加強(qiáng)全面預(yù)算管理,支撐房地產(chǎn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

趙 君/文

近年來,隨著我國發(fā)展格局的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展,房地產(chǎn)企業(yè)逐漸成為我國高質(zhì)量發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)。由于自身投入規(guī)模大、各種風(fēng)險頻發(fā)、資金鏈復(fù)雜等,房地產(chǎn)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。全面預(yù)算管理作為財務(wù)管理工作的重要組成部分,對提高企業(yè)財務(wù)工作效率和提升預(yù)算水平發(fā)揮著十分重要的作用。充分發(fā)揮全面預(yù)算管理自身優(yōu)勢,從企業(yè)全員、全業(yè)務(wù)、全過程系統(tǒng)化角度出發(fā)加強(qiáng)預(yù)算管理,為相關(guān)決策人員的戰(zhàn)略規(guī)劃提供重要依據(jù)。房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理不僅對提高財務(wù)業(yè)務(wù)工作效率有著重要的作用,還能通過整合各部門各業(yè)務(wù)資源促進(jìn)資源優(yōu)化配置,確保各部門協(xié)作能力的提升,從而提高房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文以房地產(chǎn)企業(yè)及其全面預(yù)算管理為核心,重點剖析房地產(chǎn)企業(yè)在全面預(yù)算管理工作中面臨的問題,并對相關(guān)問題進(jìn)行深入的研究,結(jié)合實際情況提出更科學(xué)的應(yīng)對策略,以期推動房地產(chǎn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展與人民群眾對美好生活的持續(xù)向往,現(xiàn)如今,房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部競爭激烈,加上無限的變革因素,企業(yè)面臨著很多不確定風(fēng)險。要在這種背景下提高自身競爭力,房地產(chǎn)企業(yè)就需先確保自身的運(yùn)營管理,減少風(fēng)險等因素的沖擊,加大全面預(yù)算管理力度,以降低不確定因素和減輕成本負(fù)擔(dān)。在未來,房地產(chǎn)企業(yè)務(wù)必落實以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向、以全面預(yù)算管理為核心,加強(qiáng)成本控制與管理,實時監(jiān)控預(yù)算全過程,提高資源配置和財務(wù)管理效率,從而提升自身的持續(xù)發(fā)展水平,朝著高質(zhì)量發(fā)展方向邁進(jìn)。

全面預(yù)算管理的含義

全面預(yù)算管理是指企業(yè)為提升自身財務(wù)預(yù)算水平,從全局、系統(tǒng)角度出發(fā),覆蓋全員、全業(yè)務(wù)、全過程的預(yù)算活動,將所有基于預(yù)算的業(yè)務(wù)都納入運(yùn)營管理活動中。其主要特點是能夠?qū)崿F(xiàn)對經(jīng)營管理活動的規(guī)劃、預(yù)測、防范、控制和管理,并通過協(xié)調(diào)各部門人力物力資源,以達(dá)到降本增效的目的。

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容

房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理主要以提升資金的使用能力、業(yè)務(wù)的預(yù)算水平及財務(wù)管理的整體發(fā)展水平為主要內(nèi)容。前期的財務(wù)預(yù)算階段,房地產(chǎn)企業(yè)需對整個業(yè)務(wù)鏈的現(xiàn)金流加強(qiáng)管控,在結(jié)合自身實際情況分析的同時再對相關(guān)收支、財務(wù)稅收等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。例如,房地產(chǎn)企業(yè)需要對開發(fā)貸進(jìn)行嚴(yán)格的記錄,項目開盤前要將各項業(yè)務(wù)指標(biāo)納入預(yù)算,同時日常的賬務(wù)處理和納稅申報、工資表及傭金等都需全面記錄,確保全面預(yù)算管理能夠落實到全業(yè)務(wù)。此外,在企業(yè)項目資金預(yù)算鏈的科學(xué)管理中,房地產(chǎn)企業(yè)需明確自身的戰(zhàn)略目標(biāo),要重視融資、預(yù)收賬款和按揭回款等業(yè)務(wù)活動,實時記錄項目建設(shè)全過程的資金使用情況,平衡好業(yè)務(wù)與財務(wù)預(yù)算投入,有效推進(jìn)各項財務(wù)活動的預(yù)算管理工作的開展。

