農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題與解決方法探析

鄧燕紅 惠州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

引言

農(nóng)村商業(yè)銀行屬于地方性金融機構(gòu)，能夠為農(nóng)村農(nóng)業(yè)建設(shè)與發(fā)展提供充足資金保障，對于鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的深入實施具有積極意義。農(nóng)村商業(yè)銀行組織開展好財務(wù)管理工作，一方面可以提高內(nèi)部資金配置合理性與使用效益，為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展奠定堅實物質(zhì)基礎(chǔ)；另一方面可以加強內(nèi)部管控，降低經(jīng)營成本，減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，真正提高自身的經(jīng)營管理水平[1]。但是隨著我國金融行業(yè)的發(fā)展壯大、互聯(lián)網(wǎng)金融的迅速崛起，農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題逐漸暴露出來，并且已經(jīng)嚴重制約著農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營及長遠發(fā)展。由此可見，農(nóng)村商業(yè)銀行在把握好現(xiàn)存問題的基礎(chǔ)上，進一步改革創(chuàng)新財務(wù)管理模式具有較強的現(xiàn)實意義。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的意義

農(nóng)村商業(yè)銀行運營的主要目的是為廣大農(nóng)戶生產(chǎn)生活提供基礎(chǔ)資金保障，為農(nóng)業(yè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)建設(shè)提供金融服務(wù)，對于農(nóng)村經(jīng)濟穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展具有重要支撐作用。農(nóng)村商業(yè)銀行進一步做好財務(wù)管理工作，有利于加大內(nèi)部資金管控力度，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益最大化[2]。例如，農(nóng)村商業(yè)銀行可以利用規(guī)范化財務(wù)管理制度及管理手段，對各項經(jīng)營活動、資源進行合理配置，從而提高資金有效利用率，持續(xù)拓展商業(yè)銀行的效益提升空間，降低各類財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。除此之外，農(nóng)村商業(yè)銀行做好財務(wù)管理工作，還可以增強銀行的市場競爭力?，F(xiàn)階段，農(nóng)村商業(yè)銀行受到了信息技術(shù)及其他中小型民行的發(fā)展沖擊，為了實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營拓展了線上信貸業(yè)務(wù)，這一做法在一定程度上壓縮了實體銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模。而農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過財務(wù)管理工作，加大內(nèi)部資源及資金控制力度，及時更新經(jīng)營理念，真正實現(xiàn)降本增效，推動銀行持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題

（一）財務(wù)管理意識薄弱

正確的意識是實踐行動的科學(xué)指南，農(nóng)村商業(yè)銀行只有對財務(wù)管理工作形成正確認知，方可確保后續(xù)財務(wù)管理制度合理性、執(zhí)行有效性，真正發(fā)揮好財務(wù)管理對于銀行經(jīng)營發(fā)展的最大化作用[3]。

但是從當(dāng)前各地農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營情況來看，我國絕大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范疇較為集中，主要表現(xiàn)為信用貸款、存取款業(yè)務(wù)。其財務(wù)管理重心則是放在財務(wù)數(shù)據(jù)分析、財務(wù)信息收集與分類管理上，對于各類財務(wù)信息的分析深入度不夠?？梢哉f，現(xiàn)階段大部分農(nóng)村商業(yè)銀行并未將財務(wù)管理與經(jīng)營業(yè)務(wù)聯(lián)系起來，確保業(yè)財融合戰(zhàn)略性思維。此外，部分農(nóng)村商業(yè)銀行在日常經(jīng)營管理時，為了提高各項工作的精細化程度，將財務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作分離開展，甚至有的時候為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)忽略成本控制，引發(fā)資產(chǎn)流失問題。在這一運營模式下，銀行業(yè)務(wù)人員很少有機會參與到財務(wù)管理工作中，業(yè)財脫節(jié)，存在財務(wù)報表無法反映銀行經(jīng)營情況的問題，難以及時發(fā)現(xiàn)和解決好各類財務(wù)風(fēng)險問題。

（二）成本控制意識不強

成本控制是農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的工作內(nèi)容之一，旨在幫助銀行實現(xiàn)降本增效的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。但是當(dāng)前農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展進程中卻普遍存在成本控制意識不足的問題[4]。具體原因如下：

