關(guān)于民營(yíng)企業(yè)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的若干思考

張冬海/文

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,民營(yíng)企業(yè)逐步發(fā)展成為市場(chǎng)中富有活力和創(chuàng)造力的經(jīng)營(yíng)主體,成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有力支撐。但是市場(chǎng)形勢(shì)快速變化,也給民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大壓力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面臨的重要風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控勢(shì)必對(duì)企業(yè)造成不可估量的影響。尤其是對(duì)民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō),其面臨的經(jīng)營(yíng)壓力與競(jìng)爭(zhēng)壓力在持續(xù)增大,強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制勢(shì)在必行。許多民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控角度的深耕,致使企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控措施,難以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。由此,本文通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)要分析,結(jié)合民營(yíng)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性,對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀進(jìn)行探究,并逐一提出風(fēng)險(xiǎn)防控改進(jìn)措施。希望借此提高民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平,為民營(yíng)企業(yè)改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式提供借鑒。

絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)將管理重心放在業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營(yíng)銷售方面,忽視了企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控,這導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)缺乏穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)管控體系作為管理支撐,使企業(yè)時(shí)刻處于風(fēng)險(xiǎn)隱患下。結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家財(cái)政政策及企業(yè)財(cái)務(wù)特性,構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,是民營(yíng)企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。民營(yíng)企業(yè)要著眼于長(zhǎng)期的發(fā)展,使企業(yè)財(cái)務(wù)由核算逐漸向經(jīng)營(yíng)方向轉(zhuǎn)變,探索全面風(fēng)險(xiǎn)管理路徑,借助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控,為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)述

按照民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié),可將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回流風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。按照風(fēng)險(xiǎn)誘因,可將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)的可控程度,可將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為可控性風(fēng)險(xiǎn),以及不可控性風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,民營(yíng)企業(yè)并不能夠完全消除風(fēng)險(xiǎn)隱患,而是要在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,通過(guò)采取有效的規(guī)避與防控手段,降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及風(fēng)險(xiǎn)的不良影響。

民營(yíng)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性,主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。一是借由風(fēng)險(xiǎn)管控,提升民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),有利于民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)中提升自身經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì),避免市場(chǎng)環(huán)境對(duì)自身持續(xù)發(fā)展帶來(lái)的不良影響。這將助力企業(yè)站穩(wěn)腳跟、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)。二是強(qiáng)化自身,提升民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益。提高企業(yè)收益是民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部管理系統(tǒng),消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),能夠助力民營(yíng)企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)損失,為提升經(jīng)營(yíng)收益提供保障。三是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控,優(yōu)化內(nèi)部管理,助力民營(yíng)企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控,會(huì)影響民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程,導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度難以有效落實(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控作為企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理的有效方式,有利于民營(yíng)企業(yè)建立穩(wěn)定的內(nèi)部管理體系,適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)要求。

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀分析

企業(yè)內(nèi)部工作人員財(cái)務(wù)管理理念落后

管理理念落后,是諸多民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面存在的普遍性問(wèn)題。出現(xiàn)這一問(wèn)題的原因,一方面,在于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知較少。民營(yíng)企業(yè)的核心經(jīng)營(yíng)決策均與銷售、業(yè)務(wù)拓展有關(guān),擴(kuò)張型的經(jīng)營(yíng)策略,增加了民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)濟(jì)關(guān)系的復(fù)雜性,也導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)面臨更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。另一方面,在于民營(yíng)企業(yè)在文化建設(shè)、內(nèi)部管理觀念方面缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理理念的宣導(dǎo)?？傮w來(lái)看,民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念較為落后,并不關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)之間的關(guān)聯(lián)。未樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念,會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部人員不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,沒(méi)有關(guān)注到財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患,會(huì)影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效率,難以有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,也不能夠減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)部運(yùn)行隨意,風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)不到位

完善的管理機(jī)構(gòu)、科學(xué)的管理體系、監(jiān)督機(jī)制,以及有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)策略都是民營(yíng)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有利手段。但是目前,民營(yíng)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。同時(shí),在風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)實(shí)施等方面,均不具備完善的運(yùn)行機(jī)制。由此可見(jiàn),民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部運(yùn)行較為隨意,致使風(fēng)險(xiǎn)管理難以有效落實(shí)到位。民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)模式及管理體系設(shè)置上,存在著一定的限制,往往不能適應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化的管理以及規(guī)?；慕ㄔO(shè)與發(fā)展。這種情況下,即使企業(yè)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,也容易出現(xiàn)管理控制不到位、風(fēng)險(xiǎn)管理難以有效落實(shí)的問(wèn)題,不僅無(wú)法保證資金的有效管控、發(fā)揮資金統(tǒng)一調(diào)配的優(yōu)勢(shì),同時(shí)也不利于形成合規(guī)辦事的管理氛圍,不能夠?qū)崿F(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度有待健全

