歐盟碳關(guān)稅落地對(duì)中歐貿(mào)易的影響及應(yīng)對(duì)策略

周 桃 周 嬋 李 許 尹 航 張文勇 蔣 銳曾 瑜 馮 威,4 孫立群*

1（中國科學(xué)院深圳先進(jìn)技術(shù)研究院 碳中和技術(shù)研究所 深圳 518055）

2（中國科學(xué)院深圳先進(jìn)技術(shù)研究院 深圳市碳中和能源村料重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室 深圳 518055）3（深圳海關(guān)工業(yè)品檢測技術(shù)中心 深圳 518067）

4（深圳理工大學(xué)（籌）村料科學(xué)與能源工程學(xué)院 深圳 518055）

1 引 言

為實(shí)現(xiàn)《巴黎協(xié)定》的溫控目標(biāo)，全球已有 130 多個(gè)國家和地區(qū)宣布了各自的碳中和時(shí)間表。應(yīng)對(duì)氣候變化已成為影響國際關(guān)系和貿(mào)易競爭的新熱點(diǎn)[1]。目前，全球主流的氣候治理措施是開展碳定價(jià)政策[2]，主要包括設(shè)立碳排放權(quán)交易體系和開征碳稅[3]。碳稅是針對(duì)某些造成二氧化碳排放的商品或服務(wù)，依照排放量來征收的一種環(huán)境稅，其意圖是通過稅收手段促進(jìn)碳減排。碳稅包含國內(nèi)碳稅和邊境碳稅（碳關(guān)稅）。當(dāng)前，國際氣候治理規(guī)則尚未正式確立，在低碳技術(shù)上處于優(yōu)勢(shì)地位的發(fā)達(dá)國家正試圖通過設(shè)置碳關(guān)稅技術(shù)性貿(mào)易壁壘尋求綠色貿(mào)易優(yōu)勢(shì)[4]。

歐盟作為全球氣候治理和綠色轉(zhuǎn)型的積極倡導(dǎo)者和先行者，建立了全球規(guī)模最大、最成熟的碳排放權(quán)交易體系和碳定價(jià)機(jī)制。歐盟聲稱，征收碳關(guān)稅可有效避免高碳排放產(chǎn)業(yè)向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移所產(chǎn)生的碳泄漏風(fēng)險(xiǎn)，激勵(lì)第三國家生產(chǎn)商采用綠色低碳技術(shù)，從而減少全球碳排放。近幾年，歐盟加快推進(jìn)碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（Carbon Border Adjustment Mechanism，CBAM）立法，試圖將其作為應(yīng)對(duì)氣候變化的新型經(jīng)濟(jì)手段。當(dāng)前，歐盟 CBAM 已走完整個(gè)立法程序，并正式生效，已在 2023 年 10 月 1 日進(jìn)入過渡期，將于 2026 年 1 月 1 日正式起征，并在 2034 年之前全面實(shí)施，這將是全球首個(gè)碳關(guān)稅機(jī)制。歐盟CBAM 的執(zhí)行有可能打破全球貿(mào)易規(guī)則，重新定義許多國家、行業(yè)之間的競爭與平衡。

當(dāng)前，歐盟是我國第二大貿(mào)易伙伴，2022年，我國與歐盟的進(jìn)出口貿(mào)易總額達(dá) 8 473 億美元，同比增長 2.4%[5]。其中，我國對(duì)歐盟出口的商品總值約為 5 619.7 億美元，同比增長 8.6%；我國自歐盟進(jìn)口的商品總值為 2 853.5 億美元，同比下降 7.9%?？紤]到我國現(xiàn)階段的碳減排技術(shù)和貿(mào)易結(jié)構(gòu)，CBAM 的實(shí)施可能導(dǎo)致大量對(duì)歐出口企業(yè)喪失產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)，極大地影響企業(yè)對(duì)歐出口決策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，歐盟 CBAM 最新版官方文件的相關(guān)規(guī)定和具體內(nèi)容亟須被深入解讀，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合中國海關(guān)進(jìn)出口數(shù)據(jù)，分析 CBAM 覆蓋產(chǎn)品范圍和對(duì)我國出口貿(mào)易的影響，并提出我國政府和相關(guān)企業(yè)的應(yīng)對(duì)策略。

2 歐盟碳關(guān)稅概述

2.1 碳關(guān)稅的定義

碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，即碳關(guān)稅，是歐美等發(fā)達(dá)國家針對(duì)沒有在本國內(nèi)征收碳稅或能源稅、存在實(shí)質(zhì)性能源補(bǔ)貼的國家的出口商品，特別是鋼鐵、鋁、水泥、化肥等碳排放密集型產(chǎn)品，按照其直接或間接溫室氣體排放量征收的一種進(jìn)口關(guān)稅，其本質(zhì)上是針對(duì)碳稅的一種邊境稅收管制[6-7]。

2.2 歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制立法進(jìn)程

2.2.1 歐盟的運(yùn)行架構(gòu)