第一，一些農(nóng)村商業(yè)銀行尚未設(shè)置獨立的成本管理部門，而是將成本管控工作全權(quán)交由財務(wù)部門負責(zé)。這一工作模式中存在不相同崗位無法分離的問題，如出納崗位兼任財政收支管理工作、財務(wù)預(yù)算人員兼任核算崗位等，極大程度上降低了農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理真實性與客觀性，較為容易出現(xiàn)財務(wù)人員徇私舞弊的廉政風(fēng)險，不利于農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營；第二，在利率化市場環(huán)境影響下，商業(yè)銀行更多將工作重點放在了存款、貸款定價上，尚未認識到成本控制重要性，導(dǎo)致銀行無法根據(jù)實際情況進行精準(zhǔn)成本核算，引發(fā)資金流失及經(jīng)營虧損風(fēng)險。例如，一些農(nóng)村商業(yè)銀行為了完成業(yè)績指標(biāo)打響了“價格戰(zhàn)爭”，這一做法是過度追求虛假繁榮的具象化體現(xiàn)，不利于農(nóng)村商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展；第三，在財務(wù)管理過程中，部分農(nóng)村商業(yè)銀行尚未開展全面成本核算工作，忽略了一些看似無關(guān)緊要的財務(wù)指標(biāo)核算，導(dǎo)致成本核算結(jié)果與實際情況不相符，加劇了財務(wù)風(fēng)險。

（三）財務(wù)管理制度不完善

農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的順利開展與效用發(fā)揮，需要借助科學(xué)完善的財務(wù)管理制度作為支撐。由于農(nóng)村商業(yè)銀行是地方性金融服務(wù)機構(gòu)，財務(wù)管理工作所涉及的內(nèi)容及業(yè)務(wù)領(lǐng)域較為寬泛，再加上業(yè)務(wù)辦理流程煩瑣，因此更加需要完善的管理制度作為工作順利開展的基礎(chǔ)[5]。然而從當(dāng)前部分農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀來看，其中存在財務(wù)管理制度與金融行業(yè)發(fā)展形勢、實際財務(wù)管理需求相脫節(jié)的問題，給財務(wù)管理工作順利開展及作用發(fā)揮帶來了嚴重阻礙。此外，現(xiàn)階段多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行的前身是農(nóng)村信用社，因此在管理制度上仍然沿襲了傳統(tǒng)制度內(nèi)容。傳統(tǒng)管理制度與財務(wù)管理創(chuàng)新需求之間的矛盾日益激化，不利于農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)定經(jīng)營與長遠發(fā)展。具體表現(xiàn)為，農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理制度不健全，尚未覆蓋新金融形勢下產(chǎn)生的新風(fēng)險，財務(wù)活動風(fēng)險評估機制不健全，為各類財務(wù)風(fēng)險問題提供了滋生溫床等。

（四）專業(yè)化財務(wù)人員不足

財務(wù)人員是農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的組織者與執(zhí)行者，其專業(yè)能力及綜合素養(yǎng)的高低會在一定程度上影響著銀行最終的財務(wù)管理成效。從當(dāng)前各地農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理情況來看，普遍存在財務(wù)人員專業(yè)能力不足的問題。究其原因，主要表現(xiàn)為以下兩個方面：

一方面，由于部分農(nóng)村建設(shè)發(fā)展進程緩慢，區(qū)域經(jīng)濟水平不高，因此農(nóng)村商業(yè)銀行在人才福利待遇方面與城市銀行存在一定差距。這就導(dǎo)致一些優(yōu)秀畢業(yè)生、具備專業(yè)能力及豐富工作經(jīng)驗的財務(wù)人才不愿意屈身到農(nóng)村商業(yè)銀行工作，從而導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)人才不足，給財務(wù)管理創(chuàng)新與相關(guān)工作的順利開展帶來了阻礙[6]；另一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行對于財務(wù)人員激勵力度不足。當(dāng)前多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)為業(yè)務(wù)人員制定了工作業(yè)務(wù)指標(biāo)及完善的獎懲措施。但是一些銀行認為財務(wù)管理工作屬于后勤工作，是財務(wù)人員的工作職責(zé)，并且無法給銀行帶來直接經(jīng)濟效益，因此無法對財務(wù)人員進行工作激勵。在這一管理理念影響下，農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)人員處于無約束、無激勵的工作狀態(tài)，其工作積極性大打折扣，無法利用財務(wù)數(shù)據(jù)信息分析銀行經(jīng)營狀況，也無法為客戶提供專業(yè)化服務(wù)，不利于農(nóng)村商業(yè)銀行長遠發(fā)展。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理問題的解決策略