房地產(chǎn)企業(yè)加強(qiáng)全面預(yù)算管理的重要意義

第一,通過整合房地產(chǎn)企業(yè)各項資源,提升總體的工作效率。全面預(yù)算管理本質(zhì)上是房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要管理工具,其覆蓋面極廣,上至房地產(chǎn)企業(yè)高層的決策部署,下至基層財務(wù)人員的普通核算。通過深入分析房地產(chǎn)企業(yè)項目運(yùn)營管理的全過程,實現(xiàn)對各財務(wù)經(jīng)濟(jì)活動和人員操作規(guī)范等資源的高效整合,優(yōu)化各項業(yè)務(wù)、財務(wù)、人力資源,充分發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的整合作用,從而達(dá)到降本增效、提高整體工作效率的目的。

第二,有助于減少房地產(chǎn)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。全面預(yù)算管理可以對項目內(nèi)外部發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行系統(tǒng)化監(jiān)管控制,有助于相關(guān)管理人員及時發(fā)現(xiàn)運(yùn)營中存在的風(fēng)險。例如,全面預(yù)算管理作用于現(xiàn)金流監(jiān)控及成本管理、工程財務(wù)監(jiān)督等,實現(xiàn)全局分析,統(tǒng)籌各項業(yè)務(wù)工作,保障預(yù)算工作安全。全面預(yù)算管理工作的科學(xué)落實可以顯著減少財務(wù)資源浪費(fèi)、資金使用率不高、無序資金開支等惡性情況,規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)整體的財務(wù)管理工作,最終最大化實現(xiàn)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的目的。

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

缺乏科學(xué)、可行的預(yù)算編制

預(yù)算編制作為全面預(yù)算管理的重要組成部分,有著“定基調(diào)”的龍頭作用,如若落實不完善,則會影響后續(xù)的預(yù)算執(zhí)行,甚至?xí)蝾A(yù)算失誤出現(xiàn)與預(yù)期結(jié)果不符的狀況,產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。當(dāng)前,仍有不少房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)算編制時存在或多或少的不規(guī)范行為。例如,預(yù)算編制并未結(jié)合實際情況對財務(wù)業(yè)務(wù)的所有活動進(jìn)行預(yù)算,使預(yù)算編制工作流于表面,無法真實記錄相關(guān)項目實際開支情況。科學(xué)的預(yù)算編制需制訂詳細(xì)的短期長期目標(biāo),然而,部分房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算編制并未劃分詳細(xì)目標(biāo),更多只是將以往同期數(shù)據(jù)作為參考,缺乏將突發(fā)情況納入其中的意識,導(dǎo)致預(yù)算編制工作缺乏科學(xué)合理性,進(jìn)而引發(fā)系列風(fēng)險。此外,預(yù)算編制人員鮮少與業(yè)務(wù)部門人員進(jìn)行及時溝通,沒有做好預(yù)算全局性工作,最終影響預(yù)算管理工作的順利落實。

缺乏科學(xué)完善的預(yù)算考核機(jī)制

必要的預(yù)算考核機(jī)制對完善預(yù)算管理制度和提高相關(guān)工作人員的工作積極性有著促進(jìn)作用。一方面,一些房地產(chǎn)企業(yè)工作人員對預(yù)算管理工作認(rèn)識不到位,績效考核更多應(yīng)用于業(yè)務(wù)部門,而未制訂獨立科學(xué)的績效考核標(biāo)準(zhǔn)和實際規(guī)范方法,沒有及時將預(yù)算工作與考核制度相結(jié)合,造成預(yù)算工作難以順利落實。另一方面,有些房地產(chǎn)企業(yè)雖已落實了預(yù)算考核機(jī)制,但由于其考核激勵指標(biāo)單一,難以充分發(fā)揮考核作用,未能有效提高企業(yè)人員的工作效率和預(yù)算工作的規(guī)范性,也不利于增強(qiáng)員工的責(zé)任心,甚至造成一些管理人員缺乏預(yù)算績效考核意識,不能全身心地投入全面預(yù)算管理工作。此外,考核范圍的覆蓋面問題也是房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算考核需關(guān)注的,例如,某些房地產(chǎn)企業(yè)或許考核復(fù)雜或其他特殊原因而并未將考核機(jī)制覆蓋至上級部門和相關(guān)行政部門,造成考核不徹底,在某種程度上依舊不利于企業(yè)預(yù)算工作的規(guī)范性實施,甚至還會造成相關(guān)人員追求短期效益而造成項目擱置。

