企業(yè)家如何做到刑事合規(guī)

林建永

刑事處罰不僅導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失，影響企業(yè)信譽(yù)，而且經(jīng)常會(huì)影響人身自由，對(duì)企業(yè)及企業(yè)家造成較大的不利影響。因此，企業(yè)家要積極防患于未然，要從法治意識(shí)、公司治理、合規(guī)建設(shè)等多方面入手加強(qiáng)刑事風(fēng)險(xiǎn)防范

2023年12月，紅嶺創(chuàng)投電子商務(wù)股份有限公司董事長(zhǎng)犯集資詐騙罪、非法吸收公眾存款罪，被深圳市中級(jí)人民法院一審判處無(wú)期徒刑。這是一個(gè)新近的例子，每年都有不少企業(yè)家被判刑。企業(yè)家常見(jiàn)犯罪類型包括行賄受賄、非法集資類、欺詐類、侵吞挪用類、黑社會(huì)類、發(fā)票虛開(kāi)及偷逃稅款類、重大責(zé)任事故類、濫用職權(quán)類等。除了行賄受賄、侵吞挪用類和黑社會(huì)類的犯罪存在明知故犯的惡意外，對(duì)企業(yè)家而言，更多的是在經(jīng)營(yíng)中存在僥幸甚至無(wú)知導(dǎo)致的犯罪。很多企業(yè)家直到被查時(shí)還覺(jué)得“怎么會(huì)查到我呢”？這反映了大批企業(yè)家對(duì)刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的警惕與日常防范機(jī)制的建設(shè)。那么，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，哪些環(huán)節(jié)容易成為企業(yè)家刑事犯罪的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？又該如何防范？

常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括銷售、融資、采購(gòu)和財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)。銷售環(huán)節(jié)主要是為了獲取業(yè)務(wù)進(jìn)行的行賄、串標(biāo)、合同詐騙、貨款侵占等，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)非法經(jīng)營(yíng)等犯罪行為；采購(gòu)環(huán)節(jié)非常容易導(dǎo)致“商業(yè)腐敗”，既可能涉及受賄罪，也可能涉及職務(wù)侵占罪甚至是詐騙罪；財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，除了職務(wù)侵占外，更多的是虛開(kāi)發(fā)票和逃稅漏稅相關(guān)犯罪；融資環(huán)節(jié)主要出現(xiàn)在民營(yíng)企業(yè)，通常是非法吸收公眾存款、集資詐騙罪、貸款詐騙罪及騙取貸款等；如果是上市公司，內(nèi)幕交易經(jīng)常觸發(fā)違規(guī)披露、不披露重要信息罪和虛假證明文件罪。

銷售環(huán)節(jié)刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)《中國(guó)公共采購(gòu)發(fā)展報(bào)告（2022）》，全年公共采購(gòu)總額超過(guò)48萬(wàn)億元，約占當(dāng)年國(guó)民生產(chǎn)總值的40%。在國(guó)有企業(yè)和公職人員主導(dǎo)的需求市場(chǎng)中，如果缺乏足夠公平的營(yíng)商環(huán)境和企業(yè)內(nèi)控，那么企業(yè)就有可能借助行賄等方式來(lái)獲取訂單。例如，陳某某是建筑公司老板，請(qǐng)某地中醫(yī)藥大學(xué)附屬醫(yī)院院長(zhǎng)譚某某幫助其承建工程。后為感謝幫助，陳某某送給譚某某財(cái)物共計(jì)一百余萬(wàn)元。陳某某犯行賄罪，被判處有期徒刑二年，并處罰金三十萬(wàn)元。