歐盟現(xiàn)擁有 27 個(gè)成員國，其運(yùn)行架構(gòu)復(fù)雜，包括四大權(quán)力機(jī)構(gòu)：（1）歐洲理事會(huì)（European Council），相當(dāng)于“歐盟中樞”，負(fù)責(zé)總體戰(zhàn)略；（2）歐洲議會(huì)（European Parliament），相當(dāng)于“下議院”，代表歐盟公民；（3）歐盟（部長）理事會(huì)（Council of the EU），相當(dāng)于“上議院”，代表歐盟各成員國利益；（4）歐盟發(fā)員會(huì)（European Commission），相當(dāng)于“行政系統(tǒng)”，歐盟的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，代表歐盟整體利益，是歐盟唯一有權(quán)起草法令的機(jī)構(gòu)，也是歐盟諸多程序的發(fā)起者。以上四大機(jī)構(gòu)形成了一個(gè)基礎(chǔ)治理體系，包括立法和預(yù)算兩個(gè)關(guān)鍵程序，其運(yùn)行架構(gòu)如圖1 所示。

2.2.2 歐盟的立法程序及碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制立法進(jìn)展

歐盟的普通立法程序[8]為：由歐盟發(fā)員會(huì)提出法案，歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)一起修訂和批準(zhǔn)，并通過召開調(diào)解發(fā)員會(huì)來解決分歧，最終立法要經(jīng)過“一讀”“二讀”“三讀”，且只有得到歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)雙方的贊成才能正式通過，否則立法被拒絕。歐盟立法程序及 CBAM立法進(jìn)展如圖2 所示，可見，CBAM 已經(jīng)過歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)的“一讀”和修訂，現(xiàn)階段已正式通過并生效。

圖2 歐盟立法程序及 CBAM 立法進(jìn)展Fig.2 Legislative procedure of EU and the legislative progress of CBAM

2.3 歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制發(fā)展歷程

2019 年 12 月 11 日，歐盟發(fā)員會(huì)在《歐洲綠色新政》中首次正式提出 CBAM[9-10]，并進(jìn)行了CBAM 路線圖制定和公眾咨詢[11]。2021 年 7 月14 日，歐盟發(fā)員會(huì)公布了應(yīng)對(duì)氣候變化的“Fit for 55”一攬子計(jì)劃立法提案，其中包括《歐盟關(guān)于建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的立法提案》（歐盟發(fā)員會(huì)草案），并同時(shí)提交給歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)進(jìn)行審議[12-13]。此后經(jīng)多輪修訂和協(xié)商[14-15]，2022 年 12月 13 日，歐盟發(fā)員會(huì)、歐盟理事會(huì)和歐洲議會(huì)就 CBAM 達(dá)成臨時(shí)協(xié)議[16]。2023 年 2 月 9 日，歐洲議會(huì)下設(shè)的環(huán)境、公眾健康和食品安全發(fā)員會(huì)（Committee on the Environment, Public Health and Food Safety，ENVI）通過了歐盟 CBAM 協(xié)議。2023 年 4 月 18 日，歐盟 CBAM 在歐洲議會(huì)全體會(huì)議上通過（最終方案）。2023 年 4 月 25日，CBAM 最終方案在歐盟理事會(huì)投票通過。2023 年 5 月 16 日，歐盟宣布將 CBAM 法案文本在歐盟官方公報(bào)上正式發(fā)布，并于 5 月 17 日正式生效。根據(jù) CBAM 最終版本，歐盟 CBAM 定于 2023 年 10 月 1 日生效，過渡期至 2025 年 12月 31 日，2026 年 1 月 1 日正式起征。詳細(xì)的歐盟 CBAM 的推進(jìn)時(shí)間線如圖3 所示。

2.4 歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的主要內(nèi)容

現(xiàn)階段已獲批的 CBAM 最終方案（2023 年 4月 18 日官網(wǎng)版本）對(duì)碳關(guān)稅的具體內(nèi)容和征收方法做了詳細(xì)規(guī)定，見表1。圖4 所示為 CBAM 免費(fèi)配額削減時(shí)間表。目前，CBAM 的產(chǎn)品覆蓋范圍僅包括鋼鐵、鋁、水泥、化肥、電力、氫六大領(lǐng)域的原村料。但是，依據(jù) CBAM 法案，歐盟發(fā)員會(huì)將于過渡期結(jié)束前（2025 年 12 月 31 日前）向歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)提交評(píng)估報(bào)告[17]，以確定是否將 CBAM 覆蓋范圍擴(kuò)大到有碳泄漏風(fēng)險(xiǎn)的其他貨物和服務(wù)，如下游產(chǎn)品，以及是否納入商品的間接排放和貨物運(yùn)輸及運(yùn)輸服務(wù)過程中的嵌入排放。

表1 歐盟 CBAM 最終方案(2023 年 4 月 18 日官網(wǎng)版本)Table 1 Final plan for the EU’s CBAM (official website version on April 18, 2023)

圖4 CBAM 免費(fèi)配額削減時(shí)間表(依據(jù) 2022 年 12 月 13 日版本)Fig.4 Reduction schedule for free allocation of CBAM (according to version on December 13, 2022)

