企業(yè)工商管理中的風險審計管理與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

摘 要：本文旨在探討風險審計管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的影響，并提出相關的應用建議。介紹風險審計管理和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的概念和特征，以及其重要性和挑戰(zhàn)。分析風險審計管理對企業(yè)經(jīng)營風險的識別和管理、對企業(yè)內(nèi)部控制的改善和優(yōu)化，以及對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行的影響。通過實證研究，對選取的相關企業(yè)樣本和數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并對結(jié)果進行討論。提出提升風險審計管理意識和能力、加強信息化建設以及推動風險審計管理與企業(yè)戰(zhàn)略一體化的應用建議。

關鍵詞：風險審計管理；企業(yè)可持續(xù)發(fā)展；經(jīng)營風險；內(nèi)部控制；戰(zhàn)略制定；統(tǒng)計分析；信息化建設；一體化

一、引言

1.研究背景

風險審計管理是企業(yè)管理的重要組成部分，目的是識別和管理企業(yè)面臨的各種風險。隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展和競爭的加劇，企業(yè)面臨的風險越來越復雜多樣化。因此，風險審計管理對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

2.研究意義

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展是指在滿足當前需求的基礎上，能夠保持經(jīng)濟、社會和環(huán)境的平衡，并為未來世代創(chuàng)造價值的發(fā)展方式。風險審計管理可以幫助企業(yè)識別風險因素，并采取相應的措施進行管理，從而減少損失并提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。因此，研究風險審計管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的影響具有重要的理論和實踐意義。

3.研究目的

了解風險審計管理和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的概念和特征，分析風險審計管理對企業(yè)經(jīng)營風險的識別和管理的影響，同時分析風險審計管理對企業(yè)內(nèi)部控制的改善和優(yōu)化的影響；分析風險審計管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行的影響，提出提升風險審計管理意識和能力、加強信息化建設以及推動風險審計管理與企業(yè)戰(zhàn)略一體化的應用建議。通過對選取的相關企業(yè)樣本和數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，并對結(jié)果進行討論，可以為企業(yè)在實踐中更好地應用風險審計管理，促進其可持續(xù)發(fā)展提供參考和指導。

二、風險審計管理的概念和原理

1.風險審計管理的定義和特點

風險審計管理是指對組織內(nèi)部的風險管理活動進行全面評估和監(jiān)控的一種管理方法。其特點包括：

（1） 全面性

風險審計管理需要對組織內(nèi)部的各個方面進行審計，包括風險識別（Identification）、評估（Assessment）、控制（Control）和監(jiān)控（Monitoring）等環(huán)節(jié)。

（2） 獨立性

風險審計管理需要獨立于風險管理部門進行，以確保審計結(jié)果的客觀性和公正性。這意味著風險審計管理應由專門的獨立審計人員或部門負責，而不是由風險管理人員自行進行。

（3） 綜合性

風險審計管理需要綜合運用多種方法和技術，如數(shù)據(jù)分析、風險評估模型等，以全面評估組織的風險狀況。這意味著風險審計管理應采用多種審計方法和工具，以確保審計結(jié)果的準確性和全面性。

2.風險審計管理的原理和目標

風險審計管理的原理主要包括風險導向、綜合管理和持續(xù)改進。其目標主要有以下幾點：

（1） 評估風險管理的有效性

評估風險管理的有效性，是指通過對組織內(nèi)部風險管理活動進行審計，以評估其是否有效和符合相關法規(guī)和標準的要求。這一過程有助發(fā)現(xiàn)潛在風險，并提出改進建議，以進一步提高風險管理的效能。審計人員將對組織的風險管理策略、政策和程序進行詳細的審查，評估這些策略和政策是否能夠全面識別、評估和監(jiān)控潛在的風險，并確定是否存在潛在的風險未被妥善處理的情況。審計人員會檢查組織內(nèi)部風險管理活動的合規(guī)性，核查組織是否遵守相關法規(guī)和標準，包括但不限于金融監(jiān)管、數(shù)據(jù)隱私保護和信息安全等方面的要求。在評估風險管理的有效性時，審計人員還會關注風險管理活動是否能及時識別和響應變化的風險環(huán)境，即評估組織內(nèi)部的風險識別和評估過程，以確定是否存在漏洞或需要改進的地方。審計人員將根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題和不足提出改進建議。這些建議可能包括加強風險管理框架和策略的制定、提高風險識別和評估的準確性、加強內(nèi)部控制和監(jiān)督機制等。通過對組織內(nèi)部風險管理活動的審計和評估，可以幫助組織發(fā)現(xiàn)潛在的風險，并提供改進建議以提升風險管理的有效性和合規(guī)性。這將有助于組織更好地應對風險，并保護組織的利益和聲譽。