串通投標(biāo)罪也有不少案例。例如，被告人劉某1、劉某3（劉某1弟弟）分別代表兩家企業(yè)，同時(shí)二人安排劉某2（劉某1兒子）、張某某代表另兩家企業(yè)參與開(kāi)標(biāo)，最終由劉某3代表企業(yè)以145萬(wàn)元價(jià)格中標(biāo)。之后，劉某1、劉某3給予張某某好處費(fèi)1萬(wàn)元。最后判決該投標(biāo)無(wú)效，劉某1作為主犯獲刑2年，劉某3獲刑1年，劉某2處罰金5萬(wàn)元，張某某沒(méi)收好處費(fèi)1萬(wàn)元并處罰金5萬(wàn)元。此外，在銷售環(huán)節(jié)，雙方產(chǎn)生糾紛后可能涉及的罪名有合同詐騙罪、貨款/貨物侵占罪等。

采購(gòu)環(huán)節(jié)刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)。相比銷售環(huán)節(jié)，很多企業(yè)家認(rèn)為采購(gòu)時(shí)己方是強(qiáng)勢(shì)的甲方，犯不著犯事，不會(huì)有刑事犯罪的風(fēng)險(xiǎn)，哪怕有也只是采購(gòu)人員。這種認(rèn)知是不夠的。很多時(shí)候，采購(gòu)與高管緊密相關(guān)，甚至是董事長(zhǎng)的“白手套”。一些上市公司實(shí)控人也會(huì)通過(guò)采購(gòu)環(huán)節(jié)對(duì)上市公司掏空，觸發(fā)犯罪風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員單獨(dú)犯罪通常是職務(wù)侵占，不過(guò)有一類罪則是企業(yè)家和財(cái)務(wù)人員構(gòu)成共犯。涉稅犯罪中，和企業(yè)家最相關(guān)的是虛開(kāi)發(fā)票。祝某某擔(dān)任某房地產(chǎn)公司總經(jīng)理，在公司沒(méi)有實(shí)際工程項(xiàng)目支出的情況下，其以工程款、勞務(wù)費(fèi)名義虛開(kāi)建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票28份，逾580萬(wàn)元，用于支付公司借款利息等。祝某某之后因犯虛開(kāi)發(fā)票罪，判刑二年，并處罰金二萬(wàn)元；犯逃稅罪，判刑一年，并處罰金三萬(wàn)元。

融資環(huán)節(jié)刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)上有很多商業(yè)忽悠大師，誘導(dǎo)企業(yè)家去“空手套白狼”或以小博大，背后可能隱藏著犯罪行為，包括非法吸收公眾存款、集資詐騙罪、非法經(jīng)營(yíng)罪、高利轉(zhuǎn)貸罪、貸款詐騙罪及騙取貸款罪等，甚至有意無(wú)意觸犯了組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪。除了股權(quán)、積分、虛擬幣等方式的融資可能涉及犯罪外，向正規(guī)金融機(jī)構(gòu)債權(quán)融資也可能涉及犯罪。常見(jiàn)的是，很多單位尋求貸款中介機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，而貸款中介通過(guò)造假材料讓你蓋章，在貸款申請(qǐng)過(guò)程中造假的行為可能引發(fā)騙取貸款罪。如果從貸款一開(kāi)始就沒(méi)考慮償還，具有明顯占有貸款資金的惡意，則是貸款詐騙罪。

上市公司證券類犯罪。證券類違法行為類型包括信息披露違法違規(guī)、中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)、操縱市場(chǎng)、泄露內(nèi)幕信息、內(nèi)幕交易、違規(guī)減持等多種，這些行為達(dá)到一定程度就構(gòu)成刑事犯罪。根據(jù)2021年3月1日起施行的刑法修正案（十一）、2019年7月1日起施行的《最高人民法院?最高人民檢察院關(guān)于辦理操縱證券、期貨市場(chǎng)刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》和2022年5月15日起施行的《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》的規(guī)定，操縱證券市場(chǎng)有八種類型。因犯操縱證券市場(chǎng)罪，某上市公司大股東、80后企業(yè)家終審獲刑5年6個(gè)月。

防患于未然

刑事處罰不僅導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失，影響企業(yè)信譽(yù)，而且經(jīng)常會(huì)影響人身自由，對(duì)企業(yè)及企業(yè)家造成較大的不利影響。因此，企業(yè)家要積極防患于未然，要從法治意識(shí)、公司治理、合規(guī)建設(shè)等多方面入手加強(qiáng)刑事風(fēng)險(xiǎn)防范。