3 歐盟碳關(guān)稅的相關(guān)爭議

3.1 政策初衷

CBAM 提案是歐盟“Fit for 55”一攬子提案的一部分，該機(jī)制將成為歐盟實(shí)現(xiàn) 2050 氣候中和目標(biāo)的一個(gè)重要政策工具。歐盟認(rèn)為推行碳關(guān)稅不僅可以解決碳泄漏風(fēng)險(xiǎn)，還可以激勵(lì)第三國家生產(chǎn)商采用綠色低碳技術(shù)，從而有效促進(jìn)第三國家的脫碳[18-19]。碳泄漏指由于氣候政策相關(guān)的成本原因，企業(yè)將生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到碳排放限制較寬松的其他國家，可能導(dǎo)致其產(chǎn)生的碳排放總量增加。在歐盟為減少碳排放而逐步收緊直至取消各產(chǎn)業(yè)免費(fèi)碳排放配額的過程中，企業(yè)碳成本將隨之提升，高碳產(chǎn)品價(jià)格也會(huì)升高，從而導(dǎo)致企業(yè)選擇從歐盟外部進(jìn)口高碳產(chǎn)品或?qū)⒏咛籍a(chǎn)品的生產(chǎn)線轉(zhuǎn)移至歐盟以外碳排放要求尚未建立或者較低的國家和地區(qū)，即造成碳泄漏。

碳關(guān)稅是歐盟將經(jīng)濟(jì)政治利益與應(yīng)對(duì)氣候變化巧妙捆綁的結(jié)果，肩負(fù)著歐盟的諸多訴求[20-21]。歐盟推行碳關(guān)稅有利于歐盟搶占國際碳稅規(guī)則的制定權(quán)與話語權(quán)，進(jìn)一步確立和鞏固其應(yīng)對(duì)全球氣候變化的領(lǐng)導(dǎo)者地位。與此同時(shí)，碳關(guān)稅對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的變現(xiàn)，填補(bǔ)歐盟資金缺口，維護(hù)歐盟產(chǎn)業(yè)的競爭優(yōu)勢(shì)，保護(hù)成員國的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與安全也至關(guān)重要。

一方面，受全球疫情影響，以及 2022 年 2月爆發(fā)的俄烏沖突所導(dǎo)致的能源危機(jī)，歐盟已負(fù)債累累。2021 年，歐盟層面政府債務(wù)占 GDP 比例已達(dá) 88.1%[22]。2021 年 12 月，歐盟表示，通過 CBAM、EU ETS 和對(duì)大公司征稅，每年可籌集多達(dá) 190 億美元收入，這些資金大部分將被用于償還為籌集歐盟 8 000 億歐元疫情復(fù)蘇基金而欠下的債務(wù)[11]。

另一方面，在俄烏危機(jī)影響之下，歐洲能源價(jià)格飆升，導(dǎo)致大量工業(yè)企業(yè)選擇向能源廉價(jià)的地區(qū)外遷。歐盟迫切需要通過征收碳關(guān)稅，提高進(jìn)口產(chǎn)品價(jià)格，從而提升本地企業(yè)產(chǎn)品的競爭力。此外，加征碳關(guān)稅必然倒逼企業(yè)加快綠色低碳技術(shù)升級(jí)，而歐盟碳減排技術(shù)優(yōu)勢(shì)明顯，可以趁機(jī)向技術(shù)落后國家出售碳減排方案，從而搶占新能源和綠色低碳行業(yè)的市場。

3.2 實(shí)施效果

歐盟試圖通過推行 CBAM 減少碳泄漏、促進(jìn)全球碳減排的政策初衷值得肯定，然而，其實(shí)施效果尚存在爭議。2021 年，聯(lián)合國貿(mào)易和發(fā)展會(huì)議的研究報(bào)告[23]指出，將歐盟碳價(jià)格從 44美元提高到 88 美元，將使全球碳減排率從 13%提高到 21%，而推行 CBAM 僅能使全球碳減排率提高 0.8%～1.3%，這表明減少二氧化碳排放的主要影響因素來自于國內(nèi)碳定價(jià)，而 CBAM的影響較小。Sigit 等[24]基于可計(jì)算的一般均衡模型對(duì) CBAM 進(jìn)行了影響評(píng)估，研究表明，到2040 年，實(shí)施 CBAM 將使碳泄漏率降低 1/3，從 17.0% 減少到 12.6%，然而，它的執(zhí)行將對(duì)最不發(fā)達(dá)國家造成重大的福利損失，與《聯(lián)合國氣候變化框架公約》中的“共同但有區(qū)別的責(zé)任”以及世界貿(mào)易組織（World Trade Organization，WTO）的特殊和差別待遇原則均存在潛在的沖突。此外，CBAM 有可能導(dǎo)致貿(mào)易伙伴國的碳排放由出口產(chǎn)品向非出口產(chǎn)品轉(zhuǎn)移，使其整體碳排放不降反升，反倒增加了碳泄漏[25]。因而，發(fā)展中國家普遍認(rèn)為 CBAM 是一種技術(shù)性貿(mào)易壁壘，存在較強(qiáng)的貿(mào)易保護(hù)主義色彩。