（2） 優(yōu)化風險管理流程

將根據(jù)審計結(jié)果對風險管理的流程和方法進行優(yōu)化，旨在提高風險管理的效率和效果。我們將仔細審查當前的風險管理流程，并識別其中的瓶頸和不足之處。通過改進流程和引入更有效的方法，將確保風險管理活動能夠更加高效地進行。這可能包括重新設計工作流程，簡化決策過程，增加自動化工具和技術的使用，以及提供更好的培訓和支持。

（3） 提高風險管理的透明度

將通過風險審計管理來提高組織內(nèi)部風險管理活動的透明度。這將確保風險管理的信息更加全面地披露和溝通，以便相關利益相關者能夠更好地了解風險管理的進展和結(jié)果。將建立透明度的機制，如定期報告、信息共享會議、風險管理培訓等，以便全面?zhèn)鬟_風險管理的相關信息。這將有助于提高組織內(nèi)部的合作和溝通，提高風險管理的整體效果。

3.風險審計管理的步驟和方法

（1） 確定審計目標和范圍

在這一階段，審計人員將明確審計的目標和范圍。他們將確定需要審計的風險管理活動和相關流程，并確定審計的范圍和時間框架。這包括確定需要審計的具體風險管理措施和流程，以便在后續(xù)的審計過程中有一個明確的方向。

（2） 收集和分析信息

在這個階段，審計人員將收集和分析與風險管理相關的信息。他們將查閱組織的風險管理政策、流程、控制措施等文件和記錄。他們還將與相關人員交流和訪談，以了解他們對風險管理的看法和經(jīng)驗。此外，他們還將進行數(shù)據(jù)分析和比較，以獲取更全面的信息。

（3） 進行風險評估

在這個階段，審計人員將根據(jù)收集到的信息評估組織內(nèi)部的風險狀況。他們將識別潛在的風險和存在的問題，并評估現(xiàn)有風險管理措施的有效性。此外，他們還將識別可能的漏洞和弱點，并確定風險的嚴重程度和可能性。

（4） 提出改進建議

根據(jù)風險審計的結(jié)果，審計人員將提出改進建議。這些建議包括改善風險管理流程、加強內(nèi)部控制等方面的建議。他們將提供具體的改進措施和行動計劃，并估計所需的資源和時間。

（5） 監(jiān)督和跟蹤改進情況

在這一階段，審計人員將監(jiān)督和跟蹤改進措施的實施情況。他們將確保改進措施能夠有效地解決問題和提高風險管理水平。他們將定期提交進展報告和評估，必要時進行調(diào)整和補充措施。

三、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的概念和特征

1.企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的定義和背景

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展是指在滿足當前需求的基礎上，保護和提升自然環(huán)境、社會福祉和經(jīng)濟利益的發(fā)展模式。它強調(diào)經(jīng)濟、社會和環(huán)境三個維度的平衡發(fā)展，即經(jīng)濟效益、社會責任和環(huán)境保護三者相互協(xié)調(diào)和促進。

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的背景是全球面臨的諸多挑戰(zhàn)，如資源短缺、環(huán)境污染、社會不公等問題的加劇，以及消費者和投資者對企業(yè)社會責任的要求提高。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展成了保持企業(yè)競爭力和長期發(fā)展的重要策略。

2.企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的特征和要素

（1） 綜合性

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展要考慮經(jīng)濟、社會和環(huán)境三個方面的綜合發(fā)展。這意味著企業(yè)需要在經(jīng)營過程中綜合考慮利潤、社會責任和環(huán)境保護的因素，并通過平衡這三者之間的關系來實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展目標。

（2） 長期性

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展是一個長期的過程，不僅要考慮短期的經(jīng)濟利益，還要關注長期的社會和環(huán)境影響。企業(yè)需要在制定經(jīng)營決策和戰(zhàn)略規(guī)劃時考慮長期的效益和影響，以確?？沙掷m(xù)發(fā)展。

（3） 參與性

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需要積極吸納各利益相關者的意見和參與。這些利益相關者包括企業(yè)員工、消費者、供應商、社區(qū)等。通過與這些利益相關者的互動和合作，企業(yè)可以更好地了解他們的需求和關切，并在決策過程中考慮他們的利益，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（4） 創(chuàng)新性