完善的制度是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的依據(jù)。同時(shí),運(yùn)用財(cái)務(wù)制度規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng),也為企業(yè)的財(cái)務(wù)工作提供了保障。這意味著,如民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全,不僅無(wú)法有效實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作,同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率大幅增加。財(cái)務(wù)制度的構(gòu)建,不僅要符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特性,而且要與國(guó)家宏觀政策、產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀,以及民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制要求等相匹配。然而,民營(yíng)企業(yè)在構(gòu)建財(cái)務(wù)制度體系的過(guò)程中,往往缺乏深入的分析,忽視了某些重要的管控環(huán)節(jié)。在制度體系中,忽視了風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)管理細(xì)則的制定,或沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)管控流程、具體的風(fēng)險(xiǎn)管控措施實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)等,無(wú)法為企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)與保障。

企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)能力有待提高

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、分析、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)中,財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平均會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)管控效果。因此,確保民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力,是至關(guān)重要的。但是,民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作較為局限,有些民營(yíng)企業(yè)甚至并未實(shí)施財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)管理職能尚未由核算向經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)變,財(cái)務(wù)管理工作覆蓋面較窄,無(wú)法真正地觸及深層次的風(fēng)險(xiǎn)管控。這就導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的關(guān)注度較少,在人員培訓(xùn)、隊(duì)伍建設(shè)方面缺乏投入。缺少必要的培訓(xùn)機(jī)制,影響了民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)提升,無(wú)法保證財(cái)務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)防控中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

改進(jìn)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀的有效對(duì)策

加強(qiáng)全員財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新理念的學(xué)習(xí),全面認(rèn)識(shí)其發(fā)展趨勢(shì)

民營(yíng)企業(yè)要提高全體員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)。一方面,要通過(guò)宣導(dǎo)與培訓(xùn),加強(qiáng)員工對(duì)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新理念的學(xué)習(xí);另一方面,強(qiáng)化對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展趨勢(shì)的分析,借此提升全員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控重要性的認(rèn)知,全面認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨勢(shì)。

民營(yíng)企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是十分復(fù)雜的,市場(chǎng)惡性競(jìng)爭(zhēng)、盲目投資決策、融資困難等,均會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,民營(yíng)企業(yè)要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,提高全體員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的認(rèn)知,樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。一是通過(guò)多樣化的方式,加強(qiáng)對(duì)全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理宣導(dǎo),結(jié)合日常經(jīng)營(yíng)工作,提高員工的風(fēng)險(xiǎn)隱患辨別及分析能力。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的培訓(xùn),便于員工快速啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,將風(fēng)險(xiǎn)影響降到最低。

風(fēng)險(xiǎn)管理包含信息收集的過(guò)程,民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境均會(huì)潛藏各類風(fēng)險(xiǎn)隱患因素,因此,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與民營(yíng)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展分析結(jié)合起來(lái),既有利于設(shè)置明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo),也是將風(fēng)險(xiǎn)管控放在企業(yè)戰(zhàn)略角度,有利于提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度。民營(yíng)企業(yè)要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理視為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要環(huán)節(jié),在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,通過(guò)會(huì)議討論等形式制訂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃;針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患以及采取的風(fēng)險(xiǎn)措施制訂可行性方案,并在方案中落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任,使風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿經(jīng)營(yíng)全過(guò)程,覆蓋企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)事項(xiàng),實(shí)現(xiàn)全面性的管理。

深入分析宏觀規(guī)律,完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)

民營(yíng)企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特性、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì),對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估和分析,深入探尋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的宏觀規(guī)律,構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系,完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)。

一是在組織結(jié)構(gòu)方面,民營(yíng)企業(yè)要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門,由風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作進(jìn)行組織管理,同時(shí)要明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限。民營(yíng)企業(yè)各管理層級(jí)要發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督與管控作用,配合監(jiān)督管理,還要設(shè)置授權(quán)、審批制度,明確財(cái)務(wù)管理的授權(quán)權(quán)限及審批程序。由此,對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)的監(jiān)管,起到規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。二是構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指民營(yíng)企業(yè)要針對(duì)產(chǎn)業(yè)特性、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等進(jìn)行分析,對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患全面收集信息、識(shí)別潛藏的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、確定風(fēng)險(xiǎn)的緊要程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指采取可靠的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的隱患?？刂苹顒?dòng)包括授權(quán)管理、預(yù)算管理、資金管理等,是對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制訂的行為規(guī)范與管控措施。信息與溝通是指企業(yè)各部門要針對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行信息共享,從而提高部門間的協(xié)作性。三是注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的全面性,保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落實(shí)。民營(yíng)企業(yè)要將所有涉及資金流入、流出的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)納入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析范疇內(nèi),從而確保風(fēng)險(xiǎn)管理的全面覆蓋。例如,籌資風(fēng)險(xiǎn)管理要關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、償債、利潤(rùn)表、籌資現(xiàn)金流等數(shù)據(jù);投資風(fēng)險(xiǎn)管理要關(guān)注長(zhǎng)期股權(quán)投資收益、盈利及投資現(xiàn)金流等數(shù)據(jù)。通過(guò)數(shù)據(jù)的全面收集,強(qiáng)化對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展變化的敏銳度、提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的預(yù)見(jiàn)性,從而避免風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備不足、評(píng)估不充分,最大化地提升風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)水平