3.3 不確定性

CBAM 在正式執(zhí)行前仍存在許多不確定性。

首先，俄烏沖突導(dǎo)致的化石能源價(jià)格上漲可能導(dǎo)致 CBAM 的執(zhí)行難度增加，因?yàn)闅W盟國家可能會(huì)面臨來自俄羅斯的天然氣和石油供應(yīng)不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)，一些國家可能會(huì)傾向于重啟境內(nèi)的化石能源項(xiàng)目，以減輕能源依賴和成本壓力，從而阻礙其綠色轉(zhuǎn)型進(jìn)度。因?yàn)?CBAM 需要準(zhǔn)確計(jì)算進(jìn)口產(chǎn)品的碳排放量，能源價(jià)格上漲可能會(huì)增加企業(yè)從供應(yīng)鏈中獲取準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的難度，特別是在進(jìn)口國沒有嚴(yán)格環(huán)境監(jiān)管體系的情況下。

其次，歐盟從美國購買液化天然氣投入了巨大的固定成本，進(jìn)一步加劇了歐盟的債務(wù)危機(jī)，歐盟可能會(huì)因此調(diào)整 CBAM 的起征時(shí)間和征收范圍。

再次，通貨膨脹和高失業(yè)率也是歐盟內(nèi)部的重要問題，這些問題可能會(huì)使決策層在推進(jìn)應(yīng)對(duì)氣候變化的措施和政策時(shí)面臨困難，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)問題往往成為政策制定的優(yōu)先考慮因素。

最后，歐盟內(nèi)部各國在應(yīng)對(duì)氣候變化問題上可能存在較大的激勵(lì)差異。瑞典、丹麥和荷蘭等國可能希望積極推動(dòng) CBAM，從而增加其出口清潔能源和低碳技術(shù)的競爭力。而據(jù)荷蘭合作銀行（Rabobank）旗下 Rabo 研究中心統(tǒng)計(jì)[21]，保加利亞、愛爾蘭和希臘等國 60% 的 CBAM 管轄產(chǎn)品都需要從非歐盟國家進(jìn)口，意味著 CBAM 正式執(zhí)行后，這些成員國需要額外支付大量資金，從而增加歐盟內(nèi)部對(duì) CBAM 的阻力和爭議。

4 歐盟碳關(guān)稅對(duì)我國對(duì)外貿(mào)易的影響

歐盟是我國第二大貿(mào)易伙伴，根據(jù)中國海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2022 年，我國對(duì)歐盟 27 國一般商品出口總額為 3 707 億美元、進(jìn)口總額為 1 918 億美元、貿(mào)易順差為 1 789 億美元，如圖5 所示。歐盟開征碳關(guān)稅必然對(duì)我國與歐盟間的進(jìn)出口貿(mào)易產(chǎn)生重大影響，因此有必要對(duì)其影響范圍進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估。本文嚴(yán)格按照歐盟 CBAM 官方文件（2023 年 2 月 9 日歐洲議會(huì) ENVI 通過的CBAM 協(xié)議文本）所給出的歐盟產(chǎn)品稅則號(hào)（CN code），與中國海關(guān) HS 編碼建立了一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，從而收集了中國海關(guān)總署 2022 年進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，分析了 2022 年中國對(duì)歐盟 27 個(gè)國家的一般商品出口總額。數(shù)據(jù)僅涉及 CBAM 所覆蓋的鋼鐵、鋁、水泥、化肥、電力、氫等 6 個(gè)領(lǐng)域的產(chǎn)品出口情況，如圖6 所示。

圖5 2015—2022 年我國對(duì)歐盟進(jìn)出口貿(mào)易總額(一般商品)Fig.5 Total volume of imports and exports between China and EU from 2015 to 2022 (general goods)

圖6 2022 年 CBAM 所涉及產(chǎn)品中國對(duì)歐出口總額(一般商品)Fig.6 China’s total exports to EU of products covered by CBAM in 2022 (general goods)

4.1 從碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制覆蓋范圍來看：目前，鋼鐵和鋁產(chǎn)業(yè)受影響最大

目前，CBAM 涉及的行業(yè)僅為鋼鐵、鋁、水泥、化肥、電力、氫，而我國對(duì)歐出口商品主要為下游消費(fèi)品（如機(jī)電產(chǎn)品、紡織服裝等）[26]，我國與歐盟間沒有電力貿(mào)易，化肥、水泥和氫氣的對(duì)歐出口也較少，因此，目前，受歐盟 CBAM影響較大的行業(yè)主要是鋼鐵和鋁[27]。由 2022 年中國海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可知，鋼鐵行業(yè) CBAM 涉及金額 119.25 億美元，約占對(duì)歐出口總額的3.2%；鋁行業(yè) CBAM 涉及金額 41.55 億美元，約占對(duì)歐出口總額的 1.1%；而化肥涉及金額僅為3.14 億美元；水泥涉及金額僅為 0.12 億美元。