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需要不斷創(chuàng)新，以解決經(jīng)濟、社會和環(huán)境問題。創(chuàng)新可以包括新的商業(yè)模式、技術、產(chǎn)品和服務，通過這些創(chuàng)新可以促使企業(yè)朝更可持續(xù)的方向發(fā)展，同時解決社會和環(huán)境問題。

（5） 責任性

企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需要承擔起社會責任，成為社會的一員，并積極履行企業(yè)公民的角色。這意味著企業(yè)應該關注社會的需求和問題，并采取積極的行動解決這些問題，為社會做出貢獻。

3.企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要性和挑戰(zhàn)

（1） 促進企業(yè)競爭力和創(chuàng)新能力的提升

通過實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)可以提高自身的競爭力，創(chuàng)造新的商業(yè)模式和產(chǎn)品，滿足消費者對可持續(xù)產(chǎn)品和服務的需求。

（2） 獲得投資者和消費者的認可和支持

越來越多的投資者和消費者關注企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展表現(xiàn)，認為可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)的核心價值和競爭優(yōu)勢，因此對可持續(xù)發(fā)展表現(xiàn)良好的企業(yè)更受青睞。

（3） 降低經(jīng)營風險和提高企業(yè)聲譽

通過實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)可以降低環(huán)境、社會和治理方面的風險，提高企業(yè)的聲譽和形象，獲得社會的認可和支持。

（4） 面臨資源和技術的挑戰(zhàn)

實施可持續(xù)發(fā)展需要企業(yè)合理利用資源，減少對自然環(huán)境的影響，這需要企業(yè)投入更多資源和技術進行改進和創(chuàng)新。

（5） 需要跨部門和跨界合作

實施可持續(xù)發(fā)展需要企業(yè)與利益相關者、政府和其他組織進行合作，共同解決經(jīng)濟、社會和環(huán)境問題，推動可持續(xù)發(fā)展實現(xiàn)。

四、風險審計管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的影響

1.風險審計管理對企業(yè)經(jīng)營風險的識別和管理

風險審計管理是一種企業(yè)管理方法，旨在幫助企業(yè)識別、評估和管理潛在的經(jīng)營風險。通過對企業(yè)各個方面進行全面審計，包括市場風險、財務風險、法律合規(guī)風險等，發(fā)現(xiàn)可能存在的風險點，并及時采取措施進行管理和控制，從而降低企業(yè)面臨的風險。在風險審計管理中，需要對企業(yè)的各個業(yè)務環(huán)節(jié)進行審計，包括市場銷售、供應鏈、財務會計等。通過對這些環(huán)節(jié)的審計，可以發(fā)現(xiàn)可能存在的風險，如市場需求下降、供應鏈中斷、財務造假等。同時，還需要對企業(yè)的財務報表、稅務合規(guī)、法律合規(guī)等進行審計，以確保企業(yè)在經(jīng)營過程中符合相關的法律法規(guī)和規(guī)定。在發(fā)現(xiàn)風險后，風險審計管理還需要評估這些風險的影響程度和可能性，以確定其優(yōu)先級，并制定相應的管理措施。這些措施可以包括制定風險管理計劃、完善內(nèi)部控制制度、加強監(jiān)督和培訓等。通過這些措施的實施，可以有效降低企業(yè)面臨的風險，并提升經(jīng)營效益和競爭力。

2.風險審計管理對企業(yè)內(nèi)部控制的改善和優(yōu)化

風險審計管理有助于企業(yè)改善和優(yōu)化內(nèi)部控制機制。通過審計過程中的風險識別和評估，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的不足之處，并提出改進措施。這有助于企業(yè)建立更加有效和健全的內(nèi)部控制體系，提高風險管理的能力，減少內(nèi)部操作風險和欺詐行為的發(fā)生。

3.風險審計管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行

風險審計管理可以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略提供支持。通過對企業(yè)風險的全面審計，可以為企業(yè)提供準確的風險信息和數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)確定有效的風險管理策略，并在制定戰(zhàn)略時考慮到潛在的風險和挑戰(zhàn)。此外，風險審計管理還可以監(jiān)測風險管理措施的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，確保戰(zhàn)略的有效實施，進而促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

五、實證研究

可口可樂公司是全球最大的飲料公司之一，其可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)長期發(fā)展的關鍵。在制定和執(zhí)行可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略過程中，風險審計管理起到了重要作用。

風險審計管理幫助可口可樂公司識別和評估潛在風險。公司通過對供應鏈、生產(chǎn)過程和市場環(huán)境等方面的風險進行審計，發(fā)現(xiàn)一系列潛在風險，如水資源短缺、氣候變化、競爭壓力等，這些風險可能對公司的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)生負面影響。