民營(yíng)企業(yè)要將完善的財(cái)務(wù)制度作為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ),從制度入手,健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系,規(guī)范各類財(cái)務(wù)活動(dòng),提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性。

首先,企業(yè)財(cái)務(wù)制度要具備合法合規(guī)性、全面系統(tǒng)性。制度內(nèi)容要涵蓋民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面,確保對(duì)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)制度在建設(shè)時(shí),既要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī),同時(shí)也要明確企業(yè)各崗位的職能、責(zé)任及義務(wù)。其次,企業(yè)財(cái)務(wù)制度要重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)、審查、審批等管理細(xì)則,保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整。最后,企業(yè)財(cái)務(wù)制度中,要明確風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的實(shí)施程序。例如,應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果、判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告、啟動(dòng)應(yīng)急方案等。制度中要明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警環(huán)節(jié)的啟動(dòng)程序及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,從而為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供明確的執(zhí)行依據(jù)。

此外,民營(yíng)企業(yè)要不斷完善投資、籌資、資金管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)管理細(xì)則。在籌資管理方面,民營(yíng)企業(yè)要制訂合理的投資戰(zhàn)略,強(qiáng)化投資項(xiàng)目分析,廣泛收集戰(zhàn)略信息,制訂科學(xué)的投資方案,避免盲目投資,引發(fā)投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別要注重長(zhǎng)期股權(quán)投資收益分析、盈利能力分析以及投資現(xiàn)金流分析。在籌資管理方面,民營(yíng)企業(yè)要確定最佳的資本結(jié)構(gòu),平衡資金成本、資金價(jià)值與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),合理利用財(cái)務(wù)杠桿,理性融資,并積極拓展多元化的籌資渠道。對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,要注重資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)、償債能力、籌資現(xiàn)金流的分析。在資金管理方面,企業(yè)要關(guān)注自身生存和發(fā)展動(dòng)力,避免惡性的低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)。要注重成本效益、提高盈利能力,通過(guò)全面預(yù)算管理、存貨管理等提高資金周轉(zhuǎn)效率。對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,要注重流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債、營(yíng)運(yùn)能力、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的分析。

與此同時(shí),民營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部各部門的溝通交流,提升各部門業(yè)務(wù)水平。在各部門用人、選拔時(shí),優(yōu)先考慮具備財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識(shí)的員工,同時(shí)鼓勵(lì)基層員工不斷充實(shí)自身財(cái)務(wù)理論知識(shí),由此促進(jìn)各部門的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平,并且助力企業(yè)各部門在日常管理中,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控思想建設(shè),培養(yǎng)專業(yè)型財(cái)務(wù)人才

民營(yíng)企業(yè)要重視財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng),全面提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)。一是針對(duì)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控思想建設(shè)。通過(guò)案例等形式,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)及管理能力的學(xué)習(xí)。二是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制方法、財(cái)務(wù)操作、財(cái)務(wù)理念等,建立培訓(xùn)機(jī)制,通過(guò)持續(xù)性、系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)培訓(xùn),全面提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍的綜合素質(zhì),確保財(cái)務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)管控中發(fā)揮應(yīng)有的作用。三是通過(guò)激勵(lì)與考核的形式,激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高自身專業(yè)技能,堅(jiān)守財(cái)務(wù)職業(yè)道德。一方面,通過(guò)激勵(lì)激發(fā)員工潛能,起到提升管理效能的作用;另一方面,通過(guò)考核約束員工行為,起到規(guī)范管理的作用。民營(yíng)企業(yè)要打造高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì),使其在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中,借助自身專業(yè)技能提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、發(fā)覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)隱患、監(jiān)督管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng),最大化地消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

將民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)結(jié)合起來(lái),能夠?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ),助力民營(yíng)企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、提升經(jīng)營(yíng)收益、適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展。目前,民營(yíng)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí),存在著管理理念落后、管理落實(shí)不到位、風(fēng)險(xiǎn)控制制度有待健全,以及財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力有待提高等方面的問(wèn)題。由此,民營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新理念的學(xué)習(xí),完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建設(shè),構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系,培養(yǎng)專業(yè)型的財(cái)務(wù)人才,借此運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)管控措施,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、消除風(fēng)險(xiǎn)影響,助力企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。