CBAM 正式執(zhí)行后，必然導(dǎo)致我國鋼鐵及鋁行業(yè)相關(guān)對(duì)歐出口企業(yè)的國際競爭力下降。根據(jù)相關(guān)文獻(xiàn)測算，歐盟征收碳關(guān)稅將導(dǎo)致我國對(duì)歐盟出口鋼鐵成本上升 26%，每年要額外繳納碳關(guān)稅 25.2 億元[15]。據(jù)我國鋼鐵巨頭寶鋼股份《2021 年氣候行動(dòng)報(bào)告》數(shù)據(jù)顯示，若按照80 歐元/t 的碳價(jià)估算，該公司每年要額外支付4 000～8 000 萬歐元（約合人民幣 2.82 億～5.64 億元）的碳關(guān)稅。

歐盟是我國最大的鋁村及鋁制品出口市場，約占我國對(duì)全球出口總量的 11.3%。我國對(duì)歐盟出口鋁產(chǎn)品以鋁村及鋁制品為主，幾乎不出口電解鋁，精鋁、高純鋁及鋁合金的出口量也較少[28]。歐盟征收碳關(guān)稅將導(dǎo)致我國對(duì)歐盟出口鋁成本上升 6%，每年要額外交納碳關(guān)稅 3.1 億元[15]。而我國鋁產(chǎn)品的碳排放主要來自電力的間接排放，雖然目前的 CBAM 僅涉及鋁的直接排放（見表1），但是若以后歐盟將其間接排放也納入征收范圍，則我國對(duì)歐盟的出口鋁成本將增加 49%，每年要額外繳納碳關(guān)稅可能高達(dá) 25.4 億元[15]。

短期來看，CBAM 對(duì)我國產(chǎn)品的對(duì)歐出口影響較小；長期來看，若將 CBAM 產(chǎn)品覆蓋范圍擴(kuò)大至所有高“碳泄漏”風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，則對(duì)我國對(duì)歐出口產(chǎn)生重大影響。根據(jù)中金研究院等機(jī)構(gòu)的測算，我國對(duì)歐盟的出口貿(mào)易受影響比例將提升至 12%，導(dǎo)致出口總額減少 0.3%，GDP 下降0.01%[15]。

4.2 從碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制實(shí)施時(shí)間來看：已進(jìn)入過渡期，但我國尚未做好準(zhǔn)備

CBAM 已于 2023 年 10 月 1 日進(jìn)入過渡期，過渡期內(nèi)，我國對(duì)歐出口企業(yè)需要遵守 CBAM的相關(guān)規(guī)定和要求，包括向歐盟提供產(chǎn)品碳排放數(shù)據(jù)，履行報(bào)告義務(wù)，并遵守歐盟對(duì)數(shù)據(jù)保密和隱私的要求。這些數(shù)據(jù)將被用于計(jì)算 CBAM 的征稅依據(jù)，企業(yè)需要進(jìn)行獨(dú)立的碳排放核查或接受歐盟的核查機(jī)構(gòu)進(jìn)行核查，以確保提供的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可信性。在過渡期內(nèi)，CBAM 的實(shí)施細(xì)則和方式可能還會(huì)有進(jìn)一步的調(diào)整和完善。因此，我國出口企業(yè)需要密切關(guān)注相關(guān)政策和規(guī)定的變化，并做好相應(yīng)的調(diào)整和準(zhǔn)備。然而，從目前的情況來看，我國政府和相關(guān)行業(yè)在 CBAM政策的了解程度、數(shù)據(jù)采集、產(chǎn)品碳足跡計(jì)算、碳關(guān)稅計(jì)算與抵扣、碳定價(jià)、國際談判等諸多方面尚未做好準(zhǔn)備。

4.3 從碳定價(jià)及碳關(guān)稅抵扣規(guī)則來看：我國碳交易市場和碳稅制度尚不完善

CBAM 承認(rèn)進(jìn)口國家的顯性碳價(jià)（包括碳稅與碳交易），在生產(chǎn)國已繳納的碳成本可等額抵減，與歐盟減排標(biāo)準(zhǔn)一致的國家將享受免稅待遇。因此，為保障本國利益，我國需要建立完善的碳交易市場和碳稅制度。2021 年 7 月 16 日，全國統(tǒng)一的碳交易市場在上海環(huán)境能源交易所正式上線交易，首日成交均價(jià)為 51.23 元/t，成交量為 410.40 萬 t，成交額逾 2.1 億元[29]。

目前，我國已初步建立全國統(tǒng)一的碳交易市場，但仍存在許多問題和不足：（1）目前的全國碳交易市場僅納入了發(fā)電行業(yè)，尚未涉及所有 CBAM 行業(yè)，且僅限于重點(diǎn)排放企業(yè)，其覆蓋范圍、納入企業(yè)數(shù)量、交易額等與 EU ETS 均存在較大差距；（2）碳價(jià)偏低，與歐盟碳價(jià)差距較大，無法完全抵扣歐盟碳關(guān)稅；（3）碳價(jià)低導(dǎo)致交易活躍度不足，企業(yè)碳排放配額目前由主管部門進(jìn)行免費(fèi)分配，企業(yè)沒有履約壓力，限制了碳價(jià)的價(jià)值發(fā)現(xiàn)，企業(yè)無法通過碳交易獲利，降低了企業(yè)綠色低碳發(fā)展的積極性；（4）監(jiān)管體系尚不完善、政策標(biāo)準(zhǔn)邊界模糊，碳排放數(shù)據(jù)造假頻發(fā)，碳排放報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量還有待提高；（5）企業(yè)對(duì)碳匯和碳排放權(quán)的核算、定價(jià)、交易等仍缺乏了解，企業(yè)碳中和相關(guān)人才短缺，導(dǎo)致企業(yè)參與碳交易市場滯緩。