全面預(yù)算管理人員專業(yè)性不強(qiáng)

當(dāng)前,全面預(yù)算管理的廣泛應(yīng)用使房地產(chǎn)企業(yè)獲得了強(qiáng)勁的發(fā)展動力,為自身高質(zhì)量發(fā)展提供保障。但是,先進(jìn)的管理工具也對房地產(chǎn)企業(yè)從業(yè)人員提出了更高的要求,房地產(chǎn)企業(yè)工作人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)去提高預(yù)算管理工作的科學(xué)性。然而實際情況是,很多房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部的全面預(yù)算管理人員專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)都有待提高,相關(guān)人員不善于自主通過加強(qiáng)學(xué)習(xí)和參與預(yù)算工作實踐等方式提高自身的綜合能力;房地產(chǎn)企業(yè)也缺乏科學(xué)的人才培養(yǎng)計劃,對預(yù)算工作的培訓(xùn)體系構(gòu)建不完善。

缺少完善的全面預(yù)算管理制度

當(dāng)前,房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理工作還存在制度不完善問題,相關(guān)企業(yè)不善于根據(jù)實際情況和需求及時完善預(yù)算管理制度,導(dǎo)致全面預(yù)算管理制度難以適應(yīng)當(dāng)前財務(wù)工作需求。部分房地產(chǎn)企業(yè)將注意力聚集在項目運(yùn)營和成本管理等工作中,并未及時劃分預(yù)算管理制度的責(zé)任,導(dǎo)致預(yù)算工作執(zhí)行缺乏完善的規(guī)范,負(fù)責(zé)人職責(zé)模糊,不利于風(fēng)險問題的順利解決。此外,完善的全面預(yù)算管理制度還應(yīng)有一定的監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險防范制度,畢竟房地產(chǎn)企業(yè)的投入力度和發(fā)展規(guī)模都要求其風(fēng)險管控和監(jiān)督機(jī)制必須完善。但是,依舊有不少房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)預(yù)算工作的監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險防范制度不完善,未對其進(jìn)行及時優(yōu)化,相關(guān)機(jī)制的建立缺乏科學(xué)性。

信息基礎(chǔ)建設(shè)薄弱

大數(shù)據(jù)和信息化時代的不斷發(fā)展,需要包括房地產(chǎn)在內(nèi)的各行業(yè)運(yùn)用好信息技術(shù),信息化建設(shè)作為各行業(yè)未來的發(fā)展趨勢,能夠?qū)⒅悄芑詣踊瘧?yīng)用于財務(wù)管理工作,推動其實現(xiàn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型。然而,當(dāng)前很多房地產(chǎn)企業(yè)對信息化管理的認(rèn)知不健全,甚至還停留在利用計算機(jī)及如PPT,EXCEL軟件操作財務(wù)工作,并未對其深入了解。部分業(yè)務(wù)人員知識體系單一,只是具有自身工作的扎實知識,對未來必要的數(shù)據(jù)分析、挖掘、運(yùn)算、會計電算化等數(shù)字化業(yè)務(wù)缺乏基本的操作能力。因此,房地產(chǎn)企業(yè)務(wù)必重視信息化建設(shè)力度,全力提升全員的信息化應(yīng)用水平,建立科學(xué)智能的預(yù)算操作系統(tǒng)。