（一）更新財務(wù)管理理念，提高財務(wù)管理水平

財務(wù)管理作為農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的核心工作內(nèi)容，管理水平及質(zhì)量的高低對農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)定經(jīng)營及良性發(fā)展具有重大影響。面對當(dāng)前全新金融形勢所帶來的沖擊，農(nóng)村商業(yè)銀行要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就要重新審視自身的財務(wù)工作情況，更新財務(wù)管理理念及工作思維[7]。為規(guī)范化、高效化的財務(wù)管理工作奠定思想基礎(chǔ)，確保銀行財務(wù)管理方向正確，發(fā)揮好對銀行的發(fā)展助力作用。

第一，定期開展成本管理理念宣傳工作，深化全體員工的成本管理意識。農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過開展工作交流會議、宣傳講座、專家座談會等，幫助員工熟知全面成本管理理念，促使其在實踐工作中規(guī)范自身的資金使用行為，執(zhí)行好財務(wù)效益指標(biāo)，真正實現(xiàn)銀行的降本增效，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率；第二，深化全員的財務(wù)風(fēng)險管理意識。農(nóng)村商業(yè)銀行的主營業(yè)務(wù)是為廣大農(nóng)民提供信用貸款、存取款等金融服務(wù)。其中，貸款業(yè)務(wù)中存在較大風(fēng)險隱患，如貸款農(nóng)民不具備還款能力所引發(fā)的逾期并未還款風(fēng)險，影響銀行內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)率。為了有效防范類似風(fēng)險問題的發(fā)生，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)深化全員的財務(wù)風(fēng)險管理意識，促使其在信貸業(yè)務(wù)辦理時做好貸款前、中、后動態(tài)化管理工作，將風(fēng)險控制到最低；第三，深化全體員工的精細化管理理念。農(nóng)村商業(yè)銀行在財務(wù)管理過程中應(yīng)當(dāng)詳細劃分財務(wù)工作及管理環(huán)節(jié)，落實好相應(yīng)職責(zé)，從而利用嚴密規(guī)范的工作體系降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率[8]。

（二）加強預(yù)算管理，提高成本控制效果

財務(wù)預(yù)算可以如實反映某一階段銀行的經(jīng)營效益、成本損耗、現(xiàn)金收支活動情況、財務(wù)狀況等。因此做好預(yù)算管理是農(nóng)村商業(yè)銀行控制經(jīng)營成本的有效手段。農(nóng)村商業(yè)銀行可以從幾下幾方面做好財務(wù)預(yù)算管理工作：

第一，根據(jù)銀行經(jīng)營情況構(gòu)建財務(wù)預(yù)算管理體系，明確財務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)及各部門的預(yù)算管理職責(zé)，從而確保銀行全面預(yù)算管理工作順利開展，合理降低銀行的經(jīng)營成本。例如，農(nóng)村商業(yè)銀行利用成本控制方法將各部門業(yè)務(wù)活動中所產(chǎn)生的費用成本進行均攤，并利用預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行管理體系，對各崗位的預(yù)算編制落實情況進行監(jiān)管，全面提高銀行預(yù)算管理精細化程度，節(jié)約經(jīng)營成本；第二，成立預(yù)算管理小組，并配備專業(yè)預(yù)算管理人員，及時為其劃定預(yù)算管理崗位職責(zé)，從而深化農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算管理工作的專業(yè)性與規(guī)范性，避免出現(xiàn)不合理資金配置及使用行為；第三，農(nóng)村商業(yè)銀行需要結(jié)合外部及內(nèi)部環(huán)境變化，構(gòu)建以經(jīng)濟增加值為核心的預(yù)算指標(biāo)管理體系，加大預(yù)算編制執(zhí)行力度，從而避免盲目擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模造成經(jīng)營成本超支情況；第四，實施全過程預(yù)算管理。預(yù)算編制環(huán)節(jié)，結(jié)合銀行經(jīng)營情況、業(yè)務(wù)需求設(shè)計預(yù)算編制；在預(yù)算編制執(zhí)行環(huán)節(jié)，委派專人參與和監(jiān)督管理，以此提高預(yù)算管理實效性，降低農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營成本，提高財務(wù)管理成效[9]。