4.4 從全球趨勢(shì)來看：發(fā)達(dá)國家正醞釀構(gòu)建全球性碳關(guān)稅聯(lián)盟

據(jù)美國貿(mào)易代表辦公室發(fā)布的議程，美國政府正在考慮對(duì)與美國有貿(mào)易往來卻不遵守碳排放規(guī)定的國家的部分進(jìn)口商品征收碳關(guān)稅；英國首相約翰遜曾公開表態(tài)，將推動(dòng)全球碳關(guān)稅進(jìn)程，打造七國集團(tuán)氣候同盟；加拿大啟動(dòng)關(guān)于碳邊界調(diào)整機(jī)制的磋商，擬針對(duì)自中國進(jìn)口的煤電產(chǎn)品征收碳關(guān)稅；日本政府宣稱將探討美歐日三方就包括邊境調(diào)節(jié)機(jī)制在內(nèi)的貿(mào)易體系采取聯(lián)合行動(dòng)的可行性[30-32]。不久的將來，發(fā)達(dá)國家共同實(shí)施碳關(guān)稅的概率大大提高。發(fā)達(dá)國家在低碳技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)制定、制度創(chuàng)新等方面均占據(jù)主導(dǎo)權(quán)，且其生產(chǎn)碳排放普遍低于消費(fèi)碳排放。如果發(fā)達(dá)國家就碳關(guān)稅達(dá)成一致，攜手打造碳關(guān)稅聯(lián)盟，碳關(guān)稅將成為新型綠色貿(mào)易壁壘，進(jìn)一步擴(kuò)大發(fā)達(dá)國家和高度依賴高碳產(chǎn)品出口的發(fā)展中國家的差距，轉(zhuǎn)嫁發(fā)達(dá)國家環(huán)境治理責(zé)任和成本。

值得注意的是，發(fā)達(dá)國家在我國出口貿(mào)易中占據(jù)著極其重要的地位，我國對(duì)外出口產(chǎn)品大多處于國際產(chǎn)業(yè)鏈的中低端，產(chǎn)品能耗高、排碳量大、附加值低，是對(duì)外貿(mào)易隱含碳排放的凈輸出國。發(fā)達(dá)國家征收碳關(guān)稅將為我國高碳產(chǎn)業(yè)出口貿(mào)易帶來極大負(fù)擔(dān)，對(duì)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)能輸出造成顯著沖擊，深刻影響我國制造業(yè)參與全球產(chǎn)業(yè)分工[31]。

4.5 從利益主體和影響機(jī)制來看：對(duì)我國的正面作用和負(fù)面影響并存

歐盟碳關(guān)稅的影響機(jī)制涉及利益主體之間的相互作用和調(diào)整，它通過碳關(guān)稅對(duì)價(jià)格、市場份額和競爭力的改變，影響歐洲企業(yè)、對(duì)歐出口企業(yè)和消費(fèi)者。CBAM 的利益主體主要可以分為以下幾方面。

（1）歐盟和其成員國：歐盟碳關(guān)稅的引入可以在政治和經(jīng)濟(jì)上解決歐盟的諸多訴求。政治層面，確立歐盟在國際碳關(guān)稅規(guī)則制定上的話語權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)者地位；經(jīng)濟(jì)層面，保護(hù)歐盟本地產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)其綠色轉(zhuǎn)型和低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并在一定程度上填補(bǔ)歐盟的資金缺口。因此，歐盟和其成員國是碳關(guān)稅的主要受益者。

（2）歐洲企業(yè)：通過征收碳關(guān)稅，使進(jìn)口商品失去價(jià)格優(yōu)勢(shì)，可以提高歐洲企業(yè)的市場競爭力。與此同時(shí)，歐洲企業(yè)可以向技術(shù)落后國家輸送其先進(jìn)的綠色低碳生產(chǎn)技術(shù)及設(shè)備等，從而獲取經(jīng)濟(jì)利益。

（3）對(duì)歐出口國家：CBAM 給對(duì)歐出口國家?guī)淼挠绊懯嵌喾矫娴?，既有促進(jìn)低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展的正面作用，也有競爭力下降和貿(mào)易爭端增加的負(fù)面影響。

（4）對(duì)歐出口企業(yè)：碳排放較高的企業(yè)需要支付高額的碳關(guān)稅，從而失去價(jià)格優(yōu)勢(shì)，降低市場份額和商品利潤；企業(yè)有可能減少對(duì)歐盟的出口，轉(zhuǎn)向其他市場；或者通過投入成本進(jìn)行技術(shù)升級(jí)；降低產(chǎn)品的碳足跡，重新獲得競爭優(yōu)勢(shì)。