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化措施

重視預(yù)算編制工作,加強(qiáng)預(yù)算控制

首先,房地產(chǎn)企業(yè)全員都應(yīng)從本質(zhì)上提高自身對全面預(yù)算管理及預(yù)算編制重要性的認(rèn)識。房地產(chǎn)企業(yè)可以通過“反向教學(xué)法”組織員工學(xué)習(xí)近年來因不重視預(yù)算編制和相關(guān)工作而造成的重大經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)案例,提高全員的警惕性和敬畏心。其次,具體到詳細(xì)的預(yù)算編制上,預(yù)算編制要以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向,構(gòu)建各單位自上而下統(tǒng)一化的預(yù)算編制流程,科學(xué)利用不同部門的資源,編制好項目在不同時期的預(yù)算報告,并借助系統(tǒng)的分析功能確保其客觀性和準(zhǔn)確性。最后,預(yù)算編制手段杜絕單一化,要根據(jù)項目的實際進(jìn)展情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整,進(jìn)而達(dá)到既節(jié)約成本又注重科學(xué)性的目的。最后,預(yù)算編制最重要的一點還是數(shù)據(jù)的使用,相關(guān)人員要對數(shù)據(jù)敏感,應(yīng)學(xué)習(xí)專業(yè)的數(shù)據(jù)處理知識,預(yù)算編制要以歷史和行業(yè)數(shù)據(jù)為參考,充分發(fā)揮自身優(yōu)勢,確保預(yù)算編制有科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐。

完善全面預(yù)算管理考核機(jī)制

一是構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理考核機(jī)制,需確保其具有科學(xué)性,即應(yīng)遵循科學(xué)性原則,對全員的不同崗位根據(jù)其特點和工作量制訂相應(yīng)的績效考核標(biāo)準(zhǔn),并堅持與獎懲制度、激勵機(jī)制相結(jié)合。二是預(yù)算管理考核機(jī)制務(wù)必緊密結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營管理目標(biāo)和項目具體實施階段的需求,再涉及企業(yè)全員,并充分研究考核機(jī)制與業(yè)務(wù)效率的內(nèi)在聯(lián)系,根據(jù)不同的結(jié)論制訂相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo),避免因業(yè)務(wù)工作壓力或預(yù)算工作失誤等造成項目延期或停滯。

例如,某房地產(chǎn)企業(yè)就通過平衡計分卡方式,結(jié)合業(yè)務(wù)不同階段和員工年度工作的不同時期,細(xì)分考核指標(biāo),科學(xué)評估考核合理性,量化預(yù)算目標(biāo),對各考核指標(biāo)的比重進(jìn)行科學(xué)規(guī)定;還有效地結(jié)合了激勵獎懲制,最終不僅提高了員工工作積極性,還在很大程度上規(guī)避了房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算工作存在的風(fēng)險,提高預(yù)算管理工作效率。

提升全面預(yù)算管理人才專業(yè)素養(yǎng)

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理是一項技術(shù)+管理的復(fù)雜工程,需要從業(yè)人員具備扎實的基礎(chǔ)知識和專業(yè)技術(shù)的實踐能力,對其綜合能力要求較高。一方面,房地產(chǎn)企業(yè)必須重視人才招聘和培養(yǎng)計劃的科學(xué)性和專業(yè)性,切勿不聯(lián)系戰(zhàn)略目標(biāo)和人才招聘培養(yǎng)規(guī)則。房地產(chǎn)企業(yè)要多舉行相關(guān)全面預(yù)算管理知識大賽活動,組織各部門員工進(jìn)行有效互動,并將其具體落實到實際的工作崗位中,從而有效提高員工的專業(yè)能力,確保預(yù)算管理人員能在為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的同時還貢獻(xiàn)自身的專業(yè)水平。另一方面,員工個人也要培養(yǎng)主動學(xué)習(xí)預(yù)算知識的習(xí)慣,可以不定期復(fù)查預(yù)算管理知識,多與全面預(yù)算管理的骨干人員進(jìn)行交流,還要多與其他部門人員就業(yè)務(wù)活動的預(yù)算工作進(jìn)行探討,潛移默化地提高自身預(yù)算工作效率。