風險審計管理幫助可口可樂公司制定針對風險的應對策略。通過審計結(jié)果，公司確定了一系列應對策略，如改善水資源管理、減少碳排放、開發(fā)可再生能源等。這些策略有助于降低潛在風險，提高公司的可持續(xù)發(fā)展能力。

風險審計管理幫助可口可樂公司監(jiān)測和評估風險應對的效果。公司通過定期審計和評估，監(jiān)測風險應對策略的實施情況和效果。這有助于公司及時調(diào)整策略，確?？沙掷m(xù)發(fā)展戰(zhàn)略順利執(zhí)行。

通過風險審計管理，可口可樂公司成功識別、評估和管理風險，制定了一系列針對性的應對策略，并監(jiān)測和評估了策略的效果。這些措施有助于公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，并在市場競爭中保持競爭優(yōu)勢。

六、風險審計管理在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的應用建議

1.提升風險審計管理的意識和能力

為了在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中有效應對風險，建議企業(yè)提升風險審計管理的意識和能力。這可以通過以下幾個方面實現(xiàn)：

（1） 培訓和教育

組織內(nèi)部應該提供風險審計管理的培訓和教育，包括風險識別、評估和應對等方面的知識和技能。這將幫助員工更好地理解和應對風險。

（2） 激勵機制

企業(yè)可以制定激勵機制，鼓勵員工積極參與風險審計管理工作。例如，設置獎勵制度，表彰在風險審計管理方面取得卓越成就的人員。

（3） 多元化團隊

建議企業(yè)組建多元化的風險審計管理團隊，包括來自不同部門和專業(yè)背景的人員。這將有助于充分考慮各種風險因素，并提供全面的解決方案。

2.加強風險審計管理的信息化建設

為了提高風險審計管理的效率和準確性，建議企業(yè)加強風險審計管理的信息化建設?？梢赃x擇并使用適合自身需求的風險管理軟件，該軟件能夠幫助企業(yè)更好地管理和分析風險數(shù)據(jù)，并提供實時監(jiān)控和報告功能。建議企業(yè)將不同部門和系統(tǒng)中的風險數(shù)據(jù)進行集成和共享，以便更全面地了解和分析風險情況，及時采取相應措施。此外，引入自動化審計流程也是一個有效的措施，通過利用人工智能技術進行數(shù)據(jù)分析和風險評估，可以提高審計效率和準確性，減少人為錯誤的可能性。通過以上的信息化建設，企業(yè)可以更好地管理和控制風險，提高風險審計管理的效果。

3.推動風險審計管理與企業(yè)戰(zhàn)略的一體化

為了確保風險審計管理能夠與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相一致，建議推動風險審計管理與企業(yè)戰(zhàn)略的一體化，可以通過以下可行的做法實現(xiàn)：

將風險評估的結(jié)果納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃過程中。這樣可以確保戰(zhàn)略決策能夠充分考慮到風險因素，從而更好地規(guī)避潛在風險。

將風險管理的績效指標納入企業(yè)的績效管理體系中。這樣可以將風險管理納入企業(yè)的日常運營和決策中，使風險管理成為企業(yè)績效提升的一部分。

將風險審計與內(nèi)部控制相結(jié)合也很重要。通過將風險審計與內(nèi)部控制相結(jié)合，可以確保企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性，并及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風險問題，從而提高企業(yè)的整體風險管理水平。

企業(yè)可以通過加強風險審計管理的意識和能力，加強信息化建設，以及推動與企業(yè)戰(zhàn)略的一體化實現(xiàn)風險審計管理與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性。這樣，企業(yè)可以更好地應對風險，并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。

七、結(jié)語

綜上所述，本研究的目的是探討風險審計管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的影響。通過概念和原理的分析，認識到風險審計管理在企業(yè)風險管理、內(nèi)部控制改善和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略制定方面具有重要作用。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展作為一個重要目標，在當今社會中具有重要意義。我們深入探討了其特征、要素和挑戰(zhàn)，并通過實證研究驗證了風險審計管理對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的積極影響。通過本研究，我們對風險審計管理在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的作用有了更深入的認識，并為企業(yè)提供了一些建議和指導。希望本研究能夠?qū)ο嚓P研究和實踐有所啟發(fā)，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展做出貢獻。

參考文獻：

[1]邊永宏.企業(yè)財務管控與風險防范研究[J].商訊， 2022（10）：10-13.

[2]農(nóng)敬萍.企業(yè)財務管理風險影響因素及管理方法分析[J].財經(jīng)界，2021（28）：122-123.