（5）消費(fèi)者：碳關(guān)稅可能導(dǎo)致進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格上漲，從而影響消費(fèi)者的購買決策。如果碳關(guān)稅有助于推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)向低碳生產(chǎn)，提供更環(huán)保的產(chǎn)品選擇，則消費(fèi)者也可能從中受益。

5 應(yīng)對(duì)歐盟碳關(guān)稅的政策建議

5.1 堅(jiān)持世界貿(mào)易組織多邊框架，表明反對(duì)立場

CBAM 作為一種單邊貿(mào)易措施，征收針對(duì)產(chǎn)品的碳關(guān)稅可能導(dǎo)致貿(mào)易壁壘和不平等對(duì)待。這種措施可能給 CBAM 征稅國帶來市場準(zhǔn)入的困難，并對(duì)出口國的經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易造成不利影響。我國政府需要積極參與 WTO 國際氣候規(guī)則的制定和談判，爭取主動(dòng)權(quán)；依據(jù)《京都議定書》中確定的發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家在氣候變化領(lǐng)域“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則[1]，聯(lián)合其他發(fā)展中國家，堅(jiān)定地向歐盟表明反對(duì)態(tài)度；考慮社會(huì)能源總消耗、人均碳排放量、歷史排放量等差異，提出有利于發(fā)展中國家的碳排放量測算方法和碳價(jià)抵扣規(guī)則，從而將碳關(guān)稅對(duì)發(fā)展中國家的影響降到最低；深入研究歐盟 CBAM 最新版官方文件的相關(guān)規(guī)定和具體內(nèi)容[11,26,33]，圍繞 CBAM 的工作機(jī)制、碳排放核算體系、與 WTO 規(guī)則的協(xié)調(diào)性[34]等方面，論證其合法性。

然而，考慮到全球應(yīng)對(duì)氣候變化的緊迫性，尤其是在發(fā)達(dá)國家加大減排力度的背景下，我國也應(yīng)積極參與國際合作，推動(dòng)全球碳減排合作的推進(jìn)。我國可以提出建設(shè)性的提案，通過對(duì)話和協(xié)商，推動(dòng)發(fā)達(dá)國家減排目標(biāo)的合理性和可操作性，避免單邊措施對(duì)貿(mào)易的負(fù)面影響。

5.2 加快完善國內(nèi)碳市場建設(shè)，推出碳稅制度

目前，全國碳交易市場在法律制度、配額有償分配、數(shù)據(jù)管理、行業(yè)參與者擴(kuò)容等方面均有待推進(jìn)[26]。因此，應(yīng)加快完善我國的碳交易機(jī)制，并適時(shí)地推出我國的碳稅制度[35]，一方面，讓碳價(jià)更好地反映市場供需，另一方面，將碳關(guān)稅的收入留在國內(nèi)[36]。加快完善國內(nèi)碳市場建設(shè)和推出碳稅制度不僅有助于提高我國企業(yè)碳減排能力和競爭力，還有助于應(yīng)對(duì)發(fā)達(dá)國家征收碳關(guān)稅的挑戰(zhàn)。同時(shí)，這也是推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

首先，完善國內(nèi)碳市場建設(shè)可以提高我國企業(yè)的碳減排意識(shí)和能力。通過建立統(tǒng)一的碳交易市場，擴(kuò)大交易主體和交易產(chǎn)品的范圍，讓更多的企業(yè)參與碳交易，促進(jìn)碳減排機(jī)制的形成。其次，加強(qiáng)碳市場監(jiān)管和培訓(xùn)，提高企業(yè)對(duì)碳匯和碳排放權(quán)交易的了解和參與度，推動(dòng)碳價(jià)的形成和價(jià)值發(fā)現(xiàn)。最后，推出碳稅制度可以在國內(nèi)推動(dòng)碳減排工作，通過對(duì)排放高的行業(yè)和企業(yè)征收碳稅，可以引導(dǎo)它們減少碳排放，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。碳稅的征收可以激勵(lì)企業(yè)采取節(jié)能減排措施，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和綠色發(fā)展。值得注意的是，在推出碳稅制度時(shí)需要綜合考慮國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、企業(yè)實(shí)際情況和社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素，避免對(duì)企業(yè)造成過度負(fù)擔(dān)，并制定相應(yīng)的政策措施支持企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

5.3 推動(dòng)完善碳標(biāo)簽制度和碳核查體系

推動(dòng)完善碳標(biāo)簽制度和碳核查體系是應(yīng)對(duì)碳邊境調(diào)節(jié)措施的重要舉措。這將提高產(chǎn)品的環(huán)境透明度，促進(jìn)企業(yè)降低碳排放，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，這也有助于應(yīng)對(duì)國際貿(mào)易中出現(xiàn)的碳關(guān)稅和貿(mào)易壁壘，保護(hù)我國企業(yè)的利益和競爭力。首先，建立碳標(biāo)簽制度可以提高產(chǎn)品碳排放的透明度和可追溯性。通過在產(chǎn)品上標(biāo)示該產(chǎn)品的碳排放量和相關(guān)信息，消費(fèi)者和進(jìn)口國可以了解產(chǎn)品的環(huán)境性能，從而做出更加環(huán)保和低碳的購買決策。碳標(biāo)簽制度還可以激勵(lì)企業(yè)降低產(chǎn)品碳排放，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和綠色發(fā)展。其次，建立碳核查體系可以確保產(chǎn)品碳排放數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。通過對(duì)企業(yè)的碳排放數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，監(jiān)管部門能夠驗(yàn)證企業(yè)的碳排放情況，并防止企業(yè)造假或誤報(bào)。碳核查體系的建立可以提高國內(nèi)碳市場的規(guī)范性和可信度，增強(qiáng)國際社會(huì)對(duì)我國碳減排努力的認(rèn)可。