建構(gòu)全面預(yù)算管理機(jī)制

一是提高全員全面預(yù)算管理意識,將思維建設(shè)落實到房地產(chǎn)企業(yè)各部門。要求全員務(wù)必嚴(yán)格落實,務(wù)必覆蓋全面,并不定期進(jìn)行預(yù)算相關(guān)知識比賽;還可以邀請學(xué)界業(yè)界的專家赴房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行實地教授,提高全員對全面預(yù)算管理的認(rèn)識。二是完善全面預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)。細(xì)化不同崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn),成立獨立的預(yù)算工作小組,并要求預(yù)算工作小組與審計部門進(jìn)行緊密交流,相關(guān)管理不僅要要以戰(zhàn)略目標(biāo)為核心優(yōu)化企業(yè)預(yù)算管理工作環(huán)境。三是明確預(yù)算工作職責(zé)問題。建立問責(zé)制,確保問題發(fā)生能夠準(zhǔn)確定位責(zé)任人;同時,完善預(yù)算管理的監(jiān)督和風(fēng)險防范制度,組織管理能力強(qiáng)的人員擔(dān)任監(jiān)督和風(fēng)險管控崗位,并借助計算機(jī)系統(tǒng)予以配合,增強(qiáng)預(yù)算工作穩(wěn)定性。

此外,管理人員還應(yīng)重視項目實施期間的其他稅金、租賃業(yè)務(wù)等費(fèi)用的預(yù)算,也要注意不能為一時的指標(biāo)進(jìn)行人為的收入成本調(diào)整,這可能會造成嚴(yán)重的貪污腐敗問題,會給企業(yè)帶來極大的財務(wù)負(fù)擔(dān)。

強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)

房地產(chǎn)企業(yè)要順應(yīng)信息化時代的發(fā)展,大力應(yīng)用計算機(jī)類人才,構(gòu)建智能化自動化財務(wù)預(yù)算一體化系統(tǒng)。首先,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)厘清系統(tǒng)建設(shè)定位,結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)和信息化建設(shè)趨勢,不斷細(xì)分各部門各項目的詳細(xì)業(yè)務(wù),做到業(yè)務(wù)、財務(wù)和信息技術(shù)部門人員的及時溝通,根據(jù)實際需求相應(yīng)完善預(yù)算管理系統(tǒng)。其次,一體化系統(tǒng)務(wù)必體現(xiàn)系統(tǒng)性和一體化特點,就必須把各部門的各項業(yè)務(wù)與相應(yīng)的預(yù)算業(yè)務(wù)分別錄入系統(tǒng),確保系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)能夠被及時共享。再次,信息系統(tǒng)建設(shè)還應(yīng)大力應(yīng)用于對風(fēng)險防范和監(jiān)督工作中,工作人員要借助系統(tǒng)動態(tài)實時監(jiān)管預(yù)算全過程,進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算工作的安全性和準(zhǔn)確性。最后,房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)適當(dāng)引進(jìn)一批高質(zhì)量的全能型技術(shù)人員,要求其既精通企業(yè)內(nèi)重要財務(wù)工作的執(zhí)行,又要具備一定的信息化操作能力,例如,懂得使用Python,SPSS,SQL編程類語言,利用這些語言高效地對某項目復(fù)雜的財務(wù)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行爬蟲分析,或進(jìn)行聚類、對比式分析,進(jìn)而得出更精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)論,提高企業(yè)預(yù)算工作的效率。

房地產(chǎn)企業(yè)要運(yùn)用好全面預(yù)算管理工具,不斷及時調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃,分析各個項目的實際運(yùn)行情況,制定完善的全面預(yù)算管理制度,確保預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等步驟科學(xué)合理;強(qiáng)化人員預(yù)算管理意識,提高全員綜合能力,確保能夠更加高效地提高預(yù)算活動效率;健全預(yù)算管理監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險管控體系,借助計算機(jī)系統(tǒng)提高風(fēng)險管控能力,從而為推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)力量,確保全面預(yù)算管理工作能夠安全穩(wěn)定地落實,最終推動企業(yè)朝可持續(xù)發(fā)展方向邁進(jìn)。