定創(chuàng)新性的財政策略，加速解決財政收支沖突問題，對于財政稅收體制的全面改革至關(guān)重要。

首先，建議通過改革稅收政策，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，增加稅收收入。通過減免對創(chuàng)新型企業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的稅收，激發(fā)企業(yè)活力，促進產(chǎn)業(yè)升級，從而增加財政收入。此外，通過提高對高收入人群的適度稅負，合理調(diào)節(jié)財富分配，確保財政收入的公平性和可持續(xù)性。

其次，提倡建立健全的財政預(yù)算管理制度，加強對財政支出的監(jiān)管和管理。建議在財政預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，注重對各項支出的合理性和效益性進行審查，避免出現(xiàn)浪費和支出過度。此外，建議加強對政府性基金、項目資金等的監(jiān)督，確保財政支出的透明度和合規(guī)性。

最后，提倡發(fā)展多元化的財政收入渠道，減輕對傳統(tǒng)稅收的過度依賴。通過發(fā)展地方性財政收入、社會保險費等多元化收入渠道，提高地方政府財政自主權(quán)，增加財政收入來源，降低對中央財政的過度依賴。

財政稅收體制改革是我國財政管理體制改革的重要組成部分，關(guān)系到國家經(jīng)濟的健康發(fā)展和社會的穩(wěn)定進步。通過建立健全的分權(quán)管理制度、優(yōu)化監(jiān)督監(jiān)管制度以及提高工作人員的綜合素養(yǎng)，可以有效解決當前財政稅收管理體制存在的問題，推動我國財政稅收體制向更加科學(xué)、規(guī)范、高效的方向發(fā)展。這不僅有助于提升稅收管理的效果，也將為我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

（作者單位：遼寧省鳳城市財政局）