需要注意的是，在推動(dòng)碳標(biāo)簽制度和碳核查體系建設(shè)時(shí)，需要考慮與國際標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則的對(duì)接，以便提高國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的競爭力和出口產(chǎn)品的市場準(zhǔn)入能力。同時(shí)，還需要加強(qiáng)國內(nèi)的碳減排技術(shù)和能力建設(shè)，提高企業(yè)對(duì)碳標(biāo)簽制度和碳核查體系的適應(yīng)能力，降低企業(yè)的運(yùn)行成本和負(fù)擔(dān)。我國應(yīng)盡快建立外貿(mào)產(chǎn)品全生命周期碳足跡檢測標(biāo)準(zhǔn)和追蹤體系，推動(dòng)完善碳標(biāo)簽制度和碳核查體系[32]，建設(shè)與低碳減排相關(guān)的貿(mào)易壁壘信息庫和碳足跡數(shù)據(jù)庫。開展將碳排放和碳標(biāo)簽納入企業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)的必要性和可行性論證[37]，助力我國對(duì)外出口企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色低碳生產(chǎn)。

5.4 積極構(gòu)建低碳產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)：中歐對(duì)標(biāo)互認(rèn)

為了避免 CBAM 對(duì)貿(mào)易造成的不必要障礙，我國應(yīng)積極構(gòu)建與歐盟雙邊互認(rèn)的碳核算體系[26]，將中國產(chǎn)品碳排放計(jì)算與認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)盡快與歐洲標(biāo)準(zhǔn)對(duì)標(biāo)互認(rèn)，為我國產(chǎn)品進(jìn)入歐盟市場掃清碳排放標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域的障礙。具體來說，可采取以下做法。

（1）對(duì)比中歐低碳產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，包括能源效率、碳排放等指標(biāo)，找到差異和相似之處，為互認(rèn)奠定基礎(chǔ)。（2）搭建對(duì)話合作平臺(tái)，通過定期的會(huì)議、研討等形式，促進(jìn)中歐企業(yè)、標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門的交流與合作。（3）加強(qiáng)中歐標(biāo)準(zhǔn)化合作，共同制定和推動(dòng)低碳產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的制定和更新，確保標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性、公正性和可行性。（4）推動(dòng)國際低碳產(chǎn)品認(rèn)證機(jī)構(gòu)之間的互認(rèn)合作，加強(qiáng)認(rèn)證結(jié)果的互認(rèn)，減少企業(yè)因?yàn)椴煌J(rèn)證體系而需要重復(fù)認(rèn)證的成本和時(shí)間，提高低碳產(chǎn)品的市場準(zhǔn)入便利度，促進(jìn)中歐低碳產(chǎn)品的貿(mào)易合作。

5.5 積極引入綠色低碳技術(shù)，堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展

企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注并持續(xù)追蹤歐盟 CBAM 的后續(xù)立法進(jìn)展，提前做好知識(shí)儲(chǔ)備；通過采用先進(jìn)的綠色低碳技術(shù)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)綠色升級(jí)；加快建立企業(yè)碳排放管理制度，構(gòu)建一套完整的碳排放管理合規(guī)體系[38]，包括生產(chǎn)流程各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)記錄、碳足跡計(jì)算、碳成本支出的文件留存等。為了應(yīng)對(duì) CBAM 的影響，我國企業(yè)需要加強(qiáng)自身的碳減排能力，降低碳排放水平，并加快推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。此外，還需要加強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力，降低生產(chǎn)過程中的碳排放，并積極參與國際碳市場的合作。

5.6 最優(yōu)調(diào)控策略

我國應(yīng)對(duì)歐盟 CBAM 的最優(yōu)調(diào)控策略應(yīng)當(dāng)綜合考慮上述因素，并根據(jù)我國實(shí)際情況進(jìn)行制定。首先，我國應(yīng)積極推動(dòng)低碳轉(zhuǎn)型，通過投資研發(fā)和政策支持，促進(jìn)低碳技術(shù)和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。其次，應(yīng)加強(qiáng)國際合作，積極參與國際氣候談判和貿(mào)易談判，爭取相關(guān)國家的支持和理解。再次，應(yīng)與歐盟建立溝通渠道，共同探討 CBAM的實(shí)施細(xì)則和過渡期等問題，以減少貿(mào)易爭端的可能性。最后，通過減少碳排放、提高競爭力和合作協(xié)商，實(shí)現(xiàn)對(duì) CBAM 的最優(yōu)調(diào)控。