第一，提高企業(yè)家及管理團(tuán)隊(duì)的法治意識(shí)。不少企業(yè)家、管理團(tuán)隊(duì)日常經(jīng)營(yíng)緊緊以業(yè)務(wù)開(kāi)展為中心，法治意識(shí)淡薄，長(zhǎng)期行走在刑事犯罪的邊緣。有的民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期粗放式發(fā)展，缺乏流程化和制度化規(guī)制，內(nèi)部管理派系林立，派系內(nèi)部合謀侵占公司財(cái)產(chǎn)，甚至為了獲取訂單不擇手段。有的企業(yè)家在經(jīng)營(yíng)中對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)存在僥幸心理，長(zhǎng)期有意無(wú)意觸碰法律底線。還有的企業(yè)家迷信權(quán)力的能量，認(rèn)為攀上了高層關(guān)系，不僅可以借道權(quán)力尋租獲取超額收益，而且能避免處罰。

對(duì)于此類企業(yè)、企業(yè)家，要加大刑事犯罪的普法宣傳，提高企業(yè)家對(duì)犯罪邊界的認(rèn)識(shí)。企業(yè)家及其團(tuán)隊(duì)要主動(dòng)學(xué)習(xí)，參加相關(guān)法律講座，尤其針對(duì)本行業(yè)常見(jiàn)的犯罪要有所了解，主動(dòng)規(guī)避。對(duì)于有一定規(guī)模的企業(yè)，企業(yè)家可以邀請(qǐng)相關(guān)法律專家走進(jìn)企業(yè)，舉辦講座或座談會(huì)，進(jìn)行團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)。

第二，建立并完善法人治理結(jié)構(gòu)。公司應(yīng)建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，推動(dòng)各治理主體形成權(quán)責(zé)明晰、相互制約的關(guān)系，從而有效調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營(yíng)者和員工之間的關(guān)系，保障所有者的利益，賦予經(jīng)營(yíng)者以充分的經(jīng)營(yíng)權(quán)，確保公司長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康發(fā)展。良好的法人治理結(jié)構(gòu)不能流于形式，避免公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層由企業(yè)家的家屬、親戚朋友或其他關(guān)系人占據(jù)多數(shù)。在重大事項(xiàng)上，要建立科學(xué)的決策機(jī)制，避免“一言堂”；決策之前，要充分考慮各方面的法律風(fēng)險(xiǎn)，避免有意或無(wú)意觸犯刑法。內(nèi)部重要崗位設(shè)置要遵循不相容、分離原則，比如經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)庫(kù)管理員不能一人擔(dān)任，而且要防范他們互相勾結(jié)。

第三，建立健全合規(guī)運(yùn)作體系。企業(yè)規(guī)模較小時(shí)，重要決策主要來(lái)自企業(yè)家本人，因此合規(guī)的重點(diǎn)是提高企業(yè)家、高管團(tuán)隊(duì)的法治意識(shí)。當(dāng)企業(yè)規(guī)模比較大時(shí)，企業(yè)內(nèi)部門(mén)林立，地域分布廣泛，產(chǎn)品或服務(wù)類別較多，就有必要建立合規(guī)體系。合規(guī)體系的建設(shè)，并不是簡(jiǎn)單等同于聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，而是要從公司業(yè)務(wù)、流程、崗位等多個(gè)角度提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)梳理，制定紅線和風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，必要時(shí)還要從技術(shù)手段上建立流程管控。在確定合規(guī)方案后，要針對(duì)不同部門(mén)開(kāi)展專題培訓(xùn)，提高各部門(mén)的法律合規(guī)意識(shí)，如果涉及流程中合規(guī)嵌入設(shè)計(jì)的，需一并進(jìn)行培訓(xùn)說(shuō)明。需要指出的是，要定期對(duì)合規(guī)體系執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)，避免體系運(yùn)行失效。

作者供職于上海社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所