（三）建立財務(wù)管理制度，增強財務(wù)管理規(guī)范性

財務(wù)管理工作的順利開展需要以科學(xué)可行的管理制度作為基礎(chǔ)保障。對此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合實際情況制定完善的財務(wù)管理制度。

第一，對現(xiàn)行財務(wù)管理制度進行優(yōu)化調(diào)整，剔除其中不合理、不規(guī)范、與新金融形勢不相符的管理內(nèi)容。對財務(wù)管理目標(biāo)、管理流程、管理范圍、管理內(nèi)容等進行明確規(guī)定，從而提高農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作規(guī)范性；第二，建立標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)內(nèi)控機制。針對農(nóng)村商業(yè)銀行各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動做好事前分析、事中監(jiān)管、事后總結(jié)，確保財務(wù)管理工作順利開展并發(fā)揮好應(yīng)有價值；第三，建立財務(wù)風(fēng)險評估與防范機制，進一步明確當(dāng)前金融領(lǐng)域中頻發(fā)的風(fēng)險特點及危害性，并制定應(yīng)對策略，從而降低財務(wù)風(fēng)險對農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營的不利影響[10]。

（四）打造財務(wù)管理隊伍，提高財務(wù)管理質(zhì)量

第一，按照現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作需求，定期為財務(wù)人員提供專業(yè)培訓(xùn)機會。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包含經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)、財經(jīng)法律等理論知識，財務(wù)管理專業(yè)技能、信息軟件操作規(guī)范等專業(yè)技能培訓(xùn)等。通過不斷豐富和更新財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)及專業(yè)能力，為農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理工作順利開展提供人才支持；第二，做好人才引進工作。農(nóng)村商業(yè)銀行可以充分做好政府部門制定地方性人才引進政策、大學(xué)生返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)幫扶政策等，招聘一批專業(yè)對口的財務(wù)人才，從而為財務(wù)管理隊伍注入新鮮血液，提高財務(wù)管理工作質(zhì)量。

（五）加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，提高財務(wù)管理效率

農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理工作也需緊跟信息時代發(fā)展步伐，加快信息化建設(shè)建成，以此提高財務(wù)管理效率與質(zhì)量。

第一，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該加強信息化建設(shè)資金投入，結(jié)合財務(wù)管理工作需求引進信息化設(shè)備，完善信息化管理系統(tǒng)，為現(xiàn)代化財務(wù)管理工作的順利開展奠定物質(zhì)基礎(chǔ)；第二，逐步推動線下財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上財務(wù)管理模式。整合業(yè)務(wù)與財務(wù)管理系統(tǒng)，以便業(yè)務(wù)部門及時向財務(wù)部門提交業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，提高財務(wù)管理全面性及高效性；第三，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)特點構(gòu)建此財務(wù)共享服務(wù)中心，以此真正實現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全部門、全流程財務(wù)信息共享，提高財務(wù)管理效率，為銀行經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持。

結(jié)語

綜上所述，國內(nèi)市場經(jīng)濟體制改革、全球經(jīng)濟一體化發(fā)展趨勢等因素影響下，我國各大銀行經(jīng)營環(huán)境均發(fā)生了改變，大量涌入的國外銀行給我國銀行帶來了極大沖擊與生存挑戰(zhàn)。而農(nóng)村商業(yè)銀行作為地方性金融機構(gòu)，外部因素對其所帶來的不利影響更為顯著?；诖耍r(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分認清當(dāng)前的市場發(fā)展局勢，認識到財務(wù)管理對于銀行穩(wěn)定運行及長遠發(fā)展的重要作用，更新財務(wù)管理理念。并通過完善財務(wù)管理制度、加強信息化建設(shè)、組建人才隊伍等多種方式，不斷提高本行財務(wù)管理水平及成效。這樣就可以進一步提高農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益與社會效益，為農(nóng)村農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)與經(jīng)濟發(fā)展提供有力支持。